Hver virksomhed og enhver iværksætter skal betale skat. I Rusland er der flere regimer, der giver dig mulighed for at overføre midler til staten på gunstige vilkår. For eksempel kan du bruge OCH. I dette tilfælde skal du betale "fuldt ud." Denne skatteordning giver mulighed for fuld skatterapportering samt en masse skatter. Nogle typer aktiviteter giver dig mulighed for at bruge særlig beskatning. I dag må vi forstå, hvad der er bedre at vælge - et patent eller UTII. Hvad tilvejebringes af disse skatteregimer? Hvilke fordele og ulemper har de?
UTII
Til at begynde med forstår vi definitionen af hver tilstand. Lad os starte med den mest berømte enkelt skat på beregnet indkomst. Dette er UTII.
Denne skatteordning indeholder kun betaling for en skat til statskassen - en enkelt. Den erstatter følgende skattebetalinger:
- indkomst;
- ejendom;
- Moms.
UTII kaldte "imputation". Det er dette udtryk, der forekommer oftest. Men hvad er bedre at vælge - et patent eller UTII?
UTII-skatter
Det er faktisk svært at besvare. Når alt kommer til alt, har hver iværksætter sin egen aktivitet og indkomst. Derfor vil det være en fordel for nogen at bruge patentet, og for nogle er det en "god tid".
Som allerede nævnt betaler en entreprenør ved UTII kun en skat - på beregnet indkomst. Det bestemmes på baggrund af den anslåede årlige fortjeneste for en borger i en bestemt region. Skattesatsen er 15%. Dette betyder, at IP overføres årligt i form af UTII 15% af den anslåede indkomst. Mere detaljerede oplysninger skal specificeres i hver specifik region og i forhold til denne eller den pågældende aktivitet.
UTII rapportering
Hvad skal man vælge - patent eller UTII? "Tælleren" har en række funktioner. For eksempel rapportering. Det er kvartalsvis i Rusland. I dette tilfælde betales skat kvartalsvis.
Det er vigtigt at huske, at det er nødvendigt at indsende en selvangivelse senest den 20. dag i måneden efter den rapporterende. Og du skal betale staten inden den 25. i samme periode.
Regnskabsmæssig indkomst ved "beregning" gives ikke. SP behøver ikke at føre en bog med indtægter og udgifter.
UTII-begrænsninger
UTII, STS eller patent - hvilket er bedre for moderne iværksættere? Når du vælger et skattesystem, er det vigtigt at overveje begrænsningerne i anvendelsen af visse principper for skattemæssig vurdering.
Så for eksempel kan ikke alle aktiviteter arbejde "på en imputation". nemlig:
- pleje af børn og ældre;
- madlavning derhjemme;
- betalte toiletter;
- portører tjenester;
- træning og vejledning;
- detektivarbejde;
- sikkerhedsaktiviteter;
- medicinske tjenester;
- udflugtstjenester;
- jagt og jagt;
- betalte sportsklasser.
I alle disse situationer kan du ikke bruge "imput". Dette er ikke de eneste begrænsninger, som en borger skal huske.
UTII kan bruges i virksomheder, hvis antal ansatte ikke overstiger 100 personer. Så snart denne grænse er nået, vil den enkelte iværksætter ikke være i stand til at bruge "imput".
Et patent er ...
Patent eller UTII - hvilket skattesystem er bedst for en iværksætter? Eksperter siger, at den anden mulighed for at betale skat snart kan fjernes. Derfor er det nødvendigt at forberede sig på forhånd.
Patentsystemet i Rusland blev indført for ikke så længe siden. Hun sørger ligesom UTII for betaling af kun en skat. Kun i dette tilfælde er det en betaling, der afhænger af patentets varighed.
Patentafgifter
Ved første øjekast ser det ud til, at PSN er det samme som UTII. Dette er faktisk ikke tilfældet. Den skat, som en individuel iværksætter med et patent skal betale, afhænger ikke kun af organisationens type aktivitet, men også af dokumentets varighed. Skattegrundlaget vil være 6%.
Det er tilladt at købe et patent i en periode fra 1 måned til et år. Endvidere skal dokumentet udstedes igen. Med et patent betaler en skatteyder forskud skat baseret på den anslåede indkomst.
Patentrapportering
Patent eller UTII - hvilket skattesystem anbefales, at iværksættere skal vælge? Rapportering med PPS som sådan er fraværende. En iværksætter behøver ikke at indgive et selvangivelse hverken i slutningen af måneden eller ved udgangen af kvartalet eller ved udgangen af året.
Skatter, der skal betales (patentværdi), anføres som følger:
- købes patentet i 6 måneder, skal du betale maksimalt 25 dage efter dokumentets start;
- patent op til 1 år - 1/3 af beløbet højst 25 dage efter regimets start, saldoen - senest 30 dage før dokumentets udgang.
Samtidig bør den enkelte iværksætter med PSN føre en indkomstbog. Dette er en obligatorisk proces, som ikke kan undlades.
Begrænsninger i PSN
Hvilket er bedre - et patent eller UTII i 2017? For at forstå dette skal hver iværksætter tage hensyn til de mange funktioner i hver skatteregime. Hvilke begrænsninger har et patent?
Når man kombinerer flere skattesystemer, bør indtægter fra aktiviteter ikke overstige 60 millioner. Som regel er denne funktion sjældent opmærksom på.
Patentet kan ikke anvendes i virksomheder, hvis antal ansatte oversteg 15 personer. Handlingen fra PSN afsluttes også i tilfælde af overtrædelse af skattebetalingsbetingelserne.
En ansøgning om anvendelse af SPE indsendes i hver skatteperiode. Når UTII ikke leveres en sådan operation.
Nogle aktiviteter i regionerne indeholder ikke et patentskattesystem. Disse undtagelser skal specificeres i hver bestemt by.
kombination
Kan IP kombinere UTII og patent? Og "tilregnet", PNS og USN? Teoretisk set ja. Den Russiske Føderations lovgivning forbyder ikke samtidig brug af "forenklet", "tilregnet" og et patent. Alle disse tilstande er kombineret med hinanden.
Men langt fra altid er det muligt at anvende PNS og UTII. Som allerede nævnt tidligere tillader nogle aktiviteter ikke brugen af et bestemt skattesystem. Oftest opstår der ikke problemer med den samtidige anvendelse af et patent og ”imputation”.
Obligatoriske bidrag
Er det nødvendigt at bruge et patent i stedet for UTII? Svaret vil bestemt ikke fungere. Når alt kommer til alt, har hver iværksætter sin egen mening om denne sag.
Der skal lægges særlig vægt på de obligatoriske bidrag, som den enkelte iværksætter skal yde. Vi taler om fradrag til FSS og PFR. Et patent og ”imputation” fritager ikke en borger fra obligatoriske bidrag til ekstrabudgetære midler. I 2017 udgør de cirka 28.000 rubler om året (27.990 rubler).
Hvad skal man vælge - patent eller UTII? Hvis det vurderes ved vurderede bidrag, er det bedre at vælge "imput". Hvorfor? Med UTII kan du reducere momsbeløbet med det fulde fradrag til ekstra-budgetmæssige midler "for dig selv" samt med 50% af fradrag for ansatte. Med PNS leveres der ikke skattereduktion.
UTII fordele
Nu mere detaljeret om, hvad fordele og ulemper ved de studerede skatteregimer har. Hvad skal jeg kigge efter? Hvad skal man vælge i et bestemt tilfælde - et patent eller UTII?
"Imprægnering" har følgende fordele:
- brugervenlighed;
- enkle skatteberegninger;
- fraværet af en stigning i skattetrykket med stigende overskud;
- fritagelse for hovedparten af skatter
- muligheden for at nedsætte skattebetalingen på grund af fradrag i ekstrabudgetære midler
- Du kan ikke bruge CCP.
Naturligvis skal hver iværksætter beregne størrelsen af den indkomst og den skyldige skat.Det er muligt, at med et patent vil betalingerne være mindre.
Ulemperne ved "tilregning"
For at se forskellen mellem UTII og patentet, skal du finde ud af, hvad der er fordele og ulemper ved hvert skattesystem. På plusserne ved "imputation" er der allerede blevet sagt. Og hvad er hendes ulemper?
Blandt ulemperne ved UTII kan identificeres:
- et begrænset antal aktivitetsområder, hvor dette system kan anvendes
- siden 2018 er UTII blevet annulleret;
- behovet for at betale faste skatter, selv ved lave indkomster;
- Det er påkrævet at føre poster og regelmæssigt arkivere selvangivelser med FTS.
Måske er dette alle de mangler, som alle burde vide om. Hvad med patenter?
PSN fordele
Er et patent nødvendigt for UTII? Nej. Som regel kan en iværksætter kombinere disse tilstande, men normalt bruges de separat fra hinanden. Hvad er fordelene ved et patent?
Blandt dem er:
- fritagelse for et antal skatter;
- lav skattesats;
- mangel på afhængighed af skattetrykket på indtægter fra individuelle iværksættere;
- fleksibilitet i patentgyldighed;
- ikke nødvendigt at bruge CCP;
- manglende rapportering - selvangivelse behøver ikke indsendes.
Du kan se, at hovedparten af fordelene ved patentet ligner UTII. Det følger heraf, at disse beskatningsordninger ligner mange aspekter.
Patentulemper
Planlægger du møbelproduktion? Foretrækkes det at bruge et patent eller UTII? For at kunne svare nøjagtigt på dette spørgsmål er det nødvendigt at finde ud af, hvilke ulemper PSN har.
Blandt dem er:
- en begrænset liste over aktiviteter, som regimet kan gælde for
- patenter kan kun bruges af IP;
- alvorlige begrænsninger på antallet af ansatte;
- umuligheden af at nedsætte skatten på forsikringspræmier.
Regimet har ikke flere særlige mangler. Patenter i Rusland bliver mere og mere populære. Især for dem, der arbejder uden ansatte.
Hvad er mere rentabelt
Baseret på det foregående er det temmelig vanskeligt at konkludere, at det er bedre at bruge IP til en bestemt aktivitet - et patent eller UTII. Hvad siger eksperter om dette?
Der er ikke et klart svar. Iværksætteren skal være opmærksom på:
- størrelsen af deres indkomst
- træk ved hvert skatteregime;
- type aktivitet;
- momsbeløbet i et bestemt tilfælde.
Først efter evaluering af alle disse funktioner vil det være muligt at tale med tillid om, hvilken tilstand der er bedst for iværksætteren.
Som regel er PSN og UTII udskiftelige. "Importør" vil være mere rentabel ved at reducere skatten på mængden af bidrag til FSS og PFR. Et patent er fordelagtigt for dets fleksibilitet i brug - det kan anvendes både i 1 måned eller i et helt år. Derudover fritager PSN skatteyderen for unødvendigt papirarbejde i form af rapportering.
Vil en bilvask åbne? Er det bedre at vælge et patent eller UTII? I dette tilfælde er der ingen særlig forskel mellem disse skattesystemer. Hvis en borger planlægger at arbejde i lang tid i form af IP med bilvask, bliver du nødt til at foretrække et patent. Eller endda det forenklede skattesystem. Når alt kommer til alt vil UTII i Rusland blive afskaffet. Derfor er det ikke nødvendigt at stole på denne skatteregime. I stedet er det bedre at finde sit modstykke.
USN, PSN eller UTII
På trods af alle fordelene ved patenter og "imputation" foretrækker individuelle iværksættere ofte en anden beskatningsordning. Vi taler om den såkaldte "forenkling" (USN). Hvorfor?
Sagen er, at denne tilstand er en slags analog til UTII og PSN. Det giver rapportering en gang om året (indtil 30. april). Skatter under det forenklede skattesystem? afhængig af virksomhedens reelle indkomst. For eksempel til høje omkostninger kan du bruge skattesystemet til den forenklede indkomstskat "indkomst minus udgifter" (rente på 15%). Hvis der ikke er udgifter til IP-aktiviteter, eller de er minimale, kan du blot betale 6% af den foretagne fortjeneste årligt. Derudover er det med det forenklede skattesystem tilladt at reducere skatten på fradrag for ekstra-budgetmæssige midler.
UTII, USN eller patent - hvilket er bedre? Som praksis viser, prøver iværksættere at foretrække "forenkling". Især når det kommer til IP uden ansatte. Men i starten kan du prøve dig i en bestemt aktivitet og købe et patent i flere måneder.
resultater
Så hvilket skattesystem man skal vælge? Søgningen efter "dit" regime er ikke en let opgave. Dette spørgsmål afgøres af hver enkelt iværksætter uafhængigt. Både "imputation" og "forenkling", og patenter har meget til fælles. Men på samme tid har de deres ulemper og individuelle fordele.
Mange eksperter foreslår nu, at PSN foretrækkes. Når alt kommer til alt, efter at UTII ophører med at operere i Rusland, bliver du nødt til at kigge efter dens analoge. Derefter skal du vælge mellem et patent eller USN.
Hvis indtægterne pr. År ikke overstiger 60.000.000 rubler, kan du med sikkerhed vælge PSN. Ellers skal IE bruge UTII. Et mere nøjagtigt svar kan kun gives på grundlag af specifikke beregninger for en bestemt type aktivitet i en bestemt by i Den Russiske Føderation.