Šiuolaikiniame pasaulyje daug fizinių ir juridinių asmenų vykdo investicinę veiklą. Patraukliausios yra ilgalaikės finansinės investicijos. Tai paaiškinama jų pranašumų, palyginti su kitomis galimybėmis, gausa. Verta žinoti, kas yra finansinės investicijos.
Sąvokos apibrėžimas
Ilgalaikės finansinės investicijos yra investicijos finansinis turtas arba fizinio, juridinio asmens ar įmonės kapitalą ilgiau nei vienerius metus. Tai yra fondai, nukreipiami į kitų bendrovių įstatinį kapitalą. Jie gali būti investuojami į vertybinių popierių pirkimą. Tai taip pat yra ilgalaikės paskolos, gautos iš trečiųjų šalių.
Finansinių investicijų klasifikacija
Investicijos objektas yra ilgalaikis ir ilgalaikis turtas. Tai taip pat gali būti tiksliniai finansiniai indėliai, vertybiniai popieriai, intelektinė nuosavybė, į kurią investuojama. Ilgalaikės investicijos į objektą skirstomos į:
- Vertybiniai popieriai. Ši rūšis laikoma portfelio investicija. Tokiu atveju obligacijos ir akcijos perkamos ilgesniam nei metų laikotarpiui. Dažniausiai, investuodamas tokias investicijas, investuotojas neturi jokio noro užsidirbti pinigų spėliojant. Šio tipo ilgalaikės investicijos skirstomos į dvi grupes:
- Investavimas į vertybinius popierius, norint iš dalies įsigyti akcinės bendrovės. Tai leis investuotojui dalyvauti organizacijos valdyme.
- Investuokite kapitalą, kad jį išsaugotumėte. Ši galimybė nėra įprasta dėl to, kad vertybiniai popieriai yra labai likvidus turtas. Tačiau investuotojai vis tiek jais naudojasi, jei priklauso stabilioms akcinėms bendrovėms ir nepatiria didelių svyravimų.
Be to, vertybiniai popieriai gali būti privatūs ir vieši, atsižvelgiant į tai, kas juos išleidžia.
- Skolos vertybiniai popieriai. Dažniausias jų tipas yra vekseliai. Vekselio turėtojas gauna kapitalą, kuris pervedamas turėtojui iš anksto nustatytu laiku. Šio tipo ilgalaikės investicijos paprastai yra didelės. Jie teikiami ilgesniam nei metų laikotarpiui, nes tuo laikotarpiu galima pagerinti įmonės finansinę būklę.
- Trečiųjų šalių įnašai įstatiniame kapitale prisideda prie pelno po šios įmonės plėtros. Ši investicija taip pat yra ilgalaikė, nes nedaugelis organizacijų gali susigrąžinti visas išlaidas per trumpą laiką.
- Paskolos. Jų teikimas yra panašus į - vekselius. Tačiau šiuo atveju skoliniai įsipareigojimai yra suformuotos garantijos ar sutarties pagrindu.
Susipažinę su pagrindinėmis investicijų rūšimis, turėtumėte nustatyti, koks indėlis gali būti įmonėms.
Kitos investicijos
Į ilgalaikes finansines investicijas taip pat įeina indėliai įmonėse, kurios išduoda paskolas. Investuotojas piliečiams išleistas lėšas teikia kaip paskolą. Ši investicija apima tam tikros išmokos procentinės dalies gavimą. Šios rūšies investicijos daugiausia vykdomos kelerius metus.
Taip pat galima investuoti į bendrijų įstatinį kapitalą. Jie yra teisinė forma. Pastaroji leidžia gauti pakankamai kapitalo, kad būtų galima pradėti verslumą, susumavus įnašo įneštus pinigus.Atitinkamai investuotojas gaus procentinę partnerystės pelno dalį.
Pajamos paskirstomos tarp įkūrėjų atsižvelgiant į kiekvieno iš jų įnešto kapitalo dydį. Ilgalaikės bendruomenės investicijos leidžia efektyviai valdyti savo verslą. Pelno teks laukti daugiau nei vienerius metus. Tačiau tai priklauso nuo konkretaus atvejo.
Kokios vertės netaikomos finansinėms investicijoms?
Verta paminėti, kad finansinės investicijos nėra:
- Nuosavos akcijos, kurias išpirko bendrovės akcininkas, norėdamas jas atšaukti ar perparduoti.
- Sąskaitos, kurias pardavėjų organizacija gauna iš stalčių įmonės atsiskaitant už suteiktas paslaugas, suteiktus produktus ar atliktus darbus.
- Investicijos į turtą, kurį įmonė atstovauja materialia forma. Tačiau siekiant pelno galima naudotis tik laikinai.
- Meno kūriniai, taurieji metalai ir panašios vertybės, kurios yra įgyjamos norint gauti pajamų.
Pirkdamas išvardytas vertes, investuotojas negali jų priimti kaip finansinės investicijos.
Faktinės turto pirkimo išlaidos
Turtui, kuris yra pinigai, finansinės investicijos ar kita vertė, reikia įsigyti šias faktines išlaidas:
- Pagal sutartį pardavėjui sumokėtos sumos.
- Išlaidos, susijusios su konsultacijų ir informacijos, susijusios su turto pirkimu, teikimu. Jų vertė yra susijusi su komercinės organizacijos finansiniais rezultatais, o ne pelno - sąnaudoms padidinti. Čia atsižvelgiama į ataskaitinį laikotarpį, per kurį buvo priimtas sprendimas dėl finansinių investicijų įsigijimo.
- Turto pirkimo užduotį atlikusiam asmeniui ar įmonei sumokėtas atlyginimas.
Verta paminėti, kad ilgalaikės finansinės investicijos neapima aukščiau išvardytų išlaidų, skirtų įsigijimo procesui.
Finansinės investicijos į finansinę atskaitomybę
Ši informacija turi būti atskleista atsižvelgiant į finansinės atskaitomybės reikšmingumo reikalavimus:
- Metodas, pagal kurį finansinės investicijos įvertinamos balanse jas pardavus.
- Tinkamo vertinimo metodo pakeitimo pasekmės.
- Finansinių investicijų kaina, nulemianti jų dabartinę rinkos vertę.
- Skirtumas tarp rodiklių, padėjusių įvertinti finansines investicijas ir esamą rinkos vertę.
- Skirtumas tarp originalo ir nominalioji vertė įsigijus skolos vertybinius popierius jų grąžinimo laikotarpiu.
- Užstato rūšis ir kaina, užkraunama įkeitimu.
- Panaikintų vertybinių popierių rūšis ir kaina po to, kai jie buvo perduoti kitam asmeniui ar įmonei neatlygintinai.
- Informacija apie indėlių nuvertėjimo rezervą nurodant jo rūšį, dydį ir sumą.
- Informacija apie paskolas ir skolos vertybinius popierius. Tokios finansinės investicijos balanse turi būti parodytos be kliūčių.
Visa reikalinga informacija turėtų būti pateikta laiku, kad būtų išvengta įstatymų pažeidimo.
Turto priėmimo apskaitai sąlygos
Norint atsižvelgti į finansines investicijas, be jokios abejonės, būtina laikytis šių sąlygų:
- Patikimų, teisingai vykdomų dokumentų buvimas, rodantis, kad egzistuoja bendrovės teisės įnešti indėlius ir gauti turtą.
- Su finansinėmis investicijomis susijusios finansinės rizikos organizavimas.
- Ilgalaikės finansinės investicijos turėtų būti naudingos įmonei. Jis išreiškiamas dividendų, palūkanų ar pridėtinės vertės forma.
Esant visiems aukščiau išvardytiems veiksniams, galima atlikti šios rūšies turto apskaitą.
Finansinių investicijų analizės uždaviniai
Vertinant finansines investicijas siekiama išspręsti šias problemas:
- Investicijų efektyvumo vertinimas.
- Finansinių investicijų struktūros ir sudėties analizė.
- Jų krypties nustatymas.
- Šio tipo turto finansavimo šaltinių analizė.
Indėlių apskaitai sąskaitų plane atlikti naudojama aktyvioji atsargų sąskaita 58, kuriai atidaryti skirtos sąskaitos:
- Skolos vertybiniai popieriai.
- Akcijos ir akcijos.
- Suteiktos paskolos.
Finansinių investicijų nusidėvėjimas
Investicijų nuvertėjimas yra reikšmingas ir ilgalaikis jų vertės sumažėjimas. Numatoma vertė yra skirtumas, nustatytas tarp apskaitinės vertės ir finansinių investicijų vertės sumažėjimo sumos. Šį rodiklį turėtų nustatyti indėliai, kurių rinkos vertė nėra apskaičiuojama. Ilgalaikių finansinių investicijų nusidėvėjimui būdingos šios sąlygos:
- Investicijų apskaitinė vertė žymiai viršija numatomas sąnaudas ataskaitinio laikotarpio dieną.
- Numatoma investicijų vertė ataskaitiniu laikotarpiu buvo sumažinta.
- Nėra tikimybės, kad numatomos išlaidos žymiai padidės.
Finansinių investicijų nuvertėjimo požymiai
Turto nusidėvėjimas dažniausiai įvyksta tada, kai vertybinius popierius išleidžianti įmonė turi bankroto požymių. Tai taip pat įmanoma sudarant vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo sandorius, kurių kaina yra mažesnė už tikrąją vertę. Didelę įtaką nusidėvėjimui turės, jei ilgalaikių investicijų šaltiniai neduos pajamų, o jei ji bus žymiai sumažinta.
Esant tokioms sąlygoms, įmonė turėtų patikrinti, ar nėra nuolatinio turto vertės mažėjimo požymių. Jei nusidėvėjimo faktas patvirtinamas patikrinimu, organizacija turi sudaryti specialų rezervą tarp apskaitos ir numatomų išlaidų.
Investicijų nusidėvėjimo rezervo atspindėjimas finansinėje atskaitomybėje
Sukurtas rezervas turėtų atsispindėti 91 sąskaitos debete. Paskyrai specialiai skirta 59 sąskaita. Be to, jos suma naudojama finansinėms investicijoms balanse apskaičiuoti. Tai yra skirtumas tarp balansinės vertės ir nustatyto rezervo. Be to, nagrinėjamas rezervas leidžia padengti dėl operacijų patirtus nuostolius turtu.
Organizacija turėtų tikrinti, ar ilgalaikės finansinės investicijos nėra nusidėvėjusios bent kartą per metus (jei pasireiškia aukščiau išvardyti simptomai). Sukurto rezervo suma turėtų padidėti, jei auditas atskleis didelę numatomos investicijos vertės sumažėjimo tikimybę.
