Finanšu vadībai pašlaik ir liela nozīme uzņēmējdarbības vienību darbībā. Viens no tiem ir faktorings, kura ietvaros tiek izpētīts finansēšanas līguma jēdziens naudas prasījuma cesijai, pēc kura tiek noslēgts atbilstošs līgums. Faktorings attiecas uz tirdzniecības un komisijas operāciju veidu, kā rezultātā klients nodod kreditoram lai saņemtu lielāko daļu naudas, palielinātu to apgrozījumu, samazinātu ar kontu saistītās izmaksas un saņemtu parāda atmaksas garantijas.
Kāpēc jums ir nepieciešams faktorings?
Finansēšanas pozitīvā puse, salīdzinot ar naudas prasījuma piešķiršanu, ir iespēja plānot skaidru naudu nākotnē. Parasti šis uzņēmums sākotnēji pārskaita līdz 90% no prasībām, bet pēc iekasēšanas - atlikušo naudu, no tām sadalot komisijas.
Galvenais iemesls, lai piemērotos faktoringam, ir organizācijas nepieciešamības pēc preču aizdevuma parādīšanās.
Banku kreditēšanas ietvaros tieši tiek ņemts vērā aizdevums, kā arī overdrafts. Abos gadījumos tiek nodrošināti fiksēti periodi, kā arī stingri ierobežotas izmaksājamās summas. Un lēmums par līdzekļu piešķiršanu tiek pieņemts, ņemot vērā uzņēmuma esošo finanšu panākumu analīzi. Tajā pašā laikā ar jebkāda veida kreditēšanu piešķirtie līdzekļi ir jāatmaksā.
Attiecībā uz overdraftu jāsaka, ka tā atmaksa tiek veikta no klienta pašu līdzekļiem. Turklāt šādam finansējumam ir steidzams raksturs, pāreja uz skaidras naudas norēķinu pakalpojumiem, kā arī piešķirto summu limits.
Darījumi, kas saistīti ar akreditīva atvēršanu, kā arī ar izmaiņu veikšanu un citu ar to saistītu operāciju veikšanu tiek veikti par apmaksu, pēc bankas noteiktām likmēm. Parasti šīs izmaksas sedz pircējs. Šajā gadījumā to sauc par akreditīva pretendentu.
Turklāt maksājums tiek veikts pēc nepieciešamo dokumentu saņemšanas. Tas nozīmē, ka dalībniekiem vajadzētu rezervēt noteiktu laika posmu apgrozījumam un pārbaudei, kas tiek veikta saskaņā ar stingrām prasībām un akreditīvu noteikumiem. Turklāt dokumentu ar neatbilstībām parasti ir vairāk nekā 50%, un tos nepieņem maksāšanai. Dažos gadījumos tos var lietot, izmantojot atbilstošu ārstēšanu. Bet tas vismaz prasīs papildu laiku.
Tomēr, piemērojot akreditīvus, nav iespējams kavēties samaksa, ja ar dokumentiem nav jautājumu. Šajā gadījumā banku organizācijai ir pienākums veikt operāciju.
Ja tiek izmantots atvērts konts, par precēm tiek samaksāts, pārskaitot maksājuma rīkojumu uz banku. Tiek pārbaudīta sūtījuma atbilstība. Tad summām nav ierobežojumu un nav nepieciešams saņemt segumu. Tajā pašā laikā šajā gadījumā var būt kavēta samaksa, bet tikai noteiktā laika posmā.
Atvērta konta izmantošanai ir negatīvi aspekti, norēķinoties ar kavēšanos. Tātad pastāv skaidras naudas, apgrozījuma deficīta, kā arī ar inflāciju, kredītu un citiem saistītie riski.
Faktoringa priekšrocības
Ņemot to vērā, dažreiz ir izdevīgāk izmantot finansējumu, lai piešķirtu monetāru prasību - faktoringu.Papildus līdzekļu piesaistīšanai šis rīks palīdz izvairīties no skaidrās naudas trūkuma (nokavēta maksājuma veidā), kas saistīts ar aizdevumu (ja piegāde netiek samaksāta), inflācijas, valūtas un tās maiņas kursa starpības, ar procentiem un tieši darījumiem.
Klients piekļūst attiecīgajam instrumentam dažādu iemeslu dēļ. Vienā gadījumā jums jāpārbauda pircēja maksātspēja, jāaprēķina limits. Citā - izstrādāt vienošanos par abpusēji izdevīgiem nosacījumiem. Trešajā - organizēt preču un debitoru parādu uzskaiti. Ceturtajā - finansēt regulāri parādās skaidrās naudas trūkumu. Piektajā - lai aizsargātu pret kredītriskiem. Sestajā - kontrolēt samaksu par sūtījumu piegādi.
Ieviešot finansējumu saskaņā ar naudas prasījuma piešķiršanu, uzņēmums saņem:
- Palieliniet pārdošanas apjomus.
- Akciju pieaugums.
- Vienmēr plašs produktu klāsts, ilgtermiņa attiecības ar patērētājiem.
- Nav nepieciešams algot papildu darbiniekus.
Šādus pakalpojumus var iedalīt:
- Pārdošanā, kurā iesaistīta faktoringa organizācija.
- Aģentūru pārdošana.
Pārdošanā var ietilpt pārdošanas, reklāmas un BTL pasākumi. Tiešajā tirdzniecībā pārdevējs pats meklē pircējus. Pretstatā pārdošana notiek tiešajā reklāmā. Var būt arī jaukta metode. Šajā gadījumā tiek izmantotas konferences, izstādes un citi līdzīgi pasākumi. Tos raksturo gan ienākošā, gan izejošā tirdzniecība.
Veicot finansējumu, atsaucoties uz naudas prasījuma piešķiršanu, puses regulē finanšu plūsmas, kas var ievērojami palielināt to efektivitāti. Tas tiek izteikts kapitāla apgrozījuma līmeņa paaugstināšanā. Tajā pašā laikā kļūst nepieciešams attīstīt finanšu pārvaldības un kontroles mehānismus.
Ja jums nepieciešama skaidra nauda, uzņēmums var sazināties ar banku, lai saņemtu aizdevumu apgrozāmo līdzekļu palielināšanai. Bet tam, kā likums, ir nepieciešams īpašums, kas tiek atdots par drošības naudu. Ja tas nav iespējams, tad ar banku vai faktoringa organizāciju varat parakstīt finansēšanas līgumu naudas prasības nodošanai.
Līgums
Saskaņā ar šo vienošanos viena no pusēm, kas darbojas kā finanšu aģents, nodod vai pārsūta naudu klientam uz viņa naudas prasības rēķina trešajai personai, kas ir parādnieks, preces saņemot klientam, veicot darbus vai sniedzot pakalpojumus trešai personai. Klients nodod vai nodod finanšu aģentam atbilstošo naudas prasību. Šis jēdziens ir dots Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 824. lpp. Tiesiskās attiecības, kas rodas no šī līguma, ir aprakstītas Sec. Civilkodeksa 43. pants.
Saskaņā ar faktoringa līgumu klients pircējam nodod naudas prasību finanšu aģentam. Banka izmaksā līdzekļus piegādātājam pirms norēķinu perioda par nosūtītajām precēm un saņem atbilstošu maksu. Mēs piekrītam, ka ar piegādātājiem mēs domājam banku klientus saskaņā ar attiecīgo līgumu. Viņi ir gan preču piegādātāji, gan izpildītāji, gan darbuzņēmēji.
Pēc pircējam izvirzīto prasību nodošanas piegādātājam tiek maksāts no 70 līdz 90% no plānotajiem ieņēmumiem pāris dienas pēc nosūtīšanas un dažos gadījumos, iesniedzot nosūtīšanas dokumentus. Pēc tam, kad pircējs ir samaksājis parādu finanšu pārstāvim, atlikušie līdzekļi tiek samaksāti piegādātājam, no kura tiek ieturēta attiecīgā maksa. To sauc par faktoringa komisiju.
Finansēšanas pamatā, piešķirot monetāru prasību, ir pastāvīgas piegādātāja un finanšu aģenta finansiālā rakstura attiecības. Šis brīdis ir galvenā līguma īpašība no cesijas. Turklāt faktoringā vienmēr piekāpjas prasībām.
Licencēšana
Nosaukums "factoring" cēlies no angļu valodas vārda factor, kas tulkojumā nozīmē "Starpnieks".Mūsu valstī par starpnieku var darboties tikai banku vai cita kredītorganizācija. Bet, neskatoties uz to, ka Civilkodekss pieļauj iespēju tikt galā ar dažāda veida finansējumu pret naudas prasību piešķiršanu komerciālām struktūrām, šādu operāciju veikšanai ir nepieciešama licence. Tajā pašā laikā attiecībā uz faktoringu kopumā atļauju izsniegšana nav paredzēta. Ņemot to vērā, lielāko daļu faktoringa uzņēmumu licencē banku organizācijas.
Tomēr ir atbilstošas organizācijas, kas darbojas bez bankas licences. Jāsaprot, ka līgumu slēgšana ar šādiem uzņēmumiem var izraisīt strīdus ar parādniekiem par prasības cesijas likumību. Tajā pašā laikā atļaujas neesamība nav iemesls, lai aizliegtu piegādātāju nodokļu vajadzībām ņemt vērā attiecīgā līguma izmaksas.
Kur labāk sazināties?
Piegādātājam ir ērtāk parakstīt finansēšanas līgumu naudas prasības nodošanai ar banku organizāciju, kurā viņam ir r / s. Šis brīdis ļaus bankai pieņemt lēmumu un noteikt operāciju limitu. Turklāt piegādātājs var ietaupīt uz komisijām, jo atsevišķas bankas iekasē nelielu maksu, jo faktorings tajās bieži darbojas kā papildu pakalpojums.
Tajā pašā laikā ir iespējams vērsties specializētās organizācijās, lai noslēgtu finansēšanas līgumu naudas prasījuma nodošanai. Šajā gadījumā priekšrocība ir tā, ka ir iespējama pēc iespējas ātrāka dokumentu izskatīšana, kā arī papildu pakalpojumu saņemšana, jo šāda darbība viņiem ir galvenā. Klienti noteikti Programmatūra, lai uzraudzītu debitoru parādus.
Pircēja paziņojums
Pēc līguma parakstīšanas uzņēmumam jābrīdina pircēji, ka ir mainījusies informācija, par kuru piegādei ir jāpārskaita līdzekļi. Tas tiek darīts rakstiski katram klientam atsevišķi.
Lai parakstītu atbilstošo līgumu, nav nepieciešama pircēja piekrišana. Pat ja līgumā starp pircēju un piegādātāju ir klauzula, kas aizliedz parāda nodošanu trešajām personām, finansēšanas līguma priekšmets pret naudas prasījuma nodošanu nekļūst nederīgs. Tajā pašā laikā piegādātājs, kurš noslēdzis šo līgumu, ir atbildīgs pircēja priekšā par līguma nosacījumu neizpildi. Šāda atbildība var ietvert, piemēram, pienākumu samaksāt soda naudu.
Organizācijas var slēgt slēgtus faktoringa līgumus. Tad piegādātājam nevajadzētu paziņot pircējam, ka finanšu aģents finansē parādu. Pircējs tajā pašā laikā maksā naudu piegādātājam, kurš pats tos atdod uzņēmumam, samaksājot atlīdzību. Tomēr pircēja nemaksāšanas gadījumā parādu jau iekasē finanšu aģents.
Līguma finansēšana
Līgumā, kuru noslēdz finanšu aģents un piegādātājs, ir norādīti tā galvenie nosacījumi. Parasti tas tiek noslēgts vienreiz un nākamajā gadā finansējums tiek automātiski pagarināts naudas prasījuma piešķiršanai.
Faktorings ir dārgāks nekā bankas aizdevums. Bet klienti zina, ka lielāko daļu summas viņi saņems pēc nosūtīšanas. Turklāt šādas vienošanās izmaksas pārdevēji var novirzīt uz pircēju pleciem. Šim nolūkam ir pietiekami noteikt noteiktu procentuālo daļu nākamā maksājuma kavējumam. Attiecīgais noteikums ir ietverts Regulas (EK) Nr. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 823.
Vienošanās priekšrocība salīdzinājumā ar aizdevumu, kas ņemts uz īsu laika posmu, ir tāds, ka aizdevums tiek izsniegts par noteiktu summu, un faktoringa gadījumā piegādātājs katru reizi var saņemt jaunas summas, bankas organizācijai nosūtot nosūtīšanas rēķinus un ar klientiem noslēgtus līgumus.Tāpēc pēdējā gadījumā summas netiek noteiktas, bet ir atkarīgas no piegādātāja apgrozījuma.
Tomēr jāsaprot, ka ne visiem piegādātājiem tiek nodrošināts finansējums, piešķirot naudas prasību (faktorings). Svarīgu lomu spēlē periods, kurā uzņēmums darbojas, tā stabilā pozīcija tirgū, kā arī nākotnes perspektīvas. Pirms līguma parakstīšanas finanšu aģents arī novērtē piegādes apjomus, nododamo parādnieku skaitu. Piegādātājam faktorings kļūst vēl izdevīgāks, jo nepieciešami lieli finansējuma apjomi.
To pircēju sarakstu, kurus finansēs finanšu aģents, viņš apstiprina pats. Šajā gadījumā banku organizācijai ir jāsaprot pircēja uzticamība. Katram no viņiem var noteikt savu finanšu summu. Piemēram, uzticamiem - 90% un neuzticamiem - 65%. Piegādātājam ir arī svarīga informācija par pirktspēju. Pareiza novērtēšana ļaus jums izvēlēties pareizo darba politiku un arī vēlāk parakstīt vienošanos par labākajiem nosacījumiem. Piegādātājam ir skaidri jānovērtē riski, ko pircējs nemaksās regresīvā finansējumā, atsaucoties uz naudas prasības nodošanu. Piemēram, pircēja zemās uzticamības jēdziens ļaus sagatavot naudu norēķiniem noteiktajā termiņā.
Parasti klientiem noteiktais ierobežojums nepārsniedz 70–80% no vidējiem mēneša ieņēmumiem. Turklāt faktoringa kompānijas apņemas apkalpot tikai tās piegādes, kuru atlikšanas periods nav ilgāks par 3 mēnešiem (dažreiz 4 mēneši). Gandrīz visiem uzņēmumiem, kas sniedz atbilstošos pakalpojumus, ir šāds ierobežojums.
Dažos gadījumos piegādātājam ir citas prasības. Piemēram, viena parādnieka parāds, kas tiek ņemts par apkalpošanu, nedrīkst būt lielāks par 15% no visu parādu summas. Šis nosacījums dod uzņēmumiem iespēju pasargāt sevi no nestandarta parādiem, ieskaitot nedrošus parādus.
Ja pircējs nemaksā rēķinus
Pēc līguma parakstīšanas piegādātājs nogādā nosūtīšanas dokumentus banku organizācijā uz atliktu laiku. Ja pircējs nemaksā parādu, situācija var attīstīties vienā no šīm divām iespējām:
- Sniedzējs atdod faktoringa rezultātā iegūto finansējumu un samaksā finanšu pārstāvim maksu. Ja tajā pašā laikā nauda tiks pārskaitīta nokavējuma naudas veidā, tiek nodrošināta palielināta komisija. Šajā gadījumā nemaksāšanas risku uzņemsies piegādātājs.
- Neizmantojot faktoringu, finanšu aģents veic gan piegādātāja finansēšanu, gan parāda piedziņu. Turklāt visus riskus sedz finanšu aģents. Piegādātāji izvēlas šo iespēju, kad nav pārliecināti par klientu.
Komisijas veidi
Banku organizācijas un uzņēmumi, kas darbojas kā finansēšanas līguma puses pret naudas prasības nodošanu, nosaka atšķirīgas maksas par viņu pakalpojumiem. Tiek noteikta vienreizēja komisija vai procentos no prasības, kas tiek pakļauta cesijai. Maksas par parāda pārvaldību var noteikt procentos no debitoru summas vai arī tās var būt atkarīgas no finanšu aģenta, kurš kontrolē piegādātāja parādu.
Maksa par naudas izsniegšanu par faktoringa pakalpojumiem tiek noteikta procentos no pārskaitītā parāda.
Dažreiz finanšu aģenti nosaka divas komisijas: par finansējumu noteiktā laika posmā un par nokavētu parādu samaksu vai atmaksu ar kavēšanos regresa faktoringā.
Rezultātā komisiju summa var būt no 0,5 līdz 5% no piegādes apjoma. Parasti tas tiek apmaksāts, izmantojot finanšu aģenta līdzekļus 1-3 mēnešu laikā. Tāpēc, pārrēķinot gada pārskatus, attiecīgā komisija kļūst iespaidīgāka.Piemēram, ja tas bija 5% no finansējuma summas un kavējuma periods bija 2 mēneši, tas atbilst 30,4% gadā.
Secinājums
Noslēdzot finansēšanas līgumu pret naudas prasījuma (faktoringa) piešķiršanu, piegādātāji ir pārliecināti, ka tūlīt pēc nosūtīšanas saņems pamatsummu no finanšu aģenta. Tomēr šī vienošanās ir dārgāka nekā bankas aizdevums. Līgums tiek noslēgts pat tad, ja pirkšanas un pārdošanas līgumā ir paredzēts noteikums, kas aizliedz nodot parādu trešajām personām.
Neuzticieties reklāmai par uzņēmumiem, kas sniedz faktoringa pakalpojumus, kurā teikts, ka komisijas maksas tiek ņemtas vērā nodokļu vajadzībām. Saskaņā ar Finanšu ministrijas teikto, lai apliktu ar nodokli peļņu, lielākajai daļai komisiju, kas tiek iekasēta saskaņā ar faktoringa līgumu, ir jāatskaitās noteiktos apjomos, kā arī parādu procenti.
