Nhà nước tích cực điều chỉnh quan hệ xuất nhập khẩu với các nước khác. Phương pháp truyền thống nhất là phương pháp thuế quan. Họ đại diện cho một cách để quản lý quan hệ thương mại bằng cách đặt ra một khoản phí. Đây là những mức giá đặc biệt áp dụng cho một số hàng hóa nhập khẩu hoặc xuất khẩu. Các cách tiếp cận thuế quan chính trong lĩnh vực điều tiết các hoạt động thương mại nước ngoài sẽ được thảo luận dưới đây.
Mô tả chung
Giữa các quốc gia có biên giới hải quan. Mỗi quốc gia thiết lập các quy tắc để tiến hành quan hệ thương mại với phần còn lại của thế giới. Các công cụ và phương pháp của một chính sách như vậy rất đa dạng. Chúng được xác định bởi nhà nước dựa trên các đặc điểm tương tác với các quốc gia khác, lợi ích riêng của họ. Một trong những công cụ này là phương pháp thuế quan để điều tiết thương mại quốc tế.
Cách tiếp cận như vậy liên quan đến việc đánh thuế hàng hóa nhập khẩu vào nước này qua biên giới hải quan hoặc xuất khẩu qua đó. Hệ thống thuế hải quan là một quy tắc về việc thiết lập các nhiệm vụ, hoạt động trong khuôn khổ của một quốc gia cụ thể. Nó dựa trên một hệ thống hài hòa để mô tả và phối hợp hàng hóa. Đây là luật ràng buộc đối với tất cả các nước WTO. Bộ quy tắc này được gọi là thuế hải quan.
Danh sách các nhiệm vụ được đánh vào hàng hóa tại biên giới được hệ thống hóa. Thuế hải quan được đánh vào các chủ hàng tại thời điểm nhập khẩu hoặc xuất khẩu một số sản phẩm.
Sử dụng phương pháp thuế quan của quy định nhà nước, có thể kiểm soát quan hệ xuất nhập khẩu. Mức thuế phụ thuộc vào một số yếu tố nhất định. Giá cả thế giới và trong nước đối với một số sản phẩm nhất định, mức độ độc quyền của thị trường, mức độ tập trung sản xuất, tỷ lệ chi phí và năng suất lao động ở các quốc gia khác nhau, v.v ... có thể ảnh hưởng đến điều này. Tại thời điểm này, đất nước đang trải qua một sự suy thoái trong tình hình kinh tế.
Biểu thuế hải quan nhất thiết phải có:
- Tên hàng hóa (chi tiết).
- Mã sản phẩm.
- Tỷ lệ chỉ ra phương pháp tính toán của họ.
- Phương pháp đánh thuế hàng hóa.
- Danh sách các sản phẩm không phải chịu thuế.
- Danh sách hàng hóa không thể được nhập khẩu hoặc xuất khẩu từ quốc gia, vận chuyển trong quá cảnh qua lãnh thổ.
Đặc điểm, nguyên tắc tính toán nhiệm vụ
Các phương pháp thuế quan để điều tiết hoạt động kinh tế nước ngoài có thể có một cấu trúc khác nhau. Nếu tỷ lệ là như nhau cho tất cả hàng hóa, bất kể nước sản xuất, đây là những nhiệm vụ đơn cột (đơn giản). Thuế quan như vậy không cung cấp lợi ích hoặc phân biệt đối xử, nhưng chúng khá hiếm.
Các quốc gia khác nhau thường áp dụng các chế độ thương mại khác nhau. Giá được chỉ định riêng cho các sản phẩm của các tiểu bang khác nhau. Ở đây một số nhiệm vụ được áp dụng trong một mức thuế. Hai hoặc nhiều cột có thể được cung cấp. Thuế quan như vậy được gọi là phức tạp (nhiều cột). Sản phẩm có mức độ chế biến công nghiệp cao thường bị đánh thuế.
Thuế quan phức tạp thường có 2 cột. Trong một trong số đó, nhiệm vụ (chung) lớn nhất được chỉ định. Nó được lấy làm cơ sở nếu cần thiết để tính toán lợi ích hoặc phân biệt đối xử. Cột thứ hai cho biết giá thầu thấp hơn. Nó áp dụng cho các quốc gia đã được thành lập là quốc gia được ưa chuộng nhất.
Trong một số trường hợp, một cột thứ ba được sử dụng. Số lượng nhiệm vụ ưu đãi được chỉ định ở đây.Nó được áp dụng cho các quốc gia khác nhau. Thông thường, mức thuế này được áp dụng bởi các quốc gia có nền kinh tế thị trường phát triển liên quan đến các nước đang phát triển.
Xem xét các phương pháp của hải quan và quy định thuế quan, điều đáng chú ý là thuế có thể bao gồm giá, phân loại sản phẩm hàng hóa. Cách tiếp cận như vậy được tạo ra đặc biệt cho quy định. Với sự giúp đỡ của họ, kế toán hoạt động trong ngoại thương cũng được thực hiện.
Lệ phí là về tiền tệ. Họ bị nhà nước tính phí và việc thanh toán các khoản thanh toán đó là bắt buộc đối với hàng hóa nhập khẩu và xuất khẩu. Chính sách của nhà nước trong lĩnh vực này được quy định bởi luật pháp về thuế quan hải quan.
Thuế là một điều chỉnh giá trị của kim ngạch thương mại nước ngoài. Từ quan điểm kinh tế, đây là sự khác biệt giữa nhập khẩu và giá trong nước. Nếu được biểu thị dưới dạng phần trăm, bạn có được mức độ nghĩa vụ.
Chức năng nhiệm vụ
Hải quan và phương pháp điều chỉnh thuế quan thực hiện một số chức năng. Người ta cho rằng giá sản phẩm trong nước phải cao hơn hàng nhập khẩu. Trong trường hợp này, cạnh tranh giữa cả hai loại hàng hóa sẽ tương đương. Do đó, việc thiết lập các nhiệm vụ thực hiện một chức năng quy định.
Thuế, giống như bất kỳ loại thuế nào khác, làm tăng giá trị của hàng hóa. Điều này làm giảm khả năng cạnh tranh của nó. Để vai trò này của nhiệm vụ được thực hiện đầy đủ, điều cần thiết là chính sách trong lĩnh vực quan hệ ngoại thương phải linh hoạt. Thuế suất có thể được xem xét liên tục. Sự thay đổi của họ bị ảnh hưởng bởi các điều kiện bên ngoài đang nổi lên trên thị trường thế giới, cũng như lợi ích nội bộ của đất nước. Chỉ có nhiệm vụ của một loại biến là có thể sửa đổi. Tỷ lệ của họ khác nhau trong các trường hợp được thành lập bởi nhà nước. Điều này, ví dụ, có thể là những thay đổi về giá trong thị trường trong nước hoặc toàn cầu, trợ cấp, v.v.
Ở mức độ lớn hơn hoặc thấp hơn, tất cả các bang đều áp dụng thuế để bổ sung ngân sách của đất nước. Do đó, các loại thuế như vậy thực hiện một chức năng tài chính. Thu ngân sách nhà nước được hình thành một phần từ nhiệm vụ. Ở Nga, đóng góp của nó đạt 30% tổng khối lượng.
Các phương pháp thuế quan để điều tiết ngoại thương cũng thực hiện chức năng định giá. Do áp dụng thuế, chi phí hàng hóa nhập khẩu tăng. Đây là một công cụ của các chính sách phân biệt đối xử áp dụng cho các quốc gia khác. Điều này tạo ra một rào cản chi phí, do đó giá của hàng hóa nước ngoài sẽ cao hơn so với hàng trong nước. Ngoài ra, sử dụng phương pháp này, nhà nước đặt giá cho các sản phẩm của các quốc gia khác nhau. Đối với một số người, nhiệm vụ sẽ cao hơn, khiến sản phẩm kém hấp dẫn người tiêu dùng.
Chức năng này cho phép bạn điều chỉnh khối lượng nhập khẩu và xuất khẩu. Với sự giúp đỡ của nhiệm vụ, nhà nước ảnh hưởng đến tỷ lệ lợi nhuận của một số lĩnh vực nhất định của nền kinh tế. Nó cũng cho phép bạn kiểm soát tốc độ phát triển, để tích lũy vốn trong nước. Không chỉ số lượng sản phẩm qua biên giới hải quan được quy định, mà cả cơ cấu nhập khẩu. Với sự phát triển của nền kinh tế của đất nước, vai trò của chức năng tài khóa của thuế hải quan giảm xuống.
Giống
Các phương pháp thuế quan để điều chỉnh các hoạt động thương mại nước ngoài của bang được dựa trên việc áp dụng các loại nhiệm vụ khác nhau. Các khoản thanh toán thuế khác nhau về đối tượng và phương thức thu, quy mô thanh toán, phương thức tạo và thực hành ứng dụng.
Theo đối tượng thu, thuế xuất khẩu (xuất khẩu) và nhập khẩu (nhập khẩu) được phân biệt. Thanh toán cũng có thể được tính cho quá cảnh của một số hàng hóa trong nước. Thanh toán xuất khẩu cho phép bạn hạn chế xuất khẩu một số loại hàng hóa. Ngoài ra, với chi phí của họ, ngân sách nhà nước được bổ sung. Đây là một công cụ để cải thiện cấu trúc thương mại. Bằng cách thiết lập mức thuế như vậy, có thể giảm xuất khẩu một số hàng hóa từ nước này. Chúng thường bao gồm các sản phẩm có mức độ xử lý thấp, với mức giá trị gia tăng cao.
Thuế nhập khẩu được tính cho các sản phẩm nước ngoài nhập khẩu vào nước này. Đây là điều kiện tiên quyết để họ được bán miễn phí tại thị trường nội địa. Với sự giúp đỡ của các nhiệm vụ như vậy, ngân sách nhà nước được bổ sung, cơ cấu nhập khẩu được điều chỉnh. Ngoài ra, với sự giúp đỡ của họ, việc nhập khẩu vào đất nước của một số loại sản phẩm bị hạn chế. Thuế nhập khẩu là loại thuế hải quan phổ biến nhất. Chúng được sử dụng cho 80% hàng hóa nhập khẩu được vận chuyển bởi các nhà sản xuất nước ngoài.
Phương pháp thuế quan liên quan đến việc thiết lập kiểm soát lưu lượng quá cảnh. Nhiệm vụ như vậy được áp dụng khá hiếm. Nó là một phương tiện của chiến tranh thương mại. Ở nước ta, trong điều kiện hiện đại, thuế quan quá cảnh bằng không.
Các giống khác
Trong quá trình biện minh cho phương pháp thuế quan, hành động của các cơ quan có thẩm quyền được quy định bởi pháp luật của đất nước. Bằng các phương pháp thu thuế được chia thành:
- giá trị quảng cáo;
- cụ thể (hoặc đặc biệt);
- hỗn hợp (tích lũy)
Trong trường hợp này, việc tính phí phụ thuộc vào loại tỷ lệ được sử dụng trong tính toán. Valorem hoặc tỷ lệ giá trị quảng cáo là một tỷ lệ cố định. Nó được tính với giá trị hải quan của hàng hóa. Xem xét các ví dụ về phương pháp thuế quan, loại thuế này có thể được giải thích bằng ví dụ về một chiếc xe hơi. Khi vận chuyển nó qua biên giới, bạn sẽ phải trả 15% giá trị của nó theo xác định của hải quan.
Trong thực tế quốc tế, tỷ lệ giá trị quảng cáo chiếm khoảng 72-75% của tất cả các nhiệm vụ. Trong tính toán, một hành động quan trọng là tính toán giá trị hải quan của sản phẩm. Đối với điều này, một số phương pháp được cung cấp cho việc này. Có một cách tiếp cận xác định giá trị này bằng giá trị của một giao dịch với hàng hóa giống hệt hoặc tương tự. Trong WTO, nó được lên kế hoạch để thống nhất phương pháp xác định giá trị hải quan. Trong khuôn khổ GATT, Mã xác định trị giá hải quan được áp dụng.
Thuế đặc biệt là số tiền cố định được đánh vào một số hàng hóa. Loại thuế này áp dụng khi vận chuyển hàng rời hoặc hàng hóa phức tạp. Chúng cũng được sử dụng ở Nga. Nhiệm vụ như vậy không liên quan trực tiếp đến giá cả hàng hóa. Thu nhập bằng tiền mặt mà nhà nước nhận được khi họ được thu thập phụ thuộc vào khối lượng hàng hóa.
Nhiệm vụ cũng có thể là một loại kết hợp. Thuế valorem quảng cáo được tính trên một phần của sản phẩm và trên số dư vượt quá mức định mức đã thiết lập, nó bị đánh thuế ở mức đặc biệt.
Phí thay thế có thể được áp dụng. Tùy chọn được chọn trong đó thuế hải quan sẽ tối đa.
Giá trị hải quan
Các phương pháp thuế quan của ngoại thương bao gồm một thứ như giá trị hải quan. Nó được xác định ở nước ta theo hệ thống phân loại hàng hóa được thông qua bởi cộng đồng quốc tế. Giá trị hải quan là giá trị được xác định bởi người khai. Quá trình này được kiểm soát bởi các đại diện hải quan. Phương pháp chính được sử dụng trong quá trình này là xác định giá trị theo giá giao dịch khi nhập hàng.
Để đặt giá, một phương pháp tính toán nhất định được sử dụng. Ngoài chi phí trực tiếp của hàng hóa, số tiền bao gồm:
- Chi phí giao sản phẩm đến nơi nhập khẩu.
- Chi phí do người mua trả.
- Chi phí nguyên vật liệu, nguyên liệu thô hoặc các tài nguyên khác mà người mua cung cấp cho người bán để sản xuất hàng hóa xuất khẩu.
- Thanh toán giấy phép sử dụng tài sản trí tuệ, bằng sáng chế. Các khoản thanh toán như vậy được thực hiện bởi người mua khi bán sản phẩm nhập khẩu.
- Thu nhập của người bán, mà anh ta sẽ nhận được khi bán lại hoặc chuyển hàng hóa nhập khẩu, được bao gồm trong giá.
Khi chứng minh phương pháp thuế quan, một thuật ngữ như leo thang được sử dụng. Đây là sự gia tăng số lượng thuế quan khi chế biến của họ tăng lên.Biện pháp này là cần thiết để bảo vệ nhà sản xuất trong nước, kích thích nhập khẩu bán thành phẩm và nguyên liệu thô. Thông thường, hàng hóa như vậy được vận chuyển qua biên giới bởi các nước đang phát triển. Do đó, thuế áp dụng cho họ là tối thiểu.
Phương pháp xác định NMCC
Phương pháp thuế quan của NMCC được áp dụng nếu bắt buộc phải mua hoặc bán hàng hóa chịu sự điều chỉnh của các cơ quan nhà nước. Cách tiếp cận này liên quan đến việc thiết lập một giá hợp đồng tối thiểu. Nó được quy định bởi điều 22 44 của Luật Liên bang. Phương pháp thuế quan được áp dụng khi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc công trình. Các cơ quan chính phủ có liên quan giám sát quá trình này.
Giá của hợp đồng được xác định theo biểu thuế quy định. Hiệu quả của việc sử dụng ngân sách phụ thuộc vào tính chính xác của tính toán. Ngoài ra, một quy trình tương tự cho phép bạn thực hiện mua hàng thích hợp.
Giá hợp đồng tối đa ban đầu được xác định theo phương pháp thuế quan theo 44-FZ. Những dịch vụ này bao gồm:
- Thoát nước và cấp nước.
- Cung cấp nhiệt.
- Công nghiệp điện.
- Cung cấp gas.
- Viễn thông và thư.
Không nên sử dụng phương pháp điều chỉnh thuế quan này nếu chi phí hàng hóa hoặc dịch vụ cao hơn định mức được pháp luật phê duyệt.
Tính toán mẫu
Phương pháp thuế quan để xác định NMCC liên quan đến việc sử dụng một công thức đơn giản. Để hiểu nguyên tắc áp dụng phương pháp này, đáng để xem xét tính toán bằng ví dụ. Công thức xác định thuế quan như sau:
NMCC = OT * T, gdn OT - khối lượng hàng hóa được lên kế hoạch mua (đây cũng có thể là công việc và dịch vụ), T - thuế quan được thiết lập bởi các cơ quan nhà nước có liên quan.
Số lượng hàng hóa được đo bằng tiền. Phương pháp thuế quan của NMCC có thể áp dụng mức giá được thiết lập bởi các hành vi pháp lý thuộc loại thành phố. Để hiểu các tính năng của các tính toán, bạn cần xem xét thủ tục bằng ví dụ.
Vì vậy, hãy để nói, khách hàng của các công trình hoặc dịch vụ là một tổ chức nhà nước. Cô tuyên bố mở thầu trong đó nhà cung cấp nhiệt được chọn. Nó được chuyển đến cơ sở dưới dạng nước nóng. Thuế quan được thiết lập theo luật tại thời điểm ký kết hợp đồng là 2880,79 rúp. cho 1 Gcal năng lượng nhiệt. Giá này chưa bao gồm VAT.
Tổ chức sẽ mua 731,9 Gcal. Do đó, số tiền của hợp đồng là:
731,9 x 2880,79 = 2 487 971,24 rúp.
Hợp đồng trong trường hợp này không thể được ký kết trong một thời gian dài hơn thuế suất. Ngay khi nó thay đổi, bạn cần gia hạn hợp đồng. Một giao dịch mua mới đang được tổ chức. Do đó, số lượng sản phẩm được mua bằng phương pháp thuế quan này được xác định theo một cách đặc biệt. Đối với điều này, một kỹ thuật đặc biệt được sử dụng. Nó được thành lập bởi pháp luật.
Hiệu ứng thuế quan
Trong việc áp dụng các phương pháp thuế quan, bất kỳ quốc gia nào cũng có những tác động khác nhau về bản chất kinh tế. Chúng có thể có nhiều loại khác nhau. Vì vậy, có những tác động của phân phối lại (phân phối lại và thu nhập) và tổn thất (tiêu dùng và bảo vệ). Họ nên được xem xét chi tiết hơn.
Hiệu ứng thu nhập ngụ ý rằng lợi nhuận trong ngân sách tăng lên. Do đó, doanh thu từ tư nhân được chuyển sang khu vực công.
Hiệu ứng phân phối lại là phân phối lại thu nhập từ người mua cho các nhà sản xuất hàng hóa cạnh tranh với các sản phẩm nhập khẩu.
Hiệu quả của bảo vệ ngụ ý sự mất mát của bản chất kinh tế của nhà nước xảy ra do nhu cầu sản xuất trong nước. Nó được bảo vệ bởi thuế quan, cho phép bạn sản xuất nhiều sản phẩm hơn với chi phí cao.
Hiệu quả của tiêu dùng được xác định bằng cách giảm tiêu thụ sản phẩm do sự gia tăng giá trị của nó ở thị trường trong nước.
Nếu một quốc gia lớn, nó tạo ra hiệu ứng thương mại có điều kiện khi sử dụng thuế quan.Thu nhập từ việc bán sản phẩm của các nhà sản xuất nước ngoài được phân phối lại cho ngân sách. Điều này trở nên khả thi với các điều khoản thương mại được cải thiện.
Phương pháp tài chính
Chính sách thương mại áp dụng phương pháp tài chính trong quá trình chính sách hải quan. Các cách tiếp cận chính của loại hình này là trợ cấp, bán phá giá, và cả cho vay.
Trợ cấp liên quan đến việc thanh toán tiền mặt. Họ nhằm mục đích hỗ trợ các nhà xuất khẩu trong nước. Điều này gián tiếp phân biệt đối xử với hàng nhập khẩu. Trợ cấp giúp hỗ trợ sản xuất quốc gia. Đây là chính sách ưa thích mà nhiều quốc gia tuân thủ. Nó có đặc quyền so với thuế nhập khẩu và hạn ngạch.
Bán phá giá là một trường hợp cực đoan của trợ cấp. Biện pháp này cho phép bạn quảng bá sản phẩm trên thị trường thế giới. Để làm điều này, giá xuất khẩu được giảm. Chúng trở nên nhỏ hơn biên giới được thiết lập cho các sản phẩm thông thường ở các nước nhập khẩu.
Cho vay được thực hiện trên các điều kiện đặc biệt cho các nhà sản xuất trong nước. Họ nhận được tài trợ phù hợp, kích thích xuất khẩu ở một số khu vực nhất định. Trong trường hợp này, lãi suất cho vay được thiết lập dựa trên chính sách của nhà nước.
Nếu một quốc gia là thành viên của WTO, sự đối xử quốc gia được ưa chuộng nhất được công nhận là cơ sở của quan hệ thương mại.