Apgrozāmais kapitāls bilancē

Apgrozāmais kapitāls bilancē atspoguļo avansa summu uzņēmuma materiālo aktīvu kompleksā, kas paredzēts biznesa procesa apkalpošanai. Tos pilnībā izmanto vienā ražošanas un komerciālajā (darbības) ciklā. Tālāk apsvērsim, kā tiek veikta apgrozāmā kapitāla aprēķināšana bilancē.

Vispārīga informācija

Apgrozāmais kapitāls bilancē ir nepieciešams, lai plānotu ražošanas aktīvu izveidošanu un izmantošanu minimālā nepieciešamajā apjomā. Ar viņu palīdzību uzņēmums nodrošina izveidotās programmas ieviešanu noteiktā laika posmā. Ražošanas aktīvi ietver:

• izejvielas;
• papildu un pamata materiāli;
• tara;
• degviela;
• pusfabrikāti;
• remonta detaļas;
• nēsājoši un mazvērtīgi priekšmeti;
• nepilnīga ražošana;
• pusfabrikāti, ko ražo uzņēmums;
• nākamo periodu izmaksas.

Apgrozāmajā kapitālā ietilpst arī apgrozības fondi. Tajos ietilpst:

• gatavās produkcijas atlikumi noliktavās;
• produktus, kas nosūtīti, bet par kuriem klienti nav samaksājuši;
• debitoru, kases, norēķinu bankas konta atlikumi aprēķinos, ieguldīti vērtspapīros (īstermiņa) vērtspapīros.

Šie fondi pastāvīgi mainās. Tie nodrošina līdzekļu aprites nepārtrauktību. Šī procesa laikā pastāvīgas un pastāvīgas izmaiņas iepriekšējo izmaksu formās. No naudas tas kļūst par preci, tad par ražošanu, tad atkal par preci un atkal par monetāru.

Vērtība

Apgrozāmajam kapitālam bilancē ir galvenā ražošanas loma. To nozīme ir izdevumu iepriekšēja finansēšana minimālajos apjomos, kas nepieciešami, lai izveidotu priekšnoteikumus jaunu produktu laišanai tirgū. Tie arī veicina aplēstā uzņēmuma ekonomiskā rezultāta veidošanos.

Pamatprincipi

Apgrozāmo līdzekļu organizēšana ir šo aktīvu nepieciešamā sastāva un struktūras noteikšanas process, to avotu, vajadzību noteikšana, kā arī to izmantošanas efektivitātes un drošības kontroles nodrošināšana. Tā pamatā ir šādi principi:

• apgrozāmo līdzekļu minimālā skaita izveidošana, lai nodrošinātu ražošanas procesa un aprites nepārtrauktību;
• efektīva lietošana;
• racionāla uzņēmuma rīcībā esošo aktīvu sadale ražošanas procesa jomās;
• aktīvu veidošana un papildināšana uz pašu un aizņemtos līdzekļus atbilstoši izlaides apjomam;
• finanšu rezervju veidošana;
• līdzekļu drošības un racionālas izmantošanas kontrole.

Klasifikācija

Apgrozāmais kapitāls atšķiras pēc viņu izglītības finanšu iezīmēm. Tie var būt rupji un tīri. Pirmajā grupā ietilpst visi apgrozāmie līdzekļi neatkarīgi no avotiem. Neto iekļauj starpību starp aktīvu bruto kopsummu un kopējo summu īstermiņa (īstermiņa) saistības. Šis kapitāls tiek uzrādīts kā apgrozāmais kapitāls. Bilancē normālos uzņēmējdarbības vienību darbības apstākļos apgrozāmo līdzekļu lielums ir lielāks par īstermiņa saistības. Citiem vārdiem sakot, tas nozīmē, ka kreditoru parādi nepārsniedz to summu. Dalībai shēmā līdzekļus sadala avansā par ražošanas aktīviem vai apgrozības fondiem. Ir arī klasifikācija atbilstoši veidošanās avotiem. Tātad aktīvi tiek sadalīti piesaistītajā, aizņemtajā un pašu apgrozāmajā kapitālā.Pēdējā bilancē tiek novērtēta gan OK izmantošanas efektivitāte, gan ražošanas efektivitāte. Šie aktīvi uzņēmumā pastāvīgi atrodas. Viņi nav noteikuši lietošanas periodu. Šajā gadījumā viņu faktiskajai klātbūtnei uzņēmumā ir īpaša nozīme.

Pašu apgrozāmais kapitāls: līdzsvara formula

Parasti SOS noteikšanu veic, no aktīviem atņemot īstermiņa saistības. Federālās bankrota (maksātnespējas) administrācijas 1994. gada 12. augusta rīkojums Nr. 31-r, kurā izskaidroti metodiskie noteikumi uzņēmuma finansiālā stāvokļa novērtēšanai un neapmierinošas pārskata struktūras izveidošanai, regulē kārtību, saskaņā ar kuru tiek noteikti apgrozāmie līdzekļi. Bilances formula ir šāda:

• SOS = 490. - 190. lpp.

Ņemot vērā izmaiņas, kas ieviestas pēc 2011. gada, vienādojums būs šāds:

• Pašu apgrozāmie līdzekļi bilancē = 1200. rinda - 1500. lpp.

Papildus šim vienādojumam ir vēl viena iespēja. Saskaņā ar to bilances apgrozāmie līdzekļi ir 1300. rinda, kas apkopota no 1530. lapas, atskaitot 1100. lappusi.

Metodiskās pieejas

To pastāvēšana ir saistīta ar neregulētu apgrozāmo līdzekļu izvietojumu un tā veidošanās avotiem. Starp visizplatītākajām metodoloģiskajām pieejām ir šādas:

1. Apgrozāmais kapitāls bilancē ir 2. iedaļas kopsumma, kas tiek apkopota ar atliktajiem izdevumiem, no kuriem atskaitīta 4. iedaļas kopsumma un nākamo periodu ienākumi. Atbilstoši šai opcijai tiek ierosināts pievienot aktīvus, kas atspoguļoti Sec. 3 un atņem no tiem sektora rādītājus. 4, kā arī īstermiņa saistības.
2. Apgrozāmo kapitālu bilancē var attēlot arī kā starpību starp aktīva 2. iedaļas kopsummu ar nākamo periodu izdevumiem un sek. Kopsummu. 3 saistības ar sek. 4 un atliktais ienākums. Šajā gadījumā tiek ņemtas vērā visas nākamo periodu izmaksas un ieņēmumi. Ja ir ilgtermiņa aizdevumi, tie jāiekļauj arī aprēķinos, jo tie ir paredzēti arī kapitālieguldījumiem.
3. Pašu apgrozāmie līdzekļi bilancē ir rezultātu līnija Sec. 1 pasīvs "Kapitāls" + indikators sek. 2 "Gaidāmo maksājumu un izdevumu nodrošināšana" - "Aktīvs".
4. Saskaņā ar šādu pieeju ir ierosināts no nākamo izdevumu un maksājumu summas atņemt atliktos ienākumus. aktīvi. Tādējādi SOS = kopējais atbilstoši Sec. 1 + rezultāts sek. 2 + sek. Rezultāts 3 - indikatora sek. 1 aktīvs.
5. Saskaņā ar šo iespēju tiek pievienota I un II sadaļas vērtību summa ilgtermiņa saistības un tad tiek atskaitīti ilgtermiņa aktīvi.

SOS trūkuma / laulības iemesli

Galvenie faktori, kas izraisa šo apgrozāmo līdzekļu stāvokli, ir šādi:

• neapmierinoša mārketinga nodaļas darbība;
• aprēķināto ienākumu nesaņemšana;
• zema uzņēmuma atbildības pakāpe, risinot apgrozāmo līdzekļu veidošanas un uzkrāšanas jautājumu, to nepareizu izmantošanu;
• savlaicīguma trūkums finansējot SOS standarta pieaugumu;
• nepamatotu debitoru klātbūtne; tie rodas, ja, piemēram, aprēķins nav veikts savlaicīgi;
• ievērojams cenu pieaugums.

Pārmērīgs sos

Apgrozāmo līdzekļu pārpalikums uzņēmumā tiek radīts tāpēc, ka līdzekļu daudzums pārsniedz noteiktos standartus, kas ir nepieciešami, lai apmierinātu pastāvošās pastāvīgi minimālās ražošanas vajadzības attiecībā uz resursu piegādi. Pārmērīga SOS veidošanās iemesli ir:

• faktiski nopelnītās peļņas pārsniegums plānā paredzētajiem ieņēmumiem;
• nepilnīga budžeta maksājumu un iemaksu atskaitīšana trasta valsts fondos;
• inventāra priekšmetu bezmaksas saņemšana no citiem uzņēmumiem;
• nepietiekami pilnīga peļņas sadale citiem mērķiem, kas paredzēti finanšu plānā utt.

Apgrozāmo līdzekļu pārpalikums uzņēmumā norāda, ka daļa uzņēmuma aktīvu ir neaktīvi, nedod ienākumus. SOS trūkums savukārt palēnina ražošanas procesu. Deficīts samazina uzņēmuma līdzekļu ekonomiskās aprites ātrumu.