Alle organisationer og iværksættere bør vælge en beskatningsordning, inden de begynder at arbejde, på grundlag af hvilke skatter overføres til budgettet. Der er flere forskellige systemer, der adskiller sig i applikationsregler. Iværksættere tænker ofte på, hvad PSN er. Denne tilstand kan kun anvendes på IP, og det er ikke påkrævet at generere rapporter om det. Hvis den valgte aktivitet er egnet til dette system, er det nok at erhverve et patent i en bestemt periode til en overkommelig pris. Derefter er det ikke påkrævet at deltage i skattekontoret til noget formål.
Systemkoncept
Enhver forretningsmand skal vide, hvad PSN er. Det er et patentregime med mange usædvanlige træk. Mange forretningsfolk vælger ofte PSN til arbejde. Afkodning af forkortelse - patentsystem for beskatning. Nuancerne i dets anvendelse inkluderer:
- det bruges udelukkende af IP, derfor vil virksomheder ikke være i stand til at erhverve et patent;
- det er ikke påkrævet at indsende rapporter til den føderale skattetjeneste i det tidsrum, hvor det købte dokument er gyldigt;
- systemet betragtes som enkelt og rentabelt;
- den specifikke værdi af patentet bestemmes af inspektionspersonalet, og det modtagne beløb afhænger ikke af den indkomst, der er modtaget af iværksætteren, hvilket betragtes som fordelagtigt for succesrige forretningsfolk;
- regnskabsføring indebærer at udfylde en simpel bog med indtægter og udgifter
- overgangen til dette system er frivillig, så iværksættere selv beslutter, hvilket regime de vil bruge;
- du kan håndtere køb af et patent umiddelbart efter registrering af IP, og der vælges et dokument, der er gyldigt i en periode på 1 til 12 måneder;
- iværksætteren er ikke forpligtet til at betale moms, personlig indkomstskat eller andre typer skatter;
- det er tilladt at kombinere PSN med andre tilstande, når iværksætteren arbejder inden for forskellige aktivitetsområder.
På grund af så mange nuancer betragtes brugen af denne tilstand som meget fordelagtig for mange iværksættere.
Hvem kan gå over?
Det er vigtigt at forstå ikke kun, hvad PSN er, men også, hvad er nuancerne ved at skifte til denne tilstand. Kun iværksættere har en sådan ret, og de skal desuden arbejde i en bestemt aktivitetsretning. Typer af aktiviteter på PSN er anført i art. 346.43 Skattekode. Derudover bør dette regime tillades i en bestemt region af lokale myndigheder, hvor en forretningsmand planlægger at arbejde.
De mest almindelige typer aktiviteter for PSN er:
- detailsalg af forskellige varer;
- åbning af en cateringvirksomhed;
- reparation, syning eller rengøring af tøj og sko;
- job butik;
- frisørservice;
- reparation af husholdningsapparater og møbler;
- bilvedligeholdelse og reparation;
- borgeruddannelse;
- transport af mennesker eller varer;
- veterinærmedicin;
- leje af lokaler, der kan være boliger eller ikke-boliger;
- rengøring af lokaler;
- indvendig udsmykning.
Ofte arbejder en iværksætter samtidigt på flere aktivitetsområder. På sådanne betingelser kan han på grundlag af kapitel 26.5 i Den Russiske Føderations skattelovgivning erhverve flere patenter på én gang. De kan have forskellige udløbsdatoer.
Begrænsninger i brugen af PSN
Når man vælger et skattesystem, skal SPE'er håndtere visse vanskeligheder og begrænsninger for iværksættere. Disse inkluderer:
- iværksætteren bør ikke have officielt ansat specialister, hvis antal overstiger 15 personer;
- indkomst pr. år bør ikke overstige 60 mio.
- inden for den fastsatte tidsperiode skal iværksætteren overføre midler til at betale for patentet.
Hvis selv et af ovenstående krav overtrædes, fører dette til, at den enkelte iværksætter mister retten til at bruge denne skatteregime.
Patentværdi
Hvis han vælger et patent til at drive virksomhed, skal han beslutte, i hvilket tidsrum dette dokument vil blive erhvervet. For at gøre dette kan du vælge en periode fra 1 til 12 måneder. Værdien af patentet afhænger af dette. PSN-bidrag beregnes ved hjælp af følgende formel:
Patentpris = skattegrundlag x 6% x (gyldighed / 12 måneder).
Som indikator bruges en indikator, der svarer til den potentielle indkomst fra en bestemt type aktivitet. Desuden indstilles denne indikator af staten. 6% er skattesatsen for denne ordning. Det kan justeres af lokale myndigheder i forskellige regioner. Når man vælger bestemte typer aktiviteter, kan en iværksætter forvente, at denne procentdel vil blive reduceret til 0. Typisk tilbydes sådanne betydelige skattefritagelser til iværksættere, der først er registreret eller arbejder inden for produktion, videnskab eller levering af indenlandske tjenester til borgerne.
Iværksættere skal huske, at hvis de vælger patentskattesystemet i 2018, vil de ikke være i stand til at reducere skatten på grund af faste bidrag til Pensionskassen eller andre statslige fonde. Dette betragtes som et betydeligt minus af denne tilstand sammenlignet med UTII eller USN.
Hvilken periode købes?
Hvis en iværksætter vælger en IP-patent, skal han beslutte, hvor længe dette dokument vil blive erhvervet. Den leveres i en periode på 1 til 12 måneder, men de skal inkluderes i et kalenderår. Derfor, hvis der udstedes et patent i slutningen af november, erhverves det i højst en måned - indtil årets udgang. I begyndelsen af næste år skal processen med at erhverve dokumentet genoptages.
Overgangsprocedure
For at drage fordel af PPS's skattesystem kræves en iværksætter kompetent at skifte til denne tilstand. Proceduren har følgende funktioner:
- for at modtage dokumentet er det påkrævet at indsende en ansøgning til afdelingen for den føderale skattetjeneste på entreprenørens bopæl;
- det er nødvendigt at ansøge om inspektionen 10 dage før den direkte anvendelse af patentet til arbejde;
- dokumentet er kun gyldigt i det område, hvor det er udstedt;
- hvis det bliver nødvendigt at bruge det i en anden region, vil det være nødvendigt at kontakte den lokale filial af den føderale skattetjeneste for at ansøge om et patent;
- papir udstedes inden for 5 dage efter modtagelse af en ansøgning fra iværksætteren.
Hvis der er forskellige begrænsninger og problemer, kan en negativ beslutning fås om tildeling af et patent. Afslaget skal ske skriftligt og fremsendes til ansøgeren 5 dage efter indgivelse af ansøgningen.
Hvornår kan der modtages et afslag?
Patentskattesystemet i 2018 betragtes som en rentabel og interessant løsning for mange iværksættere. Men ofte er forretningsfolk nødt til at stå over for et afslag på at modtage dette dokument. Det kan skyldes forskellige grunde. Den mest almindelige fiasko er relateret til følgende årsager:
- en iværksætter vælger en aktivitet, der ikke opfylder kravene i loven;
- applikationen angiver dokumentets forkert gyldighed;
- i arbejdsprocessen mistede iværksætteren retten til at bruge patentet i det indeværende år;
- Det afsløres af den føderale skattetjeneste, at ansøgeren har restancer på PPS eller andre typer gebyrer.
Afslag skal fremsættes skriftligt. Hvis det er urimeligt, kan det anfægtes i retten.
Hvilken rapportering dannes?
IP på PSN må ikke forelægge inspektionen dokumenter, der er forskellige erklæringer eller rapporter.Men på samme tid har iværksætteren en forpligtelse til at føre en bogføring af udgifter og indtægter. Hvis aktiviteten virkelig er rentabel, er der derfor en masse indtægter og udgifter, kan du bruge hjælp fra en revisor til at oprette dette dokument og indtaste forskellige oplysninger i det.
Overgang til PSN
Hvis en iværksætter vælger patentsystemet for beskatning af PSN, skal han for at købe et patent udføre sekventielle handlinger. Disse inkluderer:
- oprindeligt bestemmes det, om det valgte aktivitetsfelt er egnet til kravene i SPE;
- vælges den optimale periode, som et patent erhverves, og hvis en ny virksomhed åbnes, tilrådes det at købe et dokument i en kort periode for at sikre, at arbejdet er rentabelt;
- kravene i regional lovgivning undersøges for at sikre, at denne ordning kan bruges til at beregne skatter;
- så skal du kontakte afdelingen for den føderale skattetjeneste på arbejdsstedet;
- ansatte i institutionen indgiver en ansøgning i formularen 26.5-1, som er kompetent udfyldt af iværksætteren;
- ansøgningen indgives 10 dage før den øjeblikkelige start af arbejdet, så hvis forretningsmanden allerede udøver aktiviteter, er dette en betydelig overtrædelse af loven, og under sådanne betingelser vil der derfor ikke blive udstedt et patent;
- Endvidere registrerer ansatte i den føderale skattetjeneste ansøgningen og informerer derefter iværksætteren, hvor meget der skal overføres til dem for at betale for patentet;
- det er tilladt uafhængigt at beregne størrelsen på betalingen, men der er altid mulighed for, at de lokale myndigheder har nedsat rentesatsen;
- efter 5 dage opnås et direkte patent, hvis det nødvendige beløb udbetales til at betale det.
Udfyldning af ansøgningen er ganske enkel, og normalt udføres denne proces direkte i afdelingen for Federal Tax Service, så du kan bruge hjælp fra medarbejderne i denne organisation, hvis der er problemer.
Registreringsformer
Brug af PSN er ikke kun tilladt i den region, hvor borgeren bor, men også i den by, hvor iværksætteraktiviteter er planlagt. Baseret på dette er der to typer registrering:
- På bopælets IP. Under sådanne forhold bør iværksætteren arbejde i den samme by, hvor han er registreret. I en anden by vil du ikke være i stand til at gøre forretninger, da det købte patent i en anden region ikke er gyldigt.
- På arbejdsstedet. Hvis du planlægger at arbejde i et område, hvor en person ikke har en permanent opholdstilladelse, er det muligt, men det er påkrævet at ansøge om et patent hos den føderale skattetjeneste, der er beliggende i denne by.
Specificiteten af PSN betragtes som bydende, derfor er det nødvendigt at få et dokument udelukkende på aktivitetsstedet. Derfor har ofte en iværksætter, der arbejder i to eller tre byer adskillige patenter.
Hvordan betales et patent?
Et vigtigt arbejdspunkt i den valgte tilstand er den korrekte betaling af patentet. Proceduren kan udføres ved en engangsoverførsel af midler eller delvis betaling. Funktionerne ved patentbetaling inkluderer:
- hvis der erhverves et patent, hvis gyldighed er mindre end 6 måneder, overføres det krævede beløb inden for 25 dage efter modtagelse af dokumentet;
- hvis der udstedes et patent, der er gyldigt i mere end et halvt år, er det tilladt at opdele beløbet i flere betalinger, derfor overføres 1/3 over de næste 25 dage, og de resterende midler betales en måned før dokumentets udløb.
Ved beregningen af den faktiske størrelse på betalingen tages der hensyn til den region, hvor iværksætteren vil arbejde, den periode, som dokumentet er udstedt for, og antallet af ansatte, der er ansat af forretningsmanden.
Hvad er de krævede betalinger?
Ud over gebyret for et patent, skal enhver iværksætter, der har valgt en SPE, stå over for andre obligatoriske betalinger. Dette gælder især for iværksættere med ansat ansatte. Derfor overfører iværksætteren midler uden fejl, til følgende formål:
- bidrag til pensionskassen, og de skal betales ikke kun for iværksætteren selv, men også for alle officielt ansatte arbejdstagere;
- overførsler til socialforsikringsfonden, som specialister, barsel eller andre former for sociale betalinger betaler af specialister, men iværksættere må ikke betale disse midler for sig selv, hvis de ikke selv skriver en ansøgning om deltagelse i forsikringsprogrammet;
- Derudover er det forpligtet til at betale medicinsk forsikring for individuelle iværksættere og ansatte.
Hvis disse krav ikke er opfyldt, vil iværksætteren have en masse gæld, og dette vil blive grundlaget for at trække ham ud af PPS.
Kan virksomheder indgive et patent?
Ofte er organisationer interesserede i muligheden for at anvende forskellige forenklede skatteordninger, for hvilke skatteoverførsler reduceres betydeligt og regnskabsprocessen letter. Da der blev indført et patent i Rusland, var det i nogle regioner muligt for virksomheder at bruge disse tilstande, men det blev snart fjernet. I 2018 kan virksomheder ikke bruge PSN. I nogle regioner giver lokale myndigheder præferencesituationer til organisationer, der er tæt på deres parametre til et patent.
Er det muligt at kombinere forskellige tilstande?
Mange iværksættere arbejder samtidigt inden for flere aktivitetsområder, så de har ofte et spørgsmål om, hvordan kombinationen af STS og PPS såvel som andre regimer forekommer. Hvis der erhverves et patent på et arbejde, er det i den anden retning muligt at bruge STS, UTII eller OSNO. Når du kombinerer flere tilstande, skal du være meget opmærksom på de dokumenter, på grundlag af hvilke iværksætterens indtægter og udgifter beregnes. Når du kontrollerer forretninger med ansatte i den føderale skattetjeneste, underkastes indtægts- og udgiftsbogen, såvel som rapporter om det forenklede skattesystem eller et andet system, en særlig omhyggelig analyse.
Hvornår udløber et dokument?
Et patent udstedes i en begrænset periode, så det udløber ved udgangen af denne periode. Derudover må iværksættere ofte møde det faktum, at denne periode afsluttes forud for tidsplanen af forskellige grunde. Disse inkluderer:
- iværksætteren beslutter at ansætte mere end 15 ansatte specialister, og dette kræves normalt i sæsonen, hvor der er for meget arbejde, så fuldtidsansatte ikke kan klare opgaverne;
- årlig indkomst overstiger 60 millioner rubler, derfor er brugen af SPE'er ikke tilladt til sådanne aktiviteter, hvilket fører til det faktum, at dokumentet ikke længere er gyldigt;
- iværksætteren bliver medstifter af virksomheden, derfor bruger organisationen til at reducere skattegrundlaget, som er ulovlig aktivitet;
- rettidigt overfører en borger ikke det krævede beløb til at betale en patent- eller forsikringspræmie for sig selv og sine ansatte;
- Det kræves af iværksætteren at bruge et kasseapparat til arbejde, derfor er brugen af PSN ikke tilladt.
Når ovenstående situationer opstår, annulleres patentet automatisk, så forretningsmanden overføres af Federal Tax Service til OSNO. I henhold til dette regime er det påkrævet at generere en masse rapporter og betale forskellige skatter, så du kan ikke undvære hjælp fra en professionel revisor. Det er tilladt at vende tilbage til PSN i fremtiden, men der skal gå mindst et år for dette. I løbet af denne periode skal iværksætteren bruge andre skatteregimer.
Fordele ved at bruge PNS
Enhver forretningsmand, der forstår, hvad PSN er, hvilke funktioner skatten har, og også hvilke vanskeligheder den har at gøre med, er opmærksom på de mange fordele ved dette regime. De positive parametre inkluderer:
- skatteyderen er automatisk fritaget for at betale forskellige komplekse skatter, der indgives af personlig indkomstskat, moms eller andre gebyrer;
- ikke nødvendigt at ansætte en revisor, da skatteinspektører ikke kræver, at skatteyderen forbereder og sender forskellige rapporter;
- der er ikke behov for at bruge komplekse kasseapparater, der er registreret hos den føderale skattetjeneste;
- iværksættere bestemmer uafhængigt af, hvor længe det erhvervede patent vil vare;
- regnskabsmæssig betragtes som forenklet.
Derfor beslutter mange iværksættere at bruge denne særlige beskatningsordning til at drive forretning. Men det er vigtigt på forhånd at afgøre, om den valgte retning er egnet til dette system.
Hvordan er deregistrering?
Proceduren implementeres inden for 5 dage efter, at patentet udløber. Hvis en iværksætter har flere dokumenter, udføres processen med afregistrering, når alle patenter er udløbet. Hvis retten til at bruge dette system går tabt, afregistreres IP'en i henhold til PSN baseret på den ansøgning, der er indsendt til den føderale skattetjeneste.
konklusion
PSN er en type forenklede skatteregimer. For at bruge det skal du erhverve et patent i forskellige tidsperioder. Proceduren kan kun udføres af iværksættere, der arbejder inden for egnede aktivitetsområder. PSN har mange fordele, men du kan kun bruge systemet, hvis arbejdet opfylder visse krav. Ellers bliver skatteyderen automatisk afregistreret.
