Kreative og initiativrige mennesker er sjældent tilfredse med selvstændigt arbejde. Udnyt dit potentiale, prøv din hånd, øg dit indkomstniveau, der tillader din virksomhed. Ofte er iværksættere primært bange for at åbne en LLC: et stort ansvar, betydelig startkapital, der er ingen garantier for, at virksomheden straks vil begynde at få fart. En mere egnet mulighed for mange er IP på UTII. Lasttransport er en af de typer aktiviteter, der passer til dette regime. De interesserede rådes til at læse artiklen. Vi analyserer komplekset med enkle ord.
Hvilket slags udyr "UTII"
Som støtte til små virksomheder og unge iværksættere har staten udviklet flere enkle skatteregimer, der giver dig mulighed for at prøve din egen virksomhed og spare på tilknyttede omkostninger. Nu er det:
• USN (forenklet tilstand);
• USCH;
• Patent;
• UTII.
Den enkeltregulerede indkomstskat er et skattesystem, hvor iværksætteren betaler et fast beløb til staten, som ikke afhænger direkte af den reelle indkomst. Ikke alle typer aktiviteter passer til denne fordel.
Der er en begrænset liste reguleret på føderalt niveau (artikel 346.26 i skatteloven). Derudover kan lovgivningsmæssige retsakter på skrå niveau mindske det eller forbyde brugen af en imputationsordning på det område, der er betroet dem.
Siden 2021 er det planlagt at afskaffe UTII. Men selvom det er tilladt, er det en af de mest populære rapporteringsordninger for staten. myndigheder.
Hvad er optimeringen?
Ejere af for eksempel en virksomhed som lastbiltransport på UTII undgår at betale skat:
• Moms
• overskud eller personlig indkomstskat;
• på ejendom.
Ud over disse privilegier reddes iværksættere uden medarbejdere fra skæbnen ved at indsende rapporter til pensionskassen og Socialforsikringsfonden. Federal Tax Service forbliver det eneste kontrolorgan, hvor der ikke er mulighed for møder højst 4 gange om året. Hvis der stadig er officielt tilmeldte medarbejdere, skal de stadig rapportere om forsikring og finansierede bidrag. Men dette er uundgåeligt med enhver beskatning.
Den valgte tilstand er ukompliceret. Under visse betingelser kan en forretningsmand undvære en revisor. I et eksempel overvejer vi spørgsmål, der er relateret til rapportering og skatteberegning. Du vil helt sikkert vide alt og ikke blive forvirret i termer.
Er godstransport egnet til UTII?
Lasttransport er en af de mest populære typer forretninger. I henhold til transportmetoderne udsender:
1. Automotive - den mest økonomiske mulighed. OKVED-kode 49.41 (inklusive specialiseret og ikke-specialiseret transport).
2. Jernbane bruges til voluminøse varer eller i tilfælde af store mængder. OKVED-kode 49.20 (inkluderer farligt gods og andet).
3. Med luft leveres oftest presserende pakker. OKVED-kode 51.21 (inklusive tilstedeværelse / fravær af flyplaner).
4. Vand - et økonomisk alternativ til tog og fly, men tidsforbruget øges markant. OKVED-kode 50.20 (inkluderer en stor liste over produkttyper), 50,40 (levering af indre vand)
5. Rumtransport (OKVED kode 51.22.2)
Under UTII-regimet er godstransport kun egnet ad landevej og specifikt med busser, biler og lastbiler (artikel 346.27 i NKRF). Derfor kan OKVED vælges fra listen.
Hvis du er engageret i andre typer transporttjenester, skal du overveje andre tilbud. tilstande.
Hvilke begrænsninger er der, når du skifter til UTII (artikel 346.26 i NKRF)
Du kan ikke skifte til UTII, hvis du har:
• mere end 20 køretøjer;
• mere end 100 mennesker i staten;
• der er udlejning af tankstationer;
• aktiviteter inden for en partnerskabs- eller tillidsaftale.
Afhængig af typen af gods og transportruter skal forretningsmanden desuden være opmærksom på behovet for at have licenser og tilladelser. Da dette emne er meget omfattende, lad os overlade det til en separat overvejelse. Husk, at i mangel af de nødvendige tolerancer har skattemyndigheden ret til at pålægge iværksætteren en bøde eller fratage ham retten til at bruge fordelene.
Du kan gå til UTII enten inden for 5 dage efter registrering eller fra begyndelsen af kalenderåret ved at indsende en anmodning på formularen. Hvis du ikke har informeret den føderale skattetjeneste om dine intentioner om at bruge denne specielle. tilstand, regner du med det generelle. Og på trods af at din aktivitet er egnet til "beregning", skal du betale moms, indkomstskat og andre.
Definition af en fysisk indikator, grundlæggende rentabilitet, deflatorkoefficienter
Hvis du stadig er med os, betyder det, at din idé falder ind under UTII-skatteregimet, og godstransport er det, du besluttede at gøre. Før du finder ud af, hvordan det betragtes, skal du bestemme komponenterne:
• fysisk indikator;
• grundlæggende rentabilitet;
• korrektionsfaktorer.
Når man vælger en passende OKVED, skal en individuel iværksætter vide, at godstransport i UTII-erklæringen er angivet med aktivitetskodenummer 05. Med andre ord svarer OKVED 49.41 til kode 05. Andre data trækkes op afhængigt af koden.
En fysisk indikator indebærer det grundlag, som beregningen bygger på. Ved fragt på UTII skal FE tage antallet af køretøjer, der bruges til at levere tjenester. Husk, at de ikke bør være 21 stykker eller mere. For andre tjenester kan dette være antallet af ansatte og hallens område og standens område.
En specifik fysisk indikator svarer til indkomst, som per definition skal modtages af ejeren fra hvert stykke, meter osv. Dette beløb beregnes teoretisk af særlige organer og fastlægges ved lov (NKRF's artikel 346.29). Det kan gennemgås og ændres årligt. Derfor skal du bruge de nyeste data, når du beregner.
En anden korrigerende faktor er specielle faktorer. Der er to af dem.
K1-koefficienten godkendes årligt af ministeriet for økonomisk udvikling. Det afhænger af inflation og gennemsnitlige forbrugerpriser. K1 er fastlagt for det næste år efter ordre fra Ministeriet for Økonomisk Udvikling omkring oktober-november det indeværende år. For 2019 er det for eksempel planlagt at etablere 1.915 (hvilket er lidt mere end 2018 - 1.868).
K2 - oprettet af lokale myndigheder. Det afhænger igen:
• aktivitetstype;
• medarbejderes gennemsnitlige indtjening
• forretningssteder.
Beslutningen om denne koefficient vedtages ikke årligt af bydumaen. Det vil sige, at beregningsreglerne og det tilsvarende antal kan fastlægges i flere år. Det varierer efter det skiftende forretningsmiljø fra kvartal til kvartal.
Hvordan beregnes UTII FE for fragt?
Tag for eksempel denne situation. Aktiviteter udføres i byen Togliatti (Samara-regionen). Fragtlevering udføres på en enkelt bil. Staten har kun én person - en iværksætter. Gennemførelse af godstransport SP på UTII.
Skatter beregnes som følger.
Vi har allerede besluttet, at for den type godstransportaktivitet er den fysiske indikator antallet af biler. I dette tilfælde = 1. Vi leder i artikel 346.29 i NKRF efter værdien af det grundlæggende afkast for transporttjenester. Det er lig med 6000 rubler.
K1-koefficienten for 2018 blev fastlagt af Ministeriet for Økonomisk Udvikling svarende til 1.868.
K2 beregnes med formlen (efter afgørelse truffet af bystyret i byen Togliatti dateret 10.16.13):
K2 = V * Z * F, hvor
V - afhænger af aktivitetstypen, og i dette eksempel = 1;
Z - bestemmes af lønningen for medarbejderne. Da vi ikke har data om leveomkostningerne i regionen osv., Tager vi den maksimale mulige værdi = 1;
F - forretningssted. Jo længere fra centrum, jo lavere er værdien. Da aktiviteten udføres i byen Togliatti, er værdien 1.
Samlet K2 = 1 x 1 x 1 = 1
I den endelige værdi har vi: (6000 x 1 x 1.868 x 1) x 0,15 = 1 681 rubler.- skat for en hel måned IP.
Hvis aktiviteten udføres fuldstændigt på alle kalenderdage i kvartalet, multiplicerer vi det beregnede beløb med 3 og får det betalte beløb = 5.044 (vi afrunder det i henhold til matematikens regler).
Hvis aktiviteten i en bestemt måned ikke blev udført eller ikke blev udført fuldstændigt, deler vi antallet af arbejdede kalenderdage med det samlede antal dage i måneden og ganges derefter med skatten for den fulde måned.
For eksempel begyndte vores IP at fungere den 05/04/2018. Så for andet kvartal:
• fungerede ikke i april (0 dage);
• i maj fra 31 kalenderdage, oparbejdet 28: 28/31 = 0,9;
• i juni på 30 dage arbejdede 30: 30/30 = 1.
Den endelige beregning af UTII for IE for fragt:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rubler - det samlede beløb, der skal betales for 2. kvartal.
Det er værd at bemærke, at lokale myndigheder for at opretholde denne skatteregime i deres region kan reducere skattesatsen til 7,5%. I regionen fra eksemplet (Tolyatti) er det 15%.
Hvordan lovligt reduceres skat?
Det beløb, der skal betales til budgettet, kan nedsættes med:
• hele pensions- og forsikringsbidraget til den enkelte iværksætter selv betalt i løbet af kvartalet (hvis iværksætteren er den eneste medarbejder);
• højst 50% af den anslåede skat (afhængig af tilgængeligheden af ansatte og betaling af bidrag til dem til FIU og Social Insurance Fund for sig selv og for sig selv).
Selv hvis aktiviteten ikke blev udført i nogle perioder, og ifølge de dokumenter, der blev registreret en individuel iværksætter, overføres betalinger til UTII for godstransport til budgettet. På den ene side er dette et minus, for i tilfælde af vanskeligheder med ordrer forbliver skattetrykket. På den ene side afhænger det ikke direkte af den opnåede fortjeneste og kan vise sig at være markant lavere end den månedlige indkomst.
Rapportering og frister
Hvordan man beregner UTII for fragt, regnede vi ud. Men det er også vigtigt ikke at glemme, at i henhold til kvartalsresultaterne skal iværksætteren indgive en erklæring til kontrolmyndighederne og betale skatten. Hvis der ikke er nogen ansatte, forelægger den enkelte iværksætter rapporter i henhold til en forenklet ordning - kun til Federal Tax Service og kun en erklæring om beregnet indkomst. Desuden behøver han ikke registrere sig i telekommunikationskanaler, men du kan komme personligt og overlevere det.
Hvis der er ansatte, skal du ud over skattemyndigheder også besøge FIU og FSS. Når man har assistenter, er det usandsynligt, at IP klarer sig uden en revisor, fordi papirer og andet arbejde øges.
Rapportering er vigtig at indsende inden den 20. dag i den måned, der følger efter rapporteringen. Og du skal betale den 25. i måneden efter den rapporterende.
Måske virker det ved første øjekast kedeligt og skræmmende. Men når du først har fundet ud af det, kan du ikke kun spare på en revisor, men også på betalinger til budgettet. Og lad din virksomhed blomstre!
