Ekonominėje literatūroje dažnai sutinkami nepažįstami žodžiai. Pavyzdžiui, faktorius, kas tai yra ir kaip suprasti šį terminą, ne visi žino. Ir ši sąvoka buvo žinoma nuo XVII amžiaus. Pabrėžimas, kad tai paprastais žodžiais, kokias funkcijas jis atlieka, į kokias rūšis jis yra bendrinamas, papasakos šiame straipsnyje. Pirmiausia apibrėžkime sąvoką.
Faktoringas - kas tai?
Viena iš prekybos ir komisinių veiksmų rūšių, apjungianti paskolą klientui su negrąžintos sumos tiekėjui paskyrimu (už pristatytas prekes ar suteiktą paslaugą) ir teise reikalauti atsiskaityti už juos. Todėl šis paslaugų kompleksas numato pinigų priėmimą pagal mokėjimo kvitą, taip pat skolinimą ir tam tikrą kredito ir valiutos rizikos garantą.
Faktoringo rūšys
- Išorinis faktoringas.
- Vidinis faktoringas.
- Faktoringas su regresija.
- Faktoringas be regreso.
- Atviras faktoringas.
- Uždaras faktoringas.
Išorinis ir vidinis
Pirmuoju atveju veiksnys ir pats klientas yra skirtingų šalių agentai. Šios rūšies aptarnavimo procese taikoma netiesioginė faktoringo schema - atsakomybė pasiskirsto įmonėms tolygiai. Tokiu atveju tiekėjas-pardavėjas įsipareigoja organizuoti ir finansuoti eksporto tiekimą, o pirkėjas yra atsakingas už visos galimos kredito rizikos vykdymą ir tiesioginį skolų išieškojimą.
Vidaus faktoringo metu visos santykių šalys pagal pirkimo-pardavimo sutartis ir pats faktorius yra registruotos vienoje šalyje.
Su regresu ir be jo
Taigi, pirmuoju atveju šalis, negavusi pinigų iš pirkėjo, per tam tikrą laiką gali reikalauti jų iš tiekėjo. Iš karto faktoringo įmonė įsipareigoja prisiimti visą likvidžią riziką, o įsipareigojimai, susiję su paskola, liks tiekėjui.
Atsižvelgiant į ne regresinį požiūrį, visa skolininko nesumokėjimo rizika pereina faktoringo įmonei, ir, kaip rodo statistika, ši schema taikoma daugelyje šalių. Faktoringo valdymas šiuo atžvilgiu yra šiek tiek paprastesnis.
Lauko ir vidaus
Pirmuoju atveju potencialus pirkėjas yra informuojamas, kad asmuo, veiksnys, yra įtrauktas į pirkimo-pardavimo sandorį, o lėšos įskaitytos į jo sąskaitą, realizuojant prievolę pagal tiekimo sutartį.
Esant uždaram faktoringui, skolininkas nėra informuojamas apie perleidimą. Mokėjimas atliekamas tiesiogiai tiekėjui, kuris nukreipia jį į turto faktorių. Pasaulio praktika rodo, kad šie faktoringo tipai be regreso daugeliu atvejų yra atviri, o regreso būdu gali būti ir uždaros, ir atviros formos.
Faktoringo funkcijos. Finansavimas
Visų rūšių faktoringas atlieka tokią funkciją kaip teikia finansinius išteklius tiekėjui už produktą jo pristatymo dieną arba kitą dieną, nurodytą sutartyje. Paprasčiau tariant, už produktus, tiekiamus iš tiekėjo, mokamas atidėtas mokėjimas.
Tokia faktoringo finansavimo funkcija turi savo privalumų, būtent:
- pats tiekėjas negrąžina sumokėtos sumos, nes faktoriaus išlaidos kompensuojamos iš faktinio pirkėjo sumokėtų sumų;
- finansavimo procesas trunka tą laikotarpį, kurį tiekėjas parduoda savo produktus;
- finansavimas kartais bus didinamas dėl augimo ir išaugusių pardavimų.
Aprašyta funkcija, atsižvelgiant į faktoringą, išlaisvina patį tiekėją nuo problemos, iš kur gauti apyvartinių lėšų, ir tai neišeina iš atitinkamai padidinti kredito skolą. Be to, finansavimas pagal faktoringą yra šiek tiek pigesnis nei paskolos ir faktoringas. Aukščiau aprašytas pavyzdys yra labiau nukreiptas nei paskola. Šiuo atveju įmonė moka palūkanas tik už faktinį laikotarpį, per kurį ji naudojasi finansiniais ištekliais.
Šiuo aspektu galima užtikrintai pažymėti: faktoringas, kuris paprastais žodžiais tariant yra finansavimo su užstatu rūšis, kuri tiesiogiai priklauso nuo faktoringo įmonei priskirtų piniginių reikalavimų kainos, būtent nuo pirkėjo skolos tiekėjui sumos. Šią nuolaidą perka faktorius, tačiau ji nenaudojama kaip įkaitas, todėl šiuose santykiuose vyksta nuosavybės pasikeitimas. Ši savybė ypač aktuali toms šalims, kurių ekonomika yra pereinamojo laikotarpio ir netobula reguliavimo sistema. Įstatymai juridinių asmenų bankrotas nėra kodifikuotas, sandorių įstatymų saugumas nėra tinkamai išplėtotas, o prekybos standartai neveikia visiškai. Kai tiekėjas bankrutuoja, faktoringo įmonė nepraranda savo lėšų, nes teisė reikalauti tiekėjo skolininko pereina jai pačiai ir nėra atimama, jei aktyvuota bankroto procedūra.
Atsakant į klausimą „faktoringas, kas tai yra“? šią kategoriją galima laikyti finansavimu neviršijant tam tikrų ribų. Tai yra pelningesnė procedūra, palyginti su įprastu skolinimu. Taigi pinigų negrąžinimo rizika šiuo atveju tenka pirkėjui, o tiekėjo kreditingumas nėra toks svarbus, palyginti su pirkėju. Būtent todėl faktoringo naudojimas yra toks populiarus, kai klientas yra didelė įmonė tiek vidaus, tiek užsienio nuosavybės lygiu.
Gautinų sumų valdymas
Faktoringas kartu su visais pranašumais leidžia atsikratyti įprastų darbų - nereikia kaupti ataskaitų ir priminti apie visus mokėjimus skolininkams. Dažniausiai faktoringo įmonė tiekėjo prašymu pateikia išsamią ataskaitą apie visas turimas debeto skolas, taip pat duomenis apie kvitus iš tiekėjo ir visus kiekvieno pirkėjo mokėjimus.
Taip pat neužtikrinta forma yra būtent veiksnys, kuris prisiims prievolę išieškoti skolą iš skolininko. Tai ypač pasakytina apie mažas įmones, kurios neturi didelių išteklių kolekcionavimui, kartu žymiai taupydamos darbo ir materialines lėšas.
Konkretaus pirkėjo mokumo įvertinimas
Visų pirma šalyse ir valstijose, kuriose kredito biuras nėra taip gerai išvystytas, kaip norėtume, ši funkcija nėra labai populiari. Jei kalbėsime apie pereinamosios ekonomikos šalis, tada pati faktoringo įmonė atliks kredito biuro vaidmenį, sukaupdama visus duomenis apie konkretaus mokėtojo ar konkrečios įmonės drausmę.
Be to, faktoringo įmonės gali pritaikyti įvairius metodus, kad įvertintų potencialaus pirkėjo galimybę sumokėti skolas.
Kredito rizikos priėmimas
Rizikos, tiesiogiai susijusios su tam tikros prekės pristatymu ir atidėtu mokėjimu, draudimas. Yra rizika, kad per sutartą laiką negausite mokėjimų iš pirkėjo, dėl šios priežasties pardavėjui pačiam kyla problemų dėl finansinių išteklių trūkumo atsiskaityti su savo tiekėjais.
Jei mes kalbame apie faktoringą, kuris yra susijęs su jo paties pranašumais, pakanka pažymėti, kad pateiktas mechanizmas yra svarbus juridiniams asmenims, kurių galimybės skolintis lėšas yra gana ribotos. Šiuo atžvilgiu išryškėja jos pranašumai, būtent:
- Faktoringas nereikalauja įkeitimo pagal savo pirminį supratimą, todėl yra prieinamas būtent mažoms ir vidutinėms įmonėms, kurios tik pradeda veiklą tam tikroje veiklos srityje.
- Faktorizuojant, pinigai naudojami 100% tikslingai, o laikantis standartinių procedūrų, įmonės sąskaitoje yra minimalus likutis. Šiuo atžvilgiu tokio veiksmo rezultatas yra tas, kad paskolos gavėjas moka paskolą daugiau, nei formaliai nustato palūkanų norma. Faktoringo metu tokia situacija neatsiranda.
- Taupyti pelną padeda faktoringas. Taigi pagal naują apmokestinimo įstatymą pats mokestis renkamas „įgyvendinant“. Paprasčiau tariant, nuo faktinės prekės siuntos dalies. Tuo pačiu metu, jei įmonė pirkėjui atideda mokėjimą, finansinės lėšos už pristatytas prekes atsiranda šiek tiek vėliau. Iš tikrųjų paaiškėja, kad pareiga mokėti mokestį už turimą pelną atsiranda šiek tiek anksčiau nei pinigai, gauti už produkto pardavimą. Faktoringas yra priemonė, padedanti išvengti tokio nesutarimo sudarant sandorius.
Subjektai, kurie dažniausiai yra faktoringo šalys
- Sparčiai augančios įmonės.
- Įmonės be užstato.
- Įmonės, kurių didžioji dalis gautinų sumų yra turtas.
- Įmonės, kurios specializuojasi sezoninių paslaugų ir produktų srityje.
- Įmonės, kurios specializuojasi didelių projektų įgyvendinime ir kurių įvykdymo terminas vaidina didelį vaidmenį.
