For at analysere statistikker om cirkulation af rubler i Rusland kræver centralbanken, at bankerne i PKO og RKO angiver indtægtskilderne og retningen for udstedelsen af midler. Kravene til detaljerede oplysninger er beskrevet i bestemmelsen i BR nr. 318 "Om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner". Det er værd at bemærke, at de ikke gælder for transaktioner med udenlandsk valuta.
organisation
For ikke at angive lange navne i dokumenterne krypterede Bank of Russia indtægter og udgifter med hjælp af koder. Disse elementer har deres eget navn - "kontantsymboler." Alle dokumenter, der bekræfter bevægelse af midler, indeholder et felt, hvor denne kode og beløb er angivet. Banks kontantsymboler bruges til at distribuere alle transaktioner og til at generere rapporter til Centralbanken. Hvis forskellige dele af dokumentets samlede mængde svarer til forskellige symboler, vises dette også i separate rapporteringsfelter.
Forklaring af kontantsymboler til implementering
Kode "02" afspejler mængden af kontanter modtaget fra salg af varer til enkeltpersoner og juridiske enheder. For at afspejle betaling for tjenester bruges koden "11". Men ikke for alle virksomheder, men kun for dem, for hvilke levering af betalte tjenester ikke er hovedaktiviteten. Dette er virksomheder inden for jernbane, vand, bil, persontransport, museer, udstillinger, kulturparker osv. Dette inkluderer også kvitteringer for rubler for overførsel til konti for juridiske enheder og iværksættere med kommentarer “Til uddannelse (behandling, turnépakke, leje osv.). d.) ".
Kontantsymbolet i checkbogen under nummeret "12" bruges til at afspejle mængderne af skatter, bøder, forsikringspræmier, toldbetalinger modtaget fra enkeltpersoner uden at åbne en konto. Det viser også alle typer medlemskontingenter, der overføres til konti for partnerskaber og kooperativer, forskellige velgørende, målrettede, andele, adgangsgebyrer.
transaktioner
Vi viser de vigtigste:
- "13" - overførsler mellem enkeltpersoner;
- “14” - overførsel af penge til lånets konto uden at åbne en løbende konto i en bank;
- ”15” - betaling af transaktioner med fast ejendom, bidrag til værkeregninger, husejereforeninger;
- ”16” - modtagelse af midler fra enkeltpersoner til et indskud eller en opsparingskonto, der er åbnet i en bank, inklusive i fremmed valuta;
- "17" - modtagelse af penge fra Federal Communications Agency;
- "19" - modtagelse af midler på private iværksætternes konti.
Følgende kassasystemer bruges til at afspejle værdipapirtransaktioner. Kvitteringer fra operationer med statsobligationer afspejles af koden "20", betaling af regninger - "21". Koden "22" afspejler bevægelsen af midler i konti for arrangørerne af hasardspil: konkurrencer, bookmakere, kasinoer, spilleautomater og salg af lodder. Kvitteringer for betaling af rejsechecks indeholder symbolet "30". Transaktioner med koden "31" afspejler bevægelsen af midler til de løbende konti, der er åbnet i banken, samt overførsler i fremmed valuta (undtagen til tilbagebetaling af lån).
Anden indkomst
Med koden "32" i betalingerne afspejles:
- afkast rapportering af beløb modtaget med kontantchecks som betaling for bankdrift, såsom provision og leje af individuelle pengeskabe osv .;
- modtagelse af penge fra forsvarsministeriets militære enheder, hvis modtagelseskilden ikke er angivet i meddelelsen om bidrag
- overførsel af midler fra salg af eget udstyr;
- bøder, sanktioner og gebyrer for udstedte lån;
- udlejning af pengeskab;
- indtægter fra salg af ædle metaller til enkeltpersoner.
Kontantdrift
Koden "33" bruges til at afspejle aktiveringen af kontanter, der trækkes fra terminaler, pengeautomater og andre enheder, der bruges til at modtage penge i automatisk tilstand. Linjen "35" viser pengebalancen ved bankens pengeskab i begyndelsen af måneden.
Følgende symboler på kontantplanen i banken bruges ved flytning af penge mellem filialer, strukturelle afdelinger eller andre kreditinstitutter. Disse er koder "37" og "39".
Alle de kassasystemer, der er diskuteret nedenfor, bruges til at afspejle transaktioner, der involverer brugen af midler.
Sociale fordele
Koder "40", "41" bruges til at afspejle overførsel af midler til betaling af arbejdskraft, betaling af stipendier til studerende ved universiteter og colleges, personer, der er i erhvervsuddannelse, til omskoling af medarbejdere til produktionsbehov og tilskud. For alle andre betalinger af social karakter, der ikke hører til ovennævnte kategorier, anvendes koden "42". Udbetaling af pensioner, uføreydelser reflekteres i kvitteringer med symbolet "50".
Andre udgifter
Der er få af dem, men det er også umuligt at omgå sådanne transaktioner:
- "46" - udstedelse af midler til køb af landbrugsprodukter fra UP;
- "47" - penge, der er brugt på spilvirksomhed og vinder af lotteri;
- "51" - kontantudtrækning fra enkeltpersoners konti.
For symbolet på kontantplanen "53", der kaldes "Andre betalinger", tilvejebringes sådanne operationer til udstedelse af midler:
- juridiske enheder til betaling til stiftere, der ikke er ansatte i organisationen;
- at betale børnebidrag;
- til velgørenhedsformål;
- til donorer;
- til køb af ædle metaller;
- gård erhvervelse af stamtavlekvæg;
- til køb af genanvendelige, containere og byggematerialer.
Finansielle transaktioner
Bestemmelsen i BR nr. 318 viser kontantsymboler beregnet til udstedelse af midler:
- på lån og låneaftaler (“54”);
- opsparing af enkeltpersoner (“55”);
- listet gennem forskellige betalingssystemer: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" osv. ("56");
- på købstidspunktet fra enkeltpersoner med udenlandsk valuta ("57");
- fra regnskaberne for de enkelte iværksættere (“58”);
- enheder fra Federal Communications Agency (“59”).
Separat tilvejebringes kontantsymboler, der afspejler udgifterne til midler på Centralbanken, inklusive stat ("60"), regninger ("61"). På samme måde som ved indgående transaktioner er der en kode til at reflektere saldoen kontant i slutningen af perioden (“70”), bevægelse af midler mellem strukturelle afdelinger og filialer i en bank (“71”) og forskellige kreditinstitutter (“75”) .
Kontantsymboler uden for balancen i banken
Modtagelse af midler gennem betalingsterminaler med eller uden et kort til betaling af varer, tjenester, skatter, forsikringsbetalinger, til tilbagebetaling af lån fra enkeltpersoner, afspejles i kvitteringer med koden "80". For at udstede kontanter via pengeautomater (“81”), at modtage penge ved hjælp af kort (“82”), for at modtage (“83”) og bruge (“84”) midler til operationer, der bruger betalingskort, er der også koder. Afspejlet separat bevægelsen på regnskaberne for pantebutikker ("85" og "86"), salget ("87") og køb ("88") skrot og ikke-jernholdigt metalaffald IP.
Separat er det værd at bemærke koden "89" under navnet "Rullende handelsindtægter." Her vises kontantbeløb, som banken registrerer på saldoen den første arbejdsdag i den nye måned. Forskud på lønudbetalinger, kvitteringer og udbetalinger til almennyttige organisationer vises også separat med koderne "96", "97" og "98".
Kontantsymboler "99" og "100" registrerer et stik af operationer ved modtagelse af midler fra bankagenter, uanset kilde.
balance
Det samlede beløb for tegnene fra "02" til "39" skal svare til det samlede udgiftsbeløb, der vises af tegnene "40" - "77". Off-balance-koder bruges til at dekryptere information om alle indtægter og udgifter. De samlede beløb afstemmes med saldoen på kontoen "202".
nuancer
I klassificeren er der indkomst- og udgiftskoder, der er ens ved første øjekast.Lad os overveje nogle af dem.
Rapporten, der forelægges for Bank of Russia, inkluderer ikke transaktioner ved modtagelse (udstedelse) af penge fra pengebanken i postoperativ tid eller i weekender til banken og fra samlere.
I henhold til koden "14" afspejles summen af indtægter fra enkeltpersoner mod tilbagebetaling af realkreditlånet, der blev leveret fra midlerne i målbudgetfonden. Men hvis pengene blev debiteret fra kortet gennem kassen, bruges symbolet "82" også i kvitteringen.
Kode "31" bruges til at registrere modtagelse af penge fra enkeltpersoner, bortset fra sådanne overførsler:
- Tilbagebetaling af en del af et tidligere modtaget lån. I sådanne tilfælde bruges symbolet “14”.
- Overførsel af midler som betaling af bøder og restancer i henhold til en låneaftale. Symbolet "32" er tilvejebragt for disse operationer.
- Betaling med en enkeltperson af et kreditbrev for erhvervelse af fast ejendom (“15).
- Overførsel af penge fra en løbende konto til en indbetalingskonto, forudsat at dette ikke er i modstrid med bankens interne regler (“16”).
Men symbolet "31" vil blive brugt til at afspejle transaktionerne mellem enkeltpersoner uden at åbne en konto, inklusive i udenlandsk valuta. Dette inkluderer også materiel assistance på uigenkaldeligt grundlag.
Der opstår også mange spørgsmål om, hvilke operationer der skal vises med koden “32”. I teorien skal dette være alle transaktioner, der ikke tages med i afsnit "02", "11" - "17" og "19 -" 32 ". Men bankansatte har ofte spørgsmål om, hvordan man afspejler transaktioner med udlejning af pengeskabe, modtagelse af penge via et kort og udbyttet fra organisationen. Lad os overveje dem mere detaljeret.
Når en person foretager betaling til den sikre arena-konto, er momsbeløbet angivet på koden "12" og omkostningerne ved tjenesten på koden "32". For at overføre midler modtaget fra salg af anlægsaktiver bruges artiklen “Andre udgifter”. Når pengene er deponeret via kassereren ved kortoplysningerne, duplikeres beløbet yderligere under posten uden for balance ”82”.
Husk også mere detaljeret på symbolet "42". Ud over transaktioner, der ikke er relateret til løn, denne kode afspejler udstedelsen af:
- midler til gæstfrihed
- delvis uføretrygd, der udbetales på arbejdsgiverens bekostning;
- Erstatning for medarbejderes brug af personlig ejendom;
- udbytte.
Lån, der udstedes til enkeltpersoner i form af overførsler via betalingssystemer, afspejles på samme måde som almindelige lån. Samtidig skal kommentaren angive ”Udstedelse af et lån til overførsel”. Alle andre transaktioner, som enkeltpersoner modtager fra organisationer gennem betalingssystemer, afspejles i kvitteringer med symbolet "56".
For "andre fradrag" tildeles koden "53". Ikke-kommercielle organisationer skal desuden angive off-balance symbolet "98".
