Personlig indkomstskat er en skat, der er til stede i livet for enhver person, der modtager mindst en vis indkomst. Hvad er hans indsatser? Hvordan beregner jeg personlig indkomstskat korrekt? Læs om det i artiklen.
Hvad er personlig indkomstskat?
Denne skat kaldes også indkomstskat. Til trods for at navnet længe er forældet, formidler det essensen korrekt - alle materielle varer (inklusive ting, produkter), som enkeltpersoner modtager på Den Russiske Føderations område, er underlagt obligatoriske betalinger til budgettet.
Alle spørgsmål relateret til personlig indkomstskat reguleres af kapitel 23 i skatteloven. Det angår alle, derfor vil det være yderst nyttigt at bruge lidt tid nøje på at studere det. Når alt kommer til alt er uvidenhed om noget som bekendt ikke fritaget for ansvar.
Ud over triste oplysninger om forpligtelser, satser og forfaldsdage indeholder dette kapitel en behagelig del om fradrag og fordele, og der er mange af dem.
Trods det faktum, at essensen af skatten er enkel (du er nødt til at adskille en del af fordelene og give den til staten), er mange nuancer og finesser skjult i dens beregning. Vi vil tale om alt dette i detaljer.
Personlige indkomstsatser
I alt er der 5 muligheder: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Den mest almindelige er 13%. Det er med denne sats, de fleste indtægter fra borgere i Den Russiske Føderation beskattes.
Hvis du modtog en lotteripris eller en præmie for at deltage i konkurrencen - er dette selvfølgelig glædeligt. Men euforien vil ikke vare længe, fordi staten bliver nødt til at give 35% af overskuddet. Efter sådanne nyheder vil jeg ikke længere misundes dem, der vinder i "Field of Miracle" -biler og -lejligheder.
Indkomst for personer, der ikke har modtaget status bosiddende i skat beskattes med en sats på 30%. Hvem er ikke-beboere? Dette er mennesker, der er borgere i et land, men modtager penge i et andet. Et eksempel er de elskede tajikker og usbekere, der arbejder på byggepladser. De er forpligtet til at give staten næsten en tredjedel af deres lønninger. Dette fortsætter, indtil de bekræfter status som skattemæssig beboer. For at gøre dette skal du være i Rusland mindst 183 dage om året og også modtage et tilsvarende dokument fra IFTS.
Priser på 9% og 15% bruges sjældent. De er vant til at beskatte indkomst i form af udbytte, renter på værdipapirer osv.
Standardfradrag
Det beløb, der skal opkræves, kaldes skattegrundlaget. Dette kan være et vederlag for arbejdskraft, så taler vi om, hvordan man beregner personlig indkomstskat ud fra lønnen. Lovgivningen giver lovlige måder at reducere det skattepligtige beløb, de kaldes for fradrag.
Den mest populære er standarden for et barn, der er 1.400 rubler for den første og anden baby, 3.000 rubler for den tredje. Der gives også fradrag for børn med handicap, for personer, der er berørt af Tjernobyl-ulykken og andre.
For at drage fordel af privilegiet skal du skrive en erklæring på arbejdsstedet og fremlægge papirer, der bekræfter retten til det (f.eks. Et dokument om fødslen af et barn).
Sociale fradrag
Dette er følgende gruppe: de beløb, der blev givet i form af donationer, undervisning (for sig selv eller børn), medicinske tjenester (både for sig selv og for familiemedlemmer), pensionsbidrag til ikke-statslige midler.
For at udøve retten skal du overholde kravene, som for hver type fordele er forskellige. For at gøre dig bekendt med detaljerne skal du studere kapitel 23 i skattekoden. Du skal også indsamle dokumenter, der bekræfter de afholdte udgifter, udfylde en erklæring og indsende den til skattekontoret.
Ejendomsfradrag
Det kan være af to typer: i tilfælde af salg af boliger og i tilfælde af køb. I den første mulighed er dette retten til at reducere skattegrundlaget med 1 million rubler. Hvordan beregner jeg personlig indkomstskat ved salg af en lejlighed? Lad os sige, at boligerne blev solgt for 1,8 millioner rubler. Vi overvejer: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubler.Dette er det beløb, der skal overføres til budgettet.
Hvis udgifterne til lejligheden er en million eller mindre, er skatten ikke pålagt at betale. Du behøver heller ikke give personlig indkomstskat, hvis ejendommen har været ejet i mere end 3 år (for ejendomme købt før 2016) eller mere end 5 år (for fast ejendom købt i 2016 og senere).
Ved salg af aktier deles fradraget proportionalt. Hvordan beregnes personlig indkomstskat i denne situation? Antag, at omkostningerne ved en lejlighed er 1,8 millioner rubler. En borger ejer en 25% andel og beslutter at sælge den for 450.000 rubler. I dette tilfælde har han ret til kun at anvende 25% af fradraget, dvs. 250.000 rubler. Vi overvejer: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 rubler. Præcis hvad du skal betale til budgettet.
I tilfælde af erhvervelse af boliger kan du en gang bruge retten til fradrag og godtgøre 13% af det beløb, der er brugt på købet, men ikke mere end 2 millioner rubler. Dette kræver også dokumenter og en udfyldt selvangivelse. Hvordan beregnes personlig indkomstskat for kompensation i dette tilfælde?
Lad os antage, at en borger, hvis løn i henhold til en ansættelseskontrakt er 10.000 rubler pr. Måned, købte en lejlighed til en værdi af 1,8 mio. For året blev han opkrævet 120.000 lønninger. Personlig indkomstskat fra dette beløb er 15 600 rubler. Disse penge kan returneres ved lov. Dette kræver købsdokumenter og en udfyldt selvangivelse. I alt fra denne lejlighed kan du godtgøre 1.800.000 x 13% = 234.000 rubler. Hvis borgerens indkomst ikke ændres, vil han kunne modtage fradraget i 15 år, indtil han vælger beløbet fuldt ud.
Du kan gøre dig bekendt med proceduren for ydelse af fordele mere detaljeret i skattekoden.
Investeringsfradrag
Dette er et relativt nyt fænomen. Dets mål er at stimulere folks investeringsaktivitet. Fradraget kan opnås i form af et positivt økonomisk resultat, i form af det beløb, der blev deponeret på den enkelte konto eller i form af indkomst.
Hver af valgmulighederne har sin egen periodicitet og særlige rækkefølge, hvis information indeholder artikel 219.1 i skatteloven. For at modtage fradraget skal du også udfylde en erklæring i form af 3-personlig indkomstskat.
Beregningseksempler
Hvordan beregnes personlig indkomstskat? Meget enkel. Antag, at du arbejder i en organisation under en ansættelseskontrakt. Lønnen er ifølge dokumenterne 10.000 rubler pr. Måned. Til hånden modtager du kun 8.700, siden 1300 rubler. - Dette er 13% af den indkomst, der tilbageholdes og overføres til budgettet.
Overvej nu muligheden med fordele. Hvordan beregnes personlig indkomstskat? Eksempel: en løn under en ansættelseskontrakt er 10.000 rubler, der er ret til et standardfradrag, da der er tre børn i en familie.
Skattegrundlag vil være:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Yderligere: 4200 x 13% = 546 rubler betales.
Lad os tegne, hvordan man beregner personlig indkomstskat. Formlen er som følger:
NB x NS, hvor NB er skattegrundlaget, og NS er skattesatsen.
Enkeltpersoner selv er som regel ikke involveret i opbevaring og overførsel af personlig indkomstskat. For dem gør det bogføringen af arbejdsgiveren. Den organisation, der er ansvarlig for tilbageholdelse og overførsel af betalinger til budgettet for en anden person kaldes en skatteagent.
Hvilken indkomst skal du betale skat af?
Pensioner, kvoter, statlig kompensation, størrelsen af materiel bistand beskattes ikke. Personlig indkomstskat tilbageholdes heller ikke fra underholdsbidrag, fra uniformer, der udstedes til ansatte.
Men med en midlertidig invaliditetsydelse skal du betale skat.
For at opsummere. Hvordan beregnes personlig indkomstskat af beløbet? Formlen generelt ser sådan ud:
- (Samlet indkomst - ikke-skattepligtig indkomst - standardfradrag) x 13%.
Og det sidste vigtige spørgsmål er timingen. Enkeltpersoner skal fremlægge en erklæring og betale for det forløbne år indtil 30. april. Skatteagenter skal overføres til det personlige indkomstskatbudget senest den næste dag efter indkomstbetalingen. I tilfælde af overtrædelse af betalingsbetingelserne eller indberetningen er der sanktioner for gerningsmændene.
