Apyvartinis kapitalas balanse

Apyvartinis kapitalas balanse parodo išankstinę sumą įmonės materialiojo turto komplekse, skirtą aptarnauti verslo procesą. Jie yra visiškai naudojami per vieną gamybos ir komercinį (eksploatacinį) ciklą. Toliau apsvarstykime, kaip apskaičiuojamas apyvartinis kapitalas balanse.

Bendroji informacija

Apyvartinis kapitalas balanse yra būtinas planuojamam gamybiniam turtui suformuoti ir panaudoti mažiausiu būtinu kiekiu. Su jų pagalba įmonė užtikrina nustatytą programos įgyvendinimą tam tikru laikotarpiu. Gamybos turtas apima:

• žaliavos;
• papildomos ir pagrindinės medžiagos;
• tara;
• degalai;
• pusgaminiai;
• remonto dalys;
• dėvėti ir mažos vertės daiktai;
• nepilna gamyba;
• įmonės pagaminti pusgaminiai;
• būsimų laikotarpių išlaidos.

Apyvartinį kapitalą taip pat sudaro apyvartos fondai. Jie apima:

• gatavų gaminių likučiai sandėliuose;
• produktai, išsiųsti, bet už kuriuos klientai nemokėjo;
• gautinų sumų, kasos, einamosios banko sąskaitos likučiai skaičiavimuose, investuoti į vertybinius popierius (trumpalaikius).

Šios lėšos nuolat kinta. Jie užtikrina lėšų apyvartos tęstinumą. Šio proceso metu reguliariai ir nuolat keičiasi išankstinių išlaidų formos. Iš pinigų jis tampa preke, tada gamyba, tada vėl preke ir vėl pinigine.

Vertė

Apyvartinis kapitalas balanse vaidina pagrindinį gamybos vaidmenį. Jų svarbą sudaro išankstinis išlaidų finansavimas iš būtiniausių sumų, būtinų sudarant sąlygas išleisti naujus produktus. Jie taip pat prisideda prie apskaičiuoto įmonės ekonominio rezultato formavimo.

Pagrindiniai principai

Apyvartinio kapitalo organizavimas yra šio turto būtinos sudėties ir struktūros nustatymo, jų šaltinių, poreikių nustatymo, taip pat naudojimo efektyvumo ir saugos kontrolės užtikrinimas. Jis grindžiamas šiais principais:

• minimalaus trumpalaikio turto skaičiaus suformavimas, siekiant užtikrinti gamybos proceso ir apyvartos tęstinumą;
• efektyvus naudojimas;
• racionalus įmonės dispozicijoje esančio turto paskirstymas gamybos proceso srityse;
• turto formavimas ir papildymas savo ir skolintos lėšos pagal išvesties apimtį;
• finansinių rezervų formavimas;
• lėšų saugumo ir racionalaus naudojimo kontrolė.

Klasifikacija

Apyvartinis kapitalas skiriasi atsižvelgiant į jų išsilavinimo finansines savybes. Jie gali būti grubūs ir švarūs. Pirmąją grupę sudaro visas trumpalaikis turtas, nepriklausomai nuo šaltinių. Grynasis apima skirtumą tarp bendro turto ir viso turto trumpalaikiai (trumpalaikiai) įsipareigojimai. Šis kapitalas pateikiamas kaip apyvartinis kapitalas. Balanse normaliomis verslo subjektų veiklos sąlygomis trumpalaikis turtas yra didesnis nei trumpalaikiai įsipareigojimai. Kitaip tariant, tai reiškia, kad mokėtinos sumos neviršija jų sumos. Dalyvavimui trasoje lėšos skirstomos į avansus gamybos turtui arba apyvartos fondams. Taip pat yra klasifikacija pagal formavimosi šaltinius. Taigi turtas skirstomas į pritrauktą, pasiskolintą ir nuosavą apyvartinį kapitalą.Balanse pastarasis įvertina ir „OK“ naudojimo efektyvumą, ir gamybos efektyvumą. Šis turtas įmonėje yra nuolat. Jie nenustatė vartojimo laikotarpio. Šiuo atveju ypač svarbus jų buvimas įmonėje.

Nuosavas apyvartinis kapitalas: balanso formulė

Paprastai SOS nustatymas atliekamas iš turto atimant trumpalaikius įsipareigojimus. 1994 m. Rugpjūčio 12 d. Federalinės bankroto (nemokumo) administracijos įsakymas Nr. 31-r, paaiškinantis įmonės finansinės būklės įvertinimo ir nepatenkinamos atskaitomybės struktūros nustatymo metodines nuostatas, reglamentuoja tvarką, pagal kurią nustatomas trumpalaikis turtas. Balanso formulė yra tokia:

• SOS = 490 psl. - 190 psl.

Atsižvelgiant į pakeitimus, įvestus po 2011 m., Lygtis bus tokia:

• Nuosavas apyvartinis kapitalas balanse = 1200 eilutė - 1500 psl.

Be šios lygties, yra ir kitas variantas. Pagal jį trumpalaikis turtas balanse yra 1300 eilutė, apibendrinta iš 1530 psl., Atėmus 1100 psl.

Metodiniai metodai

Jų egzistavimą lemia nereguliuojamas apyvartinių lėšų išdėstymas ir jo formavimo šaltiniai. Tarp labiausiai paplitusių metodinių metodų yra šie:

1. Apyvartinis kapitalas balanse yra 2 skirsnio sumos eilutė, apibendrinant atidėtas išlaidas, atėmus 4 skyriaus sumos sumą ir ateinančių laikotarpių pajamas. Pagal šią parinktį siūloma įtraukti turtą, kuris atsispindi sek. 3 ir atimkite iš jų sek. Rodiklius. 4, taip pat trumpalaikius įsipareigojimus.
2. Apyvartinis kapitalas balanse taip pat gali būti pateiktas kaip skirtumas tarp viso 2 skirsnio turto sumos su ateinančių laikotarpių sąnaudomis ir visos sek. 3 įsipareigojimai su Sec. 4 ir atidėtosios pajamos. Šiuo atveju atsižvelgiama į visas kitų laikotarpių išlaidas ir pajamas. Jei yra ilgalaikių paskolų, jos taip pat turėtų būti įtrauktos į skaičiavimus, nes jos taip pat skirtos kapitalo investicijoms.
3. Nuosavas apyvartinis kapitalas balanse yra rezultatų eilutė sek. 1 įsipareigojimas „Nuosavas kapitalas“ + indikatorius sek. 2 „Būsimų mokėjimų ir išlaidų užtikrinimas“ - „Ne turtas“.
4. Remiantis tokiu metodu, iš būsimų išlaidų ir mokėjimų sumos siūloma atimti, reikia atidėtų pajamų. turtas. Taigi, SOS = bendra pagal sek. 1 + rezultatas sek. 2 + rezultatas sek. 3 - indikatoriaus sek. 1 turtas.
5. Pagal šią parinktį pridedama I ir II skirsnių verčių suma ilgalaikiai įsipareigojimai ir tada atimamas ilgalaikis turtas.

SOS trūkumo / santuokos priežastys

Pagrindiniai veiksniai, lemiantys šią apyvartinio kapitalo būklę, yra šie:

• nepatenkinta rinkodaros skyriaus veikla;
• numatytų pajamų negavimas;
• maža įmonės atsakomybė sprendžiant apyvartinių lėšų formavimo ir taupymo klausimą, netinkamas jų panaudojimas;
• laiku trūksta lėšų finansuoti SOS standarto augimą;
• nepagrįstų gautinų sumų buvimas; jie atsiranda, kai, pavyzdžiui, neskaičiuojama laiku;
• ženkliai išaugusios kainos.

Perteklius sos

Trumpalaikio turto perteklius įmonėje susidaro dėl to, kad perteklinės lėšos viršija nustatytus standartus, kurie yra būtini norint patenkinti esamus nuolat minimalius gamybos poreikius išteklių atžvilgiu. SOS pertekliaus susidarymo priežastys yra šios:

• faktiškai uždirbto pelno perviršis plane numatytoms pajamoms;
• nepilnas biudžeto mokėjimų ir įmokų į patikėjimo valstybės fondus atskaitymas;
• nemokamas atsargų daiktų gavimas iš kitų įmonių;
• nepakankamai išsamus pelno paskirstymas kitiems finansiniame plane numatytiems tikslams ir pan.

Perteklinis apyvartinis kapitalas įmonėje rodo, kad dalis įmonės turto neaktyvi, neatneša jokių pajamų. SOS trūkumas savo ruožtu lėtina gamybos procesą. Deficitas sumažina įmonės lėšų ekonominės apyvartos greitį.