Đối tượng của thuế là thuế thu nhập cá nhân. Tình trạng nộp thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN là loại thuế chính trực tiếp. Nó được tính bằng tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập của một cá nhân sau khi khấu trừ các chi phí thực sự được xác nhận. Tiếp theo, chúng tôi xem xét các khía cạnh liên quan đến thuế thu nhập cá nhân: đối tượng đánh thuế thu nhập cá nhân là gì, cách tính thuế, các loại thuế suất, v.v.

Giúp

Việc giải mã thuế thu nhập cá nhân ở các nguồn khác nhau có thể khác nhau, nhưng cách giải thích thì thuế thu nhập cá nhân thường được tìm thấy. Trong Pháp luật Nga, hệ thống nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định bởi Bộ luật thuế. Số tiền này được khấu trừ từ tất cả các cá nhân nhận thu nhập chính thức từ các đối tượng thuế thu nhập cá nhân, các loại sau đây được họ công nhận:

1. Lương.
2. Giải thưởng.
3. Thu nhập từ việc bán tài sản.
4. Bồi thường cho hoạt động trí tuệ.
5. Trúng số và quà tặng khác.
6. Thanh toán trên tờ khuyết tật tạm thời.

Điều đáng chú ý là thuế đối với thu nhập được đề cập không phải do chính các cá nhân trả, mà bởi các tổ chức mà nó đã được nhận. Ngoại lệ duy nhất là thu nhập nhận được bằng hiện vật.

Thật thú vị! Bất kỳ người dân nào cũng có thể độc lập tìm ra số tiền thuế bằng cách yêu cầu giấy chứng nhận từ người sử dụng lao động dưới hình thức thuế thu nhập 2 cá nhân.

Người nộp thuế

Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng tất cả các cá nhân được chia thành hai loại đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân:

1. Cư dân Liên bang Nga.
2. Những người không cư trú của Liên bang Nga, những người kiếm lợi từ các nguồn đăng ký tại Nga.

Những trạng thái được sử dụng trong thuế không liên quan đến sự hiện diện của quyền công dân trong một người hoặc nơi cư trú liên tục của anh ta, nhưng với thời gian lưu trú thực tế tại Liên bang Nga trong 12 tháng liên tiếp. Nói cách khác, ngay cả công dân của tiểu bang chúng ta cũng không thể thuộc định nghĩa của một cư dân nếu trong 12 tháng qua theo nhau, họ đã ở quê nhà dưới 183 ngày. Ngược lại, trong khi người nước ngoài có thể trở thành cư dân thuế nếu họ ở Nga từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng qua. Nhưng trong trường hợp này, điều quan trọng là phải tính đến các tiêu chuẩn của các giao thức quốc tế để loại trừ thuế kép.

Tình trạng người nộp thuế

Thư của Bộ Tài chính số 03.05.01.04 / 120 ngày 3 tháng 5 năm 2005 chỉ ra rằng tình trạng của một cư dân thuế của Liên bang Nga được chỉ định bất kể quốc tịch của cá nhân và hoàn cảnh mà anh ta cư trú trong lãnh thổ của nhà nước chúng tôi.

Việc xác nhận tình trạng thuế của người trả tiền được thực hiện trong các trường hợp sau:

1. Vào cuối nhiệm kỳ của một công dân nước ngoài hoặc một người không có quốc tịch Nga trong năm hiện tại.
2. Trong một khoảng thời gian bắt đầu sau 183 ngày ở lại lãnh thổ Nga của một công dân nước ngoài hoặc Nga, cũng như một người không có quyền công dân.
3. Vào ngày khởi hành của một công dân Nga đến thường trú ở nước ngoài trong năm dương lịch hiện tại.

Một người nước ngoài tạm trú trên lãnh thổ Nga là một người đang ở trong nước bằng Visa được cấp hoặc theo cách không liên quan đến việc lấy nó, một công dân chưa nhận được giấy phép cư trú, cũng như quyết định tạm trú.

Tài liệu chính xác định tình trạng của người nước ngoài tạm thời ở Nga là thẻ di trú, nơi lưu trữ tất cả thông tin cá nhân về anh ta, ngoài ra, nó còn kiểm soát thời gian lưu trú của anh ta. Người nước ngoài thường trú tại Nga được coi là người nhận được giấy phép cư trú.

Những gì được yêu cầu để xác nhận trạng thái

Bạn có thể nhận được xác nhận về tình trạng của người nộp thuế thu nhập cá nhân độc quyền tại Văn phòng Trao đổi Thông tin và Đối tác Quốc tế của Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga, các tài liệu được chấp nhận trên cơ sở một cửa sổ trên một đường băng. Vì vậy, hãy xem xét những tài liệu cần thiết cho việc này:

1. Một ứng dụng được viết dưới dạng miễn phí với các thông tin sau:

1. Khoảng thời gian cần thiết để có được xác nhận về tình trạng của một cư dân thuế của Liên bang Nga.
2. Tên quốc gia nơi đặt Dịch vụ Thuế, yêu cầu xác nhận này.
3. Tên viết tắt và địa chỉ cư trú của người nộp đơn ở cả hai quốc gia.
4. Số điện thoại để liên lạc.
5. Mô tả các tài liệu đính kèm.

2. Bản sao các tài liệu lập luận rằng người nộp thuế đang thực hiện thuế thu nhập cá nhân đối với một mặt hàng chịu thuế ở một quốc gia khác. Chúng bao gồm:

1. Thỏa thuận / hợp đồng.
2. Nghị quyết của đại hội đồng cổ đông về việc chi trả cổ tức.
3. Lời mời và các tài liệu có sẵn khác.
4. Bản sao của tất cả các trang của hộ chiếu Nga và nước ngoài.
5. Bảng tính toán thời gian tạm trú trên đất Nga (ở dạng tự do).
6. Ngoài ra, đối với các cá nhân không quốc tịch - bản sao tài liệu xác nhận thực tế đăng ký tại nơi cư trú tại Liên bang Nga.
7. Ngoài ra, đối với một doanh nhân cá nhân - bản sao tài liệu đăng ký với Cơ quan thuế có chứng nhận của công chứng viên (tài liệu được coi là hợp lệ trong 3 tháng), bản sao giấy chứng nhận nhập dữ liệu vào sổ đăng ký nhà nước của doanh nhân.

Một tài liệu xác nhận tình trạng của một cư dân thuế của Liên bang Nga có thể được thực thi như sau:

1. Trợ giúp trong các hình thức thành lập.
2. Bằng cách xác nhận các hình thức thích hợp được phê duyệt bởi pháp luật của một quốc gia nước ngoài.

Ở nước ta, chế độ thuế đối với thu nhập của một cá nhân chỉ phụ thuộc vào tình trạng thuế của công dân, hay nói đúng hơn, anh ta có phải là cư dân thuế của Liên bang Nga hay không. Như chúng tôi đã tìm ra trước đó, yếu tố này không được xác định bởi quốc tịch hoặc quốc tịch. Bộ phận này được chấp nhận trên toàn thế giới, vì nó cho phép bạn thiết lập các thủ tục thuế khác nhau cho cư dân và người không cư trú.

Đối tượng đánh thuế

Đối tượng đánh thuế thu nhập cá nhân được coi là lợi nhuận mà một cá nhân nhận được trong kỳ báo cáo, nghĩa là một năm dương lịch ở cả hai dạng tiền tệ và vô điều kiện, bao gồm cả lợi ích vật chất. Đối với người dân, đây là tất cả thu nhập có được ở cả Nga và ngoài bang. Đối với những người không phải là cư dân của đối tượng thuế thu nhập cá nhân, chỉ xem xét lợi nhuận nhận được từ các nguồn đăng ký tại Nga.

Một danh sách rõ ràng thu nhập nhận được từ các nguồn của Nga và nước ngoài được quy định trong điều 208 của Bộ luật Thuế, cũng nêu ra tất cả các tiêu chí phản ánh các loại thu nhập này. Thu nhập bao gồm tất cả các chi phí cho việc thực hiện công việc và các hoạt động khác, lợi nhuận từ việc bán, cũng như sử dụng tài sản khác (ví dụ: thuê nhà hoặc căn hộ), thanh toán bảo hiểm, cổ tức, v.v.

Cơ sở thuế

Cơ sở thuế cho thuế thu nhập cá nhân là sự phản ánh lợi nhuận của người nộp thuế bằng tiền mặt. Khi tính toán cơ sở thuế, tất cả thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân được tính đến cả về vật chất và hiện vật. Nói một cách đơn giản, đây là mức lương trước khi khấu trừ số tiền thuế thu nhập cá nhân (giải mã được đưa ra ngay từ đầu).

Ngoài ra, lợi ích vật chất được bao gồm trong cơ sở thuế. Chỉ những khoản được khấu trừ theo quyết định của tòa án hoặc cơ quan có thẩm quyền khác từ người nộp thuế thu nhập cá nhân cho đối tượng đánh thuế không được bao gồm ở đó, cơ sở thuế trong trường hợp này được giảm bởi số tiền khấu trừ đó.

Số tiền thuế phụ thuộc vào tỷ lệ, được biểu thị bằng phần trăm. Giá trị cơ bản là 13%, nhưng trước khi thực hiện các tính toán, cần phải thiết lập loại thu nhập và tỷ lệ tương ứng cho nó. Vậy lãi suất thuế là gì?

1. Chín phần trăm - tỷ lệ này được chấp nhận cho các loại lợi nhuận như cổ tức (cho đến năm 2015), lãi cho trái phiếu có bồi thường thế chấp được phát hành trước đầu năm 2007, lợi nhuận của những người sáng lập quy định ủy thác với bảo hiểm thế chấp, được mua trên cơ sở chứng chỉ thế chấp (với điều kiện là đã được nhận trước đầu năm 2017). Các mã trong giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân như sau: 1010, 1011 và 1110.
2. Mười ba phần trăm - với tỷ lệ này, thuế được tính trên thu nhập mà người dân thuế nhận được trong các hoạt động lao động từ các nguồn ở cả Nga và nước ngoài.
3. Mười lăm phần trăm - được sử dụng để tính thuế đối với thu nhập cá nhân từ cổ tức nhận được từ những người không cư trú thuế của các nguồn đăng ký tại Nga.
4. Ba mươi phần trăm - theo tỷ lệ này, thuế thu nhập của người không cư trú được tính, ngoại trừ một số đối tượng nhất định về thuế thu nhập cá nhân: cổ tức từ việc tham gia cổ phần vào công việc của các công ty Nga, thanh toán cho các hoạt động được thực hiện theo bằng sáng chế, tiền lương của các chuyên gia nước ngoài có trình độ cao, người nước ngoài người được tị nạn tạm thời ở Nga.
5. Ba mươi lăm phần trăm là mức thuế được sử dụng để tính số tiền khấu trừ từ các giải thưởng xổ số và giải thưởng, từ thu nhập lãi từ tiền gửi với các tổ chức tài chính, từ số tiền tiết kiệm cho các khoản vay, từ phí sử dụng tiền của người tham gia hợp tác xã tiêu dùng tín dụng, cũng như từ tiền lãi về các khoản vay phát hành cho các hợp tác xã nông nghiệp.

Thuế nào chưa nộp

Thuế đối với thu nhập cá nhân không chỉ chịu một số khoản tích lũy nhất định:

1. Lợi ích phát hành từ nhà nước.
2. Tiền lương hưu được nhà nước trả cho những người đã đến tuổi nghỉ hưu.
3. Thanh toán bồi thường hợp pháp.
4. Tiền cấp dưỡng.
5. Hỗ trợ tài chính trong trường hợp sinh con lên tới 50 nghìn rúp, thuế được khấu trừ từ số tiền trên mức này và được chuyển.
6. Thu nhập từ việc bán tài sản thuộc sở hữu trong hơn ba năm.
7. Thu nhập nhận được dưới dạng thừa kế. Thu nhập nhận được như một món quà từ người thân hoặc thành viên gia đình gần nhất.
8. Các loại thu nhập khác được quy định trong chương 23 của Bộ luật thuế.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trước khi tiến hành tính toán số tiền thuế thu nhập cá nhân, bạn nên xem xét Mã số thuế. Điều 225 mô tả quá trình này một cách chi tiết với tất cả các sắc thái hiện có. Nó nói rằng thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm của cơ sở thuế phù hợp với thuế suất. Vậy, làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân trên số tiền? Công thức như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = cơ sở thuế * thuế suất cho loại thuế này.

Dưới đây là một mẫu tính thuế thu nhập cá nhân trên tiền lương:

Thu nhập của nhân viên trong tháng vừa qua lên tới 54 nghìn rúp, không có khoản khấu trừ nào được cung cấp cho anh ta. Chúng tôi tính thuế theo tỷ lệ được phê chuẩn bởi Luật pháp là 13%, nghĩa là kế toán sẽ tích lũy thuế thu nhập cá nhân cho tổng số tiền thu nhập.

Thuế thu nhập cá nhân = 54.000 * 13% = 7.020 rúp.

Số tiền này sẽ được khấu trừ vào lương của nhân viên.

Thủ tục tính toán và điều khoản nộp thuế thu nhập cá nhân

Thủ tục tính thuế như sau:

1. Xác định tất cả thu nhập cho năm cuối cùng được cung cấp thuế. Giả sử đây là mức lương trước thuế thu nhập cá nhân.
2. Xác định mức thuế được thiết lập cho từng loại thu nhập.
3. Xác định cơ sở thuế cho thuế thu nhập cá nhân trong một năm dương lịch.
4. Tính thuế thu nhập cá nhân.
5. Tính thuế thu nhập cá nhân.

Trong một số trường hợp, các tổ chức tính thuế thu nhập cá nhân từ "đảo ngược", nghĩa là họ biết chính xác số tiền mà nhân viên sẽ nhận được trong tay và dựa trên số tiền đó. Và từ cùng một số tiền họ xác định mức lương nào sẽ được chỉ ra trong thỏa thuận lao động. Điều này chỉ có thể được thực hiện nếu nhân viên không có bất kỳ khoản khấu trừ nào.Để tính thuế thu nhập cá nhân từ đảo ngược, hãy sử dụng công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân = thu nhập của nhân viên mà anh ta nhận được * thuế suất / 100%.

Chương trình này cũng được gọi là công thức tính thuế thu nhập cá nhân trên số tiền trong tay.

Điều khoản thuế

Theo các quy tắc được thiết lập, cần phải chuyển thuế vào cùng một ngày khi việc tính toán của cá nhân được thực hiện, tối đa cho ngày hôm sau. Thời hạn cụ thể để thanh toán thuế thu nhập cá nhân tùy thuộc vào loại thu nhập, bạn có thể tự làm quen với các dữ liệu dưới đây.

1. Một trong những câu hỏi phổ biến nhất khi chuyển thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương? Chuyển giao nên được thực hiện trong ngày sau khi giải quyết.
2. Thuế khi nhận các lợi ích vật chất cũng được chuyển vào ngày hôm sau sau khi thanh toán thu nhập bằng tiền mặt tiếp theo.
3. Thu nhập bằng hiện vật.
4. Số tiền thuế thu nhập cá nhân được chuyển vào ngày hôm sau.
5. Thu nhập của nhân viên biệt phái. Thuế được trả vào ngày đầu tiên của tháng tiếp theo, trong đó báo cáo chi phí đã được phê duyệt khi trả lại cho nhân viên.
6. Quyền lợi và tiền nghỉ hè. Thuế thu nhập cá nhân được chuyển vào ngày cuối cùng của tháng này khi nhân viên nhận được khoản thanh toán.

Nếu ngày thanh toán thuế rơi vào một ngày cuối tuần hoặc ngày lễ, nó được chuyển sang ngày làm việc ưu tiên.

Quan trọng! Đối với hình phạt nộp thuế chậm được tính. Hãy cẩn thận với việc chỉ định tình trạng của người trả tiền khi nộp phạt tiền thuế thu nhập cá nhân.

Ai nên nộp thuế

Một trong những câu hỏi chính của các cá nhân là: ai nên tính toán và liệt kê thuế thu nhập cá nhân?

Trong hầu hết các trường hợp, đại lý thuế có liên quan đầy đủ đến vấn đề này, nhưng điều này chỉ áp dụng cho các công dân làm việc chính thức. Ai đến cho họ như một đại lý thuế? Đây là các doanh nghiệp và cá nhân doanh nhân trả lương cho nhân viên của họ và các khoản tích lũy khác.

Các loại còn lại của người nộp thuế thu nhập cá nhân tự nộp thuế, bao gồm:

1. Doanh nhân cá nhân.
2. Luật sư, công chứng viên và các cá nhân khác tham gia hành nghề tư nhân.
3. Công dân nhận được tiền thù lao không phải từ đại lý thuế.
4. Cá nhân lợi nhuận sau khi bán tài sản.
5. Cư dân của Liên bang Nga nhận thu nhập từ các nguồn phát ra ngoài biên giới Liên bang Nga.
6. Công dân có thu nhập mà đại lý thuế không thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
7. Những người trúng xổ số và các trò chơi rủi ro khác.
8. Người thừa kế của các tác giả và nhà phát minh, nhận thu nhập dưới dạng thù lao.
9. Các cá nhân đã nhận được lợi nhuận bằng cách đóng góp.

Khai thuế

Các loại công dân được liệt kê ở trên phải tuyên bố nghiêm ngặt thu nhập của chính họ. Điều này được thực hiện bằng cách điền và nộp tờ khai thuế dưới dạng 3-NDFL.

Báo cáo dưới dạng 3-NDFL (xem bên dưới để biết cách điền) là cần thiết cho Cơ quan Thuế tại nơi cư trú hoặc nơi lưu trú trong khung thời gian được Pháp luật phê duyệt, hoặc chính xác hơn là không muộn hơn ngày 30 tháng 4 năm 2018.

Thủ tục khai thuế thu nhập 3 cá nhân năm 2018

Theo Luật pháp, báo cáo theo hình thức 3-NDFL có thể được hoàn thành theo hai cách:

1. Trên giấy.
2. Ở dạng điện tử.

Có một số tùy chọn để gửi tài liệu đến cơ quan thuế:

1. Bàn giao trực tiếp hoặc thông qua người được ủy quyền cho cơ quan thuế tại nơi đăng ký.
2. Gửi qua thư với biên nhận giao hàng và hàng tồn kho.
3. Gửi qua các kênh viễn thông.

Khi điền tài liệu bằng tay, bạn chỉ có thể sử dụng mực đen và xanh, sự hiện diện của các chỉnh sửa và các đốm trong khai báo là không thể chấp nhận được.

Cách điền thuế thu nhập 3 cá nhân: thay đổi

Năm 2018, mẫu khai báo đã trải qua một số thay đổi, phiên bản mới quy định như sau:

1. Chương 2 - Tính toán cơ sở thuế và số tiền thuế đối với lợi nhuận bị đánh thuế ở mức 001%.
2. Trang "B" - Lợi nhuận từ các nguồn đăng ký ở nước ngoài, bị đánh thuế ở mức 001%.
3. Trang "D2" - Tính toán khấu trừ thuế tài sản đối với thu nhập từ việc bán tài sản.
4. Trang "E1" - Tính toán các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn và xã hội.
5. Trang "E2" - Tính toán các khoản khấu trừ thuế xã hội.
6. Trang "G" - Tính toán các khoản khấu trừ thuế chuyên nghiệp.

Như bạn có thể thấy, không có thay đổi cơ bản nào trong tài liệu - một số trang đã được hoán đổi hoặc kết hợp thành một, một đoạn đã được thêm vào để giúp thanh tra thuế hiểu rằng người nộp đơn là một người hưu trí và hơn thế nữa.

Ngân sách nào đóng thuế thu nhập cá nhân

Và câu hỏi cuối cùng được đặt ra bởi cả nhân viên của bộ phận tài chính và cá nhân, trong ngân sách nào để chuyển thuế thu nhập cá nhân, nghĩa là, đó là thuế khu vực hay liên bang?

Trong điều 13 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga là một sổ đăng ký đóng thuế và phí liên bang, trong đó thuế thu nhập cá nhân được chỉ định. Theo đó, thuế thu nhập cá nhân được coi là liên bang.