Net privatūs asmenys turi teisę pirkti ir parduoti akcijas. Jei ši veikla yra pelninga, tada už ją sumokamas gyventojų pajamų mokestis. Prekyba vertybiniais popieriais yra laikoma paklausi ir pelninga veikla. Bet norint išvengti problemų su mokesčių inspektoriais, būtina teisingai apskaičiuoti ir laiku sumokėti mokestį už asmens akcijas. Jei asmuo įtraukia tarpininką į prekybą, tada šis specialistas veikia kaip mokesčių agentas fiziniam asmeniui. Tokiu atveju tiesioginis vertybinių popierių savininkas neturėtų savarankiškai užsiimti atsiskaitymais.
Teisinis reguliavimas
Remiantis įstatymų reikalavimais, reikia sumokėti mokestį už asmens akcijas. Įvairių operacijų su vertybiniais popieriais atlikimas, atnešantis tam tikrą pelną, yra apmokestinamos operacijos. Iš gauto pelno į valstybės biudžetą išmokama 13 proc.
Apmokestinimo bazė yra skirtumas tarp akcijų pirkimo ir pardavimo kainos, numatytos 5 str. 208 mokesčių kodeksas. Iš gautos sumos gali būti išskaičiuojamos išlaidos, susijusios su sąskaitos turiniu.
Neįmanoma atsikratyti mokesčio už asmens akcijų pardavimą, net jei vertybiniai popieriai piliečiui nuosavybės teise priklausė daugiau nei trejus metus. Vykdant sandorį atsižvelgiama į tai, kokia pardavimo kaina nurodyta oficialioje sutartyje. Jei asmuo akcijų pirkimo-pardavimo metu negavo jokio pelno, tada jam nėra mokamas gyventojų pajamų mokestis. Jei jis nesumoka mokesčio laiku, imamos baudos ir baudos, o mokesčių inspekcija gali susigrąžinti lėšas priverstinėmis priemonėmis.
Kas moka mokestį?
Kokie mokesčiai sumokami parduodant asmeniui akcijas? Už tai jis skaičiuojamas nuo gautų asmeninių pajamų. Šie vertybinių popierių pardavėjai moka mokestį:
- juridiniai asmenys, kurių veikla tiesiogiai susijusi su prekyba vertybiniais popieriais;
- firmos, kurioms akcijų pardavimas yra tik papildomas būdas gauti pelno;
- asmenys, atliekantys įvairias operacijas vertybinių popierių rinkoje;
- žmonių, kuriems priklauso akcijos ir nusprendžia jas parduoti.
Piliečiams mokestį moka jų mokesčių agentai. Bet jei piliečiai savarankiškai užsiima pardavimu ir nesinaudoja oficialių tarpininkų pagalba, tada jie turės savarankiškai suskaičiuoti ir pervesti lėšas. Kas turėtų mokėti mokesčius už pajamas, gautas pardavus akcijas? Mokesčių mokėtojai yra ir privatūs asmenys, ir įmonės, pelnančios iš tokios operacijos.
Mokesčių bazė
Mokestis už asmens akcijų pardavimą sumokamas tik gavus pelną iš šio sandorio. Nustatant mokesčio bazę, atsižvelgiama į šias rekomendacijas:
- jei privatus asmuo naudojasi oficialaus ir profesionalaus brokerio pagalba, tada šis konkretus specialistas yra atsakingas už mokesčių bazės apskaičiavimą ir tiesioginį surinkimą;
- jei akcijų savininkas yra įmonė, kuri pati parduoda vertybinius popierius, tada ji pati yra mokesčių agentė, taigi jos darbuotojai apskaičiuoja mokestį ir pateikia deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai;
- juridiniai asmenys moka pajamų mokestį, o privatūs piliečiai - gyventojų pajamų mokestį;
- tik grynasis pelnas veikia kaip mokesčių bazė, todėl apskaičiuojamas skirtumas tarp akcijų pirkimo išlaidų ir pajamų, gautų pardavus akcijas;
- jei vertybiniai popieriai parduodami įsigijimo kaina, grynasis pelnas neatsiranda, todėl piliečiams nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio;
- Norėdami teisingai apskaičiuoti, privatūs asmenys privalo saugoti oficialius dokumentus, kuriuose yra informacijos apie vertybinių popierių pirkimo vertę;
- mokesčiai turės būti sumokėti už visas vertybinių popierių operacijas;
- jei metų pabaigoje pilietis patiria nuostolių, jam nereikės mokėti mokesčių už operacijas, iš kurių buvo gautas grynasis pelnas;
- Mokesčio bazė apskaičiuojama tik po faktinio sandorio.
Dažniausiai piliečiai nori ne savarankiškai dirbti vertybinių popierių rinkoje, o naudotis patyrusių brokerių pagalba. Šiuo atveju apmokestinamas fizinis. Asmenys, pardavę akcijas, užsiimantys pasirinktu specialistu.
Kokie mokesčių tarifai naudojami?
Fizinių ir juridinių asmenų akcijų pardavimo mokesčiai (prašome ištaisyti klaidą) yra skirtingi. Gyventojai moka gyventojų pajamų mokestį, taigi 13% mokesčio bazės iš pelno perkeliami į valstybės biudžetą. Jei pelno gavėjui atstovauja nerezidentas, tada tarifas padidėja iki 30%.
Įmonės, gaunančios pajamas iš operacijų vertybinių popierių rinkoje, moka pajamų mokestį. Jiems mokesčio tarifas yra 20%, tačiau kai kuriuose regionuose gali būti siūlomos lengvatos skirtingoms įmonėms. Jei užsienio užsienio kompanijos, veikiančios Rusijos vertybinių popierių rinkoje, uždirba pelną, joms norma padidėja iki 30%.
Mokesčio fiziniams asmenims apskaičiavimo taisyklės
Mokesčio tarifas, taikomas fiziniam asmeniui pardavus akcijas, yra standartinis, todėl Rusijos Federacijos gyventojams yra 13%. Ta pati norma taikoma apskaičiuojant visų kitų privačių pajamų mokestį. Mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės apima:
- Piliečiai gali tikėtis gauti investicijų atskaitymus, tačiau tik su sąlyga, kad bus parduotos akcijos, kurios piliečiui nuosavybės teise priklausė daugiau nei trejus metus, ir jos taip pat bus taikomos vertybinių popierių rinkoje;
- nustatomas atlyginimo už darbo metus dydis, atsižvelgiant į pelną, gautą iš kiekvieno vertybinių popierių pardavimo sandorio;
- Jei brokeris veikia kaip mokesčių agentas, tada skaičiavimas atliekamas kiekvieno pinigų išėmimo metu, kuriam lėšos surenkamos mėnesio pabaigoje.
Jei pilietis mieliau renkasi savarankišką darbą vertybinių popierių rinkoje, tai jis turės kasmet spręsti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo, taip pat mokėtinos sumos pervedimo iki kitų metų liepos mėn.
Savybės vyresnio amžiaus piliečiams
Mokestis už asmens akcijų pardavimą imamas net tuo atveju, jei pardavėjas yra pensininkas. Tokie piliečiai negali pasikliauti jokiomis mokesčių lengvatomis ar lengvatomis.
Jiems mokestis apskaičiuojamas standartiniu būdu. Tokiu atveju pardavėjas gali naudoti kelis būdus, kaip žymiai sumažinti mokesčio dydį. Tam atsižvelgiama į mokesčių mokėtojo patirtas išlaidas įsigyjant akcijas. Be to, sumažinama mokesčių bazė, susijusi su išlaidomis, susijusiomis su depozitoriumo paslaugų apmokėjimu ar komisinių pervedimu vertybinių popierių rinkos dalyviui.
Kokia siūloma nauda?
Apskaičiuojant fizinio asmens akcijų pardavimo mokestį, gali būti taikomos tam tikros lengvatos. Šie privalumai apima:
- jei asmuo įsigijo akcijas po 2011 m. ir taip pat jas turėjo daugiau nei penkerius metus, jis gali nemokėti mokesčio už sumą, gautą pardavus akcijas;
- jei asmuo įsigijo akcijų po 2015 m., taip pat jas nuosavybės teise priklausė tik vieneriems metams ir 1 dienai, tai gali būti atleista nuo mokesčio mokėjimo, tačiau tik su sąlyga, kad visos operacijos bus vykdomos tik Rusijos vertybinių popierių rinkoje;
- Jei įmonė specializuojasi vertybinių popierių pardavime ne oficialioje biržoje, skirtoje šių vertybinių popierių apyvartai, tada ji gali remtis tam tikra lengvata apskaičiuodama pajamų mokestį.
Be to, skaičiuojant reikia atsižvelgti į norminių aktų turinį.
Pagrindiniai būdai sumažinti kolekciją
Mokestis už asmens „Gazprom“ akcijų pardavimą sumokamas savarankiškai, jei jis nesinaudoja patyrusio brokerio pagalba. Tuo pačiu metu kiekvienas asmuo nori sumažinti mokesčių naštą skirtingais būdais. Tiesą sakant, yra keli oficialūs būdai teisėtai sumažinti mokesčio, sumokėto pardavus vertybinius popierius, sumą. Šie metodai apima:
- visų dokumentų ir vertybinių popierių pirkimo vertės įrodymų išsaugojimas siekiant teisingai nustatyti mokesčio bazę;
- siekiant išvengti painiavos ir klaidų, asmenims rekomenduojama naudotis tik vieno brokerio paslaugomis, nes tokiu atveju atsiskaitymai ir lėšų pervedimas Federalinei mokesčių tarnybai bus skirtas tik vienam specialistui;
- jei skaičiavimus atliks įmonės, tada praėjusio laikotarpio nuostolius jos gali perkelti į dabartinį momentą.
Sudarydamas bet kokį sandorį, pilietis turi reikalauti iš savo brokerio dokumentų, patvirtinančių vertybinių popierių pirkimą ar pardavimą. Tik tokiu atveju jis galės mokesčių inspektoriams įrodyti mokesčių bazės apskaičiavimo teisingumą. Neretai Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai apskaičiuoja mokesčius tik pagal pardavimo kainą, nes jie neturėjo informacijos, kokia kaina buvo nupirktos akcijos. Šiomis sąlygomis mokesčių mokėtojas turės savarankiškai kreiptis į mokesčių inspekciją su oficialiais vertybinių popierių pirkimo išlaidų įrodymais.
Paveldimų akcijų niuansai
Daugelis žmonių gauna paveldėtus vertybinius popierius. Paprastai jie nesidomi prekyba vertybinių popierių biržoje, todėl stengiasi iš karto parduoti gautas vertes. Tokiomis sąlygomis pilietis akcijas gauna visiškai nemokamai. Todėl 13% yra apmokestinami tiesiogiai nuo vertybinių popierių pardavimo vertės.
Sumažinti tokią mokesčių bazę įmanoma tik už išlaidas, susijusias su apmokėjimu už profesionalaus brokerio paslaugas. Be to, atsižvelgiama į kitas išlaidas, atsirandančias pardavus vertybinius popierius. Visos tokios išlaidos turi būti patvirtintos oficialiais dokumentais.
Pagal įstatymą paveldėjimo būdu gautas turtas nėra apmokestinamas jokiais mokesčiais, tačiau kai jis parduodamas, pilietis gauna pelną, iš kurio pajamų mokestis pervedamas į Federalinę mokesčių tarnybą.
Savybės parduodant paaukotas akcijas
Jei akcijos buvo gautos dovanos pagrindu, dovanotojas privalo sumokėti 13% jų vertės.
Išimtis yra tada, kai tokiame sandoryje dalyvauja artimi giminaičiai. Visi šie faktai turi būti patvirtinti dokumentais.
Išvada
Akcijų pardavimas paprastai sukelia tam tikrą pelną asmeniui. Iš jo apskaičiuojamas 13% mokesčio bazės mokestis, apskaičiuojamas kaip vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo kainos skirtumas. Jei pilietis kreipiasi į brokerį dėl prekybos, tada šis konkretus specialistas yra atsakingas už mokesčio apskaičiavimą ir sumokėjimą.
Jei žmogus mieliau dirba savarankiškai vertybinių popierių rinkoje, tada jis turės nustatyti ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį nuo savo pajamų.
