Tilgodehavender og betaling. Tilgodehavender er ...

Enhver virksomheds økonomiske tilstand er næsten ikke tænkelig uden lån og gæld. Og hvis de er forfaldne, bliver tilgodehavender og gæld et problem ikke kun for salgs- og indkøbsafdelinger, men også for hele organisationen.

Betalinger: typer og årsager

Med hensyn til behovet for at betale efter modtagelse af lån kan opdeles i kontanter og blandes.

Kontanter er opdelt i bank, løn, skat.

Virksomheden bruger blandede lån, når det betaler for arbejde udført i henhold til arbejdskontrakter eller betaler for tidligere leverede produkter.

Restancer på lån (gæld) opstår henholdsvis i det øjeblik, hvor betalingsfristerne overtrædes enten til tredjepart (for dem er det forfaldne tilgodehavender) og banker, eller til ansatte, eller til ekstrabudgetære midler eller til staten.

I tilfælde af ondsindet overtrædelse af betalingsbetingelserne for lån træder i kraft 177 artikel Den Russiske Føderations straffelov.

Forfaldne tilgodehavender - et fald i driftskapital

Enhver virksomhed, der giver sine produkter uden forskud, risikerer at modtage penge for det sent med kontraktbetingelserne eller slet ikke modtage dem.

Den kommercielle manager, der giver kløften til afslutningen af ​​en sådan transaktion, kan aldrig være 100% sikker på rettidig betaling. Hverken det indledende arbejde, der er gjort for at afklare købers økonomiske tilstand, eller det lange og frugtbare samarbejde eller ledernes personlige kontakter kan give garantier.

Forfaldne tilgodehavender er en så hyppig forekomst i alle virksomheder, at driftskapitalen i mange virksomheder inkluderer en andel af midler, der kan afbøde handlinger, som ikke-betalere har.

Markeringen for salg af varer med udskudt betaling bør ud over minimumsindtjeningen indeholde både bankrenter ved køb (fremstilling) af varer og bankrenter, når man tager et ekstra lån til at bevare driftskapital, når man arbejder under forhold med store tilgodehavender.

I hvilke tilfælde er det muligt og nødvendigt at afskrive tilgodehavender?

Afskrivning af tilgodehavender kræver, at regnskabspersonale, der er ansvarlige for at arbejde med klienter, konstant overvåger fristerne for manglende betaling. I henhold til regnskabsforordningen (PBU 10/99) er virksomheden forpligtet til at afskrive urealistiske tilgodehavender til indsamling. Årsagen hertil er, at hængende uskrevet gæld forvrænger virksomhedens reelle fortjeneste.

Det bliver urealistisk at inddrive for det første en forfalden gæld i mere end tre år (196 i Den Russiske Føderations civile kode), og for det andet, hvis det er umuligt at inddrive den (konkurs eller likvidation af en debitor, en situation, hvor fogeden ikke kan tage gælden).

Hvilke dokumenter skal være i en virksomheds regnskabsafdeling for at bevise den dårlige gæld?

1. Det vigtigste i denne situation skal være de overførselsdokumenter, der korrekt udføres af køberen (TTN) med sæler, underskrifter og frister.
2. Bekræftelseslov med debitor.
3. I tilfælde af kort levering af produkter med forskud, kræves der dokumenter, der bekræfter datoen for overførsel af midler i henhold til kontrakten.

Faktisk er disse samme dokumenter også nødvendige til arkivering til voldgiftsretten, når man prøver at inddrive en gæld ved hjælp af retssystemet.

Vanskeligheder ved udarbejdelse og opbevaring af dokumentation under nedlæggelse

Praksisen med at udarbejde dokumentation i disse sager (først for retten, derefter for afskrivninger) viser, at de er meget vanskelige at indsamle (med undtagelse af betalinger i henhold til klausul 3).

1. Virksomhedens fragtleveringstjeneste (eller et lejet transportselskab) beskæftiger sig ofte ikke så meget med papirarbejde som med en helhedsoverførsel af varer til køberen. Den menneskelige faktor afspejles i det faktum, at der kan opstå en reel inddrivelse af mangel, og manglende betaling af beløbet for de leverede varer er langt ud over de øjeblikkelige handlinger.
2. Det er næsten umuligt at få en forsoningsrapport med en debitor, der ikke skal betale for varer, der er leveret til ham. Nogle gange ser det ud til, at den fremtidige debitor allerede på forhånd har forberedt sig på manglende betaling: alle tjenester (indkøbsafdelingen, regnskab) foregiver først at de ikke er bekendt med denne situation, og ignorer derefter blot opkaldene.
3. Tilgodehavendes løbetid, hvorefter den indregnes som urealistisk, er tre år. Derfor kan ingen service i virksomheden garantere sikkerheden for ubetalte fakturaer. Selvom alle dokumenter oprindeligt blev udført korrekt, blev de kontrolleret og deponeret. I denne periode kunne der foretages skattekontrol (eller anden) kontrol, originalerne kunne beslaglægges til forelæggelse for retten, og ledere kunne anmode om dem. Resultatet er manglen på det rigtige dokument efter urealistisk lange søgninger.

Tilgodehavender: bogføringer

Begrundelsen for afskrivning er tre begivenheder, hvis behov er godkendt i pkt. 77 i PBU 10/99:

• beholdning;
• skriftlig begrundelse;
• hovedets rækkefølge.

Hvis organisationen ikke har oprettet en reserve for tvivlsom gæld, skal afskrivningerne medtages i de økonomiske resultater i det beløb, der reflekteres i "Organisationens udgifter" til regnskabsføring. I henhold til punkt 12 i PBU10 / 99 er det medtaget på listen over andre udgifter.

ledninger:

Debet 91-2, kredit 62 (76) - Afskrivning for tab med moms.

I tilfælde af oprettelse af en reserve, skal beløbet for forfaldne gæld afskrives på dens regning, samtidig med at der tages hensyn til saldoen på de afskrevne gæld.

ledninger:

Debet 63, kredit 62 (76) - Afskrivning fra beredskabsfonden

Omfattende analyse af organisationens gældsstruktur

Set med hensyn til finansiel stabilitet er et overskud af tilgodehavender over for en kreditor en indikator for virksomhedens dårlige ”sundhed”. Ubehageligheden ved denne betingelse er umulig, hvis analysen af ​​tilgodehavender bliver den daglige norm ikke kun for salgsafdelingen, men også for økonomiledere.

Faktisk er tilgodehavender den masse af kontanter, der skal betales i forskellige perioder:

• normal - når forfaldsdato endnu ikke er ankommet;
• forfaldne.

Ved analyse af forfaldne tilgodehavender skelner de mellem håbløst (betalingsperioden udløb for mere end tre år siden) og tvivlsom (betalingsperioden i henhold til kontrakten er allerede udløbet, debitor vil ikke betale endnu).

Den normale del af tilgodehavende konti giver dig mulighed for at planlægge pengeforsyningen for at opbygge en betalingsordning for betaling af skatter, bank- og råvarelån, lønninger. I tilfælde af et fald i den forfaldne normale andel, kan du glemme planlægningen af ​​betalinger. I sådanne situationer er det kun hård ledelsesindgriben, der bestemmer prioriteringen af ​​betalinger, identificerer strategisk vigtige partnere og afskærer transaktioner med lav fortjeneste.

I nogle organisationer betragtes den tilgodehavende omsætning som en effektiv indikator. Indikatoren beregnes i dage: Odz = Dz - SDz / Val x 365, hvor:

- Odz - omsætning;

- Dz - det samlede gældsbeløb;

- SDZ - tvivlsom gæld;

- Val - mængden af ​​indtægter.

En positiv tendens er accelerationen af ​​omsætningen i de sammenlignede perioder. Selvom indikatoren i sig selv tjener som et tip til at ændre politikken for at arbejde med hovedparten af ​​kunder.

Inkasso

Forfaldne tilgodehavender er en hovedpine, ikke kun for ledere salgsafdeling men også advokater, regnskab og ledere.

Hver virksomhed, der opretholder en konservativ salgspolitik, definerer strengt den tidsramme, i hvilken manglende betaling betragtes som mindre kritisk. Normalt er dette en periode på tre til syv dage.

Handlingen fra den manager, der foretog forsendelsen til klienten efter denne periode, skal være underlagt strenge regler. Proceduren er normalt denne: en rapport til ledelsen, en anmodning til sikkerhedstjenesten, en klage med en advokat.

Effektive metoder til at arbejde med debitorer

Indsamling af tilgodehavender skal ikke udelukkende hvile hos lederen, begrænset i hans handlinger af rettigheder og pligter i jobbeskrivelsen. Lederen kan foreslå en variant af modregning af varer, diskutere en tilbagebetalingsplan med debitors ledelse, tilbyde arbejde under en delvist stigende betalingsordning med levering af varer.

Eventuel sikkerhedstjeneste hos virksomheden tjener til at eskalere situationen, der betragtes som den mest effektive metode til at "slå ud" gæld.

Den juridiske tjeneste, der handler strengt inden for rammerne af loven, begynder med en klage, en advarsel om forud for voldgift, forbereder dokumenter til forelæggelse for retten og overvåger forløbet af processen. Et korrekt udarbejdet krav, der ikke kun tager hensyn til gældsbeløbet, men også en sanktion i henhold til kontraktens betingelser, beroliger debitor og giver et godt resultat i 70% af 100. En vundet sag i retten fører ikke altid til modtagelse af det fulde gældsbeløb med det samme, betalinger kan vare på ubestemt tid.