Verslo atidarymas yra rimtas sprendimas, prieš kurį būsimas verslininkas turi apgalvoti daugybę niuansų. Vienas iš jų yra mokesčių sistemos pasirinkimas. Geriausias variantas mažų ir vidutinių įmonių atstovams yra vadinamasis supaprastinimas. Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, sumokėti vieną mokestį yra paprasta - visi tai išsiaiškins. Tačiau šioje temoje yra daug funkcijų, kurias turite žinoti. Dabar kalbėsime apie juos.
Kas gali gauti STS?
Norėdami pritaikyti šią mokesčių sistemą, verslininkas turi atitikti tam tikras sąlygas. Štai taip:
- Bendrovėje neturėtų būti daugiau kaip 100 darbuotojų.
- Pajamos - ne daugiau kaip 150 milijonų rublių per metus.
- Likutinė vertė yra ne didesnė kaip 150 mln.
- Kitų organizacijų dalis įmonėje yra ne didesnė kaip 25%.
- Organizacija neturėtų turėti filialų.
Mažiems ir vidutiniams verslams šie reikalavimai yra gana realūs. Jei įmonė jau egzistuoja, o savininkas ketina ją perkelti į supaprastintą mokesčių sistemą, tada teoriškai jis tokią galimybę turi. Bet viena sąlyga: šios organizacijos pajamos per praėjusius metus neturėtų būti didesnės nei 112,5 milijono rublių. Tai išsamiai aprašyta 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 punktas. Kodėl teoriškai? Kadangi 2016 m. Liepos 3 d. Federalinis įstatymas N 243-ФЗ, šios nuostatos galiojimas sustabdomas iki 2020 m. Sausio 1 d. Imtinai.
Dabar kalbant apie perėjimą prie šios mokesčių sistemos. Paprasčiausias būdas iš karto pasirinkti „supaprastintą“ IP, net ir registruojant verslą. Pranešimas pateikiamas kartu su likusia dokumentų paketo dalimi. Bet jei verslininkas praleido tokią galimybę, po kelių dienų ar savaičių supratęs, jis vis tiek turi šansą. Pagal 30 straipsnio 2 dalį per 30 dienų Mokesčių kodekso 346.13 punktas, pranešimas gali būti perduotas.
Nuo kitų mokesčių režimų pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos galima tik nuo naujų kalendorinių metų pradžios. Tačiau pranešimas pateikiamas iki išvykstančiųjų gruodžio 31 d. Nuo UTII prie „supaprastinimo“ galite pereiti nuo mėnesio, kurį panaikinama įmonės prievolė mokėti vienkartinį mokestį už sąlygotas pajamas, pradžios. Tai parašyta 2 straipsnio 2 dalyje. 346.13 mokesčių kodas.
Beje, pranešimas taip pat pateikiamas atitinkamai institucijai per 30 kalendorinių dienų nuo žinomos prievolės pabaigos. Kai perėjimą patvirtins federalinė mokesčių tarnyba, asmeniui bus duotas dokumentas, patvirtinantis šį faktą.
Standartiniai mokėjimai
Prieš pradėdamas gilintis į šią temą, norėčiau pakalbėti apie individualių verslininkų fiksuotas įmokas.
Nepriklausomai nuo to, kurią įmonę atidarė ir ar jis apskritai veiks verslą, jis privalo mokėti įmokas pagal privalomojo medicininio ir pensijų draudimo sistemą. Iki šiol šis vienas mokestis supaprastintoje mokesčių sistemoje yra lygus 27 990 rublių sumai. Pasirodo nedidelė suma - 1 mėnuo eina 1 950 rublių į pensijų draudimo fondą, o 382,5 p - į medicinos fondą.
Pažymėtina, kad nuo einamųjų 2017 metų Federalinė mokesčių tarnyba vėl užsiima įmokų apskaičiavimu ir kontrole. Taigi tai buvo anksčiau - iki 2010 m. Tada septynerius metus verslininkai turėjo pervesti lėšas į socialinio ir medicininio draudimo fondus, taip pat į FŽP (pensiją).
Bet dabar senieji standartai grįžo. Dabar jums reikia mokėti vieną mokestį pagal supaprastintą KBK mokesčių sistemą. Biudžeto klasifikavimo kodus kartu su kita informacija galima paimti atliekant patikrinimą registracijos adresu.
Šie mokėjimai yra būtini. Verslininkas yra ir darbdavys (teoriškai, net jei atidarė įmonę parodoms), ir individas.Taigi pareiga apsirūpinti sveikatos draudimu ir pensija tenka jam.
Ką turėtum žinoti
Taigi aukščiau buvo trumpai papasakota apie bendrą mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tačiau tai dar ne visa naudinga informacija šia tema.
Daugelis žmonių, kaip jau minėta, atvira intelektinė nuosavybė yra būtent tokie - kažkaip susitarti dėl jų užimtumo. Ir jie, atitinkamai, nevykdo veiklos. Tai yra, jie negauna pelno. Ir jie mano, kad jiems nereikia mokėti vieno mokesčio pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Kuris, be abejo, yra klaidinga nuomonė.
Kiekvienas asmuo, įrašytas į valstybinį individualių verslininkų registrą, privalo už tai susimokėti. Dėl jo kaip individualaus verslininko statuso. Valstybė remiasi tuo, kad turi tam priežasčių. Ir niekas netrukdo jam nutraukti veiklą dėl pajamų stokos ir pašalinti save iš registro.
Taigi reikia atlikti fiksuotus mokėjimus. Ir galioja atitinkamas įstatymas. Rusijos Federacijos federalinis arbitražo teismas, priimdamas 2013 m. Gruodžio 9 d. Nr. VAS-17276/13, teigė, kad verslininkas turi pareigą atlikti fiksuotas įmokas į nurodytas lėšas tuo metu, kai įgyja šį statusą. Ir su faktiniu veiklos vykdymu, ir su pajamų gavimu tai nėra susiję.
Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į 2014 metų naujovę. Jei verslininko metinės pajamos viršijo 300 000 rublių ribą, tada jis turės sumokėti dar vieną procentą sumos į pensijų fondą iš viršaus. Taigi ten eina apie 23 400 rublių - 1 950 kiekvieną mėnesį. Bet! Tarkime, verslininko metinės pajamos buvo penki milijonai rublių. Tada jis turės išskaičiuoti dar 50 000 rublių į FŽP.
Atvejai, kai nereikia mokėti
Verta paminėti, kad ne visada reikia mokėti vieną mokestį. Yra lengvatinių laikotarpių, per kuriuos verslininkui nereikia mokėti mažai žinomų įmokų.
Norėdami išsamiau susipažinti su šia informacija, pakanka nurodyti Mokesčių kodekso 430 straipsnį. Jame sakoma, kad individualūs verslininkai gali nemokėti nustatyto mokesčio, jei jie nevykdo veiklos, susijusios su:
- Karinis verbavimas.
- Globoja vaiką iki 1,5 metų, pirmosios grupės neįgalųjį ar senyvo amžiaus žmogų, vyresnį nei 80 metų.
- Gyvenimas užsienyje su sutuoktiniu, kuris buvo išsiųstas į Rusijos Federacijos diplomatinę atstovybę ar konsulatą (išimtys šiuo atveju galioja ne ilgiau kaip penkerius metus).
Svarbu paminėti vieną įspėjimą. Jei verslininkas turi teisę į kokias nors pašalpas, tačiau jis ir toliau gauna pajamas iš veiklos, bendras mokesčio tarifas nesikeičia, o prievolė jį mokėti neatšaukiama.
STS 6 proc.
IP yra dviejų rūšių „supaprastinimas“. Pirmasis yra 6% USN. Atvejis, kai apmokestinimo objektas yra įmonės pajamos.
Principas yra paprastas. Mokesčio bazė, kuri yra pajamos, padauginama iš 6%. Avansai, kuriuos verslininkas jau sumokėjo už metus, išskaičiuojami iš gautos sumos.
Dėl išmokų, mokamų organizacijos darbuotojams, ir draudimo įmokų, mokestį galima sumažinti perpus. Bet! Bazę sumažina tik avansai, kuriuos verslininkas sumokėjo atsiskaitymo metu. Galite pateikti paprastą pavyzdį. Jei verslininkas perves įmokas už 2017 m. Gruodžio mėn. 2018 m. Sausį, jos sumažins mokesčio už praėjusį laikotarpį sumą. Ir jie neturės įtakos 2018 m.
Norint suprasti, kaip apskaičiuojamas mokestis, verta pagalvoti apie fiktyvią įmonę UAB „Technika“, kuri prekiauja telefonais. Tarkime, nuo birželio pradžios iki rugpjūčio pabaigos įmonė pardavė prekių už 3 500 000 rublių. Šio ketvirčio avanso apskaičiavimas: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 p.
Ši suma gali būti sumažinta sumokėjus draudimo įmokas. UAB „Tekhnika“ dirba 15 žmonių, kiekvienas iš jų gauna 45 000 rublių atlyginimą. Skaičiavimas: 45 000 x 15 = 675 000 psl. Iš šios sumos įmonė pervedė įnašus į fondus, kurie sudarė 30 proc. Mėnesio 202 500 p. Tai yra, ketvirtį - 607 500 p. Galite pastebėti, kad įmokų suma yra didesnė nei įmoka. Tačiau „išankstinis mokesčio mokėjimas“ gali būti sumažintas tik 50%.Taigi gaunamas taip: 210 000 x 0,5 = 105 000 p. Tai yra avanso suma, kurią įmonė turi sumokėti iki ketvirčio pabaigos.
STS nuo 5 iki 15%: specifika
Tai yra antrasis „supaprastinimo“ tipas. Apmokestinimo objektas supaprastintoje mokesčių sistemoje šiuo atveju yra pajamos, kurios sumažinamos išlaidų suma. Regioniniai įstatymai gali nustatyti diferencijuotą lengvatinį tarifą (nuo 5%), tačiau pagrindinis rodiklis yra 15%.
Laiko atžvilgiu viskas yra ta pati. Kiekvieną ketvirtį asmuo moka avansą į biudžetą. Tiesiog pliusas verslas ne visada veikia, o išlaidos kartais viršija pajamas. Bet jūs vis tiek turite sumokėti mokestį. Tai bus minimalu. Jis apskaičiuojamas nuo visų per metus gautų pajamų 1 proc. Tarifu.
Paprasčiau tariant, metų pabaigoje verslininkas apskaičiuoja mokestį įprastu būdu, o papildomai - minimalų. Tada sumos lyginamos. Tai, kas pasirodė daugiau, žmogus moka į biudžetą.
Norėdami suprasti, kokios pajamos teisėtai laikomos pajamomis, turite kreiptis į mokesčių kodekso 249 ir 250 straipsnius. Čia pateiktas visas sąrašas. Apskritai, naudojant supaprastintą apmokestinimo sistemą reikia tvarkyti lėšų apskaitą grynaisiais. Tai yra, atsižvelgiama į lėšas, gautas į įmonės išleistą banko sąskaitą.
Išlaidų sąrašas, savo ruožtu, yra nurodytas Mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje. Tai apima materialiojo ir ilgalaikio turto pirkimo, draudimo įmokų ir atlyginimų mokėjimo, nuomos ir kt. Išlaidas. Visas išlaidas tikrina atitinkamų institucijų atstovai, kad nustatytų jų tinkamumą. Natūralu, kad kiekvienas įsigijimas turėtų būti tiesiogiai susijęs su įmonės veikla ir dokumentuojamas. Todėl IP ir LLC apskaita yra privaloma.
USN skaičiavimas 15%
Pavyzdžiui, verta suprasti, kaip pagal šią sistemą apskaičiuojamas mokestis. Paprastesnė „pajamų atėmus išlaidas“ forma atrodo šiek tiek sudėtingesnė. O žemiau yra lentelė, kurioje pavaizduotas hipotetinis minėtos išgalvotos LLC Technika lėšų judėjimas.
Pajamos (rubliais) | Išlaidos (rubliais) | Avansiniai mokėjimai (rubliais) |
Pirmasis ketvirtis: 3 500 000 | 2 000 000 | 140 000 |
Antrasis ketvirtis: 3 200 000 | 1 650 000 | 100 000 |
Trečiasis ketvirtis: 3,750,000 | 2 100 000 | 120 000 |
Ketvirtasis ketvirtis: 4 000 000 | 2 500 000 | 125 000 |
Iš viso: 14 450 000 | 8 250 000 | 485 000 |
Skaičiai imami kaip pavyzdys. Štai kaip tokiu atveju apskaičiuojama mokesčio suma už „supaprastinimą“: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 p.
Mažiausias, savo ruožtu, nustatomas pagal šią formulę: 14 450 000 x 1% = 144 500 p. Ir jūs galite pamatyti, kad „standartinis“ mokestis yra didesnis. Atitinkamai ji turės būti sumokėta. Reikia tik atskaityti išankstinius mokėjimus: 930 000 - 485 000 = 445 000 p. Ši suma bus išmokėta metų pabaigoje.
Buhalterija
Visa tai, kas susiję su lėšų gavimu ir jų išlaidomis IP sąskaitoje, turėtų būti atspindėta dokumentuose. Daugelis žmonių nori tuo nesijaudinti ir viską sutelkia į sąskaitos knygos pildymą (popierine arba elektronine forma). Be to, tai leidžia Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštas. Pagal tai verslininkas negali tvarkyti apskaitos, jei yra atsakingas už KUDiR. Apskritai, čia jis turi pasirinkimą.
Tačiau nepaisant to, kad apskaita nėra privaloma, mokesčių ataskaitų niekas neatšaukė. Personalo dokumentai, banko ir grynųjų pinigų dokumentai - visa tai reikia surinkti tolesniam pristatymui patikrinimui. Jei yra nesutapimas tarp sumokėto mokesčio ir gautų pajamų (kitaip tariant, per mažas mokėjimas), atskiri verslininkai gali užrašyti baudą ar net prievarta nutraukti jos veiklą.
Tačiau, kaip jau minėta, supaprastinta mokesčių sistema yra supaprastinta sistema. Ir buhalterija taip pat nėra ypač sudėtinga. Tokiu atveju pakaks šių duomenų:
- Balansas.
- Finansinių rezultatų ataskaita.
- Paraiškos (ataskaita apie kapitalo pokyčius, tikslinį lėšų panaudojimą, lėšų judėjimą ir tt).
Tuo pat metu galima išvengti detalių.Pakanka nurodyti tik pačią svarbiausią informaciją apie finansų judėjimą. Tai leidžiama pagal 2010 m. Liepos 2 d. Finansų ministerijos įsakymo Nr. 66n 6 punktą.
Deklaracija
Na, aukščiau buvo pasakyta apie tai, kaip laikomasi bendro mokesčio, kam jis turėtų būti sumokėtas ir kaip tvarkyti apskaitą. Dabar keli žodžiai tema, susijusi su ataskaitų teikimo procesu.
Supaprastintos mokesčių sistemos atveju deklaracija pateikiama kartą per metus. Šiais metais IP turėjo tai padaryti iki balandžio 30 d., O LLC - iki kovo 31 d. Kitais, 2018 m., Ataskaitų pateikimo terminai šiek tiek pasislinks (viskas priklauso nuo dienų, kuriomis patenka savaitgalis).
Deklaracija užpildoma tokia forma, kuri patvirtinta Rusijos Federacijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 02 02 įsakymu. Galite perduoti bet kuriuo iš trijų būdų:
- Susisiekite su federaline mokesčių tarnyba asmeniškai arba per atstovą.
- Nusiųskite dokumentą paštu.
- Siųskite per specializuotą tarnybą elektroniniu būdu internetu.
O kaip pildyti? Yra keletas niuansų. Jei deklaracijos lapuose nėra duomenų, tada jų nereikia įtraukti į dokumentą. Jums nereikia palikti tuščių langelių - juose dedami brūkšneliai. Visi finansiniai duomenys yra suapvalinti iki artimiausio rublio, puslapiai sunumeruoti (001, 002 ir kt.). Pataisymai neturėtų būti. Taip pat nepriimtina tarpusavyje pritvirtinti deklaracijos lapus, nes tai sukuria galimybę sugadinti popierinę laikmeną.
Iš tikrųjų užpildyti šį dokumentą nėra sunku. Visi taškai yra pasirašyti, ir kaip pavyzdį galite pateikti gerą pavyzdį, kurį lengva rasti federalinėje mokesčių tarnyboje arba interneto šaltiniuose.
Svarbiausia nepamiršti ataskaitų pateikimo terminų. Jei verslininkas vėluoja su tuo susidurti, tai jam gresia 5% mokesčio bauda per pirmą mėnesį, tačiau vėliau jis gali būti padidintas iki 30%.
Neteikiama ataskaita
Kalbant apie apmokestinimą ir bendrą mokestį, verta šiek tiek atkreipti dėmesį į atvejus, kurie jau yra trumpai paminėti aukščiau.
Tarkime, kad IP yra atvira varnelei. Verslininkas reguliariai moka fiksuotus mokesčius. Bet jis neturi pelno - ar tada būtina pateikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai? Taip, tai būtina. Ir toks dokumentas vadinamas nuline deklaracija.
Forma ta pati. Didžiausias dėmesys turėtų būti skiriamas užpildyti 2.1.1 skirsnį. 102 eilutės eilutėje turi būti nurodytas skaičius „2“. Tai reiškia, kad verslininkas neturi darbuotojų ir nemoka atlyginimo asmenims. 133 eilutės numeris yra „0“. Nėra pajamų - nėra mokesčio už supaprastintą mokesčių sistemą.
143 eilutės numeris taip pat rodo nulį. Nors tai skirta tik žinomoms draudimo įmokoms, kurias kiekvienas verslininkas moka visiškai. Šiuo metu daugelis klysta, pateikdami kitokią figūrą. Bet tiems, kurie užpildo „niekinius“ reikalavimus, yra tik tokie.
O kaip su finansinės atskaitomybės straipsniais? Ląstelėse, kur paprastai nurodomas kiekis, brūkšneliai nuleidžiami.
Priešingu atveju nėra spąstų. Užpildę dokumentą, turite jį atspausdinti dviem egzemplioriais ir laiku pateikti Federalinei mokesčių tarnybai. Tikrinimo pareigūnas priims vieną deklaraciją kaip ataskaitą, o ant kitos uždės antspaudą, datą, parašą ir grąžins verslininkui.
Visiškos ataskaitos dokumentai
Be abejo, deklaracija nėra vienintelis dalykas, kuris turėtų būti pateiktas mokesčių verslininkui remiantis jo veiklos rezultatais. Kitų dokumentų sąrašas yra gana įspūdingas. Ir temos pabaigoje norėčiau atkreipti į jį dėmesį.
Jei verslininkas neturi darbuotojų, tada jam reikės pasiruošti:
- Ataskaita federalinei valstybinei statistikos tarnybai.
- PVM deklaracija. Jei individualus verslininkas vykdė agento pareigas, tada jo reikia atsisakyti kiekvieno ketvirčio pabaigoje.
- Išrašytų ir gautų sąskaitų faktūrų registras. Jei su jais susijusius veiksmus verslininkas atliko kito asmens interesais, dokumentas taip pat turės būti pateikiamas kas ketvirtį.
- Pranešimas apie mokėtojo mokesčius. Bet taip yra, jei asmuo vykdo prekybinę veiklą. Šis punktas yra regioninis.
Tuo atveju, jei verslininkas pasamdytų žmonių savo darbuotojams, dokumentų sąrašas būtų dar įspūdingesnis. Reikės pateikti „SZV-M“, „RSV-1“ ir „4-FSS“, „6-NDFL“ ir „2-NDFL“ formos vidurkį, ataskaitą „Goskomstat“. Be viso to, dar yra ataskaitų, kurios turi būti pateiktos socialinio draudimo fondui.
Kaip matote, kiekvienas asmuo, nusprendęs pradėti savo verslą, turės pasinerti į nemažą niuansų kiekį. Tačiau ne viskas yra taip sudėtinga, kaip gali pasirodyti iš įpročio.
Taip pat norėčiau pasakyti keletą žodžių apie supaprastintą mokesčių sistemą, pagrįstą patentu. Daugelis verslininkų galvoja pasinaudoti galimybe sumokėti mokestį už jo išpirkimą. Bet faktas yra tai, kad neįmanoma. Nes patento išpirkimas iš tikrųjų yra teisinis UTII mechanizmas. O USN yra visiškai kitoks.
Apibendrinant reikia pasakyti, kad supaprastinta mokesčių sistema iš tiesų yra pati paprasčiausia ir suprantamesnė sistema. Bent jau gerai, kad finansinę atskaitomybę Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti tik kartą per metus. Ir su tuo pačiu UTII reikia sudaryti kartą per ketvirtį. Todėl, jei norite šiek tiek palengvinti savo gyvenimą organizuodami verslą, verta pereiti į USN.