Vienotais nodoklis vienkāršotajā nodokļu sistēmā: aprēķins, samaksas nosacījumi. Vienkāršota nodokļu sistēma

Uzņēmējdarbības uzsākšana ir nopietns lēmums, pirms kura topošajam uzņēmējam ir jāpārdomā daudz nianšu. Viens no tiem ir nodokļu sistēmas izvēle. Labākais risinājums mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvjiem ir tā saucamā "vienkāršošana". Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir viegli samaksāt vienu nodokli - visi to izdomās. Bet šajā tēmā ir daudz funkciju, kas jums jāzina. Mēs par tiem tagad runāsim.

Kam ir tiesības uz STS?

Lai piemērotu šo nodokļu sistēmu, uzņēmējam ir jāatbilst noteiktiem nosacījumiem. Lūk, kā:

• Uzņēmumā nedrīkst būt vairāk par 100 darbiniekiem.
• Ienākumi - ne vairāk kā 150 miljoni rubļu gadā.
• Atlikušā vērtība ir maksimāli 150 miljoni.
• Citu organizāciju daļa uzņēmumā ir ne vairāk kā 25%.
• Organizācijai nevajadzētu būt filiālēm.

Mazajiem un vidējiem uzņēmumiem šīs prasības ir diezgan reālas. Ja uzņēmums jau pastāv un īpašnieks plāno to pārcelt uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad teorētiski viņam tāda iespēja ir. Bet ar vienu nosacījumu: šīs organizācijas ienākumiem pēdējā gada laikā nevajadzētu pārsniegt 112,5 miljonus rubļu. Tas ir sīki aprakstīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. Kāpēc teorētiski? Tā kā Federālais likums 03.07.2016. N 243-ФЗ, šī noteikuma darbība tiek apturēta līdz 2020. gada 1. janvārim ieskaitot.

Tagad par pāreju uz šo nodokļu sistēmu. Vienkāršākais veids, kā nekavējoties izvēlēties IP vienkāršotu, pat uzņēmuma reģistrācijas laikā. Paziņojums tiek iesniegts kopā ar pārējo dokumentu paketi. Bet, ja uzņēmējs palaida garām šādu iespēju, pēc pāris dienām vai nedēļām izjūtot prātu, viņam joprojām ir iespēja. 30 dienu laikā saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 346.13., Paziņojums var tikt nosūtīts.

No citiem nodokļu režīmiem ir iespējams pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tikai no jaunā kalendārā gada sākuma. Bet paziņojums tiek iesniegts līdz aizbraukšanas 31. decembrim. Jūs varat pārslēgties no UTII uz "vienkāršošanu" no tā mēneša sākuma, kurā tiek atcelts uzņēmuma pienākums maksāt vienotu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem. Tas ir rakstīts 2. panta 2. punktā. 346.13 nodokļu kods.

Starp citu, paziņojums tiek iesniegts arī attiecīgajai iestādei 30 kalendāro dienu laikā pēc bēdīgi slavenā pienākuma izbeigšanās. Kad pāreju apstiprinās federālais nodokļu dienests, personai tiks izsniegts dokuments, kas apstiprina šo faktu.

Standarta maksājumi

Pirms iedziļināties šīs tēmas izpētē, es vēlētos runāt par individuālo uzņēmēju fiksētajiem maksājumiem.

Neatkarīgi no tā, kuru uzņēmumu persona ir atvērusi un vai viņš vispār veiks uzņēmējdarbību, viņam ir pienākums veikt iemaksas saskaņā ar obligātās medicīniskās un pensijas apdrošināšanas sistēmu. Līdz šim šis vienotais nodoklis vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir vienāds ar summu 27 990 rubļu. Izrādās neliela summa - 1 mēnesis aiziet 1,950 rubļos pensiju apdrošināšanas fondā un 382,5 p - medicīnas fondā.

Jāatzīmē, ka, sākot ar pašreizējo 2017. gadu, Federālais nodokļu dienests atkal nodarbojas ar iemaksu aprēķināšanu un kontroli. Tā tas bija agrāk - līdz 2010. gadam. Pēc tam septiņus gadus uzņēmējiem bija jāpārskaita līdzekļi sociālās un medicīniskās apdrošināšanas fondos, kā arī FIU (pensijā).

Bet tagad vecie standarti ir atpakaļ. Tagad jums ir jāmaksā vienots nodoklis KBK vienkāršotajā nodokļu sistēmā. Budžeta klasifikācijas kodus kopā ar citu informāciju var ņemt pārbaudē reģistrācijas adresē.

Šie maksājumi ir nepieciešami. Uzņēmējs ir gan darba devējs (teorētiski, pat ja viņš uzņēmumam atvēra ķeksīti), gan indivīds.Tātad pienākums nodrošināt sevi ar veselības apdrošināšanu un pensiju gulstas uz viņu.

Kas jums būtu jāzina

Tātad virs tā tika īsi pastāstīts par vienoto nodokli vienkāršotajā nodokļu sistēmā. Bet tā nav visa noderīgā informācija par šo tēmu.

Daudzi cilvēki, kā jau minēts, atver IP tieši tāpat - kaut kā sakārtot savu nodarbinātību. Un viņi attiecīgi neveic darbības. Tas ir, viņi nesaņem peļņu. Un viņi uzskata, ka viņiem nav jāmaksā vienots nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Kas, protams, ir kļūdains viedoklis.

Katrai personai, kas iekļauta valsts individuālo uzņēmēju reģistrā, par to ir jāmaksā. Par viņa individuālā uzņēmēja statusu. Valsts gūst labumu no tā, ka tai ir iemesli. Un nekas neliedz viņam pārtraukt darbību ienākumu trūkuma dēļ un svītrot sevi no reģistra.

Tātad jāveic fiksēti maksājumi. Un atbilstošais likums ir pieejams. Krievijas Federācijas Federālā arbitrāžas tiesa, nosakot 09.12.13. Nr. VAS-17276/13, paziņoja, ka uzņēmējam ir pienākums veikt fiksētus maksājumus uzskaitītajos fondos brīdī, kad viņš iegūst šo statusu. Ar faktisko darbību veikšanu, kā arī ar ienākumu gūšanu tas nav saistīts.

Ir svarīgi atzīmēt arī 2014. gada jauninājumu. Ja uzņēmēja gada ienākumi pārsniedza 300 000 rubļu atzīmi, tad no augšas viņam būs jāmaksā vēl viens procents no summas pensiju fondā. Tātad tur iet apmēram 23 400 rubļu - 1950 katru mēnesi. Bet! Teiksim, uzņēmēja gada ienākumi bija pieci miljoni rubļu. Tad viņam būs jāatskaita FIU vēl 50 000 rubļu.

Gadījumi, kad jums nav jāmaksā

Ir vērts atzīmēt, ka ne vienmēr ir nepieciešams maksāt vienotu nodokli. Ir labvēlības periodi, kuru laikā uzņēmējam nav jāveic bēdīgi slavenas iemaksas.

Lai sīkāk iepazītos ar šo informāciju, pietiek ar atsauci uz Nodokļu kodeksa 430. pantu. Tajā teikts, ka individuālie uzņēmēji var nemaksāt fiksētu maksu, ja viņi neveic darbības saistībā ar:

• Militārā vervēšana.
• Rūpējoties par bērnu, kas jaunāks par 1,5 gadiem, pirmās grupas invalīdu vai vecu cilvēku, kas vecāks par 80 gadiem.
• Dzīvošana ārzemēs kopā ar dzīvesbiedru, kurš tika nosūtīts uz Krievijas Federācijas diplomātisko pārstāvniecību vai konsulātu (izņēmumi šajā gadījumā ir spēkā ne ilgāk kā piecus gadus).

Ir svarīgi pieminēt vienu brīdinājumu. Ja uzņēmējam ir tiesības uz jebkādiem pabalstiem, bet viņš turpina gūt ienākumus no darbībām, vienotā nodokļa likme paliek nemainīga, un pienākums to maksāt netiek atcelts.

STS 6%

IP "vienkāršošana" ir divu veidu. Pirmais ir USN 6%. Gadījums, kad nodokļu uzlikšanas objekts ir uzņēmuma ienākumi.

Princips ir vienkāršs. Nodokļa bāze, kas ir ienākumi, tiek reizināta ar 6%. Avansa maksājumus, ko uzņēmējs jau ir samaksājis par gadu, atskaita no saņemtās summas.

Sakarā ar pabalstiem, ko maksā organizācijas darbiniekiem, un apdrošināšanas prēmijām, nodokli var samazināt uz pusi. Bet! Tikai avansi, ko uzņēmējs maksā norēķinu laikā, samazina bāzi. Jūs varat sniegt vienkāršu piemēru. Ja uzņēmējs pārskaitīs 2017. gada decembra iemaksas 2018. gada janvārī, tās samazinās nodevas summu par iepriekšējo periodu. Un tie neietekmēs 2018. gada nodokļus.

Lai saprastu, kā tiek aprēķināts nodoklis, ir vērts padomāt par fiktīvo uzņēmumu LLC Technika, kas pārdod tālruņus. Pieņemsim, ka no jūnija sākuma līdz augusta beigām uzņēmums pārdeva preces 3500 000 rubļu vērtībā. Avansa maksājuma aprēķins par šo ceturksni: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 lpp.

Šo summu var samazināt par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām. LLC Tekhnika strādā 15 cilvēki, katrs no viņiem saņem algu 45 000 rubļu. Aprēķins: 45 000 x 15 = 675 000 lpp. No šīs summas uzņēmums pārskaitīja iemaksas fondos, kas bija 30% no tā. Mēnesī 202 500 lpp. Tas ir, ceturksnī - 607 500 p. Var redzēt, ka iemaksu summa ir lielāka nekā pirmā iemaksa. Tomēr “nodokļu priekšapmaksu” var samazināt tikai par 50%.Tādējādi tiek iegūts sekojošais: 210 000 x 0,5 = 105 000 p. Un tā ir avansa summa, kas uzņēmumam jāsamaksā pirms ceturkšņa beigām.

STS no 5 līdz 15%: specifika

Šis ir otrais "vienkāršošanas" veids. Nodokļu uzlikšanas mērķis vienkāršotajā nodokļu sistēmā šajā gadījumā ir ienākumi, ko samazina par izdevumu summu. Reģionālie likumi var noteikt diferencētu samazinātu likmi (no 5%), bet pamatrādītājs ir 15%.

Laika ziņā viss ir vienāds. Katrā ceturksnī persona iemaksā budžetā avansa maksājumu. Tas ir tikai plus bizness ne vienmēr darbojas, un izdevumi reizēm pārsniedz ieņēmumus. Bet jums joprojām ir jāmaksā nodoklis. Tas būs minimāli. To aprēķina no visiem gadā saņemtajiem ienākumiem ar 1 procentu likmi.

Vienkārši sakot, gada beigās uzņēmējs aprēķina nodokli parastajā veidā, un turklāt - minimālo. Tad summas tiek salīdzinātas. Tas, kas izrādījās vairāk, cilvēks maksā budžetā.

Lai saprastu, kādi ienākumi tiek likumīgi uzskatīti par ienākumiem, jums jāgriežas Nodokļu kodeksa 249. un 250. pantā. Šeit ir sniegts pilns saraksts. Parasti vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošana nozīmē naudas līdzekļu uzskaites uzturēšanu naudā. Tas ir, tiek ņemti vērā līdzekļi, kas saņemti uzņēmuma izsniegtā bankas kontā.

Izdevumu saraksts, savukārt, ir norādīts Nodokļu kodeksa 346.16. Tajā iekļautas izmaksas par materiālo aktīvu, pamatlīdzekļu iegādi, apdrošināšanas prēmiju un algu samaksu, īri utt. Visus izdevumus pārbauda attiecīgo iestāžu pārstāvji, lai noteiktu to piemērotību. Protams, katrai iegādei jābūt tieši saistītai ar uzņēmuma darbību un jādokumentē. Tāpēc IP un LLC uzskaite ir obligāta.

USN aprēķins 15%

Piemēram, ir vērts saprast, kā saskaņā ar šo sistēmu tiek aprēķināts nodoklis. “Vienkāršota” ienākumu forma, no kuras atskaitīti izdevumi, izskatās mazliet sarežģītāk. Zemāk ir tabula, kurā parādīta iepriekšminētā izdomātā LLC Technika līdzekļu hipotētiskā kustība.

Skaitļi tiek ņemti kā piemērs. Un šeit ir redzams, kā šajā gadījumā tiek aprēķināta nodokļa summa par “vienkāršošanu”: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 lpp.

Savukārt minimālo nosaka pēc šīs formulas: 14 450 000 x 1% = 144 500 p. Un jūs varat redzēt, ka “standarta” nodokļa summa ir lielāka. Attiecīgi tas būs jāmaksā. Jāatskaita tikai avansa maksājumi: 930 000 - 485 000 = 445 000 lpp. Šī summa tiks samaksāta gada beigās.

Grāmatvedība

Viss, kas attiecas uz līdzekļu saņemšanu un to izdevumiem IP kontā, jāatspoguļo dokumentācijā. Daudzi cilvēki dod priekšroku par to neuztraukties un visu samazina līdz kontu grāmatas aizpildīšanai (papīra vai elektroniskā formātā). Turklāt to atļauj Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule. Saskaņā ar to uzņēmējs nevar veikt grāmatvedību, ja viņš ir atbildīgs par KUDiR. Kopumā šeit viņam ir izvēle.

Bet, neskatoties uz to, ka grāmatvedība nav obligāta, nodokļu deklarēšanu neviens nav atcēlis. Personāla dokumenti, bankas un kases dokumenti - tas viss ir jāsavāc, lai turpinātu prezentāciju pārbaudei. Ja starp maksāto nodokli un saņemtajiem ienākumiem ir neatbilstība (citiem vārdiem sakot, nepilnīga samaksa), individuālie uzņēmēji var uzrakstīt naudas sodu vai pat piespiedu kārtā pārtraukt tā darbību.

Tomēr, kā jau minēts, vienkāršotā nodokļu sistēma ir vienkāršota sistēma. Un arī grāmatvedība nav īpaši sarežģīta. Šajā gadījumā pietiks ar šādiem datiem:

• Bilance.
• Ziņojums par finanšu rezultātiem.
• Pieteikumi (ziņojums par kapitāla izmaiņām, par mērķtiecīgu līdzekļu izlietojumu, par līdzekļu apriti utt.).

Tajā pašā laikā no detaļām var izvairīties.Pietiek norādīt tikai vissvarīgāko informāciju par finanšu apriti. To pieļauj Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojuma Nr. 66n 6. punkts.

Deklarācija

Nu, daudz tika runāts iepriekš par to, kā tiek uzskatīts vienotais nodoklis, kam tas jāmaksā un kā veikt grāmatvedību. Tagad daži vārdi par tēmu, kas saistīta ar ziņošanas procesu.

Vienkāršotas nodokļu sistēmas gadījumā deklarāciju iesniedz reizi gadā. Šogad IP bija paredzēts to darīt pirms 30. aprīļa, bet LLC - līdz 31. martam. Nākamajā, 2018. gadā, pārskatu iesniegšanas termiņi nedaudz mainīsies (tas viss ir atkarīgs no dienām, kurās iekrīt nedēļas nogale).

Deklarācija tiek aizpildīta formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 02.26.2016. Rīkojumu. Varat to nodot jebkurā no trim veidiem:

• Sazinieties ar Federālo nodokļu dienestu personīgi vai ar pārstāvja starpniecību.
• Nosūtiet dokumentu pa pastu.
• Nosūtiet, izmantojot specializētu pakalpojumu, elektroniski, izmantojot internetu.

Kā ir ar pildījumu? Ir dažas nianses. Ja deklarācijas lapās nav datu, tad tie nav jāiekļauj dokumentā. Jums nav jāatstāj tukšas šūnas - tajās tiek ievietotas domuzīmes. Visi finanšu dati ir noapaļoti līdz tuvākajam rublim, lappuses ir numurētas (001, 002 utt.). Labojumiem nevajadzētu būt. Nav arī pieņemami savstarpēji piestiprināt deklarācijas lapas, jo tas rada papīra sabojāšanas iespēju.

Faktiski aizpildīt šo dokumentu nav grūti. Visi tajā esošie punkti ir parakstīti, un kā ceļvedis jūs varat izmantot labu piemēru, kuru ir viegli atrast Federālajā nodokļu dienestā vai interneta resursā.

Vissvarīgākais - atcerieties ziņojumu iesniegšanas termiņus. Ja uzņēmējs kavējas ar to, tad pirmajā mēnesī viņam draud sods 5% apmērā no nodokļa, bet vēlāk to var palielināt līdz 30%.

Iesniegts nulles ziņojums

Runājot par nodokļiem un vienoto nodokli, ir vērts pievērst nelielu uzmanību arī gadījumiem, kas jau ir īsi minēti iepriekš.

Teiksim, ka IP ir atvērta ķeksītei. Uzņēmējs regulāri maksā fiksētas nodevas. Bet viņam nav peļņas - vai tad ir jāiesniedz ziņojumi Federālajam nodokļu dienestam? Jā, tas ir obligāti. Un šādu dokumentu sauc par nulles deklarāciju.

Forma ir vienāda. Galvenā uzmanība jāpievērš tam, lai aizpildītu 2.1.1. Sadaļu. 102. rindā jānorāda skaitlis "2". Tas nozīmē, ka uzņēmējam nav darbinieku un viņš nemaksā atalgojumu privātpersonām. Rindas numuram 133 tiek uzlikts skaitlis "0". Nav ienākumu - nav jāmaksā nodoklis vienkāršotajai nodokļu sistēmai.

Rindas numurs 143 arī norāda nulli. Lai gan tā ir paredzēta bēdīgi slavenajām apdrošināšanas prēmijām, kuras katrs uzņēmējs maksā pilnībā. Šajā brīdī daudzi kļūdās, liekot citu skaitli. Bet tiem, kas aizpilda "nulles" prasības, ir tikai tādi.

Kā ir ar finanšu pārskatu posteņiem? Šūnās, kur parasti norāda daudzumu, tiek liktas domuzīmes.

Citādi nekļūdīgi nav. Pēc dokumenta aizpildīšanas jums tas jāizdrukā divos eksemplāros un savlaicīgi jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam. Inspekcijas darbinieks ņem vienu deklarāciju kā ziņojumu, otru uzliek zīmogu, datumu, parakstu un atdod uzņēmējam.

Pilnīgas atskaites dokumenti

Protams, deklarēšana nav vienīgā lieta, kas jāuzrāda nodokļu uzņēmējam, pamatojoties uz tā darbības rezultātiem. Citu dokumentu saraksts ir diezgan iespaidīgs. Un tēmas beigās es gribētu viņam pievērst uzmanību.

Ja uzņēmējam nav darbinieku, tad viņam būs jāsagatavojas:

• Ziņojums Federālajam valsts statistikas dienestam.
• PVN deklarēšana. Ja individuālais uzņēmējs veica aģenta pienākumus, tad tas jāatsakās pēc katra ceturkšņa.
• Izrakstīto un saņemto rēķinu reģistrs. Ja ar tām saistītās darbības uzņēmējs veica citas personas interesēs, tad dokuments būs jāiesniedz arī reizi ceturksnī.
• Paziņojums par maksātāja maksām. Bet tas ir tad, ja persona veic tirdzniecības darbības. Šis postenis ir reģionālais.

Gadījumā, ja uzņēmējs pie saviem darbiniekiem nolīgst cilvēkus, dokumentu saraksts būs vēl iespaidīgāks. Būs jāuzrāda SZV-M, RSV-1 un 4-FSS, 6-NDFL un 2-NDFL, vidējais skaitlis, ziņojums Goskomstat. Bez tam joprojām ir ziņojumi, kas jāiesniedz Sociālās apdrošināšanas fondā.

Kā redzat, katram cilvēkam, kurš nolemj sākt savu biznesu, būs jāiedziļinās daudz niansēs. Bet ne viss ir tik sarežģīti, kā varētu šķist no ieraduma.

Es arī gribētu pateikt dažus vārdus par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuras pamatā ir patents. Daudzi uzņēmēji domā izmantot iespēju maksāt nodokli, izmantojot tā izpirkšanu. Bet patiesībā tas nav iespējams. Tā kā patenta izpirkšana faktiski ir UTII tiesisks mehānisms. Un USN ir pilnīgi atšķirīgs.

Noslēgumā jāsaka, ka vienkāršotā nodokļu sistēma patiešām ir vienkāršākā un saprotamākā sistēma. Vismaz tas ir labi, ka finanšu pārskati ir jāsniedz Federālajam nodokļu dienestam tikai reizi gadā. Un ar to pašu UTII ir nepieciešams to apkopot reizi ceturksnī. Tāpēc, ja, organizējot biznesu, vēlaties nedaudz atvieglot savu dzīvi, ir vērts pārslēgties uz USN.