Neapmokėti grynųjų yra malonu visiems, ypač verslininkui. Kaip rodo praktika, beveik nė vienas verslininkas nedirba nesukūręs „juodosios kasos“. Ir čia net nėra taip, kad jis moka „pilką“ atlyginimą, apeidamas mokesčių tarnybą.
Kodėl būtina išgryninti pinigus?
Išskyrus šį atvejį, grynųjų pinigų išėmimas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 straipsnis) aktyviai naudojamas davę kyšius pareigūnams išspręsti bet kokius klausimus arba už jų neveikimą. Yra tokių verslo operacijų, kurias kur kas lengviau, paprasčiau ir pigiau atlikti už grynus pinigus be jokių dokumentų. Pavyzdžiui, įvairių ne gamybos išlaidų poreikis, į kurias sunku atsižvelgti apmokestinant pelną. Be to, vienas iš įmonių, kurios yra sandorio šalys, vadovų gali tiesiog pavogti iš jų savininkų. Kitaip tariant, jie gauna atkirtį nuo operacijų grynaisiais. Iš atsiskaitomųjų sąskaitų ar per kasą tokios išlaidos negali būti apmokėtos.
Kodėl pinigų išgryninimas yra toks populiarus?
Dėl šios priežasties šiandien yra nemažai galimybių panaudoti neapskaitytus grynuosius pinigus, taip pat platus šios „juodosios“ rinkos segmentas. Rusijos bankas periodiškai atrenka licencijas iš tų bankų, per kuriuos iš kliento kortelės išsiimami grynieji pinigai (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis). Reklamos biurai, kurie prie to prisideda, mirksi absoliučiai visur. Tačiau didžiosios įmonės nori nebendradarbiauti su tarpininkais ir patenkinti jų poreikius pačios išimdamos neapmokėtus grynuosius pinigus.
Ar yra teisėtų pinigų išgryninimo būdų?
Nepaisant to, kad šie veiksmai yra užgniaužiami įstatymais, vis dar yra teisėtų būdų neapskaitytų grynųjų pinigų paėmimui. Vienas iš jų yra lėšų gavimas pas individualius verslininkus. Reikalas tas, kad už pinigų išgryninimą (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis) individualus verslininkas prisiima atsakomybę, nes jis turi teisę pasitraukti iš apyvartos ir išleisti tiek, kiek jam patinka. Taip yra todėl, kad jo verslo turtas jokiu būdu nėra oficialiai užtikrintas asmeniniam naudojimui.
Kaip veikia grandinė?
Grynųjų pinigų išėmimas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 straipsnis) yra toks. Bendrovė ar jų grupė yra tinkamai įvesta į organizacijos ekonominę veiklą. Tai būtina norint vykdyti realią veiklą ir gauti iš jos pajamų, o įmonėms tai yra išlaidos. Ši schema yra standartinė ir vadinama užsakomosiomis paslaugomis. Tai apima tam tikrų įmonės funkcijų perkėlimą kitam vykdytojui.
Priklausomai nuo to, kokioje įmonėje vykdoma veikla, draugiškam verslininkui pasirenkamas optimaliausias mokesčių režimas. Taigi, jei verslininkas nori dirbti su PVM ar didelėmis apyvartomis, tada jis geriausiai tinka bendroji mokesčių sistema. Kitais atvejais naudingiausias bus specialus režimas. Pavyzdžiui, supaprastinta mokesčių sistema su „pajamų“ objektu, jei IP veikloje nėra suplanuotų didelių išlaidų, arba su objektu „pajamos, atėmus išlaidas“, jei regione laikomasi lengvatinio vieno mokesčio tarifo, arba veikla bus vykdoma su didelėmis išlaidomis. Be to, galimybė naudoti UTII bus naudinga.
Žinoma, tai bus aktualu tiems verslininkams, kurie verčiasi fiktyvia veikla, nes jis išleis pinigus ir mokės mokesčius. Visa tai skirtingai vadinama pinigų išgryninimo kaina.
Pvz., Jei su „pajamų“ objektu naudojama supaprastinta mokesčių sistema, nuostoliai bus ne daugiau kaip 10%, įskaitant draudimo įmokas ir banko komisinius. Likusią sumą sudarys individualaus verslininko grynasis pelnas, kurį galima teisėtai išmokėti, norint jį panaudoti savo poreikiams, ir jums nereikės už tai atsiskaityti. Bet tik kaip paprastas individas, o ne kaip verslininkas. Be to, galite paaukoti lėšų kitam asmeniui, kurios nebus apmokestintos.
Paskolos ir grynųjų pinigų išėmimas už ataskaitą
Paprasčiausias iš absoliučiai teisėtų metodų, susijusių su grynųjų pinigų paėmimu asmenims (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 straipsnis), yra paskolų teikimas asmenims ir sumų išleidimas ataskaitoms teikti. Trūkumas yra tas, kad pirmuoju atveju tai reiškia lėšų grąžinimą, o antruoju - ataskaitos pateikimą. Arba grąžinkite sumą. Bet tik tokiomis sąlygomis šie pinigų išgryninimo būdai bus teisėti.
Be to, paprastai šiais paskolomis ar ataskaitos lėšomis nebus atsižvelgiama rengiant mokesčių ataskaitą.
Kaip išleidžiami grynieji pinigai?
Paprastai grynųjų pinigų išėmimas išlaidų orderis. Pinigus išgryninti (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso 198 straipsnis) galima bankomate iš įmonės banko kortelės. Sumos, už kurią reikia pranešti, riba nurodyta apskaitos politikos reglamente. Be to, įmonės vadovas turi patvirtinti reglamentą, reglamentuojantį atskaitingų lėšų teikimą, taip pat nustatyti, kam jos gali būti išleistos, atidėjimo tikslą ir ataskaitų pateikimo ar nepanaudotos sumos grąžinimo laiką.
Kai atsiranda lėšų išgryninimas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis), tam tikra suma nurašoma iš organizacijos banko sąskaitos. Todėl apie šias lėšas reikia pranešti. Tai yra, reikalaujama pateikti įvairius dokumentus, patvirtinančius išlaidas, arba grąžinti pinigus per kelias dienas pasibaigus laikotarpiui, kuriam jie buvo pateikti.
Kiek laiko bus skiriamos lėšos - nusprendžia vadovas, kuris pasirašo reglamentą ar vietinį aktą. Bet kokiu atveju terminai turėtų būti realūs, pavyzdžiui, ne ilgesni nei vieneri metai.
Kokie kiti šios schemos variantai egzistuoja?
Tokiu atveju jūs vis tiek galite suteikti paskolą asmeniui iš įmonės banko partnerio. Susitaręs su pastaruoju, darbuotojas sugauna organizacijos lėšas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis), organizuodamas didelę paskolą, kurios laiduotojas yra darbdavys. Nereikia nė sakyti, kad paskola paprasčiausiai nėra išmokėta toliau? Pasirodo, darbdavys turi mokėti už darbuotoją. Taigi visa išmokėta suma kartu su palūkanomis grąžinama bankui, o organizacija gauna grynuosius pinigus per tą patį asmenį. Pasirodo, kad yra gautinos sumos iš darbuotojo įmonei. Paprastai asmuo, kuris apie tai net nežino, elgiasi kaip darbuotojas, tai yra, paskolos išduodamos už padirbtą pasą. Bet kokiu atveju ši schema gali būti naudojama tik vieną kartą, nes nuolat ją naudojant galima atkreipti teisėsaugos institucijų dėmesį. Todėl šis metodas yra labai rekomenduojamas.
Grynųjų pinigų išėmimas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis) naudojant civilinės teisės sutartį
Visiškai teisėtas būdas būtų sumokėti asmenims bet kokias pajamas. Tačiau naudodamiesi šiuo metodu turėsite išleisti pinigus mokesčiams ir grynaisiais pinigais (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso straipsnis). Pagal šią schemą pinigai išleidžiami tinkamai, nes mokesčių dydis priklausys nuo pajamų rūšių ir vargu ar jie bus maži.
Tokiu atveju idealiausias pasirinkimas būtų naudoti tokias įmokas, kurioms netaikomos draudimo įmokos, jos gali būti įtrauktos į įmonės mokesčių sąnaudas, tačiau taip, kad jos nebūtų apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Tačiau rasti tokį mokėjimą ir net kartais juo naudotis yra gana sunku.
Perduota individui sąmokslo būdu
Asmenims grynųjų pinigų išėmimas (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso straipsnis) atliekamas taip. Asmuo ir įmonė sudaro nekilnojamojo turto pardavimo sutartį. Po to asmeniui pervedami pinigai. Pagal susitarimą įmonė perveda pinigus. Dėl to, kad išankstiniu susitarimu sudaroma tik sutartis, lėšos nėra išleidžiamos asmeniui, susijusiems su jokiais turtiniais įsipareigojimais. Kitaip tariant, tai nėra pajamos ir ne paskolos. Galiausiai šalys sandorį gali pripažinti negaliojančiu. Savininkas privalės grąžinti pinigus, tačiau tik tada, kai jis juos perves, priklauso tik nuo šalių susitarimo.
Taikant šį scenarijų galima teigti, kad gyventojų pajamų mokesčio perleidimas nėra apmokestinamas, draudimo įmokos nereikalingos, o įmonė neturi mokesčių išlaidų. Be to, jei asmens lėšos nebus grąžintos laiku ir senaties terminas pasibaigė, atsiras mokestinės išlaidos. Bet vėlgi pasirodys gyventojų pajamų mokestis.
Kam naudojamos nelegalios pinigų išgryninimo schemos?
Kaip rodo praktika, daugybė bylų patenka į teismus, susijusius su tokiu nusikaltimu kaip lėšų išgryninimas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis) per vienos dienos bendroves. Tai yra neteisėta. Tokiai įmonei įmonė moka bet kokias paslaugas. Galų gale ji gauna ne tik neapmokėtus grynuosius pinigus, bet ir vengia mokėti mokesčius.
Be abejo, tokia schema yra labai nepatikima ir labai dažnai nuskaityta atliekant mokesčių auditą. Duomenų naudojimą neteisėtais būdais sukčiai bando slėpti. Pavyzdžiui, tai atliekama naudojant banko sąskaitas. Tai taip pat yra neteisėta, ir praktiškai neįmanoma tokios schemos naudoti.
Grynųjų pinigų išėmimas (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso straipsnis iki 15 metų) šiuo atveju atliekamas pagal šią schemą. Bendrovė, kuriai reikia gauti grynuosius pinigus, perveda tą sumą, kurios reikia vekseliui įsigyti į banką. Ant vekselio pirkėjas deda galvos parašą ir antspaudą ir jis perduodamas neišduodant dokumentų asmeniui ar verslininkui, kuris išgrynins pinigus. Jis ateis su juo į banką ir gaus grynuosius pinigus, kuriuos atiduos schemą organizavusiam asmeniui.
Išgryninimas per tarpininkus
Grynųjų pinigų išėmimas (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsnis, iki 15 metų) per tarpininką gali kainuoti 4–5 proc. Nuostolių. Tarpininku besinaudojantis klientas retai jaudinasi dėl tikslaus pinigų išgryninimo metodo. Jam svarbu tik tai, kad pinigai būtų pervesti negrynaisiais pagrindais dėl bet kurios konkrečios priežasties, kad tokią išmoką būtų galima įtraukti į išlaidų straipsnį. Tą pačią dieną bus galima atvykti į tarpininko biurą ir gauti grynųjų.
Kaip vienos dienos firmos išgrynina grynuosius pinigus?
Jie perveda lėšas į banko sąskaitą iš kliento ir išgrynina atlyginimus ar namų ūkio poreikius. Be to, labai populiari priežastis yra žemės ūkio produktų ir vertybinių popierių pirkimas. Akivaizdu, kad pinigai yra atiduodami klientui (be komisinių), o ne išleidžiami dėl šių priežasčių.
Aukščiau aprašytas banko sąskaitų panaudojimas taip pat buvo plačiai pritaikytas. Turėdamas kliento pervestas lėšas sekretorius nusipirko vekselį banke, uždeda ant jo antspaudą ir įmonės parašą ir, užuot išėmęs grynuosius pinigus, atiduoda klientui. Be to, klientui nereikia atsiskaityti šia sąskaita kaip asmeniui. Tačiau dabar bankai tapo protingesni ir išleidžia vekselius, kurių terminas yra ne mažesnis kaip 30 dienų. Tai labai apsunkina išgryninimo procesą.Bet tai netrukdo ją pristatyti sulaukus brandos.
Yra dar vienas tokios schemos tipas. Kasininkė surašo keletą banko kortelių, naudodama pavogtus ar padirbtus pasus, neva savo darbuotojams, ir perveda jiems atlyginimus. Kortelių išgryninimas atliekamas bankomatuose. Tačiau yra vienas trūkumas. Bankai, išduodantys korteles, gali nustatyti didelę komisinę sumą už lėšų, pervestų banko pavedimu, išgryninimą.
Ar bankas gali pasidalinti?
Išgryninimo tarpininkai, kurie labai plačiai reklamuoja savo paslaugas, gavo savo vardą būtent todėl, kad jie daugiausia yra susiję su banku, tai yra, jie suteikia jam dalį savo pajamų. Be to, kai kurie bankai ir patys turi vienos dienos firmas, į kurias gali patekti tik kritiniai klientai. Esant tokiai situacijai klientui tereikia pervesti mokėjimo nurodymą grynaisiais į banką, kad iškart būtų galima gauti pinigus atskirame kambaryje. Kaip rodo praktika, dažniausiai tai daroma mažuose bankuose, kurių veikla nukreipta būtent į tai. Dideli bankai nėra suinteresuoti tokiomis schemomis.
Dažniausiai pinigais užsiima žmonės, kurie yra arčiausiai vadovybės. Jei ji neturi akcijų, ji tikrai imsis priemonių užkirsti kelią neteisėtam verslui, nes tokiu atveju licencija gali būti atšaukta iš banko. Visi banko darbuotojai privalo mokytis, kaip nustatyti nelegalios finansinės veiklos požymius. Ir tokiu atveju anksčiau ar vėliau organizacija, kurios sąskaita papildoma tik banko pavedimu, o lėšos atsiimamos grynaisiais, kreips dėmesį. Įtarimai taip pat gali kilti dėl to, kad vienos dienos operacijoje yra daug mokėjimų ta pačia suma, apie kurių išgryninimą bankai būtinai turi pranešti kaip įtartiną operaciją.
Kaip rodo praktika, pinigų išgryninimą gali spręsti vieno iš banko valdytojų artimieji, kurie už galvą skiria tam tikrą procentą. Labai dažnai tai nėra patys banko darbuotojai. Tokie žmonės vadinami kasininkais, kurie perka keletą vienos dienos firmų, atidaro joms kelias banko sąskaitas ir gauna įgaliojimą iš vienos dienos įmonės direktoriaus gauti grynuosius pinigus.
Rečiau už tarpininką nėra banko. Kai kuriais atvejais įmonės, turinčios didelę mažmeninę apyvartą, dalyvauja neteisėtose pinigų išgryninimo schemose. Paprastai jie turi galimybę oficialiai neatsiskaityti už dalį savo pelno. Vietoj to jis parduodamas klientams per vienos dienos kontroliuojamą įmonę.
Kodėl dar reikia pinigų?
Paprastai nepastebėta grynųjų pinigų srautas retai sukelia problemų. Didžiausia bėda ta, kai, užsakydami pinigus iš kasos, jie atsidurs teisėsaugos institucijų akiratyje. Kasininkė gali susigaudyti apsilankiusi banke, tada įmonė liks be savo pinigų.
Taip pat yra rizika, kad įmonė bus apdrausta. Tačiau, kaip taisyklė, daugelis žmonių jau žino iki savaitės, kada verta palikti įmonę, ir iš anksto perspėja tarpininkus. Beje, verta pasakyti, kad paprastai vienos dienos operacija trunka ne ilgiau kaip metus.
Jei pervesdama lėšas policija ėmėsi kliento įmonės atstovų, tada teisėsaugos pareigūnai privalo įrodyti, kad ši suma yra ne kas kita, o organizacijos, o ne konkretaus jos atstovo turtas. Ši suma taip pat turėtų būti kvalifikuojama, pavyzdžiui, kaip atlyginimas arba neįskaitytos pajamos. Tai gana sunku, nes jei tai yra pajamos, tai šiuo metu ji neturėtų būti nurodyta deklaracijoje, o jei tai yra atlyginimas, tada mokėjimo diena dar neatėjo.
Dėl šios priežasties jie paprastai eina iš priešingos pusės. Jei policija turi informacijos, kad organizacija naudojasi kasų kasomis, tada teisėsaugos ir mokesčių institucijos vykdo bendrą patikrinimą ir ieško neapskaitytų pinigų.
Po to imami mokesčiai, o prokuratūra pradeda baudžiamąją bylą pagal straipsnį dėl mokesčių nemokėjimo (gali būti skiriama laisvės atėmimo bausmė, terminas priklauso nuo daugelio veiksnių ir naudojama plati baudų įvairovė). T. y., Norint skirti bausmę, svarbiau ne pats pinigų išgryninimo faktas, o šios operacijos tikslų ir padarinių neteisėtumas.
