Visām organizācijām un uzņēmējiem pirms darba uzsākšanas jāizvēlas nodokļu režīms, uz kura pamata nodokļi tiek ieskaitīti budžetā. Ir vairākas atšķirīgas sistēmas, kas atšķiras piemērošanas noteikumos. Diezgan bieži uzņēmēji domā par to, kas ir PSN. Šo režīmu var izmantot tikai IP, un nav par to jāveido nekādi pārskati. Ja izvēlētā darbība ir piemērota šai sistēmai, tad pietiek ar patenta iegādi uz noteiktu laika periodu par pieņemamu cenu. Pēc tam nav vajadzības apmeklēt nodokļu iestādi nekādiem nolūkiem.
Sistēmas koncepcija
Katram uzņēmējam būtu jāzina, kas ir PSN. Tas ir patentu režīms ar daudzām neparastām iezīmēm. Daudzi uzņēmēji bieži izvēlas PSN darbam. Saīsinājuma - patentu nodokļu sistēmas - atšifrēšana. Tās lietošanas niansēs ietilpst:
- to izmanto tikai intelektuālais īpašums, tāpēc uzņēmumi nevarēs iegūt patentu;
- laikā, kad iegādātais dokuments ir derīgs, Federālajam nodokļu dienestam nav jāiesniedz nekādi pārskati;
- sistēma tiek uzskatīta par vienkāršu un rentablu;
- specifisko patenta vērtību nosaka inspekcijas darbinieki, un saņemtā summa nav atkarīga no uzņēmēja saņemtajiem ienākumiem, kas tiek uzskatīti par izdevīgiem veiksmīgiem uzņēmējiem;
- grāmatvedība ietver vienkāršas ienākumu un izdevumu grāmatas aizpildīšanu;
- pāreja uz šo sistēmu ir brīvprātīga, tāpēc uzņēmēji paši izlemj, kuru režīmu viņi izmantos;
- jūs varat tikt galā ar patenta iegādi tūlīt pēc IP reģistrācijas, un tiek izvēlēts dokuments, kas ir derīgs no 1 līdz 12 mēnešiem;
- uzņēmējam nav jāmaksā PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai cita veida nodokļi;
- ir atļauts apvienot PSN ar citiem režīmiem, ja uzņēmējs strādā dažādās darbības jomās.
Tik daudz nianšu dēļ šī režīma izmantošana daudziem uzņēmējiem tiek uzskatīta par diezgan izdevīgu.
Kas var iet pāri?
Ir svarīgi saprast ne tikai to, kas ir PSN, bet arī kādas ir nianses, pārejot uz šo režīmu. Tikai uzņēmējiem ir šādas tiesības, un viņiem papildus ir jāstrādā noteiktā darbības virzienā. Darbību veidi ar PSN ir uzskaitīti 5. pantā. Nodokļu kods 346.43. Turklāt vietējām varas iestādēm šis režīms būtu jāatļauj noteiktā reģionā, kur biznesmenis plāno strādāt.
Visizplatītākie PSN darbību veidi ir:
- dažādu preču mazumtirdzniecība;
- sabiedriskās ēdināšanas iestādes atvēršana;
- apģērbu un apavu labošana, šūšana vai tīrīšana;
- darba veikals;
- frizieru pakalpojumi;
- sadzīves tehnikas un mēbeļu remonts;
- automašīnu apkope un remonts;
- pilsoņu apmācība;
- cilvēku vai preču pārvadāšana;
- veterinārās zāles;
- telpu īre, kas var būt dzīvojamās vai nedzīvojamās telpas;
- telpu uzkopšana;
- iekšējā apdare.
Bieži vien viens uzņēmējs vienlaikus darbojas vairākās darbības jomās. Šādos apstākļos, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.5. Nodaļu, viņš var iegādāties vairākus patentus vienlaikus. Viņiem var būt dažādi derīguma termiņi.
PSN lietošanas ierobežojumi
Izvēloties nodokļu sistēmu, SPE ir jārisina noteiktas grūtības un ierobežojumi uzņēmējiem. Tie ietver:
- uzņēmējam nevajadzētu būt oficiāli nodarbinātiem speciālistiem, kuru skaits pārsniedz 15 cilvēkus;
- ienākumi gadā nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu;
- noteiktajā termiņā uzņēmējam jāpārskaita līdzekļi, lai samaksātu par patentu.
Ja tiek pārkāpta pat viena no iepriekšminētajām prasībām, tas noved pie tā, ka individuālais uzņēmējs zaudē tiesības izmantot šo nodokļu režīmu.
Patenta vērtība
Ja viņš izvēlas patentu uzņēmējdarbības veikšanai, viņam jāizlemj, uz kādu laika periodu šis dokuments tiks iegādāts. Lai to izdarītu, varat izvēlēties periodu no 1 līdz 12 mēnešiem. Patenta vērtība ir atkarīga no tā. PSN iemaksas tiek aprēķinātas pēc šādas formulas:
Patenta cena = nodokļu bāze x 6% x (derīguma termiņš / 12 mēneši).
Par nodokļu bāzi tiek izmantots rādītājs, kas vienāds ar potenciālajiem ienākumiem no noteikta veida darbības. Turklāt šo rādītāju nosaka valsts. 6% ir šī režīma nodokļu likme. To var pielāgot dažādu reģionu pašvaldības. Izvēloties konkrētus darbības veidus, uzņēmējs var sagaidīt, ka šis procents tiks samazināts līdz 0. Parasti šādus ievērojamus nodokļu atbrīvojumus piedāvā uzņēmējiem, kuri pirmo reizi ir reģistrējušies vai strādā ražošanas, zinātnes vai mājas pakalpojumu sniegšanas jomā iedzīvotājiem.
Uzņēmējiem vajadzētu atcerēties, ka, izvēloties patentu nodokļu sistēmu 2018. gadā, viņi nevarēs samazināt nodokli fiksēto iemaksu dēļ Pensiju fondā vai citos valsts fondos. Tas tiek uzskatīts par būtisku šī režīma mīnusu, salīdzinot ar UTII vai USN.
Kāds periods tiek nopirkts?
Ja uzņēmējs izvēlas intelektuālā īpašuma patentu, viņam jāizlemj, uz cik ilgu laiku šis dokuments tiks iegūts. To nodrošina uz laiku no 1 līdz 12 mēnešiem, bet tie jāiekļauj vienā kalendārajā gadā. Tāpēc, ja patents tiek izsniegts novembra beigās, tad tas tiek iegūts ne ilgāk kā uz vienu mēnesi - līdz gada beigām. Nākamā gada sākumā mums būs atkārtoti jāiesaistās dokumenta iegūšanas procesā.
Pārejas procedūra
Lai izmantotu PPS nodokļu sistēmu, uzņēmējam ir kompetenti jāpāriet uz šo režīmu. Procedūrai ir šādas īpašības:
- lai saņemtu dokumentu, ir jāiesniedz pieteikums Federālā nodokļu dienesta nodaļai uzņēmēja dzīvesvietā;
- pārbaudei jāpiesakās 10 dienas pirms patenta tiešas piemērošanas darbam;
- dokuments ir derīgs tikai tajā reģionā, kur tas izdots;
- ja rodas nepieciešamība to izmantot citā reģionā, būs jāpiesakās vietējā Federālā nodokļu dienesta filiālē, lai pieprasītu patentu;
- papīrs tiek izsniegts 5 dienu laikā pēc uzņēmēja pieteikuma saņemšanas.
Ja pastāv dažādi ierobežojumi un problēmas, par patenta piešķiršanu var saņemt negatīvu lēmumu. Atteikums jāizdara rakstiski un jāpārsūta pieteikuma iesniedzējam 5 dienas pēc pieteikuma iesniegšanas.
Kad var saņemt atteikumu?
Patentu nodokļu sistēma 2018. gadā daudziem uzņēmējiem tiek uzskatīta par ienesīgu un interesantu risinājumu. Bet bieži uzņēmējiem nākas saskarties ar atteikumu saņemt šo dokumentu. Tas var būt dažādu iemeslu dēļ. Visizplatītākā kļūme ir saistīta ar šādiem iemesliem:
- uzņēmējs izvēlas darbību, kas neatbilst likuma prasībām;
- pieteikums norāda uz dokumenta nepareizu derīgumu;
- darba procesā uzņēmējs kārtējā gadā zaudēja tiesības izmantot patentu;
- Federālais nodokļu dienests atklāj, ka pieteikuma iesniedzējam ir iestājusies PPS vai cita veida maksa.
Atteikums jāsniedz rakstiski. Ja tas nav pamatots, tad to var apstrīdēt tiesā.
Kas tiek veidots?
IP PSN nedrīkst inspekcijai iesniegt nevienu dokumentu, kas ir atšķirīgas deklarācijas vai ziņojumi.Bet tajā pašā laikā uzņēmējam ir pienākums glabāt izdevumu un ienākumu uzskaites grāmatu. Ja darbība patiešām ir rentabla, tāpēc ir daudz ienākumu un izdevumu, tad, lai izveidotu šo dokumentu un ievadītu tajā dažādu informāciju, varat izmantot grāmatveža palīdzību.
Pāreja uz PSN
Ja uzņēmējs izvēlas patentu sistēmu PSN aplikšanai ar nodokli, tad, lai iegādātos patentu, viņam jāveic secīgas darbības. Tie ietver:
- sākotnēji tiek noteikts, vai izvēlētais darbības lauks ir piemērots SPE prasībām;
- tiek izvēlēts optimālais laika posms, uz kuru patents tiks iegūts, un, ja tiek atvērts jauns bizness, ieteicams īsu laiku iegādāties dokumentu, lai pārliecinātos, ka darbs ir rentabls;
- tiek pārbaudītas reģionālās likumdošanas prasības, lai pārliecinātos, ka šo režīmu var izmantot nodokļu aprēķināšanai;
- tad jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta departamentu darba vietā;
- iestādes darbinieki iesniedz iesniegumu veidlapā Nr. 26.5-1, kuru kompetenti aizpilda uzņēmējs;
- pieteikums tiek iesniegts 10 dienas pirms tūlītēja darba uzsākšanas, tāpēc, ja uzņēmējs jau veic darbības, tas ir būtisks likuma pārkāpums, tāpēc šādos apstākļos patents netiks izsniegts;
- Turklāt Federālā nodokļu dienesta darbinieki reģistrē pieteikumu un pēc tam informē uzņēmēju, cik daudz viņiem jāpārskaita, lai samaksātu par patentu;
- ir atļauts patstāvīgi aprēķināt maksājuma lielumu, taču vienmēr pastāv iespēja, ka vietējās varas iestādes ir samazinājušas procentu likmi;
- pēc 5 dienām tiks iegūts tiešs patents, ja būs samaksāts nepieciešamais līdzekļu daudzums tā samaksai.
Pieteikuma aizpildīšana ir diezgan vienkārša, un parasti šis process tiek veikts tieši Federālā nodokļu dienesta departamentā, tāpēc, ja rodas kādas grūtības, varat izmantot šīs organizācijas darbinieku palīdzību.
Reģistrācijas veidi
PSN izmantošana ir atļauta ne tikai reģionā, kurā iedzīvotājs dzīvo, bet pat pilsētā, kur tiek plānotas uzņēmējdarbības aktivitātes. Pamatojoties uz to, pastāv divu veidu reģistrācija:
- Dzīves vietā IP. Šādos apstākļos uzņēmējam vajadzētu strādāt tajā pašā pilsētā, kur viņš ir reģistrēts. Citā pilsētā jūs nevarēsit veikt uzņēmējdarbību, jo citā reģionā iegādātais patents nebūs derīgs.
- Darba vietā. Ja plānojat strādāt reģionā, kur personai nav pastāvīgās uzturēšanās atļaujas, tad tas ir iespējams, taču ir nepieciešams pieteikties uz patentu federālajā nodokļu dienestā, kas atrodas šajā pilsētā.
PSN specifika tiek uzskatīta par obligātu, tāpēc ir jāiegūst dokuments tikai darbības vietā. Tāpēc bieži vienam uzņēmējam, kurš strādā divās vai trīs pilsētās vienlaikus, ir vairāki patenti.
Kā tiek maksāts patents?
Svarīgs darba punkts izvēlētajā režīmā ir pareiza patenta samaksa. Procedūru var veikt ar vienreizēju naudas pārskaitījumu vai daļējiem maksājumiem. Patentu maksājuma iespējas ietver:
- ja tiek iegūts patents, kura derīguma termiņš ir mazāks par 6 mēnešiem, nepieciešamā summa tiek pārskaitīta 25 dienu laikā pēc dokumenta saņemšanas;
- ja tiek izsniegts patents, kas ir derīgs vairāk nekā pusgadu, tad atļauts summu sadalīt vairākos maksājumos, tāpēc 1/3 tiek pārskaitīts nākamo 25 dienu laikā, bet atlikušie līdzekļi tiek samaksāti mēnesi pirms dokumenta derīguma termiņa beigām.
Aprēķinot faktisko maksājuma lielumu, tiek ņemts vērā reģions, kurā uzņēmējs strādās, periods, par kuru tiek izsniegts dokuments, un uzņēmēja pieņemto darbinieku skaits.
Kādi ir nepieciešamie maksājumi?
Jebkuram uzņēmējam, kurš izvēlējies SPE, papildus maksai par patentu būs jāsedz citi obligāti maksājumi. Īpaši tas attiecas uz uzņēmējiem, kuriem ir algoti darbinieki. Tāpēc uzņēmējs, bez neveiksmēm, pārskaita līdzekļus šādiem mērķiem:
- iemaksas pensiju fondā, un tās jāveic ne tikai pašam uzņēmējam, bet arī visiem oficiāli nodarbinātiem darbiniekiem;
- pārskaitījumus Sociālās apdrošināšanas fondā, kuru dēļ speciālisti maksā maternitātes, maternitātes vai cita veida sociālos maksājumus, bet uzņēmēji var nemaksāt šos līdzekļus paši, ja viņi paši neraksta pieteikumu dalībai apdrošināšanas programmā;
- papildus tam ir jāmaksā medicīniskā apdrošināšana individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem.
Ja šīs prasības netiks izpildītas, uzņēmējam būs daudz parādu, un tas kļūs par pamatu viņa atsaukšanai no PPS.
Vai uzņēmumi var iesniegt patentu?
Bieži vien organizācijas interesējas par iespēju izmantot dažādus vienkāršotus nodokļu režīmus, kuriem nodokļu samazināšana ir ievērojami samazināta un grāmatvedības process ir atvieglots. Kad Krievijā tika ieviests patents, dažos reģionos uzņēmumiem bija iespējams izmantot šos transporta veidus, taču tas drīz tika likvidēts. 2018. gadā firmas nevar izmantot PSN. Dažos reģionos vietējās varas iestādes nodrošina preferenciālus nosacījumus organizācijām, kuru parametri ir tuvi patentam.
Vai ir iespējams apvienot dažādus režīmus?
Daudzi uzņēmēji vienlaikus strādā vairākās darbības jomās, tāpēc viņiem bieži rodas jautājums par to, kā notiek STS un PPS, kā arī citu režīmu apvienojums. Ja vienam darbam tiek iegūts patents, tad otram virzienam ir iespējams izmantot STS, UTII vai OSNO. Apvienojot vairākus režīmus, jums jāpievērš liela uzmanība dokumentiem, uz kuru pamata tiek aprēķināti uzņēmēja ienākumi un izdevumi. Pārbaudot darījumus ar Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem, ienākumu un izdevumu grāmata, kā arī pārskati par vienkāršoto nodokļu sistēmu vai citu sistēmu tiek pakļauta īpaši rūpīgai analīzei.
Kad beidzas dokumenta derīguma termiņš?
Patents tiek izsniegts uz ierobežotu laika periodu, tāpēc tā derīguma termiņš beidzas šī termiņa beigās. Turklāt uzņēmējiem bieži nākas saskarties ar faktu, ka dažādu iemeslu dēļ šis laika posms tiek pārtraukts pirms termiņa. Tie ietver:
- uzņēmējs nolemj nodarbināt vairāk nekā 15 algotus speciālistus, un tas parasti tiek prasīts sezonā, kad ir pārāk daudz darba, tāpēc pilna laika darbinieki nevar tikt galā ar uzdevumiem;
- gada ienākumi pārsniedz 60 miljonus rubļu, tāpēc šādām darbībām SPE nav atļauts izmantot, kas noved pie tā, ka dokuments vairs nav derīgs;
- uzņēmējs kļūst par uzņēmuma līdzdibinātāju, tāpēc izmanto organizāciju, lai samazinātu nodokļu bāzi, kas ir nelikumīga darbība;
- savlaicīgi pilsonis nepārskaita nepieciešamo summu, lai samaksātu patentu vai apdrošināšanas prēmijas par sevi un darbiniekiem;
- uzņēmējam darbam tiek prasīts izmantot kases aparātu, tāpēc PSN lietošana nav atļauta.
Ja rodas iepriekšminētās situācijas, patents tiek automātiski anulēts, tāpēc federālais nodokļu dienests uzņēmēju nodod OSNO. Saskaņā ar šo režīmu tiek prasīts ģenerēt daudz pārskatu un maksāt dažādus nodokļus, tāpēc nevar iztikt bez profesionāla grāmatveža palīdzības. Nākotnē ir atļauts atgriezties PSN, taču tam jāpaiet vismaz vienam gadam. Šajā laika posmā uzņēmējam būs jāizmanto citi nodokļu režīmi.
Plusi, izmantojot PNS
Ikviens uzņēmējs, kurš saprot, kas ir PSN, kādas ir šī nodokļa iezīmes un arī kādas grūtības tam jāsaskaras, zina par šī režīma daudzajām priekšrocībām. Pie pozitīvajiem parametriem pieder:
- nodokļu maksātājs tiek automātiski atbrīvots no dažādu sarežģītu nodokļu maksāšanas, ko iesniedz ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN vai citām nodevām;
- nav nepieciešams algot grāmatvedi, jo nodokļu inspektori neprasa nodokļu maksātāju sagatavot un pārsūtīt dažādus pārskatus;
- nav jāizmanto sarežģīti kases aparāti, kas reģistrēti Federālajā nodokļu dienestā;
- uzņēmēji patstāvīgi nosaka iegūtā patenta derīguma termiņu;
- grāmatvedība tiek uzskatīta par vienkāršotu.
Tāpēc daudzi uzņēmēji nolemj izmantot šo īpašo nodokļu režīmu uzņēmējdarbības veikšanai. Bet ir svarīgi iepriekš noteikt, vai izvēlētais virziens ir piemērots šai sistēmai.
Kā notiek dereģistrācija?
Procedūra tiek ieviesta 5 dienu laikā pēc patenta termiņa beigām. Ja uzņēmējam ir vairāki dokumenti, atcelšanas process tiek veikts pēc visu patentu termiņa beigām. Ja tiek zaudētas tiesības izmantot šo sistēmu, IP tiek dereģistrēts saskaņā ar PSN, pamatojoties uz Federālajam nodokļu dienestam iesniegto pieteikumu.
Secinājums
PSN ir vienkāršotu nodokļu režīmu veids. Lai to izmantotu, jums jāiegūst patents dažādiem laika periodiem. Procedūru var veikt tikai uzņēmēji, kas darbojas piemērotās darbības jomās. PSN ir daudz priekšrocību, taču jūs varat izmantot sistēmu tikai tad, ja darbs atbilst noteiktām prasībām. Pretējā gadījumā nodokļu maksātājs tiks automātiski atcelts.
