Skatteovervågning: formålet med adfærd. Service for skatteovervågning

Staten stoler ikke på iværksættere. Ofte har det væsentlige grunde til dette. For at holde situationen under kontrol bruges mange gearing. Rapportering og revision - dette er ikke begrænset til dette. Lige vigtigt er skatteovervågning som en form for skattekontrol.

Indledende information

Begynd med en definition. Skatteovervågning er en form for overvågning, der giver dig mulighed for at kontrollere, om alle beregninger er foretaget korrekt, om skatter, gebyrer, forsikringspræmier, der er tildelt betalere, betales fuldt ud og rettidigt. Det er en måde at forbedre informationssamarbejde på. I dette tilfælde forudsættes det, at organisationen giver skattemyndigheden i realtid adgang til regnskabsdata. Til gengæld kan han modtage retten til at anmode om en begrundet udtalelse om konsekvenserne af transaktioner. Foretagelse af skatteovervågning giver dig mulighed for at fremskynde løsningen af ​​tvister angående anvendelsen af ​​loven og undgår fremtidig periodisering af sanktioner, bøder og skatter. Derudover reducerer dette byrden ved kontrol. Hvis der er indført en overvågningsordning, kan skattemyndighederne ikke foretage inspektioner undtagen i visse specificerede tilfælde.

Hvordan kan man ansøge om det?

Skatteovervågning som en ny form for skattekontrol har vist sig at være ganske god. For at gennemføre det i organisationen skal du indsende en ansøgning og opfylde følgende betingelser:

1. Mængden af ​​punktafgifter, moms, en organisations overskud og minedrift i det kalenderår, der gik forud for indgivelsen af ​​anmodningen, skal være mindst 300 millioner rubler, ekskl. Midler, der blev betalt ved flytning af varer over toldgrænsen. Hvis vi taler om en konsolideret gruppe af betalere, vises den samlede værdi.
2. I det kalenderår, der går forud for indgivelsen af ​​ansøgningen, skal det samlede indkomne beløb ifølge rapporteringsdata være mindst tre milliarder rubler.
3. Den samlede værdi af aktiver pr. 31. december bør være mindst 3 milliarder rubler.

Som du kan se, er en sådan mulighed fængslet for dens brug af store forretningsenheder. Lad os nu tale om rækkefølgen af ​​behandling:

1. En ansøgning kan indgives af organisationer i forhold til hvilken skatteovervågning ikke udføres. Dette skal ske senest den 1. juli.
2. Ansøgningen skal være i overensstemmelse med den godkendte formular nr. MMV-7-15 / 323.
3. Det er også nødvendigt at give regler for interaktion mellem oplysninger.
4. Data om juridiske personer og enkeltpersoner, som indirekte og / eller direkte deltager i organisationens processer. Men på samme tid bør deres andel overstige 25%.
5. Interne dokumenter, der styrer det interne kontrolsystem.
6. Regnskabspolitik.

Om vilkår og perioder samt om inspektioner og afslag

Et kalenderår. Dette er den periode, hvor skatteovervågningen gennemføres. Udtrykket er lidt længere - det starter den første januar og slutter den 1. oktober i året, som følger starten af ​​revisionen. Mens verifikationsperioden er i gang, har skattemyndighederne ikke ret til at gennemføre skrivebords- og feltundersøgelser af situationen. Men der er undtagelser:

1. Der indgives et selvangivelse for rapporteringsperioden efter den første juli i året efter perioden.
2. Tidlig afslutning af overvågningen.
3. Der tilvejebringes et opdateret selvangivelse, hvor det skattebeløb, der skal betales til budgettet, reduceres (størrelsen på det resulterende tab øges).
4. En inspektion på stedet udføres for at overvåge kontrolorganernes aktiviteter.
5. Betaleren overholder ikke det motiverede krav i skattestrukturen.

Efter at have modtaget ansøgningen og de nødvendige dokumenter skal organets leder træffe en af ​​to beslutninger inden 1. november:

1. Gennemfør skatteovervågning.
2. Nægte.

I det andet tilfælde er det nødvendigt, at beslutningen motiveres. Begrundelsen for afslag er:

1. Manglende levering af de krævede oplysninger (helt eller delvist).
2. Organisationens manglende overholdelse af de fremlagte betingelser.
3. Manglende overholdelse af kravene i reguleringen af ​​informationsinteraktion.
4. Organisationens interne kontrolsystem opfylder ikke de fastlagte krav.

Beslutningen om at holde eller nægte sendes senest fem dage efter vedtagelsen.

Procedure og motiveret mening

Overvågningen udføres af autoriserede embedsmænd, der arbejder i skattemyndigheden på stedet. De kan søge afklaring og dokumentation. Især vigtigt er en motiveret mening. Det bruges til at afspejle skattemyndighedens holdning til spørgsmålene om korrekt fradrag, fuldstændighed og aktualitet af betalingsoverførsler. Det kan udarbejdes enten på initiativ af kontrolorganet eller på anmodning fra organisationen. Den første sag finder sted, når der er konstateret en kendsgerning, der indikerer forkert fradrag for betalinger, forsinkelse eller ufuldstændighed. Forespørgsler sendes i tilfælde, hvor organisationen er i tvivl eller uklarheder om specifikke spørgsmål. Den skal angive positionen for den (ikke) kommercielle struktur i forhold til hvilken overvågningen blev udført. En anmodning skal sendes senest den 1. juli året efter perioden. I dette tilfælde opnås en begrundet udtalelse efter en måned fra datoen for dens overførsel til skattemyndigheden. Denne periode kan forlænges. Maksimum - i en måned. Dette gøres i tilfælde, hvor det er nødvendigt at anmode om yderligere dokumentation. En sådan beslutning meddeles skriftligt inden tre dage efter vedtagelsen af ​​den relevante beslutning.

Gensidigt aftalt procedure

Skatteovervågning som en form for skattekontrol er veletableret. Men dette betyder ikke, at der ikke er nogen interessekonflikter. Så hvis der er uenighed med den leverede motiverede udtalelse inden for en måned efter modtagelse, kan organisationen sende en besked med uenighed til skattemyndigheden. Inden for tre dage fra tidspunktet for modtagelsen indledes en gensidigt aftalt procedure. Beslutningen herom sendes til det føderale udøvende organ, der er ansvarlig for kontrol og tilsyn inden for skatter og afgifter.

Når der er modtaget uoverensstemmelsesdata samt alt det nødvendige materiale, begynder en gensidigt aftalt procedure. Det varer en måned. En skattemyndighed, der udarbejder en begrundet udtalelse, samt en organisation, der ikke er tilfreds med den, er involveret i proceduren. I henhold til resultaterne underrettes det om beslutningen, om dens ændring eller forladelse som den er. Organisationen har en måned fra det øjeblik, de har modtaget oplysninger for at erklære sit manglende / samtykke. Skattemyndigheden skal senest to måneder fra det øjeblik, overvågningen er afsluttet, informere den auditerede om tilstedeværelsen eller fraværet af uopfyldte motiverede udtalelser, der blev sendt.

Årsager til implementering

Hvorfor indføres en sådan skatterevision? Overvågning er en konsekvens af politik, når der skiftes fra kontrol til gennemsigtighed og gensidigt fordelagtigt samarbejde.Når alt kommer til alt, hvis du tænker i den optimale retning, har en ærlig virksomhed intet at skjule for staten. Hvis alle skatter og afgifter er betalt, hvorfor så ikke benytte lejligheden til at lette den bureaukratiske byrde? Desuden kan de, hvis der foretages visse fejl, fjernes hurtigt, så man undgår fremtidige problemer.

Formålet med skatteovervågning er at opbygge gensidigt fordelagtige forhold. For at gøre dette skal organisationen frivilligt i realtid give inspektører adgang til primære dokumenter, regnskabsdata, skatteregistre samt andre oplysninger. Alt dette giver dig mulighed for at kontrollere, om betalinger beregnes korrekt uden at foretage felt- og skrivebordskontrol. Under forhold, hvor der er et ønske om at unddrage sig meget store deltagere i økonomiske forbindelser, fører denne position naturligvis til adskillige afvisninger. Derfor blev det besluttet at starte med store virksomheder. Og forhåbentlig bliver skatteovervågning i Den Russiske Føderation mere tilgængelig.

Grundlag for arbejde

Skatteregulering er et sæt af mål for statens indirekte indflydelse på økonomien. Nu er der mål med forbedring af styringssystemet. Samtidig er det nødvendigt at arbejde ikke kun med skatteregulering, men også med administration. Fokus på at skabe et stabilt og effektivt system.

Desuden er skatteovervågning et multifunktionelt koncept. Han kan udforske den omgivende virkelighed, processer, fænomener, mekanismer. Dets kontrolfunktion er uløseligt forbundet med behovet for at overvåge effektiviteten af ​​skattebetalinger fra statslige organer. I dette særlige tilfælde fungerer det som en mekanisme for disciplin. For den føderale skattetjeneste er dette fordelagtigt, idet brugen af ​​denne fremgangsmåde gør det muligt at kontrollere overholdelsen af ​​loven bedre og gøre det hurtigere og mere effektivt.

Indførelsen af ​​"tidlig" kontrol giver dig mulighed for rettidigt at registrere og overveje mulige komplikationer af fremtidige problemer og derefter foretage justeringer og korrektioner for deres øjeblikkelige eliminering. Den vigtigste opgave, der er udført, er at indsamle objektiv information om betalers aktuelle aktiviteter. Organiseringen af ​​skatteovervågning understreger en klar definition af rigtigheden af ​​beregningen af ​​skatter og afgifter. Derudover bringes virksomhedens regnskabsmæssige åbenhed over for inspektører frem. I fremtiden er det sandsynligt, at indsatsen vil blive placeret på skatteovervågningstjenesten og ud af en yderligere ejendom, da en sådan tilgang nu bliver grundlæggende.

Om retninger

For at øge effektiviteten af ​​hele systemet er det nødvendigt at stræbe efter målrettet databehandling med deres efterfølgende overførsel til information og eksekvering. For dette udføres en fordeling i to retninger:

1. Overvågning af skattesystemets konkurrenceevne. Dette hænger tæt sammen med behovet for effektivt at sikre reguleringen af ​​økonomien som helhed og dens individuelle segmenter.
2. Overvågning af skattemæssige risici for staten. Det manifesterer sig i behovet for at øge skattereguleringens effektivitet.

Kort sagt, begge retninger har det samme mål - at forbedre det nuværende systems effektivitet. De kommer kun til hende fra forskellige vinkler. Detektering af ufuldkommenheder i den nuværende lovgivning, unøjagtig undersøgelse af specifikke spørgsmål af dårlig kvalitet, de omfattende resultater af regulering, indledning af konkurrencedygtige undersøgelser og sammenligning med situationen i andre lande - alt dette giver os mulighed for at forbedre effektiviteten af ​​det nuværende system ved at modernisere det. Denne tilgang tillader os at evaluere alle niveauer både inden for de enkelte forretningsenheder og hele staten. Og om en anden ejendom, der har en sådan skatterevision. Overvågning fungerer som en passiv kontrolform.Vægten lægges på observation og forskning. Samtidig dannes sådanne forhold, der kan forhindre risikable operationer. I dette tilfælde overtrædes loven ikke, og organisationernes midler spares.

Om implementering og udsigter

Overvågning af skattekontrol, ikke verifikation, blev først indført i 2012. Derefter blev der lanceret et pilotprojekt med deltagelse af fem organisationer. De var nødt til at fremlægge indledende rapportering samt dokumenter for at bekræfte rigtigheden af ​​beregningen af ​​skatter og afgifter, som de ansvarlige myndigheder muligvis har brug for for at underrette om de omstændigheder, der indeholder risikoen. Betalere blev forpligtet til at informere om deres beslutninger om specifikke spørgsmål. Og han fik råd om kontroversielle spørgsmål vedrørende ordlyden af ​​skattelovgivningen. Resultaterne af pilotprojektet blev anerkendt som fremragende. Der blev bemærket en systematisk interaktion. I begyndelsen af ​​lanceringen af ​​pilotprojektet var antallet af virksomheder, der viste interesse for det, 2-3 dusin. Men allerede i 2015 tiltrak denne tilgang omkring to tusind skatteydere. For at få adgang til information til enhver tid blev operation i realtid introduceret. Loven, der sikrer de juridiske rammer, begyndte kun at fungere i 2015. Selvom nogle bestemmelser trådte i kraft først i 2016. På lang sigt vil den udbredte introduktion af denne institution opnå en række fordele. I dag har skatteyderne et valg: enten systematisk og hurtigt leverer de nødvendige dokumenter, eller åben adgang for inspektører til information.

konklusion

Den menneskelige civilisation er på vej til perfektion. Selvom dette ikke altid er en lige opadgående bevægelse, er en sådan tilgang som skatteovervågning naturligvis et skridt fremad. Innovationen i dette tilfælde er tilrettelæggelsen af ​​direkte interaktion mellem forretningsenheder og regeringsorganer, der udføres i realtid. Resultatet er erhvervelse af gensidigt fordelagtige resultater. Du kan handle hurtigt, hurtigere og forebyggende overvåge overholdelse af skattelovgivningen, korrekt beregne og betale alle betalinger til tiden. Indførelsen af ​​skatteovervågning vil gøre det muligt at udvikle et helt andet niveau af forbindelser mellem skattemyndigheder og virksomheder og forbedre administrationens kvalitet.