Mazumtirdzniecība ir populāra nodarbe. Uzņēmēji un uzņēmumi pārdod dažādas preces personām, kas ir galapatērētāji. Veicot šo darbību, ir svarīgi pareizi izvēlēties optimālo nodokļu režīmu, kas nodrošina nelielas skaidras naudas iemaksu budžetā, tāpēc parasti to izvēlas šai STS vai UTII. Mazumtirdzniecība ar pareizu nodokļu sistēmas izvēli var dot lielus ienākumus.
UTII jēdziens
Šis režīms visbiežāk tiek izvēlēts, veicot darbības mazumtirdzniecības jomā. IE UTII var patstāvīgi aprēķināt nodokļus un sagatavot deklarācijas.
Režīms ir brīvprātīgs pārejai. Nodokļa summa ir atkarīga no pamata rentabilitātes un fiziskā rādītāja.
UTII lietošanas noteikumi
Šī režīma piemērošanas noteikumos ietilpst:
- tā lietošanas nosacījumi ir sniegti 4. nodaļā. 26.3 nodokļu kods;
- IĪ un uzņēmumi var izmantot režīmu;
- ļāva pāriet uz UTII, strādājot mazumtirdzniecības jomā, bet veikala izmērs nedrīkst būt lielāks par 150 kvadrātmetriem. m .;
- uzņēmumā nevajadzētu nodarbināt vairāk kā 100 cilvēkus, un citu organizāciju īpatsvars nedrīkst pārsniegt 25%;
- izvēloties UTII, firmas un uzņēmēji tiek atbrīvoti no nepieciešamības maksāt cita veida nodokļus, ko pārstāv ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis un PVN;
- aprēķinot nodokļu bāzi, tiek ņemta vērā iespējamā rentabilitāte, kas noteikta likumdošanas līmenī;
- katrā reģionā tiek piemēroti īpaši korekcijas koeficienti, ar kuru palīdzību nodevas lielums var palielināties vai samazināties;
- nodoklis tiek maksāts reizi ceturksnī, kā arī reizi trijos mēnešos nodokļu deklarācija tiek iesniegta Federālā nodokļu dienesta filiālē saskaņā ar izvēlēto režīmu;
- līdzekļi tiek izmaksāti līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko konkrētam ceturksnim;
- procentu likme šim režīmam ir 15%.
Uzņēmumā UTII mazumtirdzniecība nesīs lielu peļņu tikai tad, ja ieņēmumi būs ievērojami un mazumtirdzniecības platība būs maza. Maksas lielums nav mainīts, jo tas ir atkarīgs no pamata rentabilitātes un fiziskā rādītāja, ko attēlo tirdzniecības telpas lielums. Pat ja uzņēmējs nesaņem peļņu, viņam joprojām būs jāmaksā nodoklis.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas nianses
Ja mazumtirdzniecība tiek plānota bez UTII, tad visbiežāk uzņēmēji izvēlas STS. Šim režīmam ir šādas iespējas:
- nodevas aprēķināšanas un maksāšanas noteikumi ir sniegti 4. nodaļā. 26.2 nodokļu kods;
- nodokļu maksātāji ir atbrīvoti no daudzu citu nodokļu maksāšanas, tāpēc viņi uzskaita tikai nodokļus vienkāršotajā nodokļu sistēmā;
- Gan uzņēmēji, gan lielu uzņēmumu īpašnieki var izmantot režīma priekšrocības;
- vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana nav atļauta, ja štatā ir vairāk nekā 100 cilvēku vai kuru ienākumi pārsniedz 150 miljonus rubļu. gadā;
- uzņēmēji patstāvīgi izvēlas, vai maksās budžetā 6% no visiem naudas ieņēmumiem vai tikai 15% no neto peļņas;
- ja ir izvēlēta sistēma “Ienākumi mīnus izdevumi”, vienmēr rodas grūtības nodokļu bāzes aprēķināšanā;
- avansa maksājumi tiek veikti reizi ceturksnī gada laikā, un galīgais maksājums jāveic nākamajā gadā;
- deklarācija tiek iesniegta federālajam nodokļu dienestam katru gadu, turklāt šo procesu uzņēmēji veic līdz nākamā gada 30. aprīlim, un uzņēmumi dokumentus iesniedz līdz šī gada 31. martam.
Sakarā ar vienkāršoto aprēķinu un pārskatu sniegšanas vieglumu uzņēmēji bieži vien visus šos procesus iesaistās paši, kas viņiem ļauj ietaupīt ievērojamu naudas summu no algota grāmatveža algām.
Līdzības režīmi
Pirms darba uzsākšanas mazumtirdzniecības nozarē uzņēmējam ir pareizi jāsaprot darbības pazīmes un uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas noteikumi. Visbiežāk tiek izvēlēts mazumtirdzniecības UTII. OKVED kods šāda veida darbībām ir 47. Bet dažreiz uzņēmēji dod priekšroku pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Iepriekš minētajiem nodokļu režīmiem ir šādas līdzības:
- nodokļu maksātāji saņem atbrīvojumu no cita veida maksām, ko uzliek iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN vai ienākuma nodoklis;
- pāreja uz šiem režīmiem ir brīvprātīga, tāpēc uzņēmējiem vai uzņēmumu īpašniekiem patstāvīgi jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam;
- Sistēmu izmantošana ir atļauta tikai tad, ja uzņēmumā strādā mazāk nekā 100 cilvēku;
- šos režīmus ir atļauts izmantot, strādājot mazumtirdzniecībā.
Ja ir mazas tirdzniecības vietas, UTII tiek izvēlēta, ja tiek plānota mazumtirdzniecība. UTII teritoriju attēlo fizisks indikators, kas tieši ietekmē kolekcijas lielumu. Tāpēc, jo mazāks laukums, jo mazāka summa, kas katru ceturksni būs jāiemaksā valsts budžetā.
Atšķirības
Visbiežāk uzņēmēji izvēlas starp STS un UTII. Mazumtirdzniecību raksturo vienkārša un pieņemama darbība, tāpēc katra nodokļa aprēķināšana tiek uzskatīta par vieglu. Pirms izvēlaties konkrētu sistēmu, tiek ņemtas vērā atšķirības, kas starp tām pastāv. Tie ietver:
- deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegta reizi gadā, un UTII būs jāsagatavo pārskati reizi ceturksnī;
- UTII nav nulles atdeves, tāpēc pat tad, ja uzņēmējam vispār nav ienākumu, viņam joprojām būs jāpārskaita maksājamās summas Federālajam nodokļu dienestam, taču ar vienkāršoto nodokļu sistēmu maksa pilnībā ir atkarīga no saņemtās peļņas;
- vienkāršotu sistēmu var piemērot dažādiem darbības veidiem, un UTII atsevišķi maksā maksājumus par dažādām darba jomām;
- nodokļu bāzes noteikšanas un tiešo maksājumu aprēķināšanas process ir ievērojami atšķirīgs;
- pāreja uz UTII ir atļauta tikai ar nosacījumu, ka konkrētajā reģionā, kurā strādā uzņēmējs, vietējās varas iestādes atļauj izmantot šo režīmu.
Pārslēgšanās uz jebkuru režīmu ir iespējama, reģistrējoties individuālam uzņēmējam vai uzņēmumam, kā arī sākot no kalendārā gada sākuma. Ja jums jāpāriet no STS uz UTII, tad šo procesu varat veikt no jebkura mēneša sākuma.
UTII aprēķināšanas piemērs mazumtirdzniecības uzņēmējiem
Pirms izvēlēties konkrētu nodokļu režīmu, jums jāizlemj, cik līdzekļu valstij būs jāmaksā saskaņā ar vienu vai otru sistēmu. Lai to izdarītu, ieteicams veikt aprēķinus katram režīmam. Izmantojot UTII aprēķināšanas piemēru mazumtirdzniecībā, varat noteikt, par kuru režīmu būs jāmaksā mazāk.
Piemēram, IP plāno sākt darbu, kas saistīts ar suvenīru mazumtirdzniecību. Lai to izdarītu, viņš nomā istabu 35 kvadrātmetru platībā. m. Šā mēneša darbības ienākumi mēnesī ir 450 tūkstoši rubļu. Izdevumi ir vienādi ar 380 tūkstošiem rubļu, tāpēc tīrā peļņa ir 80 tūkstoši rubļu.
UTII aprēķināšana mazumtirdzniecībā ir vienkāršs process. Šajā nolūkā tiek ņemti vērā šādi rādītāji:
- pamata mazumtirdzniecības rentabilitāte ir vienāda ar 1800 rubļiem. par vienu kvadrātmetru;
- fizisko indikatoru attēlo telpas platība, tāpēc tas ir 35;
- K1 koeficients 2019. gadā ir 1,915;
- nodokļu likme - 15%;
- K2 koeficientu katram reģionam nosaka atsevišķi, bet bieži izmanto 1. indikatoru.
Balstoties uz iepriekšminētajiem rādītājiem, UTII tiek aprēķināts individuālajiem uzņēmējiem mazumtirdzniecībā: nodokļu summa = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18,096,75 rubļi. Tieši šī summa ir jāpārskaita uzņēmēja darba mēneša budžetā. Ceturksnī maksājums būs vienāds ar 54 290,25 rubļiem.
USN aprēķina piemērs
Turklāt, lai saprastu, kurš režīms būs labvēlīgs konkrētā situācijā, ir jāaprēķina nodokļa lielums vienkāršotajai nodokļu sistēmai.
Ja ir izvēlēts STS "Ieņēmumi", tad tiek aprēķināti 6% no visiem uzņēmēja naudas ieņēmumiem. No iepriekšējā piemēra ir skaidrs, ka uzņēmums mēnesī saņem 450 tūkstošus rubļu.
Nodokļa summa būs vienāda ar: nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu = 450 000 × 0,06 = 27 000 rubļu. Ceturksnī būs jāpārskaita valsts budžetā 81 tūkstotis rubļu.
Ja tiek izmantota STS “Ienākumi mīnus izdevumi”, tad likme ir 15%, bet tā attiecas tikai uz tīro peļņu, kas ir 80 tūkstoši rubļu. Tāpēc maksa būs vienāda ar: 80 000 × 15% = 12 000 rubļu. Katru ceturksni tiek maksāti 36 tūkstoši rubļu.
Kas ir izdevīgāk?
Balstoties uz iepriekšminētajiem piemēriem, mēs varam teikt, ka visizdevīgāk ir izmantot sākotnējo ienākuma nodokli, atskaitot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Bet, ja tirdzniecības telpu platība būtu mazāka vai peļņa būtu lielāka, tad UTII būtu piemērotāka.
Tāpēc vienkārši nav iespējams precīzi pateikt, kas mazumtirdzniecībai ir izdevīgāk. Lai to izdarītu, jums jāveic īpaši aprēķini, izmantojot faktiskos datus.
Citas izvēles iespējas
Turklāt tiek ņemtas vērā šādas nianses:
- ja uzņēmējs ir jaunpienācējs biznesā un arī pirmo reizi plāno patstāvīgi iesaistīties aprēķinos un uzpūtības veidošanā, ieteicams izvēlēties nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem;
- ja nav pieņēmumu par to, kāds būs ienākumu lielums, un ir arī iespējams, ka vispār nebūs peļņas, tad ieteicams pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo, ja ienākumu nebūs, tad Federālajam nodokļu dienestam būs jāpārskaita minimālā līdzekļu summa;
- ir jāpieņem lēmums par izmantoto sistēmu mēneša laikā pēc individuālā uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrācijas, pretējā gadījumā uzņēmējam būs jāziņo par OSNA pirms kalendārā gada beigām.
Galīgo izvēli izdara tiešais uzņēmējs, kuram rūpīgi jāizpēta katra režīma līdzības, atšķirības un iezīmes. Nav ieteicams izvēlēties OSNO mazumtirdzniecībai, jo šajā gadījumā jums būs jārisina specifiska un sarežģīta grāmatvedība.
Kad ieteicams lietot UTII?
Mazumtirdzniecību var veikt dažāda lieluma telpās. UTII lietošana ir izdevīga šādos apstākļos:
- darbam tiek izvēlēta neliela tirdzniecības telpa;
- pastāv pārliecība par augstu ienākumu gūšanu;
- peļņa pastāvīgi palielināsies, bet nodokļu summa paliks nemainīga;
- uzņēmējs ir iesācējs, tāpēc viņam būs viegli saprast UTII grāmatvedības iezīmes.
Citās situācijās uzņēmēji parasti izvēlas STS. Pirms individuālo uzņēmēju tiešas reģistrācijas ir ieteicams izvēlēties īpašu nodokļu režīmu.
Secinājums
Izvēloties mazumtirdzniecības pārstāvēto darba virzienu, ieteicams izvēlēties STS vai UTII kā nodokļu režīmu. Katrai opcijai ir savas īpašības. Viņiem ir līdzīgas īpašības un daudz atšķirību.
Pirms pāriet uz noteiktu sistēmu, ieteicams veikt aprēķinus, lai noteiktu, cik daudz naudas būs jāpārskaita valsts budžetā, strādājot noteiktā režīmā. Tas izdarīs pareizo izvēli.
