Merværdiafgift eller moms er måske den vigtigste i mange stater. Det er han, der bringer flest penge til budgettet. Selv indkomstskatten bliver ikke stjålet fra ham. Lad os lære hinanden at kende mere detaljeret, finde ud af betalingsfristen for moms, periodiseringsregler og også, om det overhovedet er muligt ikke at betale moms, og hvad der er behov for dette.
Momsberegning
Strengt taget betales denne skat overhovedet ikke af organisationer, men af den endelige forbruger. Det gør vi hver gang vi køber noget i butikken. Organisationer overfører kun skat til budgettet. Derfor kaldes det indirekte.
De opkræver en skat ikke kun i Rusland, men også i 137 lande. Der er ingen moms i USA, men i stedet opkræver de en moms. Proceduren og fristerne for at betale moms reguleres af Ruslands skattelov (kapitel 21).
Essensen af periodiseringen er, at momsbeløbet på varer og tjenester, som organisationen solgte i rapporteringsperioden, reduceres med momsbeløbet på varer og tjenester, der skulle bruges i produktions- eller videresalgsprocessen. Den forskel, der er tilbage til sidst, er underlagt overførsel til budgettet.
På trods af den tilsyneladende enkelhed er denne bestemte skat en af de vanskeligste og mest forårsager spørgsmål og tvister med kontrolorganer.
Momssatser
Der er tre af dem. Den mest almindelige er 18%. Et antal varer og tjenester, der er på den specielle liste, beskattes med en sats på 10%. Denne specielle gruppe inkluderer et antal fødevarer, medicinske produkter, produkter beregnet til børn. Der er også en sats på 0%, der kun gælder for eksporterede varer.
Der er også en række varer og tjenester, der ikke er skattepligtige. Dette for eksempel lån, advokater og en begrænset liste over andre. Hvis organisationen udfører både skattepligtige og ikke-afgiftspligtige aktiviteter, tages de i betragtning under separate artikler. Der opretholdes også separat regnskab for varer og tjenester med forskellige satser.
Både organisationer og individuelle iværksættere, der har valgt et fælles skattesystem for sig selv, skal betale skatten.
Momsbetalingsfrist
Rapporteringsperioden for denne type skat er en fjerdedel, så du skal betale moms en gang hver tredje måned. Dette skal gøres inden den 25. dag: for det første kvartal - indtil 25. april, for det andet - indtil 25. juli, for det tredje - indtil 25. oktober, for det fjerde - indtil 25. januar.
Kan jeg ikke betale moms?
Det kan du. Der er to muligheder. De virksomheder, der er i særlig tilstand, eller virksomheder med mindre indtægter, betaler ikke moms til statskassen. Der er tre vigtigste specialtilstande:
- UTII;
- Samlet landbrugsafgift;
- USN.
Derudover er patentsystemet og produktionsdelingsaftale. Disse indstillinger er mindre almindelige end de første tre.
Du kan få frihed fra moms og de organisationer, der ikke bruger det særlige regime, men det generelle skattesystem. Hvis organisationens indtægter i et kvartal ikke overstiger to millioner rubler, har en sådan juridisk enhed ret til at indsende dokumenter til frigivelse. Denne fordel findes for at støtte små og mellemstore virksomheder. Omsætningen skal beregnes eksklusiv moms fra den.
Det er vigtigt at huske, at fritagelse for moms ikke kan opnås automatisk. Det er nødvendigt at udfylde en meddelelse, vedlægge bilag og forelægge den til skattekontoret. Du behøver ikke vente på godkendelse, bare underret. Det er nødvendigt at give varsel og dokumenter inden den 20. dag i måneden, da organisationen besluttede at begynde at bruge sin ret.
Du kan ikke give afkald på retten inden for 12 måneder. Derefter skal du udvide den eller ikke for at rulle over.Hvis organisationens indtægter overstiger to millioner pr. Kvartal, vil retten til frigivelse automatisk gå tabt. Det vil være nødvendigt at indsende en rapport og foretage en skatteoverførsel i tide til betaling af moms til budgettet.
Skatteagenter
Der er situationer, hvor forpligtelsen til at overføre skat til budgettet ikke udføres af betaleren, men af en anden organisation. Det gør hun selvfølgelig ikke fra lommen, men på bekostning af de midler, der hører til skatteyderen. For at gøre dette, holdes beløbet på forhånd fra den forfaldne indkomst og overføres til budgettet. Et sådant selskab, der opfylder forpligtelsen til at betale moms, kaldes en skatteagent.
Skatteagenten skal betale moms indtil den 25. dag i måneden, der følger efter rapporteringskvartalet. Derefter skal du indgive en erklæring.
Hvis skattemyndigheden ikke har opfyldt de forpligtelser, der er pålagt den i lovgivningen til at tilbageholde og overføre moms til budgettet, til at levere rapportering, straffes den med sanktioner.
Momsangivelse
Hver betaler merværdiafgift skal indsende en rapport til skattekontoret. Fristerne for indsendelse af rapporter samt fristerne for at betale moms er op til den 25.. Erklæringen kan fremsendes både personligt og gennem en repræsentant bemyndiget af fuldmagt. Muligheden for elektronisk indsendelse af rapporter gennem særlige systemer er også givet.
Der er en godkendt selvangivelsesformular. Du kan udfylde det manuelt eller på en computer.
Ansvar for overtrædelse af frister
For overtrædelse af betingelser såsom fristen for at betale moms eller indgive en erklæring stilles ansvar. Hvis erklæringen ikke leveres til tiden, vil bøden udgøre 5% af det skattebeløb, der er beregnet i henhold til rapporteringsdataene for hver måned, hvor der ikke er betalt. Det maksimale beløb er 30%. Den mindste størrelse er 1000 rubler.
Hvis fristen for at betale moms ikke overholdes, udgør bøden 20% af det beløb, der var nødvendigt for at blive overført til budgettet.
Du er nu bekendt med de grundlæggende momsoplysninger. Dette giver dig mulighed for at rapportere til Federal Tax Service og betale skat til tiden samt bruge fordelen, hvis din virksomhed har ret til det.
