STS pārstāv populārs un interesants nodokļu režīms, ko var izmantot firmas vai individuālie uzņēmēji. Tā atšķirīgā iezīme ir nepieciešamība maksāt tikai viena veida nodokļus, ko aizstāj ar PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokli un cita veida nodevām. Tāpēc daudzi uzņēmēji vēlas izmantot šo nodokļu sistēmu. Bet tam vispirms ir jāizpēta nosacījumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai novērtētu režīma izmantošanas iespēju.
Režīma iezīmes
STS ir populāra sistēma gan individuālu uzņēmēju, gan lielu uzņēmumu īpašnieku vidū. Šī režīma izmantošanas niansēs ietilpst:
- viens nodoklis aizstāj vairāku veidu nodevas;
- uzņēmējs patstāvīgi izvēlas, vai aprēķinās ienākuma nodokli vai tīro peļņu;
- aprēķina procedūra tiek uzskatīta par vienkāršu, tāpēc to bieži veic tiešs uzņēmējs;
- jums ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam tikai viena deklarācija gadā, kas ievērojami vienkāršo grāmatvedības procedūru uzņēmumā.
Bet ir svarīgi iepriekš novērtēt visus nosacījumus pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai pārliecinātos, vai uzņēmums vai individuālais uzņēmējs ir ideāli piemērots esošajām prasībām. Ja pat viens nosacījums nav izpildīts, jums būs jāizvēlas atšķirīgs nodokļu režīms.
Sistēmas priekšrocības
Procedūra un nosacījumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu interesē daudzus uzņēmējus, jo šī režīma izmantošanai ir daudz neapstrīdamu priekšrocību. Tie ietver:
- grāmatvedība uzņēmumā ir vienkāršota, jo pietiek tikai ar to, ka katru gadu iesniedz vienu deklarāciju Federālā nodokļu dienesta nodaļai;
- nodokļu uzskaites vienkāršība;
- Uzņēmēji paši izvēlas labāko variantu vienkāršotajai nodokļu sistēmai, tāpēc viņi var maksāt 6% no visiem ienākumiem vai 15% no pareizi aprēķinātās neto peļņas;
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN un ienākuma nodoklis nav jāaprēķina un jāmaksā;
- taksācijas periods ir viens gads;
- nodokļu bāze var samazināties iemaksāto apdrošināšanas prēmiju dēļ;
- ir atļauts samazināt nodokļu bāzi par pamatlīdzekļu izmaksām vai par to nodošanu ekspluatācijā, kā arī pieņemšanas laikā.
Iepriekš minēto priekšrocību dēļ daudzi uzņēmēji mēģina veikt uzņēmējdarbību tādā veidā, lai tas atbilstu pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nosacījumiem.
Sistēmas trūkumi
Bet USN ir daži trūkumi, kas visiem uzņēmējiem būtu jāatceras. Tie ietver:
- šo režīmu nav atļauts piemērot dažām firmām, kuras pārstāv bankas, ieguldījumu fondi, apdrošināšanas sabiedrības vai citi līdzīgi lieli uzņēmumi;
- nav iespējas atvērt filiāli vai oficiālu pārstāvniecību, tāpēc, ja uzņēmums plāno paplašināt savu darbību, tad būs jāizvēlas atšķirīgs nodokļu režīms;
- ja tiek izvēlēts režīms, kurā tiek maksāti 15% no neto peļņas, tad šī rādītāja aprēķināšanā rodas zināmas grūtības, jo ne visus izdevumus var izmantot saņemto ienākumu samazināšanai;
- daudzi darījuma partneri, kas darbojas saskaņā ar OSNA un maksā PVN, atsakās sadarboties nespējas dēļ atgriezt PVN;
- nav iespējams samazināt nodokļu bāzi pašreizējā periodā, ja uzņēmumam ir bijuši zaudējumi pēdējā ceturksnī;
- pat ja uzņēmuma darbības rezultātā tika nodarīti zaudējumi, uzņēmējam vai uzņēmumam jebkurā gadījumā būs jāpārskaita valsts budžetā minimālais nodoklis, kas noteikts likumdošanas līmenī;
- jebkurā laikā organizācija var zaudēt tiesības izmantot šo režīmu, ja tiek pārkāpti nosacījumi pārejai no OSS uz USN;
- reizi ceturksnī jums jāmaksā avansa maksājumi, kas bieži noved pie kļūdainu summu ieskaitīšanas;
- ja uzņēmums tiek likvidēts, jebkurā gadījumā būs jāsagatavo finanšu pārskati.
Galvenie ierobežojumi, kas saistīti ar šī režīma izvēli, ir saistīti ar ieņēmumu lielumu, pamatlīdzekļu izmaksām un darbinieku skaitu uzņēmumā.
Kas nevar izmantot režīmu?
Pirms izpētīt nosacījumus pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, individuālajiem uzņēmējiem un uzņēmumiem jāizlemj, kuri nekādā veidā nevarēs izmantot šo režīmu. Tas ietver firmas, kas uzskaitītas Art. 346.12 nodokļu kods. Starp tiem ir šādi uzņēmumi:
- apdrošināšanas organizācijas;
- lombardi;
- bankas;
- nevalstiskie pensiju fondi;
- vērtspapīru tirgus dalībnieki;
- ārvalstu uzņēmumi;
- uzņēmēji, kas piesakās vienotā lauksaimniecības nodokļa darba laikā.
Tāpēc sākotnēji būtu jānosaka, vai uzņēmums vai individuālais uzņēmējs var izvēlēties šo nodokļu režīmu savā darbības jomā.
Nosacījumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu
Lai izmantotu šo sistēmu nodokļu aprēķināšanai, jums jāapsver visas prasības uzņēmumam. Nosacījumus pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu raksturo šādi parametri:
- ienākumi par darba gadu nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
- uzņēmumu gada laikā oficiāli nedrīkst nodarbināt vairāk nekā 100 cilvēku, un tiek ņemti vērā ne tikai pilnas slodzes darbinieki, bet arī cilvēki, kas strādā, pamatojoties uz GPC vai uz noteiktu laiku noslēgtiem līgumiem;
- pamatlīdzekļu vērtība saskaņā ar grāmatvedības dokumentiem nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
- uzņēmumam nav filiāļu;
- citu firmu daļa uzņēmuma pamatkapitālā nedrīkst pārsniegt 25%.
Lai pārslēgtos uz vienkāršoto režīmu, ir nepieciešams, lai tiktu izpildīti absolūti visi iepriekš minētie nosacījumi. Tas attiecas gan uz firmām, gan uz individuāliem uzņēmējiem.
Pārejas nianses
Ja uzņēmējs ir pārliecināts, ka savas darbības laikā viņš var izmantot vienkāršotā režīma priekšrocības, tad jums vajadzētu izdomāt, kā pareizi pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šajā nolūkā tiek ņemtas vērā īpašības:
- procedūra ir brīvprātīga, tāpēc uzņēmējs patstāvīgi izvēlas darbībai piemērotu sistēmu;
- ir atļauts pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tūlīt uzņēmuma vai individuāla uzņēmēja reģistrācijas laikā, par kuru paziņojums par nodošanu tiek nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam kopā ar citiem reģistrācijas dokumentiem, vai nākamo 30 dienu laikā;
- ja uzņēmējs jau ir strādājis, izmantojot citu režīmu, tad vienkāršoto nodokļu sistēmu varat izmantot tikai no jaunā kalendārā gada, par kuru jānosūta paziņojums pirms kārtējā gada beigām;
- ja IP izmantoja UTII, tad pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir atļauta no jebkura mēneša.
Paziņojums ir apkopots Federālā nodokļu dienesta formā, un to var aizpildīt tieši nodokļu birojā. Atļauts to pārsūtīt ne tikai papīra formā, bet arī elektroniski.
Vai ir iespējams pārslēgties starp dažādiem STS veidiem?
Piemērošanas nosacījumi un pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu procedūra tiek uzskatīti par vienkāršiem, tāpēc absolūti jebkurš uzņēmējs var saprast šo procesu. Bet dažreiz rodas situācija, kad uzņēmējs vēlas izmantot nevis USN 6%, bet USN 15%.
Lai veiktu šo procedūru, jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta departamentu, lai nosūtītu paziņojumu par nodokļu objekta izmaiņām. Bet tas ir iespējams tikai no nākamā gada sākuma.Paziņojums tiek nosūtīts līdz kārtējā gada 31. decembrim.
Kā pārslēgties uz citu režīmu?
Tātad par standartiem tiek uzskatīti nosacījumi pārejai no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo režīmu vai citu nodokļu sistēmu. Procedūru var veikt brīvprātīgi vai automātiski. Tiek ņemtas vērā šādas nianses:
- ja uzņēmējs labprātīgi pieņem šādu lēmumu, tad līdz šī gada beigām viņam būs jānosūta Federālajam nodokļu dienestam paziņojums par pāreju uz citu sistēmu;
- papildus var piemērot nosacījumus automātiskai pārejai no STS uz OSNO, piemēram, ja uzņēmuma darba laikā tiek pārkāptas STS prasības, uzņēmums automātiski tiek pārslēgts uz vispārējo režīmu.
Ja uzņēmējs pārkāpj termiņus, kuros ir nepieciešams pārsūtīt paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam, tad viņš vairs nevarēs izmantot citu režīmu līdz gada beigām. Vienīgais izņēmums ir automātiskā pāreja, taču OSNO izmantošanai daudziem uzņēmējiem ir daudz negatīvu parametru.
Sistēmas lietošanas iespējas
Nodokļu periods vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir viens gads. Pārskata periods ir ceturksnis, tāpēc avansa maksājumi jāveic vienreiz trīs mēnešos. Gada beigās tiek aprēķināta galīgā maksa.
Pārskatu sniedz vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācija, kas tiek iesniegta katru gadu. Šī dokumentācija uzņēmumiem tiek nodota līdz nākamā gada 31. martam, un IP pārsūta pārskatus līdz šī gada 30. aprīlim.
Pēdējo samaksu par darba gadu firmas maksā līdz nākamā gada 31. martam, bet uzņēmēji - līdz 30. aprīlim. Jūs varat pārskaitīt līdzekļus, izmantojot maksājuma rīkojumus, īpašu kvīti vai klientu banku.
Atbildība par pārkāpumiem
Ja uzņēmējs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad viņam labi jāpārzina, kad pārskaitīt nodokļus un iesniegt deklarāciju. Ja viņi pārkāpj šos nosacījumus, viņš tiks saukts pie atbildības. Tāpēc tiek ņemtas vērā šādas nianses:
- ja deklarācija nav iesniegta noteiktajā laikā, tad burtiski pēc 10 darba dienām nodokļu inspekcija var apturēt dažādas bankas kontā veiktās operācijas, kurām piemēro Art. 76 nodokļu kods;
- turklāt par deklarācijas neesamību tiek uzlikts sods 5% apmērā par katru nokavēto mēnesi, bet tā summa nepārsniedz 30% no nodokļa summas;
- minimālais naudas sods par šādu pārkāpumu ir 1 tūkstotis rubļu;
- ja nodoklis netiek samaksāts laikā, soda nauda ir 20% no maksājuma summas par katru nokavēto mēnesi, bet sankcija nedrīkst pārsniegt 40% no nodevas summas.
Tāpēc katram uzņēmējam ir pienākums atbildīgi izturēties pret savām saistībām maksāt dažādus obligātos maksājumus.
Kad ir zaudētas tiesības izmantot režīmu?
Uzņēmēji nevar turpināt izmantot STS, ja viņu gada ienākumi pārsniedz 150 tūkstošus rubļu. vai arī viņi pieņem darbā vairāk nekā 100 cilvēkus.
Turklāt jums būs jāpārslēdzas uz OSNO, ja pamatlīdzekļu izmaksas pārsniedz 150 tūkstošus rubļu. Ja uzņēmums nolemj sākt strādāt citā darbības jomā, ir svarīgi pārliecināties, vai ir iespējams izmantot papildu STS.
Secinājums
STS ir populārs nodokļu režīms, ko var izmantot uzņēmumi vai uzņēmēji. Pāreja ir iespējama, reģistrējot uzņēmumu vai sākot no kalendārā gada sākuma. Pāreju no UTII var veikt jebkurā laikā.
Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāizpilda daudzi nosacījumi. Ja tie tiek pārkāpti jau darba procesā, tas novedīs pie tā, ka uzņēmums vai individuālais uzņēmējs tiek automātiski nodots OSNO.
