Daudzi cilvēki viena gada laikā veic vairākus darījumus ar nekustamo īpašumu vienlaikus. Tāpēc vienā taksācijas periodā dzīvokli var pārdot un iegādāties. Šajā gadījumā, pārdodot un pērkot dzīvokli, ieskaits ir iespējams. Tas ir atļauts tikai tad, ja jums ir jāmaksā nodoklis par mājokļa pārdošanu, jo tas pārdevējam piederēja mazāk nekā trīs gadus. Ir svarīgi, lai īpašuma atskaitīšana netiktu pilnībā izmantota. Šādos apstākļos pilsonis var izvairīties no nepieciešamības maksāt nodokli par objekta pārdošanu.
Kad nodoklis netiek prasīts?
Pēc mājokļa pārdošanas ne vienmēr ir jāmaksā nodoklis, jo noteiktos apstākļos tas tiek samazināts vai pat pilsoņi ir atbrīvoti no tā maksāšanas. Jums nav jāmaksā nodoklis ar šādiem nosacījumiem:
- pilsoņa nopirkts mājoklis pieder viņam vairāk nekā piecus gadus;
- pārdod dzīvokli par cenu, kas nepārsniedz 1 miljonu rubļu .;
- no pārdošanas netiek gūti ienākumi, tāpēc, ja pilsonim ir divi līgumi, tad nodoklis tiek maksāts 13% tikai ar pozitīvu starpību starp abām cenām;
- ja dzīvoklis tika saņemts, pamatojoties uz bezatlīdzības darījumu, piemēram, tika mantots vai dāvināts, tad pietiek ar īpašumtiesībām tikai uz 3 gadiem.
Bezmaksas darījumos ietilpst nekustamā īpašuma privatizācija, īpašuma nodošana mantojumā vai kā dāvana.
Nodokļu maksāšanas noteikumi
Ja cilvēks pārdod mājokli, kas viņam piederējis mazāk nekā trīs gadus, tad viņam būs jāmaksā nodoklis 13% apmērā no šī objekta vērtības no saņemtās summas. Atbrīvojumu var saņemt ne tikai ar nosacījumu, ka mājoklis noteiktā laika posmā ir pilsoņa īpašums. Turklāt kompensācijas var piemērot, pārdodot un pērkot dzīvokli uz vienu gadu.
Šāda ieskaita izmantošanai ir daudz priekšrocību. Tas ietver faktu, ka jūs varat bez grūtībām pārdot objektu, nebaidoties, ka no saņemtās summas jums būs jāmaksā valsts budžetā 13% no ienākumiem.
Nosacījumi procesa ieviešanai
Nodokļu kompensācija, pārdodot un iegādājoties dzīvokli, ir atļauta tikai ar noteiktiem nosacījumiem. Tie ietver:
- mājokli pārdod un pērk viena kalendārā gada laikā;
- ir atļauts pirkt jaunu dzīvokli pirms vecā objekta pārdošanas, taču ir svarīgi, lai pilsonim nebūtu laika izmantot savas tiesības uz atskaitījumu;
- pircējs atmaksu nav piemērojis līdz 2014. gadam, kā arī neizmantoja esošo limitu 2 miljonu rubļu apjomā.
Šāda ieskaita izmantošana dzīvokļa pārdošanā un iegādē ir atļauta pat tad, ja pilsonis oficiāli nestrādā, un tāpēc darba devējs nepārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli budžetā par to. Piemēram, šeit ir iekļauti pensionāri, individuālie īpašnieki, kas piemēro vienkāršotus režīmus, kā arī pilsoņi, kas oficiāli ir bez darba.
Kad nav iespējams izmantot šo shēmu?
Nodokļi par dzīvokļa pārdošanu tiek uzskatīti par ievērojamiem, tāpēc daudzi cilvēki vēlas atbrīvoties no to maksāšanas. Savstarpējā norēķins tiek uzskatīts par ideālu risinājumu, taču tajā pašā laikā ir dažas situācijas, kad tas nedarbosies. Tas ietver šādus nosacījumus:
- mājokli iegādājas no tuviem radiniekiem;
- dzīvoklis tiek nopirkts, pamatojoties uz DDU, jo objekta nodošanas akts pircējam tiek izsniegts tikai pēc ēkas nodošanas ekspluatācijā.
Nodošanas akts noteikti ir iekļauts dokumentu paketē, kas nepieciešama atskaitījuma saņemšanai, tāpēc, ja šī dokumentācija nav pieejama, tā nedarbosies, lai kompensētu.
Nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas noteikumi
Pārdevējam ir jāmaksā nodoklis par dzīvokļa pārdošanu, ja nav atšķirīgu iespēju to samazināt vai atbrīvot no maksājuma. Ja persona nevar apstiprināt savus izdevumus nekustamā īpašuma pirkšanai un ir bijusi šī īpašuma īpašniece mazāk nekā trīs gadus, tad, aprēķinot nodokli, tiek ņemta vērā šāda darbību secība:
- aprēķiniem tiek ņemta līgumā norādītā vērtība, bet, ja tā ir mazāka par kadastrālo cenu, tad aprēķina procesā izmanto kadastrālo rādītāju;
- sākotnēji no nodokļu bāzes tiek atskaitīts 1 miljons rubļu, ko pārstāv nodokļu atskaitījums;
- No atlikušās summas tiek aprēķināti 13%;
- saņemtā summa jāmaksā budžetā.
Ja aprēķinu rezultāts ir nulle vai negatīva vērtība, pilsonis tiek atbrīvots no nodevas maksāšanas.
Piemēram, pilsonis mantojis mājokli, tāpēc viņš nevar apstiprināt savus izdevumus par tā iegādi. Šī īpašuma kadastrālā vērtība ir 2,5 miljoni rubļu. Ja persona nolemj pārdot šo objektu, tad viņam ir pienākums samaksāt 13% no 1,5 miljoniem rubļu. Bet, ja tajā pašā gadā viņš iegādājas citu īpašumu, tad jūs varat izmantot īpašuma atskaitījumu, kas nodrošina ienākuma nodokļa deklarācijas reģistrēšanu, pērkot dzīvokli. Šādos apstākļos jums nav jāmaksā nodoklis.
Noteikumi pabalstu pieteikšanai
Ja pēc dzīvokļa pārdošanas kāds pilsonis nolemj iegādāties citu objektu, viņš varēs saņemt atskaitījumu divos veidos:
- nodokļu atskaitījuma saņemšana standarta veidā, kas pircējam ļauj saņemt ne vairāk kā 260 tūkstošus rubļu .;
- savstarpējo norēķinu izmantošana, kas ļauj atbrīvoties no nepieciešamības maksāt nodokli par pārdotajiem mājokļiem.
Piemēram, dzīvoklis tika pārdots par 1,5 miljoniem rubļu. Jauns korpuss tiek nopirkts par 3 miljoniem rubļu. Jūs varat saņemt maksimālo atskaitījumu, kas vienāds ar 260 tūkstošiem rubļu. Ar pārdoto priekšmetu, ņemot vērā atskaitījumu 1 miljons rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir vienāds ar 65 tūkstošiem rubļu. Izmantojot savstarpējos norēķinus, nodoklis nav jāmaksā, un arī pilsonis papildus var saņemt no Federālā nodokļu dienesta 260 - 65 = 195 tūkstošus rubļu.
Naudu atskaitījuma veidā var noformēt nodokļu inspekcijā vai sazinoties ar darba devēju.
Deklarācijas iesniegšanas noteikumi
Ja, pārdodot un pērkot dzīvokli, tiek izmantota ieskaite, ir svarīgi pareizi izpildīt nepieciešamo dokumentāciju. Tas tiek nodots Federālā nodokļu dienesta departamentam pilsoņa dzīvesvietā. Īpaši liela uzmanība tiek pievērsta deklarācijai, pārdodot un pērkot dzīvokli vienlaikus. Tās sagatavošanas noteikumos ietilpst:
- jums jāaizpilda divas sadaļas, no kurām viena paredzēta formalizēšanai atskaitīšanai, bet otrā ir informācija par visiem ienākumiem, no kuriem tiek maksāti 13%;
- atsevišķi varat ievadīt informāciju par iespēju iegūt sociālo ieturējumu;
- nav nepieciešams ar jebkādu dokumentu palīdzību apstiprināt nodokļu bāzes samazināšanu par 1 miljonu rubļu;
- citi dokumenti ir jāpievieno deklarācijai kā pierādījums par divu nekustamo īpašumu pirkšanu un pirkšanu.
Jūs varat uzzināt tieši to, kādi dokumenti ir nepieciešami tieši no Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Pat tiek ierosināts kompensēt dzīvokļa pārdošanu un iegādi pensionāriem, ja viņi iepriekš nav izmantojuši visu labumu. Viņi nav oficiāli strādājoši pilsoņi, tāpēc darba devējam par viņiem netiek maksāts. Viņi varēs izmantot tikai savstarpējos norēķinus, bet pārējo atskaitījumu viņi nevarēs saņemt.
Kādas ir atšķirības ar Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem?
Katrai personai, kas gada laikā plāno pārdot un iegādāties māju, ir jāizdomā, kas ir ieskaits. Ar tā palīdzību jūs varat atbrīvoties no nepieciešamības maksāt ievērojamu līdzekļu daudzumu iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Bet bieži vien pilsoņiem ir jārisina dažādi strīdi ar Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Galvenās problēmas ir šādas:
- dažreiz nodokļu pakalpojumu speciālisti bez pamatotiem iemesliem atsakās veikt ieskaitu;
- Federālā nodokļu dienesta darbinieki 3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā konstatē neesošas kļūdas;
- dažādu iemeslu dēļ ekspertiem nav atļauts vienlaikus izmantot divus atskaitījumus.
Tā kā inspektori ar savu rīcību pārkāpj likuma prasības, jebkurš pilsonis var vērsties tiesā, lai apstrīdētu savu lēmumu. Saskaņā ar tiesas lēmumu, pārdodot un pērkot dzīvokli, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks aprēķināts pareizi.
Kādi ir riski?
Izmantojot savstarpēju norēķinu, jūs varat saskarties ar dažiem riskiem. Tie ietver:
- vecā nekustamā īpašuma pārdošanas procesā var pieaugt mājokļa izmaksas jaunā ēkā, tāpēc ar pieejamo ietaupījumu var nepietikt mājas pirkšanai, kas radīs nepieciešamību maksāt nodevu, jo savstarpējos norēķinus izmantot nebūs iespējams;
- ja ir nepieciešams iegādāties mājokli jaunā ēkā, jums būs jāpērk objekti, kas jau ir nodoti ekspluatācijā, jo, ja ir DDU, jūs nevarēsit organizēt atskaitījumu;
- tā kā cilvēks steidzas veikt divus darījumus viena gada laikā, tas bieži noved pie tā, ka tiek izvēlēts nekvalitatīvs un labs dzīvoklis, un bieži izstrādātāji īpaši piedāvā pircējiem telpas, pēc kurām ir izveidojies zems pieprasījums.
Tāpēc, ja plānojat atmaksāt ienākuma nodokli, pērkot dzīvokli tūlīt pēc vecā mājokļa pārdošanas, ieteicams ņemt vērā daudzos riskus, kas rodas šī procesa laikā.
Secinājums
Ja cilvēks viena gada laikā māju pārdod un pērk, tad viņš var noorganizēt norēķinus. Līdz ar to pilsonis tiek atbrīvots no nepieciešamības maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem, kas gūti no nekustamā īpašuma pārdošanas. Procesu var veikt tikai tad, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi.
Savstarpējo norēķinu izmantošana ir saistīta ar dažiem riskiem, kas katram nodokļu maksātājam būtu jāatceras. Pat pilsoņi bez darba vai pensionāri var izmantot šādas shēmas priekšrocības.
