Kas yra PSN? Mokesčių kodekso 26.5 skyrius. Patentų mokesčių sistema

Visos organizacijos ir verslininkai, prieš pradėdami dirbti, turėtų pasirinkti mokesčių režimą, pagal kurį mokesčiai pervedami į biudžetą. Yra kelios skirtingos sistemos, kurios skiriasi taikymo taisyklėmis. Verslininkai gana dažnai galvoja apie tai, kas yra PSN. Šis režimas gali būti pritaikytas tik IP, todėl nebūtina generuoti jokių ataskaitų apie jį. Jei pasirinkta veikla yra tinkama šiai sistemai, tada pakanka įsigyti patentą tam tikram laikotarpiui už prieinamą kainą. Po to nereikia jokiu būdu lankytis mokesčių inspekcijoje.

Sistemos samprata

Kiekvienas verslininkas turėtų žinoti, kas yra PSN. Tai patentų režimas, turintis daug neįprastų savybių. Daugelis verslininkų dažnai renkasi PSN darbui. Santrumpos - patentinės mokesčių sistemos - iššifravimas. Jo naudojimo niuansai apima:

jį naudoja tik intelektinė nuosavybė, todėl įmonės negalės įsigyti patento;
tuo metu, kai nusipirktas dokumentas galioja, nereikia pateikti jokių ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai;
sistema laikoma paprasta ir pelninga;
konkrečią patento vertę nustato tikrinimo darbuotojai, o gauta suma nepriklauso nuo verslininko gautų pajamų, kurios laikomos naudingomis sėkmingiems verslininkams;
apskaita apima paprastos pajamų ir išlaidų knygos pildymą;
perėjimas prie šios sistemos yra savanoriškas, todėl verslininkai patys nusprendžia, kokį režimą naudos;
jūs galite susidoroti su patento pirkimu iškart po IP įregistravimo ir pasirinktas dokumentas, galiojantis nuo 1 iki 12 mėnesių;
verslininkas neprivalo mokėti PVM, gyventojų pajamų mokesčio ar kitų rūšių mokesčių;
leidžiama derinti PSN su kitais režimais, kai verslininkas dirba skirtingose veiklos srityse.

Dėl tokių daugybės niuansų šis režimas yra laikomas gana naudingu daugeliui verslininkų.

Kas gali peržengti?

Svarbu suprasti ne tik kas yra PSN, bet ir kokie yra perjungimo į šį režimą niuansai. Tik verslininkai turi tokią teisę ir jie turi papildomai dirbti tam tikra veiklos kryptimi. Veiklos, susijusios su PSN, rūšys yra išvardytos 3 str. 346.43 mokesčių kodas. Be to, šį režimą turėtų leisti konkrečiame regione vietos valdžios institucijos, kur verslininkas planuoja dirbti.

Dažniausios PSN veiklos rūšys yra:

įvairių prekių mažmeninė prekyba;
viešojo maitinimo įstaigos atidarymas;
drabužių ir batų taisymas, siuvimas ar valymas;
darbo parduotuvė
Kirpyklų paslaugos;
buitinių prietaisų ir baldų taisymas;
automobilių techninė priežiūra ir remontas;
piliečių mokymas;
žmonių ar prekių gabenimas;
veterinarinė medicina;
gyvenamųjų ar negyvenamųjų patalpų nuoma;
patalpų valymas;
vidaus apdaila.

Dažnai vienas verslininkas vienu metu dirba keliose veiklos srityse. Tokiomis sąlygomis, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriumi, jis gali įsigyti kelis patentus vienu metu. Jie gali turėti skirtingas galiojimo datas.

PSN naudojimo apribojimai

Pasirinkdamos apmokestinimo sistemą, SPE turi spręsti tam tikrus sunkumus ir apribojimus verslininkams. Tai apima:

verslininkas neturėtų turėti oficialiai įdarbintų specialistų, kurių skaičius viršija 15 žmonių;
pajamos per metus neturėtų viršyti 60 milijonų rublių;
per nustatytą laiką verslininkas privalo pervesti lėšas sumokėti už patentą.

Jei pažeidžiamas net vienas iš aukščiau nurodytų reikalavimų, tai lemia, kad individualus verslininkas praranda teisę naudotis šia mokesčių tvarka.

Patento vertė

Jei jis pasirinks verslo liudijimą, jis turi nuspręsti, kuriam laikui šis dokumentas bus įsigytas. Norėdami tai padaryti, galite pasirinkti laikotarpį nuo 1 iki 12 mėnesių. Patento vertė priklauso nuo to. PSN įmokos apskaičiuojamos pagal šią formulę:

Patento kaina = mokesčio bazė x 6% x (galiojimas / 12 mėnesių).

Kaip mokesčių bazė naudojamas rodiklis, lygus potencialioms pajamoms iš tam tikros rūšies veiklos. Be to, šį rodiklį nustato valstybė. 6% yra šio režimo mokesčio tarifas. Tai gali pakoreguoti įvairių regionų vietos valdžios institucijos. Rinkdamasis konkrečias veiklos rūšis verslininkas gali tikėtis, kad šis procentas bus sumažintas iki 0. Paprastai tokios reikšmingos mokesčių lengvatos siūlomos verslininkams, kurie pirmą kartą yra įregistruoti arba dirba gamyboje, moksle ar teikia piliečiams namų ūkio paslaugas.

Verslininkai turėtų atsiminti, kad pasirinkę patentų mokesčio sistemą 2018 m., Jie negalės sumažinti mokesčio dėl fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ar kitų valstybės fondų. Tai laikoma reikšmingu šio režimo minusu, palyginti su UTII ar USN.

Koks laikotarpis perkamas?

Jei verslininkas pasirenka intelektinės nuosavybės patentą, jis turi nuspręsti, kiek laiko šis dokumentas bus įgyjamas. Ji teikiama nuo 1 iki 12 mėnesių, tačiau jie turi būti įtraukti į vienerius kalendorinius metus. Taigi, jei patentas išduodamas lapkričio pabaigoje, jis įgyjamas ne ilgiau kaip vieną mėnesį - iki metų pabaigos. Kitų metų pradžioje turėsime iš naujo įsitraukti į dokumento įsigijimo procesą.

Pereinamojo laikotarpio procedūra

Norint pasinaudoti PPS mokesčių sistema, verslininkas turi kompetentingai pereiti į šį režimą. Procedūra turi šias savybes:

norint gauti dokumentą, reikia pateikti prašymą Federalinės mokesčių tarnybos departamentui verslininko gyvenamojoje vietoje;
į patikrinimą būtina kreiptis likus 10 dienų iki tiesioginio patento taikymo darbui;
dokumentas galioja tik regione, kuriame jis išduotas;
jei prireiks jį naudoti kitame regione, reikės kreiptis į vietos federalinės mokesčių tarnybos skyrių ir kreiptis dėl patento;
popierius išduodamas per 5 dienas nuo verslininko paraiškos gavimo.

Jei yra įvairių apribojimų ir problemų, dėl patento išdavimo galima priimti neigiamą sprendimą. Atsisakymas turi būti pateiktas raštu ir perduotas pareiškėjui per 5 dienas nuo paraiškos pateikimo.

Kada galima gauti atsisakymą?

Patento mokesčio sistema 2018 m. Laikoma pelningu ir įdomiu sprendimu daugeliui verslininkų. Tačiau dažnai verslininkams tenka susidurti su atsisakymu gauti šį dokumentą. Tai gali būti dėl įvairių priežasčių. Dažniausia nesėkmė yra susijusi su šiomis priežastimis:

verslininkas pasirenka įstatymų reikalavimų neatitinkančią veiklą;
paraiškoje nurodomas netinkamas dokumento galiojimas;
dirbdamas verslininkas einamaisiais metais prarado teisę naudoti patentą;
Federalinė mokesčių tarnyba atskleidžia, kad pareiškėjas neturi įsiskolinimų PPS ar kitų rūšių mokesčių.

Atsisakymas turi būti pateiktas raštu. Jei jis nepagrįstas, tada jis gali būti užginčytas teisme.

Kokia ataskaita formuojama?

IP PSN negali pateikti patikrinimui jokių dokumentų, kurie yra skirtingos deklaracijos ar ataskaitos.Tačiau tuo pat metu verslininkas privalo tvarkyti išlaidų ir pajamų apskaitos knygą. Jei veikla yra tikrai pelninga, todėl yra daug pajamų ir išlaidų, tuomet galite pasitelkti buhalterio pagalbą kurdami šį dokumentą ir įvesdami į jį skirtingą informaciją.

Perėjimas į PSN

Jei verslininkas pasirenka patentų sistemą PSN apmokestinimui, tada, norėdamas įsigyti patentą, jis turi atlikti nuoseklius veiksmus. Tai apima:

iš pradžių nustatoma, ar pasirinkta veiklos sritis tinka SPE reikalavimams;
pasirinktas optimaliausias laikotarpis, kuriam patentas bus įgyjamas, o jei atidaromas naujas verslas, patariama trumpam nusipirkti dokumentą, kad įsitikintumėte, jog darbas yra pelningas;
išnagrinėti regionų teisės aktų reikalavimai, siekiant įsitikinti, kad šia tvarka galima naudotis apskaičiuojant mokesčius;
tada darbo vietoje turite susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos departamentu;
įstaigos darbuotojai pateikia prašymą Nr. 26.5-1, kurį kompetentingai užpildo verslininkas;
paraiška paduodama 10 dienų iki neatidėliotino darbo pradžios, taigi, jei verslininkas jau vykdo veiklą, tai yra didelis įstatymų pažeidimas, todėl tokiomis sąlygomis patentas nebus išduodamas;
Be to, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai užregistruoja paraišką ir tada informuoja verslininką, kiek jiems turėtų būti pervesta sumokėti už patentą;
leidžiama savarankiškai apskaičiuoti išmokos dydį, tačiau visada yra galimybė, kad vietos valdžia sumažino palūkanų normą;
po 5 dienų bus gautas tiesioginis patentas, jei bus sumokėta reikiama lėšų suma jam sumokėti.

Užpildyti paraišką yra gana paprasta, ir paprastai šis procesas vykdomas tiesiogiai Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje, todėl iškilus sunkumams galite kreiptis į šios organizacijos darbuotojų pagalbą.

Registracijos tipai

PSN naudoti leidžiama ne tik regione, kuriame pilietis gyvena, bet ir mieste, kuriame planuojama verslumo veikla. Remiantis tuo, yra du registracijos tipai:

Gyvenamosios vietos IP. Tokiomis sąlygomis verslininkas turėtų dirbti tame pačiame mieste, kuriame yra registruotas. Kitame mieste negalėsite užsiimti verslu, nes kitame regione įsigytas patentas negalioja.
Darbo vietoje. Jei planuojate dirbti regione, kuriame asmuo neturi leidimo nuolat gyventi, tada tai įmanoma, tačiau reikalaujama patento kreiptis į federalinę mokesčių tarnybą, esančią šiame mieste.

Laikoma, kad PSN specifiškumas yra būtinas, todėl dokumentą būtina įsigyti tik veiklos vietoje. Todėl dažnai vienas verslininkas, dirbantis dviejuose ar trijuose miestuose iš karto, turi kelis patentus.

Kaip mokamas patentas?

Svarbus darbo taškas pasirinktu režimu yra teisingas patento apmokėjimas. Procedūra gali būti atliekama vienkartiniu lėšų pervedimu ar daliniais mokėjimais. Patentų mokėjimo ypatybės:

jei įsigyjamas patentas, kurio galiojimas trumpesnis nei 6 mėnesiai, reikalinga suma pervedama per 25 dienas nuo dokumento gavimo dienos;
jei išduodamas patentas, galiojantis daugiau nei pusmetį, tada leidžiama sumą padalinti į keletą mokėjimų, todėl 1/3 pervedama per kitas 25 dienas, o likusios lėšos sumokamos prieš mėnesį iki dokumento galiojimo pabaigos.

Skaičiuojant realų įmokos dydį, bus atsižvelgiama į regioną, kuriame verslininkas dirbs, laikotarpį, kuriam išduodamas dokumentas, ir verslininko pasamdytų darbuotojų skaičių.

Kokie reikalingi mokėjimai?

Bet kuris SPE pasirinkęs verslininkas, be mokesčio už patentą, turės sumokėti ir kitas privalomas įmokas. Tai ypač pasakytina apie verslininkus, turinčius samdomus darbuotojus. Todėl verslininkas perveda lėšas šiems tikslams:

įmokos į Pensijų fondą, ir jos turi būti mokamos ne tik pačiam verslininkui, bet ir visiems oficialiai dirbantiems darbuotojams;
pervedimus į socialinio draudimo fondą, dėl kurių specialistai moka motinystės ar motinystės ar kitas socialines išmokas, tačiau verslininkai gali patys nesumokėti šių lėšų, jei patys nerašo paraiškos dėl dalyvavimo draudimo programoje;
papildomai reikalaujama mokėti sveikatos draudimą individualiems verslininkams ir darbuotojams.

Jei šie reikalavimai nebus įvykdyti, verslininkas turės daug skolų, ir tai taps pagrindu atšaukti jį iš PPS.

Ar įmonės gali pateikti patentą?

Dažnai organizacijos domisi galimybe naudoti skirtingus supaprastintus mokesčių režimus, kuriems mokesčių pervedimai yra žymiai sumažinti ir palengvinamas apskaitos procesas. Kai Rusijoje buvo įvestas patentas, kai kuriuose regionuose įmonės galėjo naudotis šiais būdais, tačiau jis netrukus buvo panaikintas. 2018 m. Įmonės negali naudotis PSN. Kai kuriuose regionuose vietos valdžia suteikia lengvatines sąlygas organizacijoms, kurios savo parametrais yra artimos patentui.

Ar įmanoma derinti skirtingus režimus?

Daugelis verslininkų vienu metu dirba keliose veiklos srityse, todėl jiems dažnai kyla klausimas, kaip vyksta STS ir PPS, taip pat kitų režimų derinimas. Jei patentas yra įsigytas vienam kūriniui, tada kitai krypčiai galima naudoti STS, UTII arba OSNO. Derinant kelis režimus, reikia daug dėmesio skirti dokumentams, pagal kuriuos apskaičiuojamos verslininko pajamos ir išlaidos. Tikrinant reikalus su Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojais, ypač kruopščiai analizuojamos pajamų ir išlaidų knygos, taip pat supaprastintos mokesčių sistemos ar kitos sistemos ataskaitos.

Kada baigiasi dokumento galiojimo laikas?

Patentas išduodamas ribotam laikotarpiui, todėl pasibaigia jo galiojimo laikas. Be to, verslininkams dažnai tenka susidurti su tuo, kad dėl įvairių priežasčių šis laikotarpis pasibaigia anksčiau laiko. Tai apima:

verslininkas nusprendžia įdarbinti daugiau nei 15 samdomų specialistų, ir to dažniausiai reikia sezono metu, kai darbo yra per daug, todėl visą darbo dieną dirbantys darbuotojai negali susitvarkyti su užduotimis;
metinės pajamos viršija 60 milijonų rublių, todėl tokiai veiklai neleidžiama naudoti SPE, dėl ko dokumentas nebegalioja;
verslininkas tampa kompanijos įkūrėju, todėl pasitelkia organizaciją mokesčių bazės sumažinimui, o tai yra neteisėta veikla;
laiku pilietis neperveda reikiamos sumos sumokėti patentą ar draudimo įmokas sau ir darbuotojams;
iš verslininko reikalaujama, kad dirbdami naudotųsi kasos aparatu, todėl PSN naudoti draudžiama.

Susidarius minėtoms situacijoms, patentas automatiškai panaikinamas, todėl verslininką Federalinė mokesčių tarnyba perduoda OSNO. Pagal šį režimą reikalaujama sugeneruoti daug ataskaitų ir sumokėti įvairius mokesčius, todėl jūs negalite išsiversti be profesionalios buhalterės pagalbos. Ateityje leidžiama grįžti į PSN, tačiau tam turi praeiti bent vieneri metai. Per šį laikotarpį verslininkas turės naudotis kitomis mokesčių sistemomis.

Privalumai naudojant PNS

Kiekvienas verslininkas, suprantantis, kas yra PSN, kokias savybes turi mokestis, taip pat su kokiais sunkumais jis turi susidurti, supranta daugybę šio režimo pranašumų. Teigiami parametrai yra šie:

mokesčių mokėtojas automatiškai atleidžiamas nuo įvairių kompleksinių mokesčių, pateiktų gyventojų pajamų mokesčio, PVM ar kitų mokesčių, sumokėjimo;
nereikia samdyti buhalterio, nes mokesčių inspektoriai nereikalauja iš mokesčių mokėtojo paruošti ir perduoti įvairias ataskaitas;
nereikia naudoti sudėtingų kasos aparatų, registruotų federalinėje mokesčių tarnyboje;
verslininkai savarankiškai nustato, kiek laiko įgis įsigytas patentas;
apskaita laikoma supaprastinta.

Todėl daugelis verslininkų nusprendžia verslui vykdyti šią konkrečią apmokestinimo tvarką. Tačiau svarbu iš anksto nustatyti, ar pasirinkta kryptis tinka šiai sistemai.

Kaip vyksta išregistravimas?

Procedūra įgyvendinama per 5 dienas po patento galiojimo pabaigos. Jei verslininkas turi kelis dokumentus, išregistravimo procesas vykdomas pasibaigus visų patentų galiojimo laikui. Jei prarandama teisė naudoti šią sistemą, IP išregistruojamas pagal PSN remiantis Federalinei mokesčių tarnybai pateikta paraiška.

Išvada

PSN yra supaprastintų apmokestinimo režimų rūšis. Norėdami juo naudotis, turite įsigyti patentą skirtingiems laikotarpiams. Procedūrą gali atlikti tik verslininkai, dirbantys tinkamose veiklos srityse. PSN turi daug pranašumų, tačiau sistemą galite naudoti tik tuo atveju, jei darbas atitinka tam tikrus reikalavimus. Priešingu atveju mokesčių mokėtojas bus automatiškai išregistruojamas.