Lai valsts varētu ietekmēt ekonomikas stāvokli, tai nepieciešami noteikti finanšu resursi. To avots ir nodokļi un nodevas, kas novirza līdzekļus valsts budžetā.
Nodokļu un nodokļu sistēmas būtība
Lai labāk izprastu tēmas būtību, labāk sākotnēji ir noteikt galveno terminu nozīmi.
Nodoklis jāsaprot kā obligāts maksājums, ko valsts iekasē organizācijām un privātpersonām. Tas izpaužas kā līdzekļu atsavināšana, ko maksātāji saņem uzņēmējdarbības vai finanšu vadības laikā. Šīs atsavināšanas mērķis ir ārkārtīgi vienkāršs, un tā pamatā ir finansiāls atbalsts valsts vienību un pašvaldību institūciju darbībām.
Runājot par iekasēšanu, tas attiecas uz obligātu iemaksu, kas tiek iekasēta arī no privātpersonām un uzņēmumiem, bet šajā gadījumā jau par valsts darbībām, kas ir maksātāju interesēs.
Runājot par nodokļu sistēmu, šis termins tiek izmantots, lai definētu juridisko un ekonomisko attiecību kopumu, kas veidojas, pamatojoties uz naudas pārvērtēšanas resursu pārdales procesu. Citiem vārdiem sakot, tā ir vienpusēja piespiedu izņemšana no noteiktas daļas individuālo un korporatīvo īpašnieku ienākumiem, lai šos resursus vēlāk izmantotu valstī.
Nodokļa būtība un funkcijas
Nodokļu un nodevu būtības noteikšana būs daudz vienkāršāka, ja izpētīsit galvenās to veiktās funkcijas.
Pirmā funkcija ir fiskālā. Tas nozīmē, ka nodokļi ir galvenais instruments, ar kura palīdzību tiek veidoti valsts finanšu resursi. Mēs runājam par papildu budžetiem un budžeta līdzekļiem.
Otrā funkcija, kas atklāj nodokļa būtību, ir normatīva vai ekonomiska ietekme. Ar dažādu nodokļu palīdzību valsts spēj stimulēt un izdarīt cita veida ietekmi uz uzņēmējdarbības vienību ekonomiskajām interesēm. Kā šādas ietekmes mērķis ir iespējams noteikt reprodukcijas parametru kvantitatīvo un kvalitatīvo regulējumu.
Ir svarīgi atzīmēt faktu, ka nodokļu sistēma nosaka ne tikai nodevu un nodokļu kopsummu. Svarīgu lomu spēlē tās uzbūves principi, kas ir fiksēti nodokļu nosacījumos. Tādējādi šāda sistēma ir procedūra, lai mainītu, uzturētu, izveidotu un atceltu dažādus obligātos maksājumus budžetā. Uz šo sistēmu var attiecināt arī valsts saņemto līdzekļu sadales sistēmu starp dažāda veida budžetiem. Nodokļa būtību raksturo arī maksātāju pienākumu un tiesību regulēšana, nodokļu maksātāju atbildība un kontroles un pārskatu organizēšana, kas attiecas uz maksājuma procesu.
Netiešie nodokļi
Šis nodokļu veids tiek iekļauts kā atvieglojums preces vai pakalpojuma cenā. Tie nav tieši saistīti ar maksātāja īpašumu vai ienākumiem. Bet tie ir tieši saistīti ar ieņēmumiem. Tas nozīmē, ka tāda uzņēmuma īpašnieks, kurš sniedz pakalpojumus vai ražo produktus, no sava uzņēmuma peļņas atskaita noteiktu summu par labu valstij.Turklāt tieši patērētājs kļūst par netiešo maksu galīgo maksātāju, jo viņš pērk produktu vai pakalpojumu par cenu, kurā valstij samaksātā summa jau ir ņemta vērā.
Šī informācija ļauj labāk izprast nodokļu būtību. Ja jūs pievēršat uzmanību Krievijas Federācijai, tad netiešajā grupā ietilpst nodokļi par degvielu un smērvielu tirdzniecību, muitas nodevas, PVN un akcīzes nodokļi.
Tiešie nodokļi
Šis nodokļu tips tiek noteikts noteiktai darbības jomai, īpašumam un ienākumiem. Ja pievērsīsimies vēsturiskajiem datiem, mēs redzam, ka līdzīgs budžeta aizpildīšanas veids bija agrākā forma, ko izmantoja, lai savāktu līdzekļus sabiedrības interesēs.
Bez šāda veida nodokļiem ir grūti iedomāties nodokļu un nodokļu sistēmas būtību. Nodokļu veidi Krievijā, kas ietilpst šajā kategorijā, ir sociālās iemaksas ārpusbudžeta fondos, jebkura veida ienākuma nodokļi (no uzņēmumu, kā arī privātpersonu peļņas vai ienākumiem), kā arī īpašuma nodokļi.
Federālie un reģionālie nodokļi
Pievēršot uzmanību maksājumu kategorijai, kas tiek definēta kā federālās iemaksas, ir vērts atzīmēt, ka šie ir maksājumi, kas ir obligāti visā Krievijas Federācijā. Tos nosaka nodokļu kodekss. Visi šādā veidā savāktie līdzekļi nonāk federālajā budžetā. Saņemto resursu sadalījums starp dažādu līmeņu budžetiem var mainīties īpašas valsts pārstāvniecības struktūras ietekmē.
Reģionālie ir maksājumi, kas ir obligāti atskaitāmi Krievijas Federācijas īpašo veidojošo struktūru teritorijā. Essence un nodokļu preces šāda veida ir šādas: reģionālajā nodoklī ietilpst pabalsti, likme (Nodokļu kodeksa noteiktajās robežās), laika un maksājuma procedūra. Galvenie elementi ietver pārskata veidlapu par īpašu reģionālo kolekciju.
Citas sugas
Padziļinājies nodokļu sistēmas būtībā, ir vērts padomāt par citiem maksājuma veidiem. Ir vērts sākt ar vispārējiem nodokļiem. Viņu galvenā misija ir nodrošināt kapitālu un pašreizējos valdības izdevumus. Tiem līdzekļiem, kas nāk no šādām maksām, sākotnēji nav noteikta izmantošanas virziena. Tas var būt iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ienākuma nodoklis utt.
Regresīvo izskatu raksturo tas, ka izņemšanas summa ir apgriezti proporcionāla vērtībai, kāda ir nodokļu objektam. Bet progresīvo nodokļu gadījumā likme palielinās, pieaugot objekta vērtībai.
Proporcionālo nodevu grupā ietilpst tie nodokļu veidi, kas tiek noteikti fiksētā procentā attiecībā pret nodokļa bāzi (maksātāja īpašums vai viņa ienākumi) neatkarīgi no tā lieluma.
Ir arī īpaši nodokļi. Viņus raksturo paredzētais mērķis, jo tie ir piesaistīti īpašiem valsts izdevumiem vai īpašiem papildu budžeta un budžeta līdzekļiem. Šajā grupā ietilpst atskaitījumi, kas nonāk ceļu un federālos sociālā rakstura ārpusbudžeta fondos, kā arī maksājumi par dabas resursiem, zemes nodoklis utt.
Pievērsiet uzmanību vietējiem nodokļiem. To izveidošanai un ieviešanai tiek izmantoti pašvaldību pieņemtie normatīvie akti. Svarīgs ir fakts, ka tikai attiecīgo pašvaldību teritorijā šādu nodevu samaksa tiks uzskatīta par obligātu.
Ienākuma nodoklis
Šim maksājuma veidam jāpievērš īpaša uzmanība, jo tas ir viens no galvenajiem veidiem, kā piesaistīt līdzekļus federālajā budžetā. Ienākuma nodokļa būtība tiek samazināta līdz faktam, ka visas organizācijas un uzņēmumi, kas ir juridiskas personas, tiek noteikti kā nodokļu objekti.
Turklāt īpašumtiesību un vadības formām šajā situācijā nav nozīmes, galvenais, ka pastāv uzņēmējdarbības veikšanas fakts.
Ienākuma nodokļa maksātāji
Lai saprastu uzņēmumu ienākuma nodokļa būtību, ir jānosaka, kuri uzņēmumi un uzņēmumi šajā gadījumā ir maksātāji. Lai to izdarītu, ir jēga izdalīt divas galvenās grupas:
- Ārvalstu organizācijas, kas izmanto pastāvīgas misijas, lai veiktu savas darbības Krievijas Federācijā. Tas ietver uzņēmumus, kas gūst peļņu Krievijas teritorijā, bet tajā pašā laikā tiem ir centrālais birojs citā valstī.
- Krievijas uzņēmumi.
Ir organizācijas, kas nav definētas kā ienākuma nodokļa maksātājas. Mēs runājam par UTII maksātājiem ienākumu ziņā, kas gūti no darbībām, un mazajiem uzņēmumiem, kuri ir pārgājuši uz vienkāršotu nodokļu sistēmu. Šāda veida maksām nav nozīmes arī attiecībā uz organizācijām, kuru darbība saistīta ar azartspēlēm un lauksaimniecisko darbību, kur peļņa tiek gūta īpašā veidā.
Nodokļa objekts
Tā kā šādu mērķi nosaka uzņēmuma bruto peļņa, kas faktiski ir vairāku vērtību summa:
- zaudējumi vai peļņa no uzņēmuma pamatlīdzekļiem un cita īpašuma;
- peļņa vai zaudējumi no darbu, pakalpojumu un produktu pārdošanas;
- ienākumi, kas saņemti no darījumiem, kas nav saistīti ar operācijām, kurus samazina par izdevumu summu par tām pašām operācijām.
Tā kā ienākuma nodokļa ekonomiskā būtība ir samazināta līdz uzņēmuma ienākuma aplikšanai ar nodokli, ir vērts izlemt, ko šis termins nozīmē.
Par peļņu atzīst:
- krievu organizācijām - ienākumus, kas tika saņemti, ņemot vērā to samazinājumu par radušos izdevumu summu;
- ārvalstu organizācijām - ienākumi, kas gūti no visiem avotiem Krievijas Federācijā;
- ārvalstu uzņēmumiem, kas darbību veikšanai izmanto pārstāvniecības, tie ir ienākumi, kas saņemti, izmantojot šīs pārstāvniecības, atņemot par izdevumu summu.
Organizācijas ienākumu veidi
Ja mēs klasificējam uzņēmumu peļņu, tad mēs varam izdalīt 2 galvenās grupas:
- ienākumi, kas nav saistīti ar darbību;
- peļņa, kas saņemta, izmantojot īpašuma tiesības, darbus vai pakalpojumus.
Ir svarīgi saprast, ka peļņu var attiecināt uz tiem ieņēmumiem, kas tika saņemti gan pārdodot pašu ražotas preces, gan produktus, kas iegādāti iepriekš. Ieņēmumu noteikšana par precēm balstās uz visu ieņēmumu summēšanu, kas saistīti ar norēķiniem par pārdotajām precēm vai pakalpojumiem.
Ienākuma nodokļa ekonomiskais raksturs ietver arī ienākuma aplikšanu ar nodokli, kas saņemts gan rubļos, gan ārvalstu valūtā.
Kā nodoklis tiek piemērots privātpersonām?
Papildus organizācijām ienākuma nodoklis tiek piemērots fiziskām personām rezidentēm, kuras saņem ārvalstu un vietējas izcelsmes ienākumus, kā arī fiziskām personām nerezidentēm, kuras gūst peļņu no operācijām Krievijas Federācijā.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa būtība ir samazināta līdz pilsoņu obligātai līdzdalībai valsts atbalstā kā ienākumu daļai. Atbildot uz to, valsts nodrošina iedzīvotājiem piekļuvi noteiktām nedalāmām precēm. Šis līdzsvars vienmēr ir jāievēro, pretējā gadījumā pilsoņiem nebūs pietiekamas motivācijas maksāt nodokli par saviem ienākumiem.
PVN
Pievienotās vērtības nodokļa būtība, kas ir netieša, tiek samazināta līdz noteiktas pievienotās vērtības daļas izņemšanai no valsts budžeta, kas rodas visos produktu, darbu vai pakalpojumu ražošanas posmos. Maksājums tiek veikts, kad tiek pārdots uzņēmuma produkts.
Procentu likmes var atšķirties atkarībā no nodokļu objekta. Apliekamā apgrozījuma noteikšana balstās uz pārdoto produktu vērtību.Tas ietver jebkura veida skaidru naudu, ko uzņēmums saņēmis, ja tās ieradās pēc norēķiniem par organizācijas piegādātajām precēm.
Kā maksātāji jūs varat identificēt individuālos uzņēmējus, uzņēmumus, kā arī personas, kas veic preču pārvietošanu pāri Krievijas Federācijas muitas robežai, pārskaitījumus veic tieši viņi. Bet faktiski pircējs ir galīgais PVN maksātājs.
Apsveriet transporta nodokļa vērtību un raksturu. Tas ir obligāti maksājams Krievijas Federācijas īpašo veidojošo vienību teritorijā. Attiecībā uz nodokļu objektiem viņi atzīst transportlīdzekļus, kas ir reģistrēti Krievijas Federācijas teritorijā.
Lai noteiktu maksājumam parādīto summu, jums jāreizina transportlīdzekļa motora zirgspēku skaits ar īpašumtiesību mēnešu skaitu gadā un nodokļu likmi, kas var mainīties atkarībā no reģiona.
Nodokļu sistēmas izmantošana ir nepieciešams pasākums harmoniskai valsts un pilsoņu mijiedarbībai, kā arī stabilai valsts ekonomiskajai izaugsmei.
