I slutningen af 2013 udstedte den russiske føderations skattetjeneste i aftale med finansministeriet et brev med forslag om indførelse af UCD - et universelt overførselsdokument. Som skattetjenesten forklarede, kunne den bruges allerede fra begyndelsen af 2013. Et universelt overførselsdokument blev i stedet introduceret fragtbrev og fakturaer. I føderal lov nr. 402 har organisationer og iværksættere ret til uafhængigt at udvikle de primære værdipapirer, der er nødvendige under arbejde, og brugen af disse vil være mest praktisk. Lad os undersøge yderligere, hvad der udgør et universelt overførselsdokument. En papirprøve vil også blive præsenteret i artiklen. 
Generel information
FTS foreslog i sit brev at kombinere fakturaen og regnskabsdokumentet. Denne innovation gælder for alle forretningsenheder, herunder dem, der arbejder på et forenklet skattesystem. Virksomheder kan således ikke kun modtage UPD fra entreprenører. Virksomheden har ret til selv at udskrive det universelle overførselsdokument. I dette tilfælde er hovedkravet overholdelse af alle de krævede detaljer, der er anført i stk. 2, artikel 9 i føderal lov nr. 402.
funktioner
Formularen til universaloverførselsdokumentet er baseret på en faktura. Samtidig overføres det helt til det nye papir og adskilles med en fed linje. Derefter angives oplysninger om datoen for afsendelse og modtagelse af produkter, ansvarlige personer. Dette er de detaljer, der normalt findes i papirer som OS-1, TORG-12, M-15 og så videre. Brugen af et universelt overførselsdokument kan udføres på to måder. Dette skyldes, at det indeholder dataene på fakturaen og det primære regnskabspapir.
Så et universelt overførselsdokument kan bruges til kun at bekræfte overførsel af ejerskab eller derudover til beregning af moms. Afhængig af dette vil visse koder blive angivet. I den specielle kolonne øverst til venstre vises status for universaloverførselsdokumentet. Dette kan være kode 2 eller kode 1. I sidstnævnte tilfælde fungerer papiret som en faktura og fungerer i det andet - kun som et overførselsdokument. Når du specificerer kode 1, er en separat faktura tilladt. Ejeren af ejendommen bestemmer uafhængigt, hvilken funktion det universelle overførselsdokument skal udføre. 
Hvornår kan jeg anvende papir til virksomheden på det forenklede skattesystem?
Iværksættere og virksomheder, der bruger den forenklede særlige ordning, er ikke momsbetalere. Dette er fastlagt ved art. 346.11 i skatteloven i punkt 2 og punkt 3. I denne forbindelse er det upraktisk at udskrive en driftsopgave for tjenester, varer og arbejde under normal forretningsdrift. Dette skyldes det faktum, at "forenklere" i deres aktiviteter som regel bruger en handling eller en faktura - et papir, der bekræfter faktumet overførsel af ejerskab og implementering. Formen på sådanne dokumenter er ikke så omfangsrig og er mere kendt i arbejdet. Hvis det ønskes, kan du selvfølgelig bruge innovationen.
Hvis virksomheden beslutter at bruge et universelt overførselsdokument, skal formularen indeholde kode 2. I nogle tilfælde mødes iværksættere og virksomheder værdifulde kunder og opkræver moms af salget. I dette tilfælde modtager modparterne produkter med indgående moms. I en sådan situation er det mere tilrådeligt at bruge et universelt overførselsdokument. Hvornår kan papir bruges af andre? Det kan bruges af formidlere i det forenklede skattesystem, der sælger produkter / arbejder med moms på deres vegne.Dette skyldes, at sådanne agenter er forpligtet til at udstede fakturaer og fakturaer til kunderne. I sådanne tilfælde placeres koden 1 i øverste venstre hjørne.
Universal transmissionsdokument: færdiggørelse
Således kan et nyt papir kombinere funktionerne på en faktura og en forsendelsesakt. Men for at dette kan implementeres i praksis, er det nødvendigt at udfylde dokumentet korrekt. På fakturaerne er der deres detaljer og i handlingerne - deres. Og disse oplysninger er forskellige fra hinanden. Overvej situationen. Et universelt overførselsdokument udfører 2 funktioner samtidigt og har følgelig kode 1.
I dette tilfælde skal information være til stede i linje 1-7, kolonne 1-11. I stk. 5 i art. 169 i skatteloven såvel som i regeringsbeslutning nr. 1137 fastlægges regler i overensstemmelse med hvilke oplysninger indføres i det universelle overførselsdokument. Undertegnelser fra hovedkonti og manager eller personer, der er autoriseret af dem, skal være obligatoriske. Ellers er papiret ikke gyldigt. Hvis dokumentet indeholder kode 2, skal det indikere alle indikatorer, der er obligatoriske for enhver "primær". Disse detaljer er angivet i art. 9, stk. 2 i føderal lov nr. 402. 
Vigtigt punkt
Når du indtaster data i et universelt overførselsdokument med kode 2, kan du indtaste oplysninger i andre linjer end obligatoriske. Tilstedeværelsen af oplysninger i dem vil ikke blive betragtet som en fejltagelse. Tværtimod, på denne måde vil indholdet af forretningstransaktionen blive mere fuldstændigt afsløret. Eksperter anbefaler dog i sådanne tilfælde særlig opmærksomhed på kolonne 7 og 8. De angiver momssats og momsbeløbet. Hvis der findes oplysninger i disse linjer, kan virksomheden på det forenklede skattesystem regnes som betaleren af den specificerede skat. Men ifølge loven har emnet ikke en sådan forpligtelse. For at undgå forvirring skal du lade disse linjer være tomme. Undtagelsen er de tilfælde, der er nævnt ovenfor, når virksomheden opfylder anmodningen fra modparten eller er formidler.
Obligatoriske detaljer
For at gøre det klart, hvad og hvor man skal indtaste, anbefales det at præsentere disse oplysninger i en tabel.
| rekvisitter | Tæller |
| navn | Navnet på UPD vises i øverste venstre hjørne. Det er angivet med kode 1 eller 2. Kolonnen "status" er informativ. Når du kun indtaster data på denne linje uden at specificere andre oplysninger i de resterende linjer, bliver papiret ikke en faktura eller primær. |
| Dato for udarbejdelse | Boks 1 |
| Navn på den forretningsenhed, der udsteder det universelle overførselsdokument | P. 14 og 19 eller "M.P." (udskrivningsplacering). |
| Funktionsindhold | Kolonner 2b, 2a, 2, 6b, 6a, 6. Disse linjer viser oplysninger om parterne i transaktionen.
Boks 1 og kolonne B (efter skøn) afspejler kontraktens genstand. P. 8 - grundene til opståen af juridiske forbindelser. Kolonne 9, 17 og 12. De viser yderligere oplysninger, der afspejler omstændighederne og betingelserne for operationen. P. 11 og 16. De kan indeholde afklarende oplysninger om datoer for opfyldelse af betingelserne. |
| Kontant og (eller) naturlig dimension | P. 2-6, 9. Hvis transaktionen foretages med et forskud, indføres oplysningerne på side 5. |
| Navnene på de ansatte, der har udført operationen eller er ansvarlige for den. | P. 10 og 15 eller 13 og 18. |
| Underskrifter af ovennævnte personer, deres F. I. O eller andre detaljer, hvorpå de identificeres. | P. 13 og 18. I mangel af underskrifter i dem, kolonne 10 og 15. Hvis der ikke er nogen underskrift på side 10, skal "virksomhedschefen eller en anden autoriseret person". |
Mulige vanskeligheder
I form af det behandlede dokument er der ud over detaljer, der er kendt for medarbejderen, også dem, der kan give anledning til en række spørgsmål. Skattetjenesten i bilag 3 til hans brev forklarer, hvilke oplysninger der skal være i ukendte linjer. Derudover præciserer Federal Tax Service, hvad du skal være opmærksom på, når du udfylder allerede kendte kolonner.For eksempel kan der opstå spørgsmål, når du udfylder linjer 3 "Afsender og hans adresse" og 4 "Modtager og hans adresse". Ud over navnet og placeringen af disse enheder er det tilladt at supplere informationen med information om TIN og KPP.
Produkt / Arbejdskode
Det er anført i kolonne B. Denne forudsætning betragtes ikke som obligatorisk. I dette tilfælde er det vigtigste, at genstanden for operationen forstås på linje 1. Hvis iværksætteren beslutter at udfylde denne linje, kan du, når du sælger varerne, indtaste artiklen med produkter. Hvis vi taler om arbejde, vises OKVED-koden. Hvis oplysninger om tjenesten, passer visningen på OKUN ind. Disse data kan efterfølgende hjælpe med at beregne indkomster, hvis virksomheden kombinerer flere specielle tilstande eller bruger nedsatte satser til forsikringsbidrag.
Linie 10
Denne kolonne angiver navnet på positionen for den person, der er ansvarlig for levering af arbejde eller forsendelse af varer. Det skal også bære hans underskrift og F. I. O. Når der udstedes papir med kode 1 uden fejl, er det certificeret af chefen, revisoren eller deres autoriserede repræsentanter. Hvis en af dem indsender et værk eller en vare, er det på side 10 nok at indtaste kun positionen og F.I.O.
Dato for levering / forsendelse
Det er angivet på linje 11. I overensstemmelse med den generelle regel falder leveringsdatoen / forsendelsen sammen med den dato, hvor forsendelsesdokumentet blev udstedt. På den foreskrevne måde udarbejdes det "primære" på dagen for transaktionen er afsluttet. Men der er tilfælde, hvor et dokument udføres på en dato, og selve forsendelsen af den ene eller den anden grund forekom på en anden. I disse situationer vil selvfølgelig tallene være forskellige. Det universelle dokument indeholder kolonne 11, som angiver den virkelige dato for operationen. Selv hvis numrene stemmer overens, anbefales det, at du udfylder side 11. Dette forhindrer inkonsekvente papirændringer. 
Andre data om overførsel / forsendelse
Denne information er angivet på linje 12. Her kan du give links til information relateret til overførslen / forsendelsen. Dette kan for eksempel være data om certifikater, pas, antallet og typer af andre dokumenter, der fungerer som et integreret tillæg til FRS. Hvis arbejdet overføres, kan en rapport med en detaljeret beskrivelse muligvis leveres separat. Ofte kræver skatteembedsmænd detaljerede oplysninger i sådanne tilfælde.
Ansvarlig for godkendelse
Linje 13 skal angive placeringen af den person, der er ansvarlig for den korrekte dokumentation af transaktionen fra virksomheden. Hans efternavn og initialer er også placeret her. Uden at fejle, skal han underskrive, hvis hans underskrift ikke er højere i linjen for den person, der er ansvarlig for forsendelse eller certificering af fakturaen.
Navn på kompilator
Det er angivet i kolonne 14. Her indtastes navnet på den person, der skrev dokumentet. Dette kan være en organisation, der fører regnskab med sælgeren i overensstemmelse med kontrakten. Linie 14 må ikke udfyldes, forudsat at i feltet "M. P." der er et stempel, der angiver navnet på kompilatoren. 
Sandsynligvis vanskeligheder med køberen
Nogle kolonner i et universelt dokument rejser muligvis spørgsmål fra modparten. Så i linje 15 skal han angive navnet på positionen for den person, der modtog varen eller accepteret arbejde / tjenester, hans navn, initialer. Hans autograf er også sat her. Linje 16 skal være den faktiske dato for accept / modtagelse. Denne attribut betragtes ikke som obligatorisk. Ikke desto mindre anbefaler Federal Tax Service altid at specificere det. Datoen, der passer i kolonne 16, bør ikke være tidligere end datoen for udarbejdelsen af UPD (på side 1) og nummeret på side 11. På linje 17 "Andre data om accept / modtagelse" kan du indikere, at køberen ikke har nogen klager. Hvis de opstod, skal du angive et link til det dokument, som de blev udstedt til. Kolonne 18 indeholder oplysninger om den person, der er ansvarlig for korrekt udførelse af transaktionen / transaktionen.Navnet på hans position er angivet, en underskrift sættes. Sidstnævnte er dog muligvis ikke nødvendig, hvis den samme person på linje 15 fremstår som ansvarlig for accept. Kolonne 19 skal indeholde oplysninger om den købende virksomhed, der udarbejder dokumentet. Som med sælgeren kan dette være en regnskabsorganisation. Denne linje udfyldes ikke, hvis der er et segl i feltet "M. P.", hvis de nødvendige oplysninger er synlige på udskriften.
Regnskabsafspejling
Som nævnt ovenfor kan flere forskellige datoer være til stede i et universelt dokument. I denne situation er det vigtigste ikke at forveksle noget. Overvej situationen. F.eks. Foretager sælgerfirmaet UPD. I overensstemmelse hermed afspejles den regnskabsmæssige fortjeneste i regnskabet. Generelt skal dette ske på datoen for afsendelsen. Det vises på linje 11. Hvis denne kolonne ikke er udfyldt, indregnes indkomst på linje 1 - på datoen for udarbejdelse af dokumentet.
nuance
Hvis det universelle dokument har status 1, er det nødvendigt at bestemme den dato, hvor fakturaen skal betragtes som udstedt. Hvis du skriver dette papir i den sædvanlige tilstand på modpartens anmodning, indgives momsangivelsen på baggrund af kvartalsresultaterne, når det præsenteres. Hvis virksomheden fungerer som formidler, skal regnskabsopgørelsen på datoen for fakturaindgivelse registreres i det relevante regnskabsskema. Det antal, som papiret præsenteres, betragtes som forsendelsesdagen (kolonne 11). Hvis det ikke er angivet, skal du ledes af linje 1. Undtagelsen er, når resultaterne af arbejdet accepteres og transmitteres på forskellige dage. I disse situationer er den dato, der er angivet på side 16. Overvej situationen fra køberens side. I overensstemmelse med det modtagne dokument reflekterer virksomheden udgifter til regnskabsføring. Dette gøres på overtagelsesdatoen, som er angivet på side 16. Samme dag betragtes som datoen for modtagelse af fakturaen. Denne regel er gyldig, hvis dokumentet har status 1, og det indeholder alle de nødvendige oplysninger til sådanne tilfælde. Når man reflekterer udgifter i skatteregnskab under det forenklede skattesystem, er det vigtigt ikke kun, at man foretager et køb, men også betaling for det. Andre omkostninger kan også være gældende. For at afspejle omkostningerne for hovedaktivet skal det for eksempel sættes i drift. 
konklusion
Det må siges, at UPD ikke er et bindende dokument. Et brev fra Federal Tax Service er rådgivende. Virksomheden vælger selv, hvilke dokumenter det er mere praktisk at udarbejde - de sædvanlige eller bruge den nye form. I dette tilfælde anbefales det at se på situationen. Når du indtaster oplysninger i DLC, skal et antal funktioner overvejes. Især ved udfyldning er det nødvendigt at opfylde kravene i art. 9, klausul 1 i føderal lov 402 og art. 169 Skattekode. Det skal huskes, at detaljerne på fakturaen og den "primære" ikke er identiske. For eksempel angiver den første, når den sælges, produktets oprindelsesland (indenlandske varer er en undtagelse). For den primære dokumentation er et sådant krav imidlertid ikke blevet fastlagt. Sammen med dette er nogle detaljer muligvis ikke på fakturaen, men for den "primære" vil du være påkrævet. Man skal være særlig opmærksom på datoer. Der er flere af dem i dokumentet, og de falder ikke altid sammen. Alle disse nuancer skal tages i betragtning under registreringen.
