Pridėtinės vertės mokestis arba PVM yra turbūt pagrindinis daugelyje valstybių. Būtent jis į biudžetą atneša daugiausia pinigų. Iš jo nėra pavogtas net pajamų mokestis. Susipažinkime išsamiau, sužinokime PVM mokėjimo terminą, kaupimo taisykles, taip pat tai, ar įmanoma iš viso nemokėti PVM, ir ko tam reikia.
PVM apskaičiavimas
Griežtai tariant, šį mokestį moka ne visos organizacijos, o galutinis vartotojas. Tai darome kiekvieną kartą, kai ką nors perkame parduotuvėje. Organizacijos tik perveda mokesčius į biudžetą. Todėl jis vadinamas netiesioginiu.
Jie apmokestina ne tik Rusiją, bet ir 137 šalis. JAV PVM nėra, tačiau jie ima pardavimo mokestį. PVM mokėjimo tvarką ir terminus reglamentuoja Rusijos mokesčių kodeksas (21 skyrius).
Sukaupimo esmė yra ta, kad prekių ir paslaugų mokesčio suma, kurią organizacija pardavė per ataskaitinį laikotarpį, yra sumažinta PVM už tas prekes ir paslaugas, kurias reikėjo naudoti gamybos ar perpardavimo procese. Galutinis skirtumas gali būti perkeltas į biudžetą.
Nepaisant akivaizdaus paprastumo, šis konkretus mokestis yra vienas iš sunkiausių, labiausiai keliantis klausimų ir ginčų su kontrolės įstaigomis.
PVM tarifai
Jų yra trys. Dažniausiai pasitaiko 18 proc. Daugybė prekių ir paslaugų, įtrauktų į specialų sąrašą, yra apmokestinamos 10% tarifu. Šiai ypatingai grupei priklauso nemažai maisto produktų, medicinos produktų, produktų, skirtų vaikams. Taip pat yra 0% tarifas, kuris taikomas tik eksportuotoms prekėms.
Taip pat nemažai prekių ir paslaugų neapmokestinamos. Tai, pavyzdžiui, paskolos, advokatai ir ribotas sąrašas kitų. Jei organizacija vykdo ir apmokestinamąją, ir neapmokestinamąją veiklą, tada į jas atsižvelgiama atskiruose straipsniuose. Taip pat tvarkoma atskira prekių ir paslaugų apskaita su skirtingais įkainiais.
Mokestį turėtų mokėti tiek organizacijos, tiek individualūs verslininkai, kurie patys pasirinko bendrą mokesčių sistemą.
PVM mokėjimo terminas
Šios rūšies mokesčių ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtadalis, todėl jums reikia mokėti PVM kartą per tris mėnesius. Tai reikia padaryti iki 25 dienos: už pirmąjį ketvirtį - iki balandžio 25 d., Antrąjį - iki liepos 25 d., Trečiąjį - iki spalio 25 d., Ketvirtąjį - iki sausio 25 d.
Ar negaliu sumokėti PVM?
Jūs galite. Yra dvi galimybės. Tos įmonės, kurios veikia specialiu režimu, arba įmonės, kurių pajamos nedidelės, nemoka PVM į iždą. Yra trys pagrindiniai specialieji režimai:
- UTII;
- Vieningas žemės ūkio mokestis;
- STS
Be to, patentų sistema ir gamybos pasidalijimo sutartis. Šios galimybės yra retesnės nei pirmosios trys.
Galite laisvai naudotis PVM ir tomis organizacijomis, kurios naudojasi ne specialiu režimu, o bendrąja mokesčių sistema. Jei organizacijos pajamos už ketvirtį neviršija dviejų milijonų rublių, toks juridinis asmuo turi teisę pateikti dokumentus išleidimui. Ši lengvata teikiama mažoms ir vidutinėms įmonėms remti. Pajamos turi būti apskaičiuotos be PVM.
Svarbu atsiminti, kad atleidimo nuo PVM negalima gauti automatiškai. Būtina užpildyti pranešimą, pridėti patvirtinamuosius dokumentus ir pateikti mokesčių inspekcijai. Jums nereikia laukti patvirtinimo, tiesiog praneškite. Pranešimą ir dokumentus būtina pateikti iki mėnesio 20 dienos, kai organizacija nusprendė pradėti naudotis savo teise.
Negalite atsisakyti teisės per 12 mėnesių. Tuomet reikia jį pratęsti arba nepervirti.Jei organizacijos pajamos viršija du milijonus per ketvirtį, teisė į laisvę automatiškai netenkama. Norint sumokėti PVM į biudžetą, reikės pateikti ataskaitą ir laiku atlikti mokesčių pervedimą.
Mokesčių agentai
Yra situacijų, kai prievolę pervesti mokesčius į biudžetą vykdo ne mokėtojas, o kita organizacija. Ji tai, žinoma, daro ne iš savo kišenės, o mokesčių, mokėtojų, lėšų sąskaita. Tam tikslui iš tinkamų pajamų suma laikoma iš anksto ir pervedama į biudžetą. Tokia įmonė, vykdanti prievolę mokėti PVM, vadinama mokesčių agentu.
Mokesčių agentas privalo sumokėti PVM iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos. Tuomet turite pateikti deklaraciją.
Jei mokesčių agentas neįvykdė įstatymų jam nustatytų įpareigojimų sulaikyti ir pervesti PVM į biudžetą, teikti ataskaitas, jis bus nubaustas nuobaudomis.
PVM deklaracija
Kiekvienas pridėtinės vertės mokesčio mokėtojas privalo pateikti ataskaitą mokesčių inspekcijai. Ataskaitų pateikimo, taip pat PVM mokėjimo terminai yra iki 25 dienos. Deklaraciją galima pateikti tiek asmeniškai, tiek per įgaliotinio įgaliotą atstovą. Taip pat suteikiama galimybė elektroniniu būdu pateikti ataskaitas per specialias sistemas.
Yra patvirtinta mokesčių deklaracijos forma. Galite užpildyti rankiniu būdu arba kompiuteryje.
Atsakomybė už terminų pažeidimą
Už sąlygų, tokių kaip terminas sumokėti PVM arba pateikti deklaraciją, pažeidimą numatyta atsakomybė. Jei deklaracija nebus pristatyta laiku, bauda sudarys 5% mokesčio sumos, apskaičiuotos pagal ataskaitinius duomenis už kiekvieną nemokėjimo mėnesį. Didžiausia suma yra 30%. Mažiausias dydis yra 1000 rublių.
Jei nesilaikoma galutinio PVM mokėjimo termino, bauda sudarys 20% nuo sumos, kurią reikėjo pervesti į biudžetą.
Dabar esate susipažinęs su pagrindine PVM informacija. Tai leis jums pranešti Federalinei mokesčių tarnybai ir laiku sumokėti mokesčius, taip pat pasinaudoti lengvata, jei jūsų įmonė turi teisę į tai.
