Lai saprastu, vai ir iespējams vienlaikus izmantot UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāizpēta nodokļu režīmu īpašības. Tā kā ir ļoti svarīgi saprast, kā tiek veikts darbs pie šādām sistēmām.
UTII raksturojums
Šo jēdzienu var atšifrēt kā vienotu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem. Šis nodokļu režīms tiek izmantots tikai dažiem darbības veidiem.
Veicot darbu šajā režīmā, nodokļu maksātājs varēs samaksāt nodokli, kas būs 15%. Šie atskaitījumi aizstās citus veidus.
Piemēram, nodoklis par:
- īpašums;
- peļņa;
- pievienotā vērtība;
- Vienots lauksaimniecības nodoklis.
Priekšrocība, strādājot šajā režīmā, ir tā, ka tiek samazināta nodokļu bāze un samazināts iesniedzamo ziņojumu skaits.
Vienkāršota sistēma
STS ir nodokļu režīms, kas prasa samaksāt vienotu nodokli 6 vai 15 procentu apmērā. Un arī jāveic iemaksas speciālajos fondos. Bet šajā gadījumā grāmatvedības slogs tiek samazināts.
Atšķirība starp šo režīmu ir tāda, ka noteikta organizācija var brīvprātīgi pāriet uz vienkāršotu sistēmu. Lai to izdarītu, gada beigās jāiesniedz paziņojums nodokļu inspekcijai. Uzņēmums var pabeigt pāreju uz īpašu režīmu. Pēc imputācijas jūs varat pārslēgties uz citu režīmu tikai tad, ja darbība ir iekļauta īpašā sarakstā. Tas ir, ne visas organizācijas var pāriet no šādas sistēmas uz citu.
Pāreja uz STS
Organizācijai ir tiesības jaunajā taksācijas periodā veikt pāreju uz vienkāršotu sistēmu. Par to jāpaziņo līdz šā gada beigām. Ja uzņēmums tika izveidots nesen, tad IP UTII un USN vienlaikus var pārslēgties uz citu režīmu mēneša laikā no uzņēmuma reģistrācijas brīža.
Bet termiņš netiek uzskatīts par galīgu. Ja jūs novēloti iesniedzat paziņojumu, nodokļu inspektors šajā gadījumā nevarēs uzlikt nekādas sankcijas un soda naudas.
UTII likumi ir gandrīz vienādi. Izņemot to, ka nodokļu maksātājam ir jāraksta paziņojums par reģistra atsaukšanu. Šī darbību secība jāievēro tiem, kuri ir zaudējuši tiesības izmantot UTII sistēmu. Kas attiecas uz uzņēmējiem, viņi pašreizējā nodokļu periodā var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja viņš vairs neveic noteiktas darbības, kas ir pakļautas UTII, un sāka nodarboties ar citām darbībām, šajā gadījumā vienkāršoto nodokļu sistēmu var piemērot nākamajā mēnesī, pēc tam, kad ir zaudētas tiesības izmantot UTII režīmu.
Režīmu apvienojums
Izmantojot vienlaikus USN un UTII, jāprecizē, ka pastāv ierobežojumi. Tie attiecas uz darbu īpašā režīmā un sastāv no darbinieku skaita un nemateriālo aktīvu pieejamības. Izmantojot STS, šāds ierobežojums tiek noteikts visām darbībām, savukārt UTII aizliegums ir atļauts tikai noteiktiem uzņēmējdarbības veidiem. Lai konkrēts uzņēmums varētu izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jāievēro šādi noteikumi:
- Darbinieku skaitam nevajadzētu pārsniegt 100 cilvēkus.
- Aktīvi, kuru summa nepārsniedz 100 miljonus rubļu.
- Ieņēmumi gadā nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu.
- Dibināšanas daļai jābūt 25% robežās.
Bet, vienlaicīgi izmantojot divas sistēmas, ienākumi no UTII netiks ņemti vērā, uzskaitot peļņas summu.Ierobežojoši pasākumi UTII ietver iespēju tirdzniecības platību izmantot mazumtirdzniecībai, kā arī klientu apkalpošanai ēdnīcās. Tātad telpai nevajadzētu būt lielākai par 150 kv.m. Dažādi objekti grāmatvedības ieviešanā tiek aprēķināti atsevišķi.
Pāreja
Kā var kombinēt divus režīmus? Lai vienlaikus strādātu pie USN un UTII, jums rakstiski jāraksta, kā uzņēmuma darbības tiks sadalītas starp režīmiem. Tas attaisno iespēju izmantot vienkāršotu sistēmu un UTII. Strādājot ar integrētām sistēmām, uzņēmumam būs jāveic atsevišķa uzskaite. Ja saskaņā ar vienkāršoto režīmu ienākumi ir galvenais faktors, kas ietekmē nodokļu summas sadalījumu, tad ar aprēķinātajiem ienākumiem saņemtajai peļņai nav lielas nozīmes.
Īpašības
Galvenās pazīmes vienlaicīgam darbam ar STS un UTII ir šādas:
- Pievienotās vērtības nodokli iespējams nopelnīt mazāk. Tā kā īpašās iemaksas tiek pārskaitītas uz dažādiem sociālajiem fondiem.
- Jūs varat samazināt nodokļu summu. Sakarā ar to, ka tiks izmantots viens režīms, bet pēc tam cits.
- Jāiesniedz divas deklarācijas. Viens no tiem tiks sniegts vienkāršotajā nodokļu sistēmā, otrais - UTII.
Uzņēmumi, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, netiek pakļauti nodokļu auditam.
Darbinieku sadale
Darbinieki ir iesaistīti divu nodokļu sistēmu ieviešanā. Pirmkārt, jums jāņem vērā personāla skaits uzņēmumā. Šajā gadījumā ir iespējams samazināt nodokli. Piemēram, uzņēmums atrodas uz STS, un darbinieki veic savu darbu UTII. Šajā gadījumā organizācija var norakstīt fiksēto maksājumu no vienkāršotās sistēmas un noņemt 50% no nodokļu summas darbiniekiem, kuriem ir tāds pats režīms. Ja personāls tiek iesaistīts divos režīmos vienlaikus, tad jūs varat norakstīt arī iemaksas, kas tika maksātas par UTII, arī par 50%.
Darbības bez personāla
Kad uzņēmums pilda savas funkcijas, ja tam nav viena darbinieka, šajā gadījumā ir iespējams samazināt nodokli līdz 100 procentiem no pārskaitīto iemaksu summas. Ir svarīgi, lai šādas darbības varētu veikt tikai vienā nodokļu sistēmā.
Sistēmas integrācija
Ir ļoti svarīgi saprast, vai var būt gan UTII, gan USN. Interesanti, ka divu sistēmu iespējamās apvienošanas procedūra principā nav sarežģīta. Pirmkārt, ir jāpamato nodokļu sistēmu informācijas apvienošanas iemesls, tas ir, jāfiksē tas dokumentos un jānorāda, kā uzņēmuma darbība tiks sadalīta starp tām darījumu, operāciju un dažādu procedūru ietvaros. Nākamais solis ir procedūras izjaukšana, kas ļauj jums paziņot nodokļu iestādei. Jāuzsver dažas funkcijas:
- Ja organizācija pirms nodokļu režīmu apvienošanas veica darbības saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad ir jāpiesakās nodokļu inspekcijā organizācijas reģistrācijas vietā ar paziņojumu, kas tiek aizpildīts īpašā formā piecu dienu laikā no pienākumu izpildes sākuma un pakalpojumu sniegšanas, uz kuriem attiecas UTII.
- Ja iepriekš noteiktas produkcijas speciālisti nosūtīja pārskatus un samaksāja nodokļus par UTII, tad vienkāršotā režīmā varēs sākt strādāt tikai sākot ar nākamo kalendāro gadu. Tādēļ paziņojums par vienkāršotu nodokļu režīmu jānosūta reģionālajam nodokļu dienestam līdz kārtējā gada decembra beigām ieskaitot. Ja nav iespējams gaidīt Jauno gadu, tad jūs varat slēgt organizāciju un atkārtoti atvērt, tikai ar iespēju vienlaikus strādāt gan STS, gan UTII.
Lietvedība
Ir ļoti svarīgi uzskatīt, ka, nekavējoties veicot darbības saskaņā ar diviem režīmiem, organizācijai ir jāsaglabā finanšu pārskati par katru no tiem.
Tas ir, pat ņemot vērā, ka sistēma ir vienkāršota, joprojām ir jāsagatavo atšķirīga grāmatvedība. Pretējā gadījumā palielināsies slodze grāmatvedības nodaļai.
Ja jūs studējat sīkāk, tad jums vajadzētu sadalīt konkrētas LLC ienākumus un izdevumus STS un UTII vienlaikus, pēc īpašām grupām. Grupas ienākumu gadījumā sadaļas tiek izveidotas tādā pašā veidā, pamatojoties uz datiem par UTII sistēmu un vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tikai izdevumu ziņā šādas grupas būs jāsadala atkarībā no darbībām, kas veiktas ar UTII, kā arī no vienkāršotās nodokļu sistēmas. Pēc šādām darbībām ir jāsadala ienākumi saskaņā ar abām nodokļu sistēmām.
Nianses
Tāpēc, lai saprastu, kā vienlaikus izmantot UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmējam jāveic dažas darbības:
- Kā dokumentācijas daļa: taksācijas perioda beigās jums jāiesniedz abas deklarācijas.
- Attiecībā uz nodokļu aprēķināšanu, ja nepieciešams, ir iespējams izmantot uzņēmējam izdevīgāku režīmu.
- Ir iespējams padarīt PVN mazāku tāpēc, ka tiks pārskaitītas iemaksas sociālajos fondos.
Tādējādi, ja mēs runājam par to, vai ir iespējams vienlaikus izmantot UTII un STS, jāpatur prātā, ka organizācijai ir jābūt noteiktiem kritērijiem un savā darbā jāievēro īpaši noteikumi. Ja darbība tiek veikta likumīgi, tad režīmu apvienošanā nebūs problēmu.
Ērtības
Mēs varam atšķirt ērtākās aktivitātes ieviešanas iespējas, ņemot vērā divu režīmu īpašības. Sākumā ir vērts uzsvērt UTII lietošanas priekšrocības:
- Iespēja samaksāt fiksētu nodokli par visām summām, kas saistītas ar apgrozījumu.
- Līdz 2018. gada jūlijam nav obligāti jāiegādājas kases aparāti tiešsaistē. Dažos gadījumos periodu var pagarināt līdz tā paša mēneša 2019. gadam.
Ir vērts uzskaitīt arī vienkāršotās nodokļu sistēmas pazīmes. Tajos ietilpst:
- Šī sistēma ziņošanā ir ļoti vienkārša. Deklarācija ir jāiesniedz tikai savlaicīgi, tikai reizi gadā.
- Ir iespējams samazināt nodokļu bāzi izmaksu ziņā.
- Ja darbība netiek veikta, maksa nav jāmaksā.
Priekšrocības, kas pastāv, strādājot ar divām sistēmām vienlaicīgi:
- Nav jāmaksā ienākuma nodoklis.
- Spēja samazināt apdrošināšanas prēmijas nodokli.
- Ir nepieciešams vienlaikus ņemt USN 6 un UTII.
Izrādās, ka nav iespējams viennozīmīgi atbildēt, kurš no iesniegtajiem nodokļu režīmiem ir visrentablākais. Katram no viņiem ir savas pozitīvās īpašības.
Īpatnība, strādājot ar UTII, ir tā, ka jūs varat strādāt ar lielu ātrumu. Tā kā liela apjoma ražošanai vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir jāmaksā liels nodoklis.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas pozitīvā iezīme ir tā, ka sistēma uzņemas viszemāko nodokli, salīdzinot ar kopējo nodokļu sistēmu.
Galvenie punkti
Kad noteikta uzņēmējdarbības vienība izmanto vienkāršotu sistēmu un nolemj izvēlēties vienotu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem, tai jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam, lai reģistrētos.
Pieteikumā jābūt norādei par veiktajām darbībām. Saskaņā ar to FE UTII un STS vienlaikus maksās nodokļus.
Pāreja no vienas sistēmas uz otru ir iespējama tikai no tā mēneša un gada janvāra sākuma, kurā tika iesniegts pieteikums. Tāpēc šāda dokumenta pirmajā lapā ir jānorāda datums, kurā tika veikta pāreja. Un arī iesniedziet pieteikumu ne vēlāk kā piecu dienu laikā.
Lai atgrieztos no UTII uz STS par noteiktu darbību, Federālajam nodokļu dienestam jānosūta šādi dokumenti:
- forma UTII-3;
- paziņojumu par pāreju uz vienkāršotu sistēmu.
Ja pārejas laikā uz vienkāršoto nodokļu sistēmu izvēlaties koda numuru 2, tad darbību varat veikt līdz janvāra sākumam. Ja jūs noņemat UTII ar kodu 4, nodoklis tiek aprēķināts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tā mēneša sākumā, kad uzraudzības iestādei tika iesniegts attiecīgais pieteikums.
Tādējādi izrādās, ka ir iespējams veikt darbības vienlaikus divos STS un UTII režīmos. Bet tas ir pieejams, strādājot pie dažāda veida aktivitātēm. Un arī, ja ieņēmumus reģistrēs atsevišķi, ņemot vērā dažādas izmaksas katrai sistēmai. Vissvarīgākais ir izpildīt saistības, nepārkāpjot likumu un noteiktus noteikumus. Šajā gadījumā problēmu ieviešanas laikā aktivitātes situācijas neradīsies. Tāpēc, lai veiktu darbu, ir jāzina nodokļu režīmu raksturojuma nianses. Ja neņem vērā noteiktu simptomu, var rasties situācija, kad FE UTII un STS ienākumu izdevumi vienlaikus ar nodokļiem nedos taustāmu peļņu.
Ja mēs runājam par nelielu ražošanu, ir svarīgi izvēlēties tādu darbību, kas uzņēmējam būs izdevīga un ērta. Un, ja jūs izvēlaties divus režīmus vienlaikus, ir vērts padomāt par ziņošanas kārtību. Šīs sistēmas ir viegli apvienojamas, taču jums vajadzētu ar tām strādāt, izpildot visas juridiskās prasības. Tā kā pārkāpumu fakts nav labākais veids, kā ietekmēt uzņēmuma vai organizācijas reputāciju.
Ja produkcija ir pietiekami liela, tad var rasties šaubas par šāda uzņēmuma stabilitāti. Piemēram, nākotnes biznesa partneriem parādu klātbūtnei ir izšķiroša loma, pieņemot lēmumu par sadarbību noteiktā jomā. Tādēļ jums jāzina sistēmu īpašās iezīmes, lai saprastu, vai UTII un USN var izmantot vienlaikus.
