Darbības budžets: budžetu veids un veidi

Darbības budžets - dokuments, kas satur uzņēmuma ienākumu un izdevumu diagrammu. Tas sastāv no vairākiem rakstiem, kas raksturo izmaksu un ieņēmumu grupas. Atkarībā no darba specifikas organizāciju budžets būs atšķirīgs. Rakstā mēs apsveram, kādi ir darbības, finanšu budžeti, to sastāvs un mērķis.

Budžeta jēdziens, pamatdarbības aplēšu veidi uzņēmumā

Budžets ir plāns, kurā sīki aprakstīti uzņēmuma ienākumi un izdevumi. To veido gan atsevišķas vienības, gan visa organizācija kopumā. Tas ir nepieciešams, lai skaidri koncentrētos uz izmaksu un finanšu rezultātu rādītājiem. Lai pilnībā atspoguļotu informāciju un ērtu lietošanu, tie atšķir plānu veidi. Bet neatkarīgi no darbības virziena uzņēmumi veido kopēju budžetu. Tas sastāv no atsevišķu finanšu plānu blokiem, kas ir saskaņoti vienā veselumā.

Uzņēmuma izmaksu un ieņēmumu kopainas veidošana sākas ar darbības budžeta veidošanu. Tas tieši atkarīgs no uzņēmuma virziena, un tajā var ietilpt šādi plāni:

• pārdošanas apjomi - tas ir ietverts jebkura uzņēmuma vispārējā aplēsē, tas ir pamats citiem budžetiem, tas parāda ceturkšņa un mēneša pārdošanas apjomus visā uzņēmumā un katram produkta veidam fiziskā un izmaksu izteiksmē;
• galaproduktu, preču krājumi - satur datus par preču un materiālu krājumiem pa vienībām un uzņēmumu kopumā, bieži tas tiek apvienots ar ražošanas budžetu;
• ražošana (ieskaitot dažu veidu izmaksas: darbaspēks, tiešie materiāli, pieskaitāmās izmaksas);
• administratīvie izdevumi - satur informāciju par administratīvajiem izdevumiem;
• komerciālie izdevumi - apvieno produktu pārdošanas izmaksas (reklāma, transporta pakalpojumi, komisijas maksas utt.);
• ražošanas izmaksas - ļauj aprēķināt saražotās produkcijas ražošanas izmaksas.

Darbības budžeta sastāvs ir individuālas organizācijas izvēle. Nosakot to, ir vērts atcerēties, ka aplēses tās struktūrā ir informācijas avots budžeta veidošanai.

Pārdošanas budžeta funkcija

Pirmais solis uzņēmuma vispārējā ienākumu un izdevumu plāna izveidē ir izmaksu aprēķina izstrāde. Šis ir darbības budžets, kas satur informāciju par aprēķinātajiem pārdošanas apjomiem, produktu izmaksām un ieņēmumiem. Lai pareizi izveidotu rādītājus, jums pastāvīgi jāanalizē un jāizpēta tirgus, ko parasti veic mārketinga nodaļa.

Izpildes budžeta sastādīšanas laikā speciālisti izlemj, kuras produktu kategorijas tiks ražotas, kā arī kādi ir to apjomi un pārdošanas izmaksas. Tiek ņemts vērā arī seguma procents pašreizējā un nākamajos mēnešos. Tiek apsvērta vajadzība pēc sliktu parādu plānošanas.

Pārdošanas pamatbudžetam jāatbilst šādām prasībām:

• ceturkšņa vai mēneša pārdošanas apjoms tiek atspoguļots vērtībā un fiziskajos rādītājos;
• tā veidošanās pamatā ir klientu kategorijas, sezonalitāte un pārdošanas ģeogrāfija, produktu pieprasījums;
• ietver paredzamās pārdošanas no naudas plūsmas summu;
• pārdošanas ieņēmumu prognozē ir iekasēšanas koeficienti, kas informē par samaksāto produktu un kārtējā / nākamā mēneša attiecību pret slikto parādu.

Sagatavojot pārdošanas budžetu, tiek izmantoti tādi jēdzieni kā ieņēmumi, peļņa, izmaksas.Pēdējie ir sadalīti mainīgajos un konstantos. Mainīgas izmaksas mainās tieši proporcionāli ražošanas dinamikai. Citiem vārdiem sakot, jo vairāk ražo saražoto, jo mainīgākās izmaksas rodas. Tas var ietvert materiālu un izejvielu samaksu, darbaspēka un sociālās iemaksas darbiniekiem utt. Fiksētās izmaksas nav atkarīgas no ražošanas apjomiem. Tajos ietilpst, piemēram, nolietojums, īres maksājumi, pārvaldības izdevumi.

Pārdošanas budžeta sastādīšana

Aplēse tiek veidota vērtības un fiziskā izteiksmē pa ceturkšņiem vai mēnešiem. Faktiskās vērtības tiek aprēķinātas, ņemot vērā pārdošanas sezonu, un izmaksu vērtības tiek aprēķinātas atkarībā no inflācijas līmeņa vai valūtas kursa izmaiņām. Darbības budžets ieviešanai tiek veikts pēc šāda algoritma:

1. Aprēķiniet plānotos pārdošanas apjomus fiziskajos skaitītājos katram produktu veidam un klientu grupām.
2. Aprēķiniet un reģistrējiet plānotos atlikumus noliktavās to minimālā pieļaujamā apjoma ietvaros.
3. Nosakiet pirkšanas un pārdošanas cenas, ņemot vērā inflāciju, plānotās ieviešanas apmēru, ņemot vērā sezonalitāti (iepriekšējā mēneša pieauguma / samazinājuma summu un pārdošanas rādītājus).
4. Aprēķiniet plānoto iegādāto preču daudzumu, izmantojot formulu: About = About_n + Ak_uz - Ak,_nkur apmēram_n - plānotais pārdošanas apjoms un informācija par_uz un ak_n - krājumi attiecīgi perioda beigās un sākumā.
5. Nosakiet katra produkta veida pārdošanas apjomus mēnesī par noteiktajām cenām.
6. Aprēķiniet pārdošanas perioda un cenu dinamiku budžeta veidošanas periodā.
7. Nosakiet gada pārdošanas apjomus pēc mēneša un produkta perioda.

Ekonomisti uzskata par lietderīgu izstrādāt komerciālo izdevumu plānu vienlaikus ar pārdošanas izmaksu aprēķina veidošanu. Tas izskaidrojams ar to, ka viņus veido vieni un tie paši speciālisti, izmantojot savstarpēji saistītus rādītājus.

Uzņēmējdarbības izdevumu budžets

Produktu reklamēšanas izmaksas ir tieši saistītas ar pārdošanu, tāpēc pēc ieviešanas plāna parasti viņi sāk formulēt pārdošanas izmaksu aprēķinus. Tie ietver izmaksas par:

• komisijas starpniekiem;
• transporta pakalpojumu apmaksa;
• iepakojums un konteineri;
• reklāma;
• glabāšana;
• segt citus izdevumus (reprezentācija, glabāšana, šķirošana utt.).

Darbības budžets komerciālo izmaksu izteiksmē veidošanas laikā ir tieši saistīts ar realizācijas plānā norādīto pārdošanas apjomu. Turklāt lielākā daļa izdevumu tiek plānoti procentos no pārdošanas apjoma.

Inventāra tāme

Izstrādājumu krājumu budžets raksturo atlikumus noliktavā katram produktu veidam, kā arī pa departamentiem un uzņēmumu kopumā. Tas veidojas vērtības un fiziskā izteiksmē. Krājumu krājumus piešķir atsevišķi vai iekļauj ražošanas budžetā. Aprēķiniet to divreiz par periodu: sākumā un beigās. Norādītā perioda sākumā norādiet aprēķināto atlikumu lielumu, kas ietver produktus:

• tiek piegādāts ar neapmaksātu samaksas termiņu;
• klienti nav savlaicīgi samaksājuši;
• kuru klienti atrodas apcietinājumā;
• faktiski vai paredzamais atlikums noliktavā.

Uzņēmuma darbības budžetā krājumiem perioda beigās ir ietverti atlikumi produktu noliktavās normālā apjomā un nosūtītām precēm ar neapmaksātu samaksas termiņu. Pieļaujamo krājuma lielumu aprēķina pēc formulas: З_uz = N_d × collas_d × C_vienībaskur:

• N_d - standarta preču krājumi dienās;
• Iekšā_d - vienā dienā saražoto produktu skaits;
• Ts_vienības - plānotās izmaksas par produkcijas vienību.

Indikators H_d veido laiku, kas pavadīts iesaiņošanai, dokumentu noformēšanai un partijas paņemšanai. Iegūtās krājumu vērtības ir nosacījums ritmiskām piegādēm un nepārtrauktiem produktu sūtījumiem.

Organizācijas darbības budžetu veido pēc saviem ieskatiem.Uzņēmumam ir tiesības apvienot krājumu plānu ar ražošanas izmaksu tāmi. Bet, ja perioda sākumā un beigās ir nepieciešams precīzāk atspoguļot krājumus noliktavā, tad atsevišķa produktu krājumu plāna sastādīšana pozitīvi ietekmēs to uzskaiti.

Ražošanas izmaksas

Uzņēmuma ražošanas darbības budžets var sastāvēt no vairākiem ienākumu un izdevumu posteņiem, kas pilnībā raksturo ražošanas procesu. Parasti to veido 4 komponenti, kuru sarakstu īpašos apstākļos var paplašināt.

Pēc pārdošanas un krājumu aplēses viņi sāk formulēt ražošanas programmas plānu fiziskajos skaitītājos. Balstoties uz datiem par izpildes budžetu un krājumu daudzumu perioda beigās, tiek aprēķināti nepieciešamie ražošanas apjomi. Pēc tam katram izstrādājuma veidam ir iespējams sastādīt pilnu ražošanas plānu naudas skaitītājos.

Iegūtie dati kļūst par pamatu citu darbības budžetu sastādīšanai. Piemēram, ja jums ir informācija par ražošanas apjomiem, jūs varat izveidot tiešo materiālu izmaksu plānu. Tās saturs ir sadalīts trīs galvenajās daļās:

• pamatmateriālu nepieciešamība;
• novērtēt MPZ perioda sākumā un beigās;
• materiālu iepirkuma plāns.

Tie ir tieši saistīti viens ar otru: pamatojoties uz materiālu nepieciešamības rādītājiem, veido iepirkuma plānu, kurā iekļauta arī MPZ.

Darbības izmaksu budžets tiešo ražošanas izmaksu izteiksmē tiek veidots, pamatojoties uz šādu algoritmu:

1. Produktu ražošanai nepieciešamo materiālu un izejvielu galveno veidu noteikšana.
2. Materiālu un izejvielu patēriņa likmju aprēķināšana uz produkcijas vienību.
3. Prognozēt izmaiņas tiešajās materiālajās izmaksās saistībā ar patēriņa likmju un krājumu cenu pārskatīšanu.

Citas tiešās izejvielu izmaksas nosaka, reizinot likmi rubļos par izlaides vienību un paredzamo pārdošanas apjomu katrā perioda mēnesī.

Paredzētās tiešās darbaspēka izmaksas

Viena no lielākajām izmaksām ražošanas procesā ir atalgojums galveno darbnīcu darbiniekiem. Jūs varat noteikt tā lielumu pēc iepriekš izveidotā ražošanas programmas plāna, kas nosaka kopējo darba laiku. Izmaksu summa ir atkarīga no organizācijas izveidotās norēķinu sistēmas un ražošanas procesa sarežģītības. Pēdējo rādītāju katram produkta veidam nosaka stundas vai stundas. Darbinieku algas pamatdarbā tiek aprēķinātas naudas vienībās, katru darba stundu reizinot ar noteikto tarifa vērtību.

Uzņēmuma pamatdarbības budžets tiešo darbaspēka izmaksu izteiksmē tiek sastādīts pēc šāda algoritma:

1. Definējiet mainīgo izmaksu kategorijas, kuru vērtība mainīsies budžeta periodā proporcionāli pārdošanas apjomam.
2. Aprēķiniet sarežģītības standarta vērtības katram produkta veidam un vienas cilvēkstundas izmaksām. Balstoties uz iegūtajām vērtībām, nosakiet tiešo darbaspēka izmaksu kopējo vērtību.
3. Plānā norādiet iespējamo algu indeksāciju.
4. Veiciet tiešo darbaspēka izmaksu tāmi nepieciešamajam budžeta periodam un atalgojuma izmaksas grafiku par darbaspēku.

Piesaistītais budžets

Pieskaitāmās izmaksas tiek klasificētas kā pieskaitāmās. Tie rodas nevienmērīgi, kas rada atšķirības aprēķinos. Pieskaitāmās izmaksas lielākoties tiek novirzītas iekārtu un citu darbaspēka uzturēšanai un uzturēšanai. Turklāt tas ietver izmaksas par:

• izstrādājumu ražošanā izmantotā īpašuma nolietojums;
• OS apdrošināšana;
• komunālo pakalpojumu rēķini ražošanas telpu uzturēšanai;
• īres īpašuma apmaksa;
• atalgojums palīgdarbiem un apkopes cehiem;
• citi vadības izdevumi.

Darbības budžeta izstrāde pieskaitāmo izmaksu izteiksmē sākas ar mainīgo un fiksēto izmaksu klasifikāciju. Pēc tam izveidojiet tāmi, pamatojoties uz šādu darbību algoritmu:

1. Nosakiet darbaspēka ekspluatācijas un uzturēšanas izmaksas.
2. Piešķiriet vispārējos veikala izdevumus.
3. Veiciet aprēķinus par svarīgām pieskaitāmām izmaksām.
4. Starp tiem atšķirt fiksētās un mainīgās (nosacīti nemainīgās) izmaksas.
5. Nosakiet plānoto darbaspēka izmaksu lielumu.

Kontroles nolūkos daži uzņēmumi sastāda grafiku pieskaitāmās izmaksas par katru veicamo mēnesi.

Pārvaldības izmaksu tāme

Budžeta darbības vispārējie izdevumi ir sadalīti divos papildu plānos. Komerciālo izmaksu iekļaušana budžetā tika apspriesta iepriekš, jo ērtības labad daudzi eksperti iesaka to veidot tūlīt pēc pārdošanas apjoma noteikšanas.

Pārvaldības izdevumos ietilpst administratīvā personāla izmaksas un dažas neliela biznesa vajadzības. Uz tiem atsaucas fiksētās izmaksas kas ietekmē peļņas normu. Tāpēc, plānojot to lielumu, tiek noteikti ierobežojumi, kas ir fiksētas summas budžeta periodam.

Ražošanas izmaksas

Darbības budžeta sastādīšana beidzas ar ražošanas izmaksu aprēķināšanu, ko veido tiešās un pieskaitāmās izmaksas. Pieejamie budžeta plāni ļauj mums apsvērt ražošanas izmaksu attiecību pret gatavās produkcijas daudzumu. Veicot rādītāju kvalitatīvu analīzi, uzņēmums tos varēs efektīvi uzraudzīt un plānot.

Ekonomiskās vadības laikā organizācijām var būt vajadzīgs cits atbalsta, darbības un finanšu budžets. Viņiem ir sākotnējā loma nepieciešamās informācijas sagatavošanā un apstrādē, lai sastādītu ienākumu un izdevumu pamatplānu.

Darbības budžets ļauj uzņēmumam, atkarībā no organizācijas, plānot pašreizējo ekonomisko darbību. Veidojot plānu, viņi, pirmkārt, novērtē pārdošanas apjomu, uz kura pamata notiek turpmāka budžeta veidošana. Pamazām ņemot vērā visas izmaksu sastāvdaļas, ekonomists turpina izveidot ienākumu un izdevumu dokumentu, kura komponenti jau ir definēti. Tad tiek sastādīta bilances prognoze nākamajam periodam.