Eksperto požiūris į Amerikos įstatymų dėl užsienio sąskaitų apmokestinimo veiksmingumą skiriasi įvertinimų nenuoseklumu ir poliškumu. Kai kurie mano, kad pasaulyje formuojama progresyvi ir veiksminga tarptautinio bendradarbiavimo mokesčių srityje sistema. Beveik visos išsivysčiusios šalys sudaro tarpvyriausybinius susitarimus dėl mokesčių surinkimo iš savo mokesčių mokėtojų užsienio sąskaitų. Tai, kas prasidėjo 2010 m. Kaip JAV FATCA įstatymo dalis, tęsiama kituose procesuose visame pasaulyje.
Finansinis pasaulio užimtumas?
Oponentai skirtingai vertina tai, kas vyksta. FATKA įstatymo priešininkai mano, kad per pastaruosius kelerius metus JAV buvo neišsakyta tyli finansinė pasaulio okupacija.
Jų argumentai: šiuolaikiniai Amerikos įstatymai išsiskiria teritoriniu „globalizmu“. Jų įgyvendinimas dažnai patikimas kitų šalių piliečiams ir įmonėms. Ryškiausias tokio ekstrateritorialumo pasireiškimas yra FATCA mokesčių išskaičiavimas.
Teisės kontekstas
Kalbos apie naujojo įstatymo tinkamumą vyko ilgą laiką, idėja kilo ne vieną dieną. Įstatymo priėmimo fonas buvo beprecedentė valstybės kova dėl visiško mokesčių surinkimo.
Vykstant diskusijoms JAV kongrese, finansiniai nuostoliai buvo stulbinantys. Dėl neskaidrių ofšorinių schemų kūrimo biudžeto nuostoliai siekė apie šimtą milijardų JAV dolerių per metus.
„Ir paslėpk pinigus užsienyje“ - frazė tapo klasikine net serijose apie meilę. Tačiau, pasak mokesčių detektyvų ir ekspertų, pinigai buvo paslėpti ne tik užsienyje, bet ir tiesiog kitose pasaulio šalyse. Amerikos piliečiai turi blogą įprotį laikyti savo pinigus užsienio bankuose ir kitose finansinėse įstaigose. Tai neįtiko Amerikos mokesčių įstatymui, pagal kurį JAV piliečiai turėtų mokėti mokesčius tik į savo šalies biudžetą, nepaisant to, kur buvo gautos pagrindinės pajamos.
Nepriklausomas finansų žaidėjas aikštėje
JAV yra vienintelė šalis, kuri mokesčių srityje nekreipia nė menkiausio dėmesio į teritoriškumo faktorių. Kai tik asmuo gauna JAV piliečio pasą (ir net žaliąją kortelę), jis iškart tampa didelio IRS - JAV mokesčių tarnybos - dėmesio objektu.
Pavyzdžiui, jei amerikietis specialistas užima aukštą postą Rusijos įmonėje ir gauna didelius konkurencinius atlyginimus su įvairiomis išmokomis ir įmonių premijomis, jis bus priverstas mokėti daugiau nei nemažus mokesčius į Amerikos iždą.
Kaip tai prasidėjo
Garsioji FATKA yra rusiškos santrumpos FATCA versija - įstatymas dėl mokesčių deklaravimo užsienio sąskaitose. Šis įstatymas yra beveik dešimties metų senumo; jis buvo priimtas 2010 m. Kaip kovos su mokesčių vengimu būdas. JAV mokesčių nusikaltimai tradiciškai laikomi sunkiais daiktais su labai nemaloniais terminais ir nuobaudomis.
Bet jei anksčiau šios savybės buvo išimtinai vidinis reikalas, tai nuo 2010 m. Šiame cikle dalyvavo užsienio finansų organizacijos. Dabar jie buvo priversti pranešti JAV vidaus mokesčių tarnybai apie savo klientų, kurie buvo Amerikos mokesčių mokėtojai, grynųjų pinigų srautus.
Vengdami tokio pobūdžio pranešimų, užsienio finansininkai rizikuoja patekti į griežtas sankcijas, įskaitant baudas ir net uždaryti korespondentines sąskaitas JAV bankuose.
Pirma pasidavė Šveicarija
Viskas prasidėjo nuo kovos atskleisti paslaptį, kuri buvo neliečiama šimtmečius. Tai buvo informacija apie amerikiečių indėlius Šveicarijos bankuose, kuriuos Vašingtonas laikė mokesčių vengėjais. Paaiškėjo, kad tuo metu tik vienas Šveicarijos bankas UBS turėjo neapmokestinamų pinigų, priklausančių 52 000 Amerikos piliečių.
Atsakydamas į JAV teisingumo departamento prašymą, UBS buvo priverstas sumokėti 780 milijonų dolerių baudą. Tuo pačiu metu bankas atskleidė keturis tūkstančius savo investuotojų iš Amerikos. Tai buvo pergalingo mokesčių administratoriaus kelio pradžia, išaugo jų sparnai. Atsižvelgiant į tai, buvo sukurtas FATKA projektas - JAV įstatymas dėl užsienio sąskaitų apmokestinimo.
Šokas bendruomenėje
Įvairių šalių valstybinės įstaigos ir bankai neigiamai reagavo į FATKA įstatymo priėmimą. Be to, galime pasakyti, kad tai buvo šokas, susijęs su precedento neturinčiu priklausomybės nuo JAV, kurioje Europos bankai buvo ilgą laiką ir be naujo įstatymo, padidėjimu.
Visa esmė buvo vienas pasaulinės finansų sistemos funkcionavimo bruožas, leidęs JAV ją kontroliuoti. Tai yra Amerikos dolerio, kuris yra tarptautinė valiuta, monopolija. Didžioji dauguma tarptautinių atsiskaitymų vykdoma JAV doleriais ir per Amerikos bankų sistemą. Niujorko vertybinių popierių birža yra mėgstama vieta, kurioje galima pateikti vertybinius popierius iš visų pasaulio bendrovių ir bankų.
Kai kurie finansų ekspertai mano, kad dabartinė Amerikos finansinio diktato padėtis susiformavo dėl tikslingų JAV veiksmų, kuriems padėjo garsioji Federalinių rezervų sistema. Šie veiksmai vadinami „į dolerį orientuotos finansų sistemos“ sukūrimu. Taip pat yra sąmokslo teologinės versijos, kuri bus aprašyta žemiau, priešininkų.
Tačiau prieš įsigaliojant FATKA įstatymui bankai buvo netiesiogiai veikiami JAV, naujoji kovos su Amerikos mokesčių pažeidėjais schema paskatino JAV mokesčių administratorių tiesiogiai kontroliuoti pasaulio bankus. Jei pažvelgsite, tai skirtingų šalių nepriklausomos finansų sistemos praeityje pradėjo vaidinti mokesčių ir kitų JAV agentūrų filialų vaidmenį.
Vanduo aštrina akmenį
Savo šalies įstatymų leidimas yra vienas dalykas. Visiškai kita yra susitarti dėl jo vykdymo užsienio valstybėse, ypač atsižvelgiant į bendrą neigiamą ir kritinių straipsnių srautą žiniasklaidoje. JAV valstybės departamentas ėmėsi šios sunkios užduoties. Jis pradėjo derybas dėl naujų tarptautinių susitarimų dėl vadinamosios tarpvalstybinės atskaitomybės.
Amerikos mokesčių institucijos pasiūlė du sąveikos modelius. Pirmasis variantas apėmė ataskaitų teikimą vietos mokesčių institucijoms, kurios savo ruožtu išsiuntė konsoliduotus dokumentus į JAV. Antrasis modelis apėmė ataskaitų teikimą tiesiogiai JAV mokesčių administratoriui.
Priežodis „vandens galandimo akmuo“ idealiai tinka sunkiam ir kantriam kiekvienos pasaulio valstybės JAV valstybės departamento darbui. Iki įstatymo įsigaliojimo 2014 m. Liepos mėn. Ne visos šalys pasirašė standartinius FATCA susitarimus.
Kad 2014 m. Nepatektų bausmės, buvo išrastas kompromisas: kai kurių šalių pasirašytas „pagrindinis susitarimas“ dėl ateities ketinimų.
Po trejų metų susitarimas (arba „pagrindinis“ susitarimas) buvo pasirašytas 113 pasaulio šalių.
Pasekmės
FATKA įstatymo reikalavimų nesilaikymas kelia didelę riziką bet kurios šalies, įskaitant rusų, bankams. Šios rizikos pobūdis yra susijęs tiek su banko reputacija, tiek su baudomis, atsirandančiomis dėl 30% lėšų pašalinimo vykdant tarptautinius pervedimus.
Reputacijos nuostoliai yra pasitikėjimo tarptautine bankų bendruomene praradimas. Šios bendruomenės požiūriu, finansinės institucijos, nedalyvaujančios FATKA sistemoje, yra potencialiai nepageidaujamos partnerės dėl pinigų plovimo, mokesčių vengimo ir kt.
Be šių rūpesčių, tvarkant finansinius reikalus su FATKA sistemos bankais, buvo pradėtos papildomos išlaidos, susijusios su papildomais administraciniais veiksmais. Tai buvo užburtas ratas: kuo daugiau bankų priėmė FATKA sąlygas, tuo sunkiau laisviesiems finansininkams buvo dirbti.
FATKA ir Rusijos užsienio reikalų ministerija
Rusijos kontekste FATKA įstatymas yra susijęs su nuolatiniais įstatymų prieštaravimais. Visų pirma, tai lemia bankų ir mokesčių slaptumas, taip pat asmens duomenų konfidencialumas. Be to, 30% lėšų išskaičiavimas baudų forma jokiu būdu nėra teisėtas Rusijos įstatymų požiūriu.
Žinoma, Rusijos užsienio reikalų ministerija negalėjo atsisakyti nuošalyje ir išsakė savo nuomonę apie šalių suvereniteto pažeidimus ir, svarbiausia, prieštaravimus Rusijos įstatymams. Priverstiniai užsienio valstybės mokesčių reikalavimai ir kiti įstatymo straipsniai daro Rusijos bankų institucijoms nepriimtiną bendradarbiauti su JAV vidaus pajamų agentūromis. Šis požiūris buvo išreikštas specialiu RF užsienio reikalų ministerijos laišku 2014 m., Tuo metu, kai įsigaliojo FATKA įstatymas.
Nepriklausomi bankininkystės sprendimai
Vienaip ar kitaip, Rusijos bankai turėjo ieškoti sprendimų normaliai ateities veiklai tarptautiniu lygiu. Tarpvalstybinio susitarimo su FATKA įstatymu nėra. Todėl kiekvienas bankas turėjo prisijungti prie sistemos savarankiškai, sudarydamas stojimo sutartis.
Tokių susitarimų tekste yra informacijos, kurią Amerikos mokesčių institucijos pasilieka teisę įvertinti jų pateiktas ataskaitas ir papildomą informaciją iš Rusijos bankų FATKA tikslais. Ši teisė jiems leidžia išbraukti banką iš organizacijų, prisijungiančių prie FATKA sistemos, sąrašo, jei jo ataskaitos nebetenka jiems tinkamų sąlygų.
Be sąmokslo teorijų
Sąmokslo teorijų kritikai pabrėžia, kad JAV mokesčių institucijos nereikalauja, tačiau prašo užsienio finansų institucijų jas informuoti, jei tarp jų klientų yra tam tikrų Amerikos pilietybę turinčių asmenų.
Valstybiniu Rusijos lygiu FATKA statuso įstatymai išliko neaiškūs. Finansų ministerija remiasi senais dokumentais ir mano, kad JAV ir Rusijos Federacijos sutartis „Dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo ir mokesčių vengimo ...“, galiojusi nuo 1992 m.
Kalbant apie FATKA europinės versijos įstatymą, dauguma išsivysčiusių šalių, pradedant Didžiąja Britanija, Vokietija ir Prancūzija, jau seniai sudarė susitarimus su JAV, kuriais vietos bankai atleidžiami nuo atskirų susitarimų. Be to, šie susitarimai yra dvišalio pobūdžio: Jungtinės Valstijos taip pat perduos informaciją apie Europos piliečių Amerikos sąskaitas šalių partnerių mokesčių tarnyboms.
FATKA įstatymo įvedimo istorija yra puikus pavyzdys elgesio tyrimams tarptautinio bendradarbiavimo kontekste globalizacijos sąlygomis.