Ilgalaikiai, trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai. Trumpalaikių įsipareigojimų komponentai. Trumpalaikių įsipareigojimų analizė

Trumpalaikis įsipareigojimas yra skola, kuri turi būti grąžinta laikotarpiui iki 1 metų. Mokėjimas atliekamas iš trumpalaikio įmonės turto. Toliau mes išsamiai apsvarstysime šią skolą.

Bendroji savybė

Spręsdamos antrines problemas, daugelis firmų yra priverstos naudoti vidaus ir išorės finansavimo šaltinius. Pastaruoju atveju gali atsirasti ilgalaikiai / trumpalaikiai įsipareigojimai įmonėms. Viena iš pagrindinių valdymo užduočių šiuo atveju yra laiku grąžinti skolą. Nuo pervedimo pinigai įmonei nepriklauso. Ji finansus naudoja tik ribotą laiką - iki skolos grąžinimo dienos.

Specifiškumas

Kalbi kaip vienas iš kredito formos lėšos, skola turi šias savybes:

1. Bendra paskolų suma turi įtakos įmonės finansinio ciklo trukmei. Visų pirma, trumpalaikiai organizacijos įsipareigojimai pakoreguoja kapitalo dydį, reikalingą trumpalaikiam turtui papildyti. Kuo didesnė skola, tuo mažiau pinigų įmonei reikės surinkti, kad būtų patenkinti dabartiniai poreikiai.
2. Trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai yra nemokamas skolinto kapitalo šaltinis.
3. Bendra skolos suma priklauso nuo įmonės darbo rinkoje. Kuo aktyvesnė gamyba, tuo didesnis pardavimas. Atitinkamai padidėja išlaidos. Dėl to padidės būsimų išlaidų suma. Tai, savo ruožtu, sudarys prielaidas pritraukti papildomų lėšų.
4. Trumpalaikių įsipareigojimų ateičiai analizė, kaip taisyklė, yra įvertinimo pobūdis. Taip yra dėl to, kad daugumos sumų, kurios sudaro skolos pagrindą, beveik neįmanoma apskaičiuoti. Pagrindinė to priežastis yra daugelio būsimos įmonės veiklos parametrų neapibrėžtumas.
5. Trumpalaikės skolos suma tiesiogiai priklauso nuo mokėjimų už ją dažnumo. Tai leidžia jums nustatyti lygį ir sugebėjimą valdyti lėšų šaltinius valdymo metu.
6. Trumpalaikiai įsipareigojimai yra grąžinami iš trumpalaikio turto - išteklių, naudojamų kasdienėje verslo veikloje. Ši savybė išskiria šią skolą nuo priimtos ilgam (daugiau nei metams) laikotarpiui. Be to, trumpalaikiai įsipareigojimai gali būti konvertuojami į grynuosius pinigus. Vėliau jis gali būti naudojamas 1 balanso periodui, kuris, kaip taisyklė, trunka metus.
7. Trumpalaikiai įsipareigojimai yra atspindimi ataskaitų skiltyje „Atsakomybė“.

Akcijų skaičiavimas

Aptariama skola išreiškiama koeficientu. Tai rodo įsipareigojimų dalį, palyginti su visa skola. Koeficientui apskaičiuoti naudojama formulė:

• Ccc = Co: (Co + Do), kur:
  Kkz - norimas koeficientas;
  To - trumpalaikiai ir ilgalaikiai įsipareigojimai.

Gautas rodiklis parodo įmonės priklausomybę nuo skolų, priimtų laikotarpiui iki 12 mėnesių. Kuo didesnis santykis, tuo didesnis įmonės mokumas ir stabilumas.

Trumpalaikių įsipareigojimų komponentai

Skolų apskaita yra pagrindinė užduotis rengiant finansines ataskaitas. Visi yra apmąstomi skolintos lėšos firmų. Trumpalaikiai įsipareigojimai apima:

1. Steigėjams (akcininkams) mokėtini dividendai.
2. Skolos už vekselius (trumpalaikės).
3. Skelbimai.
4. Mokėtinos sumos.
5. Mokesčių mokėjimai.
6. Grąžinami indėliai, išleidžiami laikotarpiui iki 12 mėnesių.
7. Sąlyginis mokėjimas.
8. Skolos pagal pareikalavimą.
9. Neuždirbtos pajamos.
10. Ilgalaikių įsipareigojimų, mokėtinų per trumpą laiką, dalys.
11. Kitos skolos, kurių terminas mažesnis nei 12 mėnesių.

Klasifikacija

Trumpalaikius įsipareigojimus galima suskirstyti į keletą grupių:

1. Operacinis Tai apima nuomą, mokesčius, įmonės gautus avansus, skolas už priimtas žaliavas, prekes ir kt., Einamąsias privalomas įmokas į biudžetą, sukauptus atlyginimus darbuotojams ir vadovui.
2. Trumpalaikiai įsipareigojimai, mokėtini per vienerius metus nuo ataskaitos pateikimo dienos. Į šią grupę įeina skolos ilgalaikis turtas pvz.
3. Lėšos, kurias reikės padengti per ateinančius metus. Tai apima kompensacijas darbuotojams už atostogas, premijas ir kitas išlaidas.

Sąlyginė skola

Tokie trumpalaikiai įsipareigojimai atsiranda dėl daugelio veiksnių, kurie lemia netikrumo atsiradimą dėl būsimų įmonės pajamų ar nuostolių. Pavyzdžiui, teritorijoje, kurioje veikia įmonė, visada yra stichinių ar žmogaus sukeltų nelaimių tikimybė. Atitinkamai, ši grėsmė veikia gamybos ciklą. Apskaičiuoti neapibrėžtumai paprastai skirstomi į tipus: avarijos tikimybė gali būti didelė, maža ar vidutinė.

Mokėtinos sumos

Paprastai ji vadinama mokėtina sąskaita arba prekybos sąskaita. Mokėtinos sumos iš tikrųjų yra standartinė atsiskaitymo forma už įmonėje gautas prekes ar paslaugas, taip pat už žaliavas, įsigytas vykdant dabartinę veiklą. Šios rūšies prievolė naudojama apmokėti už prekybos operacijas, kurios atlieka pagrindines įmonės funkcijas. Skolos grąžinimo laikotarpis paprastai nurodomas sutartyje tarp įmonės ir tiekėjo. Terminą taip pat gali nustatyti kita šalis.

Sąskaitos

Tokie vertybiniai popieriai yra naudojami išspręsti tas pačias problemas, kaip ir mokėtinos sąskaitos. Iš esmės vekselis yra įmonės mokėjimo priemonė gavus paslaugas ir produktus, kurie nenaudojami jos pagrindinėje veikloje. Trumpalaikiai vertybiniai popieriai gali būti užtikrinti arba neužtikrinti. Tai priklauso nuo sąlygų, kuriomis sudaromas susitarimas. Užstatas gali būti teisė areštuoti turtą arba hipoteką įmonės nekilnojamajam turtui. Jei įmonė turi trumpalaikius įsipareigojimus tokių vekselių pavidalu, ataskaitose būtina tiksliai nurodyti turtą, kuris garantuoja jų grąžinimą. Vertybiniai popieriai taip pat gali būti be palūkanų arba be palūkanų. Pastaruoju atveju įkainis nurodomas sąskaitoje. Vertybiniai popieriai, be palūkanų, atitinkamai neturi šio ženklo, tačiau yra mokamos papildomos palūkanos.

Avansai ir indėliai

Šio tipo mokėjimai pastaruoju metu įgauna vis didesnį populiarumą. Jie atsiranda dėl verslumo rizikos buvimo įgyvendinant ekonominę veiklą, sudarant sandorius. Pavyzdžiui, ūkio subjektas gali reikalauti avanso, kuris, jei kita šalis neįvykdys sutarties sąlygų, bent iš dalies kompensuos nuostolius.

Kitos skolos

Sukauptos išmokos apima mokėjimus, susijusius su darbuotojų atlyginimais, įskaitant vyresnius darbuotojus, paskolos palūkanų grąžinimą ir kt. Mokesčiai sudaro specialų išlaidų elementą. Jis visada yra įtrauktas į trumpalaikių skolų struktūrą. Tai apima visas lėšas, pervedamas į visų lygių biudžetus. Apskaičiuojant aukščiau nurodytas išmokas, atsižvelgiama į dalį per nurodytą laikotarpį mokėtinų ilgalaikių įsipareigojimų.

Įvertinus įmonės darbo rezultatus ir pateikus apskaitos dokumentus, apskaičiuojami dividendai, mokėtini akcijų ir obligacijų savininkams. Šie mokėjimai taip pat klasifikuojami kaip trumpalaikiai įsipareigojimai. Bendrovės įsipareigojimų balanse taip pat atsižvelgiama į pervedimus pagal kreditorių reikalavimus. Ūkio subjektas gali turėti kitą trumpalaikių įsipareigojimų kategoriją. Tai reiškia darbo užmokesčio nepriemoką. Jei įmonė nesudarė atsiskaitymų su darbuotojais, negrąžintos lėšos klasifikuojamos kaip trumpalaikiai įsipareigojimai.