Kūrybingi ir iniciatyvūs žmonės retai būna patenkinti savarankišku darbu. Išnaudokite savo galimybes, išbandykite savo jėgas, padidinkite savo pajamų lygį, nes tai leidžia jūsų verslui. Dažnai verslininkai pirmiausia bijo atidaryti LLC: didelė atsakomybė, nemažas pradinis kapitalas, nėra garantijų, kad verslas iškart pradės įgyti pagreitį. Tinkamesnis pasirinkimas daugeliui yra IP UTII. Krovinių gabenimas yra viena iš veiklos rūšių, kuri tinka šiam režimui. Susidomėjusiems patariama perskaityti straipsnį. Mes analizuosime kompleksą paprastais žodžiais.
Koks žvėris "UTII"
Kaip paramą mažam verslui ir jauniems verslininkams, valstybė sukūrė keletą paprastų apmokestinimo režimų, kurie leidžia išbandyti savo verslą ir sutaupyti susijusių išlaidų. Dabar yra:
• USN (supaprastintas režimas);
• USCH;
• patentas;
• UTII.
Bendras sąlyginis pajamų mokestis yra mokesčių sistema, kurioje verslininkas moka valstybei fiksuotą sumą, kuri tiesiogiai nepriklauso nuo realių pajamų. Ne kiekviena veiklos rūšis atitiks šią naudą.
Yra ribotas sąrašas, reguliuojamas federaliniu lygmeniu (Mokesčių kodekso 346.26 straipsnis). Be to, srities teisės aktai gali jį sumažinti arba uždrausti įskaitymo režimą jiems patikėtoje teritorijoje.
Nuo 2021 m. Planuojama panaikinti UTII. Tačiau nors tai leidžiama, tai yra viena populiariausių ataskaitų teikimo schemų valstybei. kūnai.
Kas yra optimizavimas?
Pavyzdžiui, tokio verslo kaip sunkvežimių savininkai UTII vengia mokėti mokesčius:
• PVM;
• pelno ar gyventojų pajamų mokestis;
• dėl turto.
Be šių privilegijų, verslininkai, neturintys darbuotojų, yra išgelbėti nuo likimo pateikti ataskaitas pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui. Federalinė mokesčių tarnyba išlieka vienintele kontrolės įstaiga, su kuria susitikimai vyksta ne daugiau kaip 4 kartus per metus. Jei vis dar yra oficialiai registruotų darbuotojų, jie vis tiek turės pranešti apie draudimą ir finansuojamas įmokas. Bet tai yra neišvengiama bet kokio apmokestinimo atveju.
Pasirinktas režimas yra nesudėtingas. Tam tikromis sąlygomis verslininkas gali išsiversti be buhalterio. Toliau pateikiame pavyzdį, susijusį su ataskaitų teikimu ir mokesčių apskaičiavimu. Jūs tikrai viską žinosite ir nesupainiosite kalbų.
Ar krovinių gabenimas tinka UTII?
Krovinių gabenimas yra viena iš populiariausių verslo rūšių. Pagal gabenimo būdus išmeta:
1. Automobiliai - ekonomiškiausias pasirinkimas. OKVED kodas 49.41 (įskaitant specializuotą ir nespecializuotą transportą).
2. Geležinkelis naudojamas didelių gabaritų kroviniams arba dideliems kroviniams vežti. OKVED kodas 49.20 (apima pavojingus krovinius ir kitus).
3. Oro transportu dažniausiai pristatykite skubius siuntinius. OKVED kodas 51.21 (įskaitant orlaivių tvarkaraščių buvimą / nebuvimą).
4. Vanduo - ekonomiška alternatyva traukiniui ir lėktuvui, tačiau laiko sąnaudos žymiai padidėja. OKVED kodas 50.20 (apima didelį produktų rūšių sąrašą), 50.40 (tiekimas vidaus vandenimis)
5. Kosminis gabenimas (OKVED kodas 51.22.2)
Pagal UTII režimą, krovinių gabenimas yra tinkamas tik keliais, o ypač autobusais, automobiliais ir sunkvežimiais (NKRF 346.27 straipsnis). Todėl OKVED galima pasirinkti iš sąrašo.
Jei užsiimate kitų rūšių transportavimo paslaugomis, turėtumėte atsižvelgti į kitus specialius pasiūlymus. režimai.
Kokie yra apribojimai pereinant prie UTII (NKRF 346.26 straipsnis)
Negalite pereiti prie UTII, jei:
• daugiau nei 20 transporto priemonių;
• daugiau nei 100 žmonių valstybėje;
• yra degalinių nuomos paslaugos;
• veikla partnerystės ar pasitikėjimo sutartyje.
Be to, priklausomai nuo krovinio tipo ir transportavimo maršrutų, verslininkas turi žinoti, kad reikia turėti licencijas ir leidimus. Kadangi ši tema yra labai plati, palikime ją atskiram svarstymui. Atminkite, kad nesant būtinų leistinų nukrypimų, mokesčių administratorius turi teisę verslininkui skirti baudą arba atimti teisę naudotis lengvatomis.
Į UTII galite kreiptis per 5 dienas po registracijos arba nuo kalendorinių metų pradžios pateikdami prašymą formoje. Jei neinformavote federalinės mokesčių tarnybos apie savo ketinimus naudoti šią specialią. režimu, jūs manote, kad apskritai. Ir nepaisant to, kad jūsų veikla tinka „įskaitymui“, jūs turite sumokėti PVM, pajamų mokestį ir kitus.
Fizinio rodiklio apibrėžimas, pagrindinis pelningumas, defliatoriaus koeficientai
Jei vis dar esate su mumis, tai reiškia, kad jūsų idėja patenka į UTII mokesčių režimą, o krovinių gabenimas yra tai, ką nusprendėte padaryti. Prieš išsiaiškindami, kaip tai laikoma, turite nustatyti komponentus:
• fizinis indikatorius;
• pagrindinis pelningumas;
• korekcijos koeficientai.
Pasirinkdamas tinkamą OKVED, individualus verslininkas turėtų žinoti, kad UTII deklaracijoje krovinių gabenimas nurodomas veiklos kodo numeriu 05. Kitaip tariant, OKVED 49.41 atitinka kodą 05. Kiti duomenys kaupiami priklausomai nuo kodo.
Fizinis rodiklis reiškia pagrindą, kuriuo grindžiamas skaičiavimas. Vežant krovinius UTII FE, reikia atsižvelgti į transporto priemonių, kurios naudojamos teikiant paslaugas, skaičių. Prisiminkite, kad jų neturėtų būti 21 ar daugiau vienetų. Kitoms paslaugoms tai gali būti darbuotojų skaičius, salės plotas ir stendo plotas.
Konkretus fizinis rodiklis atitinka pajamas, kurias iš esmės savininkas turėtų gauti iš kiekvieno gabalo, skaitiklio ir kt. Šią sumą teoriškai apskaičiuoja specialios įstaigos ir nustato įstatymas (NKRF 346.29 straipsnis). Jis gali būti peržiūrimas ir keičiamas kasmet. Todėl skaičiuodami turite naudoti naujausius duomenis.
Kitas korekcinis veiksnys yra specialūs veiksniai. Jų yra du.
K1 koeficientą kasmet patvirtina Ekonominės plėtros ministerija. Tai priklauso nuo infliacijos ir vidutinių vartotojų kainų. K1 kitiems metams nustatomas Ekonominės plėtros ministerijos įsakymu, einamųjų metų spalio – lapkričio mėnesiais. Pavyzdžiui, 2019 m. Planuojama įsteigti 1,915 (tai yra šiek tiek daugiau nei 2018 m. - 1,868).
K2 - nustatė vietos valdžia. Tai, savo ruožtu, priklauso nuo:
• veiklos rūšis;
• vidutinis darbuotojų uždarbis;
• verslo vietos.
Miesto Dūma kasmet nepriima sprendimo dėl šio koeficiento. T. y., Skaičiavimo taisykles ir jas atitinkančius skaičius galima nustatyti kelerius metus. Kintama verslo aplinka keičiasi kiekvienu ketvirčiu.
Kaip apskaičiuoti UTII FE kroviniui?
Imkime, pavyzdžiui, šią situaciją. Veikla vykdoma Togliatti mieste (Samaros regionas). Kroviniai pristatomi vienu automobiliu. Valstybė turi tik vieną asmenį - verslininką. Krovinių pervežimas SP UTII.
Mokesčiai apskaičiuojami taip.
Mes jau nusprendėme, kad krovinio pervežimo rūšies fizinis rodiklis yra automobilių skaičius. Šiuo atveju = 1. Pagrindinės grąžos už transporto paslaugas vertės ieškome NKRF 346.29 straipsnyje. Tai yra lygi 6000 rublių.
Ekonominės plėtros ministerija nustatė K1 koeficientą 2018 metams, lygų 1,868.
K2 apskaičiuojamas pagal formulę (Togliatti miesto tarybos 10.16.13 d. Sprendimu):
K2 = V * Z * F, kur
V - priklauso nuo veiklos rūšies, o šiame pavyzdyje = 1;
Z - nustatomas pagal darbuotojų atlyginimą. Neturėdami duomenų apie pragyvenimo išlaidas regione ir pan., Imame didžiausią įmanomą vertę = 1;
F - verslo vieta. Kuo toliau nuo miesto centro, tuo mažesnė vertė. Kadangi veikla vykdoma Togliatti mieste, vertė yra 1.
Iš viso K2 = 1 x 1 x 1 = 1
Galutinėje vertėje turime: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 rublis.- mokestis už vieną pilną IP mėnesį.
Jei veikla vykdoma visiškai visomis ketvirčio kalendorinėmis dienomis, apskaičiuotą sumą padauginame iš 3 ir mokėtina suma yra = 5 044 (ją apvaliname pagal matematikos taisykles).
Jei tam tikru mėnesiu veikla nebuvo vykdoma arba nebuvo vykdoma visiškai, tada dirbamų kalendorinių dienų skaičių mes padalijame iš bendro mėnesio dienų skaičiaus, tada padauginame iš viso mėnesio mokesčio sumos.
Pavyzdžiui, mūsų IP pradėjo veikti 2018 04 05. Tada antrajam ketvirčiui jis:
• balandžio mėnesį nedirbo (0 dienų);
• gegužę iš 31 kalendorinių dienų dirbo 28: 28/31 = 0,9;
• Birželį iš 30 dienų išdirbta 30: 30/30 = 1.
Galutinis IE UTII apskaičiavimas kroviniams:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rubliai - visa suma, mokėtina už II ketvirtį.
Verta paminėti, kad siekdamos išlaikyti šį mokesčių režimą savo regione, vietos valdžios institucijos gali sumažinti mokesčio tarifą iki 7,5%. Šiame pavyzdyje nurodytame regione (Tolyatti) jis sudaro 15 proc.
Kaip teisėtai sumažinti mokesčius?
Į biudžetą mokėtina suma gali būti sumažinta:
• visą pensijų ir draudimo įmokų sumą, sumokėtą pačiam individualiam verslininkui per ketvirtį (jei verslininkas yra vienintelis darbuotojas);
• ne daugiau kaip 50% apskaičiuoto mokesčio (atsižvelgiant į tai, ar darbuotojai turi prieigą ir už juos moka įmokas FŽP ir socialinio draudimo fondui).
Net jei veikla nebuvo vykdoma tam tikrus laikotarpius ir pagal dokumentus buvo įregistruotas individualus verslininkas, mokėjimai UTII už krovinių gabenimą perkeliami į biudžetą. Viena vertus, tai yra minusas, nes iškilus sunkumams su užsakymais, mokesčių našta išlieka. Viena vertus, tai tiesiogiai nepriklauso nuo uždirbto pelno ir gali pasirodyti žymiai mažesnės nei mėnesinės pajamos.
Ataskaitos ir terminai
Kaip apskaičiuoti UTII kroviniui, mes išsiaiškinome. Tačiau taip pat svarbu nepamiršti, kad pagal ketvirčio rezultatus verslininkas turi pateikti deklaraciją kontrolės institucijose ir sumokėti mokestį. Jei nėra darbuotojų, individualus verslininkas pateikia ataskaitas pagal supaprastintą schemą - tik Federalinei mokesčių tarnybai ir tik sąlyginių pajamų deklaraciją. Be to, jis neprivalo registruotis telekomunikacijų kanalais, bet jūs galite atvykti asmeniškai ir jį perduoti.
Jei yra darbuotojų, tada, be mokesčių inspekcijos, turite apsilankyti FŽP ir FPS. Turėdamas padėjėjų, vargu, ar IP apsieis be buhalterio, nes daugėja popierinių ir kitų darbų.
Ataskaitą svarbu pateikti iki mėnesio, einančio po ataskaitos pateikimo, 20 dienos. Ir jūs turite sumokėti iki mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos.
Gal iš pirmo žvilgsnio visa tai atrodo niūru ir baisu. Tačiau išsiaiškinę galite sutaupyti ne tik naudodamiesi buhalterio paslaugomis, bet ir mokėdami į biudžetą. Ir tegul jūsų verslas klesti!
