Organizacijos efektyvumas atspindi galutinį išteklių naudojimo rezultatą tam tikrą laiką. Jis pasižymi padidėjusiu produktyvumu, pajėgumų ir medžiagų kokybe. Absoliutus ir santykiniai rodikliai. Pirmieji apima pelno ir kitus sąnaudų kintamuosius. Antrasis yra ekonomiškumas. Analizės tikslais apskaičiuoti duomenys lyginami su planuotais arba su ankstesnių laikotarpių rodikliais.
Esmė
Pelningumas yra bendras rodiklis, apibūdinantis organizacijos veiklą išlaidų ir pelno santykiu. Galutiniam rezultatui įtakos turi vidinės (organizacinės) ir rinkos sąlygos. Pirmąją grupę sudaro našumo dinamika, techninės įrangos charakteristikos, darbo organizavimo metodas ir kt. Išoriniai veiksniai apima išteklių, kuriuos įmonė naudoja gaminiams gaminti, kainą ir gatavo produkto kainą.
Pelningumo padidėjimą lydi prekybos spartėjimas, išlaidų mažėjimas, pardavimo kainų didėjimas. Vakarų ekonomistai mano, kad nemažą reikšmę turi ir kapitalo intensyvumas, produktų kokybė, bendrovės dalis segmente ir kiti rodikliai.
Turto grąža
Finansavimo šaltinių naudojimo efektyvumo rodiklis parodo, kiek pinigų iš pelno buvo investuota į pastatus, įrangą, gatavą produkciją:
R ak = (grynasis pelnas (PE) / vidutinė metinė viso turto vertė) x 100%.
Atskirai apskaičiuojamas gamybos ir trumpalaikio turto efektyvumas.
Turto grąža = PE x 100% / Vidutinė svertinė ilgalaikio turto kaina.
P apie = PE x 100% / vidutinės svertinės OA išlaidos.
Apsvarstykite rodiklių analizės pavyzdį.
| Duomenys | Planas | Faktas | Nuokrypis |
| 1. Grynasis pelnas | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. Vidutinės OS išlaidos | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. Vidutinė nematerialiojo turto kaina | - | 110 | +110 |
| 4. Vidutinės OA išlaidos | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Bendras turtas (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Pelningumas = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Ekonominio efektyvumo santykis padidėjo 0,14 punkto. Atlikę faktorių analizę galime daryti išvadą, kad augimui įtakos turėjo:
- pelno padidėjimas: 120/21620 x 100% = + 0,56 balo;
- turto vertės pokytis: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 taško.
T. y., Turto panaudojimo efektyvumas padidėjo dėl pelno augimo.
Kapitalo efektyvumas
Investicijų grąža parodo į organizaciją investuotų lėšų naudojimo kokybę. Jis apskaičiuojamas pagal formulę:
P ir = pelnas prieš apmokestinimą / (balansas - trumpalaikiai įsipareigojimai) x 100%.
Nuosavo kapitalo grąža (SC) parodo, kiek pelno tenka organizacijos kapitalo vienetui:
P ck = PE / CK x 100%.
Jei kapitalo efektyvumas padidėja investavus papildomų lėšų, įmonei yra prasminga. Skolintojai ir organizacijos savininkai tikisi būsimų pajamų iš investuotų lėšų. Pirmosios pusės požiūriu skolintų lėšų grąžos norma išreiškiama pagal šią formulę:
R zk = paskolų palūkanos / (ilgalaikės + trumpalaikės paskolos) x 100%.
Akcininkai apskaičiuoja savo pelningumą skirtingai:
R zk = PE / Pasiskolintas kapitalas x 100%.
Bendro kapitalo panaudojimo efektyvumas apskaičiuojamas pagal formulę:
P viršutinė riba = (skolinimosi išlaidos + PE) / valiutos (viso) likutis x 100%.
Pokyčiai
Įmonės ekonominis efektyvumas gali būti analizuojamas lyginant turto ir kapitalo naudojimo efektyvumo rodiklius.Nuosavo kapitalo grąža padidėja, jei padidėja gautinų sumų dalis. Skirtumas tarp šių dviejų rodiklių sudaro finansinio sverto poveikį. Jei pelnas padidėja naudojant paskolas, turto grąža, atėmus paskolų palūkanas, yra didesnė už nulį. Tokiais atvejais jie sako, kad paskolos pelningumas padengia jos panaudojimo išlaidas.
Pečiai finansinis svertas - tai yra pasiskolintų lėšų dalis bendroje įsipareigojimų sumoje. Organizacijos pinigų šaltinių formavimo struktūra laikoma optimalia, jei maksimaliai padidėja draudimo kompanijos pelningumas su priimtinu rizikos lygiu.
Pajamų sudėtis ir gamybos savikaina taip pat turi įtakos pelningumo dinamikai. Jei pardavimo apimtys auga, o prekių asortimente dominuoja pelningi produktai, tada efektyvumas padidės. Prie vidinių veiksnių taip pat įeina produkto kokybė, siuntų ir gamybos ritmas bei popierizmo sparta. Bendrovė gali paveikti šiuos rodiklius savarankiškai. Bet žaliavų kainos, sutarčių sąlygų laikymasis, vyraujančios atsiskaitymo formos, papildomos išlaidos, kurios gali atsirasti dėl tiekimo sąlygų nesilaikymo, organizacija negali kontroliuoti.
Kokybinė pelningumo įverčių analizė apima stebėjimą:
- išlaidų ir pajamų santykio dinamika;
- grynojo pelno formavimo šaltiniai;
- administracinių, komercinių, veiklos ir kitų išlaidų struktūros;
- kiekvieno rodiklio formavimo faktorinės analizės atlikimas (spartus pardavimo pelningumo augimas gali susidaryti tiek dėl didelės maržos, tiek dėl optimizuotos sąnaudų struktūros).
Pardavimų grąža
Pelno norma = pardavimo pajamos / Bendroji marža x 100%.
Pardavimų grąža parodo pajamų dalį pajamose. Jei rodiklio dinamika mažėja, tai rodo žemą gaminių konkurencingumą, paklausos sumažėjimą. Esant pastoviai pardavimo struktūrai, pardavimo pelningumas priklauso nuo kainų ir sąnaudų lygio. Kokybinis pelningumo padidėjimas pasiekiamas padidinus pirmąjį rodiklį atsižvelgiant į antrojo sumažėjimą. Norėdami tai padaryti, organizacija turi sutelkti dėmesį į rinkos sąlygas, sistemingai reguliuoti kainas, kontroliuoti gamybos sąnaudas, peržiūrėti ir atnaujinti asortimentą.
Ekonominio efektyvumo rodikliai
Veiklos pelningumą galima apskaičiuoti pagal formulę:
Pardavimų pelningumas = kritinė padėtis / Pardavimo išlaidos x 100%.
Tas pats rodiklis gali būti apskaičiuojamas skirtingai:
P prod = bendrasis pelnas / išlaidos x 100%.
Į skaitiklį galite įrašyti pardavimo pajamas. Tuomet formulė atspindės įmonės pelno lygį iš vieno rublio, išleisto gaminiams gaminti. Šį rodiklį galima apskaičiuoti kaip visą organizaciją ir atskiriems vienetams, prekių rūšims. Antruoju atveju naudojama ši formulė:
P ol = (kaina - kaina) / kaina x 100%.
Rodiklio dinamika priklauso nuo:
- Parduodamų produktų struktūra. Padidėjus pelningų prekių daliai, padidėja pelningumas.
- Išlaidų padidėjimas atvirkščiai veikia gamybos efektyvumą.
- Kylančios kainos taip pat didina pelningumą.
Kitas svarbus rodiklis yra veiklos ekonomiškumas. Formulė
R op = veiklos pajamos / veiklos išlaidos x 100%.
Tai rodo, kiek pelno tenka 1 rubliui išlaidų.
Pagrindinės veiklos pelningumas atspindi ne tik gamybos procesų, bet ir produktų rinkodaros efektyvumą.
Išlaidų pelningumas = pardavimo pelnas / visos išlaidos x 100%.
Skaitiklis atsižvelgia į parduotų prekių kainą, komercines ir administracines išlaidas.
Šis rodiklis pateikia bendrą lėšų naudojimo efektyvumo vaizdą:
Pelningumas = Bendros išlaidos / Parduotų produktų kiekis x 100%.
Pavyzdys
2014 m. Pajamos sudarė 3397,3 tūkst. Rublių, gamybos savikaina - 2609,4 tūkst. Rublių. Bendras pardavimo pelnas - 787,9 tūkst. Rublių. Būtina nustatyti dabartinio ir būsimo laikotarpio išlaidų efektyvumo lygį, jei yra žinoma, kad 2015 m. Produktų kainos padidės 26%, o medžiagų - 37%.
Mes apskaičiuojame einamųjų metų pelningumo lygį: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.
Kylančios kainos turės įtakos kainai: 1,26 / 1,37 = 0,92.
Apibrėžkite planuojamą pelningumo lygį: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.
Pelningumo riba
Kaip parodyta aukščiau, našumą galima apskaičiuoti naudojant kelis rodiklius. Formulių skaitiklis yra bendrasis, veiklos, grynasis pelnas ir net pajamos iš pardavimo. „Vidurio kelias“ parodo lūžio tašką arba fiksuotų išlaidų pelningumą. Ji apskaičiuoja maksimalų verslo veiklos lygį, kai įmonė negauna pajamų, tačiau taip pat nepatiria nuostolių:
Pr = fiksuotų išlaidų / bendrosios įplaukos santykiskur:
Kv.m = (pajamos - bendrasis pelnas) / pajamos.
Bendrovė patiria nuostolių, jei pardavimo apimtys yra mažesnės už ribinį pelningumo lygį, ir atvirkščiai. Augant pardavimų apimtims fiksuotos išlaidos vienam produkto vienetui sumažėja, o kintamieji nesikeičia. Pelningumo ribą galima apskaičiuoti visam asortimentui ir atskiroms produktų rūšims.
Gamyba
Produktų gamyboje dalyvaujančios organizacijos apskaičiuoja pagrindinės veiklos pelningumą:
Gamybos išlaidų grąža = (Pajamos - Bendros išlaidos) / Bendros išlaidos x 100%.
Ši formulė atsižvelgia į visas įmonės sąnaudas: medžiagų, pusgaminių pirkimą, darbo užmokesčio mokėjimą darbuotojams, nuomą, komunalines paslaugas, reklamos išlaidas ir kt. Gamyboje žaliavos ir medžiagos daro didžiausią įtaką sąnaudoms. Gamybos ekonominis efektyvumas, kurio skaičiavimo formulė pateikta aukščiau, parodo, kiek pelno duos vienas investuotas į sąnaudas.
Pavyzdys
| Indikatorius | 1 organizacija | 2 organizacija |
| Pajamos (mln. Rublių) | 1,5 | 2,4 |
| Bendros išlaidos (mln. Rublių) | 0,5 | 1,2 |
Raskite pardavimo pelną kaip skirtumą tarp pajamų ir išlaidų:
1) 1,5 - 0,5 = 1 (milijonas rublių);
2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (milijonas rublių).
Absoliučiais skaičiais antros įmonės rodikliai yra aukštesni. Bet tai nereiškia, kad jis veikia efektyviau. Apskaičiuokite organizacijų pelningumą:
1) P1 = 1 / 0,5 x 100% = 200%;
2) P 2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.
Akivaizdu, kad pirmosios įmonės gamybos rentabilumas yra didesnis, tai yra, organizacija dirba 2 kartus efektyviau.
Išvada
Pelningumas yra pelno ir organizacijos išlaidų santykis. Tai tiksliau parodo įmonės būklę, leidžia greitai reaguoti į situacijos pokyčius. Gali būti apskaičiuojamas visos įmonės ir atskirų šakų ar gaminių rūšių pelningumas. Rodiklių pokyčiai turėtų būti stebimi ne tik absoliučiai, bet ir naudojant faktorių analizę. Lūžio taškas apskaičiuojamas remiantis pelningumo riba.
