Kaip parašyti nuostolių ataskaitą? Mokesčių nuostolių paaiškinimo pavyzdys, pavyzdys

Įmonėms, kurios mokesčių tarnybai pateikė nuostolingą ataskaitą, gali būti išsiųstas pranešimas su prašymu paaiškinti jo sudarymo priežastis. Priešingu atveju, jei mokesčių mokėtojas nepateikia reikiamos informacijos, mokesčių inspekcija gali nuspręsti atlikti lauko auditą arba, kraštutiniais atvejais, likviduoti juridinį asmenį. Nepaisyti tokio „dėmesio ženklo“ nerekomenduojama. Šiame straipsnyje bus išsamiai išnagrinėta, kaip parašyti nuostolių mokesčio paaiškinimą. Pavyzdys bus pateiktas straipsnio pabaigoje.

Kaip elgtis?

ir niekam nėra paslaptis, kad ne vienas vyriausiasis buhalteris nori, kad jo įmonė būtų įtraukta į „laimingųjų“ sąrašą rengiant renginius vietoje, siekiant patikrinti mokesčių institucijų finansinę ir ekonominę veiklą. Bet ką jis turėtų daryti, jei metinė ataskaita yra nuostolinga, o mokesčių inspekcija reikalauja išaiškinti jos atsiradimo priežastis?

Šioje situacijoje yra du elgesio būdai:

• palikti metinę ataskaitą tokią, kokia ji yra, tačiau tuo pat metu reikia teisingai ir įtikinamai parašyti paaiškinimus dėl įmonės nuostolių;
• dirbtinai teisingą ataskaitų teikimą, kad nuostolingi nuostoliai galų gale „išnyktų“.

Pasirinkę vieną ar kitą variantą, turėtumėte suprasti, kokia mokesčių rizika gali jūsų tikėtis ir kokias pasekmes ji gali atnešti įmonei.

Jei jūsų dispozicijoje yra visi tinkamai atlikti dokumentai, galintys patvirtinti patirtų išlaidų pagrįstumą, nereikia dirbtinai koreguoti pareiškimų, tai yra, įmonės nuostolių nereikia pašalinti, nes jie bus prarasti jums amžiams. Esant tokiai situacijai, bus tikslingiau, jei parengsite mokesčių nuostolių paaiškinimą. Tokio aiškinamojo rašto pavyzdys bus svarstomas toliau.

Tačiau kartais nepavyksta paaiškinti neigiamo balanso priežasčių. Tada galite teisingai ištaisyti pelno (nuostolių) ataskaitą ir taip paslėpti nuostolius. Bet jūs turite suprasti, kad sąmoningas klaidingas sąskaitų pateikimas įmonei gali užtraukti baudas. Geriau, jei prieš pateikdami mokesčių ataskaitas dar kartą pažvelgsite į tai, ar atsižvelgėte į visas pajamas.

Kokie yra įmonių, kurios demonstruoja nuostolius, kriterijai?

Paprastai tai yra trys nuostolių rūšys:

• gana dideli nuostoliai;
• praradimas kartojamas dviem mokestiniai laikotarpiai;
• nuostolis buvo parodytas praėjusiais metais ir tarpiniais šių metų ketvirčiais.

Ką veikia naujai įregistruotos įmonės? Paprastai nuostoliai naujoms įmonėms yra dažnas reiškinys. Be to, pagal mokesčių įstatymus reikalaujama, kad į išlaidas būtų atsižvelgiama tuo laikotarpiu, kai jos susidaro, nepaisant to, kad pajamos dar nebuvo gautos. Jei įmonė buvo įsteigta ir tais pačiais metais patyrė nuostolių, tada mokesčių inspekcija greičiausiai jie to nelaikys problema.

Tačiau jei parodysite nuostolį daugiau nei vienerius metus, patikrinimo metu reikės paaiškinti šios situacijos priežastis, nes gali būti manoma, kad tyčia sumažinate pelną. Todėl mes rekomenduojame, jei turite nuostolių, perduoti balansą ir pajamų ataskaitą kartu su aiškinamuoju raštu - tai leis jums išvengti nereikalingų klausimų.

Į kokius rodiklius atkreipiamas dėmesys į mokesčius tikrinant nuostolingą įmonę?

1. Pasiskolintos ir nuosavybės santykis.Laikoma priimtina, jei nuosavo kapitalo suma yra didesnė nei pasiskolinta. Geriau, jei skolinto kapitalo augimo tempai bus mažesni.
2. Trumpalaikio turto augimo tempai. Laikoma normalu, jei šis rodiklis yra didesnis už ilgalaikio augimo greitį.
3. Gautinų ir mokėtinų sumų augimo tempu. Šie rodikliai turėtų būti beveik vienodi. Mokesčių pareigūnus gali dominti šių rodiklių padidėjimo ar sumažėjimo priežastis.

Kaip turėtų atrodyti aiškinamasis raštas apie nuostolius?

Kaip parašyti paaiškinimą mokesčių inspekcijai? Iš esmės standartinės formos nėra, paaiškinimai bet kokia forma yra užrašomi ant oficialių įmonės blankų ir tvirtinami vadovo parašu. Vekselis surašytas mokesčių inspekcijos vadovo, kuris atsiuntė prašymą išaiškinti nuostolius, vardu.

Laiške daugiausia dėmesio turėtų būti skiriama neigiamo finansinio rezultato susidarymo priežasčių paaiškinimui. Čia labai svarbu paremti visus žodžius su faktais, kurie turėjo įtakos situacijai, kai įmonės išlaidos viršijo pajamas. Labai gerai, jei įmonė turi dokumentus, su kuriais galite patvirtinti, kad tai yra normali verslo veikla, kuria siekiama gauti pelno, o kitą ataskaitinį laikotarpį nuostolių nebus. Norėdami įrodyti, kad ėmėtės daugybės žingsnių siekdami teigiamų rezultatų, prie aiškinamojo rašto galite pridėti verslo plano kopiją, mokėtinų sumų suskirstymą ir kitas panašias priemones.

Kokios yra nuostolių priežastys aiškinamajame rašte?

Mes įvardinsime pagrindines priežastis, kurios gali būti naudojamos kaip nuostolių paaiškinimo pavyzdys.

Paaiškinimas 1. Parduotų prekių, darbų ir paslaugų kainų sumažinimas

Šio sumažėjimo priežastys gali būti šie veiksniai.

1. Pardavimo kaina sumažėja dėl mažesnių rinkos kainų ar sumažėjusios paklausos. Vartotojas nepirks produkto, kurio kaina yra didesnė už rinkos kainą, o jei jūs jį parduosite nuostolingai, galite gauti bent šiek tiek pajamų ir neprarasti dar daugiau. Šį paaiškinimą galima pagrįsti šiais dokumentais:

• vadovo įsakymas nustatyti naujas kainas ir tokių pokyčių priežastys;
• rinkodaros skyriaus ataskaita, kurioje atsispindės padėtis rinkoje ir bus pateikta įmonės siunčiamų prekių paklausos sumažėjimo analizė.

2. Produkto galiojimo laikas baigiasi. Norėdami įrodyti šią priežastį, galite pridėti šiuos dokumentus:

• inventorizacijos komisijos aktas;
• įsakymas iš galvos dėl mažesnių prekių kainų.

3. Pirkėjo užsakymo atmetimas. Galite pagrįsti šią priežastį prisirišdami nutraukimo sutartis arba oficialus pirkėjo laiškas, kuriame jis rašo apie savo atsisakymą.

4. Parduotų prekių, darbų ir paslaugų sezoniškumas. Sezoniniai paklausos svyravimai būdingi tokioms veiklos sritims kaip statyba, turizmas ir kt. Norėdami pateisinti šią priežastį, jums taip pat reikės įsakymo iš galvos, kad kainos būtų mažesnės.

5. Kainų mažėjimą lemia naujos rinkos plėtra. Tokiu atveju į jūsų arsenalą turėtų būti įtraukti rinkodaros tyrimai, planai, plėtros strategijos. Tai nebus nereikalinga, jei pateiksite tiekimo sutarčių į naujas prekybos vietas kopijas arba dokumentus, kad būtų galima atidaryti naują padalinį kitame regione.

2 pastaba. Pardavimų ar gamybos sumažėjimas.

Prie tokio nuostolių paaiškinimo galite pridėti ataskaitą apie produktų, atliktų darbų ir paslaugų apimties sumažėjimą arba apie produktų pardavimo sumažėjimą kiekybine išraiška.

Paaiškinimas 3. Darbo ar veiklos, kuriai reikia didelių vienkartinių išlaidų, poreikis

Tai gali būti įrangos, biuro, sandėlio ir kitų patalpų remontas, taip pat visų rūšių tyrimai, licencijavimas ir pan. Norėdami pagrįsti šias išlaidas, turėtumėte ant jų turėti pirminius dokumentus, tokius kaip sutarčių sutartys, sąmatos, sąskaitos faktūros ir kiti panašūs dalykai. dokumentacija.

Tuo atveju, jei mokesčių inspekcija reikalauja paaiškinti ketvirčio, ​​šešių ar devynių mėnesių ataskaitų nuostolius, galite kreiptis į aiškinamąją pastabą, kad įmonės finansinis rezultatas yra sukauptas per metus. Taigi iki metų pabaigos situacija su juo vis tiek gali pasikeisti.

Paaiškinimas 4. Force majeure (potvynis, gaisras ir kt.)

Tokiu atveju turėtumėte turėti valstybinės agentūros pažymą, kurioje būtų užfiksuota ši situacija. Jums taip pat reikės inventorizacijos komisijos išvados dėl nuostolių, patirtų dėl nelaimės.

Aiškinamasis pavyzdys

Norėdami aiškiai suprasti, kaip rašyti paaiškinimus dėl nuostolių mokesčio, mums padės žemiau pateiktas pavyzdys.

Vyriausiajam

Rusijos TFAS № 6

Kazanėje

Skvortsovas A.S.

PAAIŠKINIMAI

Ištyrusi jūsų reikalavimą pateikti paaiškinimus, paaiškinančius nuostolių susidarymą, UAB „Romashka“ praneša taip.

Per devynis 2014 m. Mėnesius UAB „Romashka“ pajamos iš prekių pardavimo sudarė 465 tūkst. Rublių.

Mokesčių apskaitoje įrašytos išlaidos sudarė 665 tūkst. Rublių, įskaitant:

• materialinės išlaidos - 265 tūkstančiai rublių.
• darbo jėgos išlaidos - 200 tūkstančių rublių.
• kitos išlaidos - 200 tūkstančių rublių.

Palyginti su tuo pačiu praėjusių metų laikotarpiu, šios išlaidos padidėjo 15 procentų, įskaitant:

• materialinės išlaidos - 10 proc .;
• darbo jėgos išlaidos - 4 proc .;
• kitos išlaidos - 1 proc.

Iš šių rodiklių matyti, kad įmonės išlaidų padidėjimas daugiausia buvo susijęs su medžiagų ir žaliavų, reikalingų mūsų gaminiams gaminti, kainų padidėjimu. Be to, verta paminėti, kad įmonė, siekdama motyvuoti savo darbuotojus, padidino atlyginimo sąnaudas.

Be to, dėl padėties rinkoje ir konkurencijos lygio Bendrovė negalėjo įvykdyti planuojamo parduoti prekių kainų padidėjimo.

Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, galima teigti, kad nuostoliai yra objektyvių priežasčių padarinys.

Be to, paaiškinimus dėl mokesčių nuostolių galite įtraukti tolesnio įmonės vystymosi aprašymą. Panašus aprašymas pavyzdyje:

Šiuo metu įmonės vadovybė jau veda derybas, kurių tikslas yra pritraukti naujus pirkėjus ir klientus, taip pat svarstomas produktų tobulinimo klausimas, kuris padidins įmonės pajamas kelis kartus. Teigiamą finansinį rezultatą įmonė planuoja pasiekti jau 2015 m.

Aiškinamasis raštas dėl mokesčių

Šiuo metu iš įmonių gali būti reikalaujama pateikti PVM mokesčio paaiškinimą. Taip yra tuo atveju, jei, jiems siunčiant patikslinta deklaracija mokesčių mokėjimų suma yra mažesnė nei nurodyta pirminėje versijoje.

PVM paaiškinimas, taip pat mokesčių nuostolių paaiškinimas yra sudaromas bet kokia forma ir yra patvirtinamas organizacijos vadovo parašu. Tai nurodo rodiklius, kurie pasikeitė deklaracijoje ir tapo mokesčių sumažinimo priežastimi. Be kita ko, nebus nereikalinga nurodyti priežastį, dėl kurios kita informacija buvo nurodyta pradinėje deklaracijoje. Tai gali būti skaičiavimo klaida dėl įstatymų nesupratimo ar programos gedimo ir kitų panašių veiksnių.