Pat privātpersonām ir tiesības pirkt un pārdot akcijas. Ja šī darbība ir rentabla, tad par to tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Vērtspapīru tirdzniecība tiek uzskatīta par pieprasītu un ienesīgu darbību. Bet, lai izvairītos no problēmām ar nodokļu inspektoriem, ir pareizi jāaprēķina un savlaicīgi jāmaksā nodoklis par indivīda akciju pārdošanu. Ja persona tirdzniecības nolūkos iesaista brokeri, tad šis speciālists darbojas kā nodokļu pārstāvis personai. Šajā gadījumā vērtspapīru tiešajam īpašniekam nevajadzētu patstāvīgi iesaistīties norēķinos.
Normatīvais regulējums
Nodokļa samaksa par fizisku personu akciju pārdošanu ir nepārprotami nepieciešama, pamatojoties uz likumdošanas prasībām. Dažādu operāciju veikšana ar vērtspapīriem, kas dod noteiktu peļņu, ir ar nodokli apliekami darījumi. No saņemtās peļņas 13% tiek iemaksāti valsts budžetā.
Nodokļu bāze ir starpība starp akciju pirkšanas un pārdošanas cenu, kas noteikta Art. 208 nodokļu kods. Turklāt no saņemtās summas var atskaitīt izdevumus, kas saistīti ar konta saturu.
Nevar atbrīvoties no nepieciešamības maksāt nodokli par akciju pārdošanu, ko veic fiziska persona, pat ja vērtspapīri pilsonim pieder vairāk nekā trīs gadus. Īstenojot darījumu, tiek ņemts vērā, kura pārdošanas cena ir norādīta oficiālajā līgumā. Ja persona akciju pārdošanas un pirkšanas laikā nav guvusi peļņu, tad viņam netiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja viņš nesamaksā nodokli laikā, tad tiek iekasēti naudas sodi un soda naudas, un nodokļu inspekcija var atgūt līdzekļus ar piespiedu līdzekļiem.
Kas maksā nodevu?
Kādi nodokļi tiek maksāti, pārdodot akcijas privātpersonai? Tam to aprēķina no saņemtajiem personīgajiem ienākumiem. Maksu maksā šādi vērtspapīru pārdevēji:
- juridiskas personas, kuru darbība ir tieši saistīta ar akciju tirdzniecību;
- firmas, kurām akciju pārdošana ir tikai papildu veids, kā gūt peļņu;
- fiziskas personas, kas veic dažādas operācijas vērtspapīru tirgū;
- cilvēki, kuriem pieder akcijas un kuri nolemj tos pārdot.
Iedzīvotājiem nodokli maksā viņu nodokļu aģenti. Bet, ja iedzīvotāji patstāvīgi nodarbojas ar pārdošanu un neizmanto oficiālu mākleru palīdzību, viņiem pašiem būs jātiek galā ar līdzekļu aprēķināšanu un pārskaitīšanu. Kam jāmaksā nodokļi par ienākumiem, kas gūti no akciju pārdošanas? Nodokļu maksātāji ir gan privātpersonas, gan uzņēmumi, kas gūst labumu no šādas operācijas.
Nodokļu bāze
Nodokli par akciju pārdošanu fiziskām personām maksā tikai tad, ja ir saņemta peļņa no šī darījuma. Nodokļa bāzes noteikšanas procesā tiek ņemti vērā šādi ieteikumi:
- ja privātpersona izmanto oficiāla un profesionāla brokera palīdzību, tad šis konkrētais speciālists ir atbildīgs par nodokļu bāzes aprēķināšanu un tiešo iekasēšanu;
- ja akciju īpašnieks ir uzņēmums, kas pats pārdod vērtspapīrus, tad tas pats ir nodokļu aģents, tāpēc tā darbinieki aprēķina nodokli un iesniedz deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam;
- juridiskas personas maksā ienākuma nodokli, bet privātpersonas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli;
- tikai tīrā peļņa darbojas kā nodokļu bāze, tāpēc tiek aprēķināta starpība starp akciju pirkšanas izmaksām un ieņēmumiem no to pārdošanas;
- ja vērtspapīrus pārdod par pirkuma cenu, tīrā peļņa nerodas, tāpēc pilsoņiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
- pareizai aprēķināšanai privātpersonām jāsaglabā oficiāli dokumenti, kas satur informāciju par vērtspapīru pirkšanas vērtību;
- nodokļi būs jāmaksā par visiem darījumiem ar vērtspapīriem;
- ja gada beigās pilsonim ir zaudējumi, tad viņam nebūs jāmaksā nodokļi par operācijām, par kurām tika saņemta neto peļņa;
- Nodokļa bāze tiek aprēķināta tikai pēc faktiskā darījuma.
Visbiežāk iedzīvotāji dod priekšroku nevis patstāvīgi strādāt vērtspapīru tirgū, bet gan izmantot pieredzējušu brokeru palīdzību. Šajā gadījumā fizisko nodokļu uzlikšana. Personas pēc akciju pārdošanas, kas nodarbojas ar izvēlēto speciālistu.
Kādas nodokļu likmes tiek izmantotas?
Nodokļi par fizisko un juridisko personu akciju pārdošanu (lūdzu, izlabojiet kļūdu) ir atšķirīgi. Iedzīvotāji maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, tāpēc 13% no nodokļa bāzes no peļņas tiek ieskaitīti valsts budžetā. Ja peļņas saņēmēju pārstāv nerezidents, viņam šī likme palielinās līdz 30%.
Uzņēmumi, kas gūst ienākumus no operācijām vērtspapīru tirgū, maksā ienākuma nodokli. Viņiem nodokļu likme ir 20%, bet dažos reģionos labumu var piedāvāt dažādiem uzņēmumiem. Ja ārvalstu ārvalstu uzņēmumi, kas darbojas Krievijas vērtspapīru tirgū, gūst peļņu, tad tiem likme palielinās līdz 30%.
Privātpersonu nodevas aprēķināšanas noteikumi
Nodokļa likme privātpersonas akciju pārdošanai ir standarta, tāpēc Krievijas Federācijas rezidentiem tā ir 13%. Tādu pašu likmi piemēro, aprēķinot nodokli visiem pārējiem privātajiem ienākumiem. Maksas aprēķināšanas un maksāšanas noteikumos ietilpst:
- Iedzīvotāji var cerēt saņemt ieguldījumu atskaitījumus, bet tikai ar nosacījumu, ka tiek pārdotas akcijas, kuras pilsonim piederējušas vairāk nekā trīs gadus, un tās attiecas arī uz vērtspapīru tirgu;
- tiek noteikta nodevas summa par darba gadu, ņemot vērā peļņu, kas saņemta no katra darījuma par vērtspapīru pārdošanu;
- Ja mākleris darbojas kā nodokļu aģents, tad aprēķins tiek veikts katras naudas izņemšanas laikā, par kuru nauda tiek iekasēta mēneša beigās.
Ja pilsonis dod priekšroku patstāvīgam darbam vērtspapīru tirgū, tad viņam katru gadu būs jānodarbojas ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanu, kā arī līdz nākamā gada jūlijam maksājamās summas pārskaitīšanu.
Iespējas vecāka gadagājuma cilvēkiem
Nodokli par akciju pārdošanu fiziskai personai iekasē pat tad, ja pārdevējs ir pensionārs. Šādi pilsoņi nevar paļauties uz nodokļu atvieglojumiem vai atbrīvojumiem.
Viņiem nodoklis tiek aprēķināts standarta veidā. Šajā gadījumā pārdevējs var izmantot vairākus veidus, kā ievērojami samazināt nodevas apmēru. Šajā nolūkā tiek ņemti vērā nodokļu maksātāja izdevumi akciju iegādes procesā. Turklāt tiek samazināta nodokļu bāze izdevumiem, kas saistīti ar depozitārija pakalpojumu apmaksu vai komisijas naudas pārskaitīšanu vērtspapīru tirgus dalībniekam.
Kādas priekšrocības tiek piedāvātas?
Aprēķinot nodokli par privātpersonas akciju pārdošanu, var tikt piemēroti noteikta veida atvieglojumi. Šīs priekšrocības ietver:
- ja persona ir iegādājusies akcijas pēc 2011. gada un tām arī piederējusi vairāk nekā piecus gadus, tad viņš var nemaksāt nodokli par summu, kas saņemta no pārdošanas;
- ja indivīds iegādājās akcijas pēc 2015. gada un arī tām piederēja tikai vienu gadu un 1 dienu, tad ir iespējams saņemt atbrīvojumu no nodevas maksāšanas, bet tikai ar nosacījumu, ka visas operācijas tiek veiktas vienīgi Krievijas vērtspapīru tirgū;
- ja uzņēmums specializējas vērtspapīru pārdošanā ārpus oficiālās biržas, kas ir paredzēts šo vērtspapīru apritei, tad ienākuma nodokļa aprēķināšanas procesā tas var paļauties uz dažiem atvieglojumiem.
Aprēķina laikā papildus jāņem vērā normatīvo aktu saturs.
Galvenie veidi, kā samazināt savākšanu
Nodokli par Gazprom akciju pārdošanu fiziskai personai maksā neatkarīgi, ja viņš neizmanto pieredzējuša brokera palīdzību. Tajā pašā laikā katrs cilvēks vēlas samazināt nodokļu slogu dažādos veidos. Faktiski ir vairāki oficiāli veidi, kā likumīgi samazināt nodevas apmēru, kas samaksāts pēc vērtspapīru pārdošanas. Šīs metodes ietver:
- visu dokumentu un vērtspapīru pirkšanas vērtības pierādījumu saglabāšana, lai pareizi noteiktu nodokļu bāzi;
- lai novērstu neskaidrības un kļūdas, indivīdiem ieteicams izmantot tikai viena brokera pakalpojumus, jo šajā gadījumā norēķinos un naudas pārskaitījumos Federālajam nodokļu dienestam tiks iesaistīts tikai viens speciālists;
- ja aprēķinus veic uzņēmumi, tad viņi var pārnest pagājušā perioda zaudējumus uz pašreizējo brīdi.
Veicot jebkuru darījumu, pilsonim no sava brokera ir jāpieprasa dokumenti, kas apstiprina vērtspapīru pirkšanu vai pārdošanu. Tikai šajā gadījumā viņš varēs nodokļu inspektoriem pierādīt nodokļu bāzes aprēķināšanas pareizību. Nereti federālā nodokļu dienesta darbinieki aprēķina nodokļus, pamatojoties tikai uz pārdošanas cenu, jo viņiem nebija informācijas par to, par kādu cenu akcijas tika nopirktas. Saskaņā ar šiem nosacījumiem nodokļu maksātājam būs patstāvīgi jāsazinās ar nodokļu iestādi ar oficiāliem pierādījumiem par vērtspapīru pirkšanas izmaksām.
Nianses par mantotajām akcijām
Daudzi cilvēki saņem mantojumus. Viņus parasti neinteresē tirdzniecība biržā, tāpēc viņi cenšas nekavējoties pārdot saņemtās vērtības. Šādos apstākļos pilsonis akcijas saņem pilnīgi bez maksas. Tāpēc 13% tiek iekasēti tieši no vērtspapīru pārdošanas vērtības.
Samazināt šādu nodokļu bāzi ir iespējams tikai tām izmaksām, kas saistītas ar samaksu par profesionāla brokera pakalpojumiem. Turklāt tiek ņemti vērā arī citi izdevumi, kas rodas pēc vērtspapīru pārdošanas. Visas šādas izmaksas jāapstiprina ar oficiāliem dokumentiem.
Saskaņā ar likumu mantojumā iegūtais īpašums netiek aplikts ar nodokļiem, bet, pārdodot to, pilsonim ir peļņa, no kuras ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts Federālajam nodokļu dienestam.
Īpašības, pārdodot ziedotās akcijas
Ja akcijas tika saņemtas uz dāvanas pamata, ziedotājam jāmaksā 13% no to vērtības.
Izņēmums ir gadījumi, kad šādā darījumā ir iesaistīti tuvi radinieki. Visi šādi fakti ir jādokumentē.
Secinājums
Akciju pārdošana parasti indivīdam dod noteiktu peļņu. No tā tiek aprēķināts nodoklis 13% apmērā no nodokļa bāzes, ko aprēķina kā starpību starp vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas cenu. Ja pilsonis tirdzniecības nolūkā vēršas pie brokera, tad par nodevas aprēķināšanu un samaksu ir atbildīgs šis konkrētais speciālists.
Ja cilvēks dod priekšroku patstāvīgam darbam vērtspapīru tirgū, tad viņam būs jānosaka un jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no saviem ienākumiem.
