Er det muligt at bruge UTII og USN på samme tid?

For at forstå, om det er muligt at bruge UTII og det forenklede skattesystem på samme tid, er det nødvendigt at undersøge kendetegnene for skatteregimer. Fordi det er meget vigtigt at forstå, hvordan der udføres arbejde på sådanne systemer.

Egenskaber ved UTII

Dette koncept kan dechiffres som en enkelt skat på beregnet indkomst. Denne skatteregime bruges kun til visse typer aktiviteter.

Ved at udføre arbejde i denne tilstand kan skatteyderne betale skat, hvilket vil være 15%. Disse fradrag erstatter andre typer.

For eksempel skat på:

• ejendom;
• profit;
• merværdi;
• Samlet landbrugsafgift.

Fordelen ved at arbejde i denne tilstand er, at skattegrundlaget reduceres, og antallet af rapporter, der skal forelægges, reduceres.

Forenklet system

STS er en skatteregime, der kræver betaling af en enkelt skat med et beløb på 6 eller 15 procent. Og også nødt til at betale bidrag til specielle fonde. Men i dette tilfælde reduceres den regnskabsmæssige byrde.

Forskellen mellem dette regime er, at en bestemt organisation kan skifte til et forenklet system på frivillig basis. For at gøre dette skal du indgive en meddelelse til skattekontoret ved udgangen af ​​året. Virksomheden kan gennemføre overgangen til et specifikt specielt regime. Og ved en imputation kan du kun skifte til en anden tilstand, hvis aktiviteten er inkluderet i en speciel liste. Det vil sige, at ikke alle organisationer kan flytte fra et sådant system til et andet.

Overgang til det forenklede skattesystem

Organisationen har ret til at foretage overgangen til et forenklet system i den nye skatteperiode. Dette kræver en varsel inden udgangen af ​​dette år. Hvis virksomheden blev oprettet for nylig, kan IP på UTII og USN på samme tid skifte til en anden tilstand inden for en måned fra det tidspunkt, hvor virksomheden blev registreret.

Men fristen betragtes ikke som endelig. Hvis du er sent med at indgive en meddelelse, kan skatteinspektøren ikke være i stand til at pålægge sanktioner og bøder i dette tilfælde.

På UTII er regler næsten de samme. Bortset fra at skatteyderen skal skrive en erklæring til afregistreringen. Denne række af handlinger skal følges af dem, der har mistet retten til at bruge UTII-systemet. Hvad angår iværksættere, kan de skifte til det forenklede skattesystem i løbet af den nuværende skatteperiode. Hvis han ikke længere udfører visse aktiviteter, der er underlagt UTII, og begyndte at udøve andre aktiviteter, i dette tilfælde, kan anvendelsen af ​​det forenklede skattesystem gennemføres i næste måned, efter at tabet af rettigheder til at bruge UTII-regimet er sket.

Kombination af tilstande

Når du bruger USN og UTII på samme tid, er det nødvendigt at præcisere, at der er begrænsninger. De vedrører arbejde i en speciel tilstand og består i antallet af ansatte og tilgængeligheden af ​​immaterielle aktiver. Med STS etableres en sådan begrænsning for alle aktiviteter, mens forbuddet mod UTII kun er tilladt for visse typer iværksætteri. For at et bestemt firma skal kunne bruge det forenklede skattesystem, skal følgende regler følges:

1. Antallet af ansatte må ikke overstige 100 personer.
2. Aktiver i et beløb, der ikke overstiger 100 millioner rubler.
3. Årets indtægter bør ikke være mere end 60 millioner rubler.
4. Stiftelsesandelen skal være inden for 25%.

Men med den samtidige brug af to systemer, vil indkomst fra UTII ikke blive taget med i beregningen af ​​overskudsbeløbet.Restriktive foranstaltninger ved UTII består i muligheden for at bruge området på handelsgulvet til detailhandel samt til at betjene kunder i kantiner. Så værelset bør ikke være mere end 150 kvm. Forskellige objekter i implementeringen af ​​regnskab beregnes separat.

overgang

Hvordan kan to tilstande kombineres? For at arbejde på USN og UTII på samme tid, skal du skrive skriftligt, hvordan virksomhedens operationer vil blive fordelt mellem tilstande. Dette retfærdiggør muligheden for at bruge et forenklet system og UTII. Når der arbejdes på integrerede systemer, skal virksomheden føre separate poster. Hvis indkomst er under den forenklede ordning den vigtigste faktor, der påvirker fordelingen af ​​skattemængden, betyder det, at den modtagne fortjeneste med beregnet indkomst ikke meget.

Egenskaber

De vigtigste tegn på samtidigt arbejde med STS og UTII er som følger:

1. Merværdiafgift er mulig at gøre mindre. Da særlige bidrag overføres til forskellige sociale fonde.
2. Du kan reducere skatten. På grund af det faktum, at en tilstand vil blive brugt, og derefter en anden.
3. Der skal afleveres to erklæringer. Den ene vil blive tilvejebragt om det forenklede skattesystem, det andet på UTII.

Virksomheder, der opererer under det forenklede skattesystem, er ikke omfattet af en skatterevision.

Medarbejderfordeling

Medarbejdere er involveret i implementeringen af ​​to skattesystemer. Først og fremmest skal du overveje antallet af ansatte i virksomheden. I dette tilfælde er det muligt at reducere skatten. For eksempel er virksomheden beliggende på STS, og medarbejdere udfører deres arbejde på UTII. I dette tilfælde kan organisationen afskrive en fast betaling fra det forenklede system og fjerne 50% af skattebeløbet for ansatte under den samme ordning. Hvis personalet er involveret i to tilstande på en gang, kan du afskrive de bidrag, der blev betalt på UTII, også med 50%.

Aktiviteter uden personale

Når en virksomhed udfører sine funktioner uden at have en enkelt medarbejder, er det i dette tilfælde muligt at reducere skatten til 100 procent af mængden af ​​bidrag, der er overført. Det er vigtigt, at sådanne handlinger kun kan udføres på et skattesystem.

Systemintegration

Det er meget vigtigt at forstå, om der kan være både UTII og USN. Interessant nok er proceduren for den mulige kombination af de to systemer i princippet ikke kompliceret. Først skal du retfærdiggøre grunden til at kombinere oplysningerne om skattesystemer, det vil sige, rette dem i dokumenterne og angive, hvordan virksomhedens aktiviteter vil blive fordelt mellem dem inden for rammerne af transaktioner, operationer og forskellige procedurer. Det næste trin er at adskille proceduren, som giver dig mulighed for at underrette skattekontoret. Visse funktioner skal fremhæves:

1. Hvis organisationen, inden den kombinerer skatteordninger, udførte aktiviteter under det forenklede skattesystem, er det nødvendigt at ansøge til skattekontoret på organisationsstedets registrering med en erklæring udfyldt i en særlig form inden for fem dage fra begyndelsen af ​​udførelsen af ​​opgaver og levering af tjenester, der er underlagt UTII.
2. Hvis tidligere specialister fra en bestemt produktion sendte rapporter og betalte skat på UTII, vil det være muligt at begynde at arbejde i en forenklet tilstand først fra det næste kalenderår. Derfor skal en meddelelse om en forenklet beskatningsordning sendes til den regionale skattetjeneste inden udgangen af ​​december i det indeværende år inklusive. Hvis det ikke er muligt at vente til det nye år, kan du lukke organisationen og åbne igen kun med evnen til at arbejde på STS og UTII på samme tid.

Registrering

Det er meget vigtigt at overveje, at organisationen skal føre regnskaber for hver af dem, når de udfører aktiviteter straks under de to regimer.

Det er, selv når systemet er forenklet, er det stadig nødvendigt at fremstille forskellige regnskaber. Ellers øges belastningen på regnskabsafdelingen.

Hvis du studerer mere detaljeret, skal du fordele indtægter og udgifter til en bestemt LLC til STS og UTII på samme tid i henhold til specielle grupper. I tilfælde af gruppeindkomst oprettes sektioner på samme måde på grundlag af data om UTII-systemet og det forenklede skattesystem. Kun med hensyn til udgifter skal sådanne grupper opdeles afhængigt af de operationer, der udføres på UTII, samt af det forenklede skattesystem. Efter sådanne handlinger er det nødvendigt at opdele indkomsten i henhold til de to skattesystemer.

nuancer

Derfor skal en iværksætter udføre nogle handlinger for at forstå, hvordan man bruger UTII og det forenklede skattesystem på samme tid:

1. Som en del af dokumentationen: Ved afslutningen af ​​skatteperioden skal du indsende begge erklæringer.
2. Med hensyn til skattemæssig vurdering er det om nødvendigt muligt at bruge den ordning, der er mere fordelagtig for iværksætteren.
3. Det er muligt at mindske moms på grund af, at bidrag til sociale fonde overføres.

Så hvis vi taler om, hvorvidt det er muligt at bruge UTII og STS på samme tid, skal det huskes, at organisationen skal have visse kriterier og følge særlige regler i sit arbejde. Hvis aktiviteten udføres lovligt, er der ingen problemer med at kombinere regimerne.

bekvemmelighed

Vi kan skelne mellem de mest praktiske muligheder for introduktion af aktiviteter under hensyntagen til de to tilstands egenskaber. Til at begynde med er det værd at fremhæve fordelene ved at bruge UTII:

1. Evnen til at betale en fast skat for alle beløb, der er relateret til omsætningen.
2. Der er intet obligatorisk krav om at købe online kasseapparater indtil juli 2018. I nogle tilfælde kan perioden forlænges indtil 2019 i den samme måned.

Det er også værd at liste funktionerne i det forenklede skattesystem. Disse inkluderer følgende:

1. Dette system er meget enkelt i rapporteringen. Det er kun nødvendigt at indsende erklæringen til tiden kun en gang om året.
2. Det er muligt at reducere skattegrundlaget med hensyn til omkostninger.
3. Ingen grund til at betale gebyrer, hvis der ikke udføres aktivitet.

Fordele, der findes, når man arbejder med to systemer samtidig:

1. Ingen grund til at betale indkomstskat.
2. Evne til at nedsætte forsikringspræmie skat.
3. Det er nødvendigt at tage USN 6 og UTII på samme tid.

Det viser sig, at det er umuligt at entydigt svare på, hvilken af ​​de fremlagte skatteregimer er den mest rentable. Hver af dem har sine egne positive egenskaber.

Det særegne ved arbejdet med UTII er, at du kan arbejde med høje hastigheder. Fordi storstilet produktion ved det forenklede skattesystem kræver betaling af en stor skat.

Et positivt træk ved det forenklede skattesystem er, at systemet påtager sig den laveste skat sammenlignet med det fælles skattesystem.

Nøglepunkter

Når en bestemt forretningsenhed har et forenklet system og beslutter at vælge en enkelt skat på beregnet indkomst, skal den indsende en ansøgning til Federal Tax Service for at registrere.

Ansøgningen skal indeholde indikationer på de aktiviteter, der udføres. Ifølge det betaler FE ved UTII og STS samtidigt skatter.

Overgangen fra det ene system til det andet er kun muligt fra begyndelsen af ​​januar i den måned og det år, hvor ansøgningen blev indgivet. Derfor er det nødvendigt at angive datoen for overgangen på det første ark i et sådant dokument. Og indsend også en ansøgning senest fem dage.

For at vende tilbage fra UTII til STS for en bestemt aktivitet, skal følgende dokumenter sendes til Federal Tax Service:

• form UTII-3;
• en erklæring om overgangen til et forenklet system.

Hvis du vælger kodenummer 2 under overgangen til det forenklede skattesystem, kan du udføre handlingen indtil begyndelsen af ​​januar. Hvis du afregistrerer UTII med kode 4, beregnes skatten i henhold til det forenklede skattesystem i begyndelsen af ​​måneden, da den tilsvarende ansøgning blev indgivet til tilsynsmyndigheden.

Det viser sig således, at det er muligt at udføre aktiviteter, samtidig med at de er i de to tilstande for STS og UTII. Men det er tilgængeligt, når man arbejder med forskellige typer aktiviteter. Og også, hvis indtægterne registreres separat, under hensyntagen til de forskellige omkostninger for hvert af systemerne. Det vigtigste er at opfylde forpligtelserne uden at overtræde loven og visse regler. I dette tilfælde vil problematisk situationer under introduktionen af ​​aktiviteter ikke opstå. Derfor er det nødvendigt at kende nuancerne i kendetegn ved skatteregler for at udføre arbejdet. Hvis du ikke tager højde for et vist symptom, kan der opstå en situation, hvor udgifterne til FE UTII og STS-indtægter på samme tid for skatter ikke medfører konkrete overskud.

Hvis vi taler om mindre produktion, er det vigtigt at vælge en aktivitet, der vil være gavnlig og praktisk for iværksætteren. Og hvis du vælger to tilstande på én gang, er det værd at overveje proceduren for rapportering. Disse systemer er lette at kombinere, men du skal arbejde sammen med dem og opfylde alle juridiske krav. Da kendsgerningen om krænkelser ikke er den bedste måde påvirker en virksomheds eller organisations omdømme.

Hvis produktionen er stor nok, kan der være tvivl om et sådant selskabs stabilitet. For fremtidige forretningspartnere spiller forekomsten af ​​gæld en afgørende rolle i beslutningen om samarbejde på et bestemt område. Derfor skal du kende de specielle funktioner i systemer for at forstå, om UTII og USN kan bruges samtidig.