Các doanh nghiệp và cá nhân doanh nhân được yêu cầu nộp dữ liệu thu nhập cho nhân viên của mình cho Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang hàng năm. Thông tin được cung cấp cho năm dương lịch vừa qua và có dạng 2-NDFL.
Đặc biệt, có thể cần phải cấp giấy chứng nhận của mẫu này trực tiếp cho nhân viên để cung cấp sau này tại nơi có nhu cầu. Ví dụ, đến ngân hàng trong quá trình xử lý khoản vay. Nó cũng cung cấp cho việc sử dụng mã khấu trừ chứng chỉ 2-NDFL.
Giúp cập nhật
Các doanh nghiệp hoặc cá nhân doanh nhân theo luật được yêu cầu chỉ phản ánh những thu nhập của nhân viên mà họ đã trả trực tiếp. Thu nhập trả cho nhân viên trong chứng chỉ 2-NDFL được hiển thị với một mã cụ thể. Hơn nữa, kế toán được thực hiện cho tất cả thu nhập mà nhân viên nhận được tại doanh nghiệp và nếu nhân viên nhận được nó ở các mức khác nhau, sẽ cần phải điền vào phần thích hợp riêng cho từng tỷ lệ.
Dịch vụ thuế của Liên bang Nga đã ra lệnh cập nhật các bảng và giải mã các mã khấu trừ và thu nhập. Các mã này nên được sử dụng khi điền vào các chứng chỉ trong năm 2017 hiện tại. Vì vậy, ví dụ, mã khấu trừ 114 trong chứng chỉ 2-NDFL đã được thay đổi. Về nó dưới đây.
Cần chú ý đặc biệt tại thời điểm sửa đổi có hiệu lực. Đơn đặt hàng bắt đầu hoạt động vào cuối năm 2016, cụ thể là vào ngày 26 tháng 12. Vì vậy, khi cấp chứng chỉ cho năm ngoái, cần phải sử dụng mã cập nhật. Đó là, mã khấu trừ 126 thay vì 114 đã được áp dụng.
Tính chính xác của việc điền yêu cầu
Thật không may, Bộ luật Thuế không dạy về tính chính xác của việc điền vào các chứng chỉ, do đó, các doanh nghiệp và cá nhân doanh nghiệp nên được hướng dẫn bởi các phụ lục theo thứ tự, trong đó đầu tiên chứa danh sách và giải mã mã thu nhập, và mã khấu trừ và giải mã thứ hai cho họ.
Cần lưu ý rằng FTS lần đầu tiên sửa đổi các mã cho báo cáo thu nhập từ năm 2015. Các mã khấu trừ trong giấy chứng nhận 2-NDFL phải gắn tất cả các đại lý thuế. Do đó, trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết hơn những gì chính xác đã thay đổi.
Điều gì đã thay đổi trong mã doanh thu?
Phần lớn các mã thu nhập không thay đổi, nhưng giá trị của một số trong số chúng đã được cập nhật. Đặc biệt, một số mã 2-NDFL mới đã được thêm vào. Ví dụ, hai mã hoàn toàn mới đã được giới thiệu, phải được ghi rõ trong giấy chứng nhận cho nhiều doanh nghiệp hoặc cá nhân doanh nhân. Đặc biệt, trong chứng chỉ 2-NDFL, mã khấu trừ 2002 được áp dụng nếu nhân viên được nhận tiền thưởng liên quan trực tiếp đến kết quả sản xuất và trên thực tế, là một phần không thể thiếu của tiền lương. Về mã khấu trừ 126 thông tin sẽ được trình bày sau.
Mã 2003 - để hiển thị mức thù lao và tiền thưởng được trả bằng chi phí lợi nhuận ròng mà doanh nghiệp nhận được.
Tên đã được thay đổi cho một số mã mới. Ví dụ, trong các mã 1532, 1533 và 1535, toàn bộ bản chất của thay đổi đã được giảm xuống để loại bỏ khái niệm về giao dịch tương lai, và một sự làm rõ đã được thực hiện rằng các công cụ tài chính là phái sinh.
Mã 1532 - phản ánh thu nhập từ các hoạt động liên quan đến các công cụ tài chính, cụ thể là các chỉ số chứng khoán, chứng khoán hoặc các công cụ khác được giao dịch trên thị trường. Mã khấu trừ 501 trong 2-PIT tham chiếu thường được sử dụng. Chúng tôi sẽ xem xét nó dưới đây.
Mã 1533 - thu nhập liên quan đến các công cụ tài chính không liên quan đến các chỉ số chứng khoán, chứng khoán hoặc các công cụ khác được giao dịch trên thị trường.
Mã 1535 - với các tài liệu tài chính khác nhau được giao dịch trên thị trường, nhưng đây không phải là chứng khoán.
Trong tài liệu tham khảo 2-NDFL, mã khấu trừ 2641 - hiện có giải mã như sau: Lợi ích vật chất thu được bằng cách mua các loại chứng từ tài chính.
Sự gia tăng trong thành phần "quân sự"
Ngoài tất cả những điều này, thành phần của quân đội trên đỉnh của mã 2000 đã được tăng lên. Đối với các khoản thanh toán chịu thuế của quân đội, Dịch vụ Thuế, ngoài nội dung tiền tệ, còn có thêm trợ cấp tiền tệ. Bây giờ nó cũng không được miễn thuế. Điều này cần được tính đến khi điền vào Mẫu 2 - Thuế TNCN.
Mã 3010 đã đổi tên. Trước đây, nó trông giống như một bài báo chỉ ra thu nhập từ các chiến thắng được trả bởi những người tổ chức rút thăm trúng thưởng, xổ số và các trò chơi khác có nguy cơ (bao gồm cả máy đánh bạc). Bây giờ có vẻ như "Thu nhập dưới dạng tiền thắng được nhận trong các trò rút thăm trúng thưởng và người đặt cược."
Dịch vụ Thuế Liên bang cũng loại bỏ một số mã thu nhập khỏi danh sách. Danh sách hiện tại không có mã 2791 (phản ánh dưới dạng thu nhập của các sản phẩm nông nghiệp do các doanh nghiệp nông nghiệp sử dụng Thuế nông nghiệp thống nhất) và 1543 (thu nhập từ hoạt động được thực hiện trên tài khoản đầu tư cá nhân).
Giới thiệu mã doanh thu
Song song với điều này, mã số thuế thu nhập 2 cá nhân mới đã được giới thiệu. Phần lớn là thu nhập được tạo ra từ các hoạt động với các công cụ tài chính, ví dụ, chứng khoán. Điều đáng chú ý là họ đã tính đến hệ số chéo của doanh thu của họ trên thị trường chung.
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét một số trong số họ, mặc dù kế toán nên nghiên cứu chi tiết toàn bộ danh sách, vì năm 2017, phần lớn các doanh nhân và tổ chức cá nhân sẽ phải sử dụng chúng trong báo cáo thu nhập.
Mã 1544 - phản ánh thu nhập của một cá nhân từ các hoạt động với nhiều loại chứng khoán được giao dịch trên thị trường và được ghi lại trên một tài khoản cá nhân.
Mã 1545 - thu nhập từ hoạt động với nhiều loại chứng khoán không được giao dịch trên thị trường, nhưng được hạch toán trên tài khoản đầu tư cá nhân. Trong trường hợp nào, mã khấu trừ 403 được áp dụng trong chứng chỉ 2-NDFL? Chúng ta sẽ nói về điều này sau.
Mã 1547 - với các chứng khoán khác nhau không được giao dịch trên thị trường nhưng được phản ánh trong tài khoản đầu tư cá nhân.
Mã 1551 - thu nhập được tạo ra bởi lãi suất cho khoản vay nhận được từ các giao dịch mua lại, trong khi chúng được ghi lại trên tài khoản đầu tư cá nhân.
Mã 1552 - phản ánh thu nhập được hình thành bởi tiền lãi nhận được trong kỳ tính thuế trong tổng số các khoản vay và được ghi lại trên tài khoản đầu tư cá nhân.
Mã 1554 - thu nhập nhận được trong quá trình trao đổi chứng khoán được chuyển sang repos và được ghi lại trên tài khoản đầu tư cá nhân.
Thay đổi về mã khấu trừ
Trong phần này của Dịch vụ Thuế Liên bang đã sửa đổi thêm một chút.
Trước hết, cần lưu ý rằng dịch vụ được loại trừ khỏi danh sách 114 mã khấu trừ trong chứng chỉ 2-NDFL. Các mã khác đã được loại trừ. Tất cả các khoản khấu trừ từ 114-125 không còn được sử dụng. Thay vì các mục này, mã phạm vi 126-149 đã được phê duyệt. Chúng tôi sẽ xem xét giải mã của họ trong bài viết này một chút dưới đây.
Việc sửa đổi các khoản khấu trừ này được thực hiện theo Luật Liên bang, trong đó phân định số tiền khấu trừ cho trẻ em tùy thuộc vào số lượng của chúng:
- Quy mô của khoản khấu trừ cho lần sinh đầu tiên là một nghìn bốn trăm rúp.
- Kích thước của khoản khấu trừ cho đứa con thứ hai là một nghìn bốn trăm rúp.
- Số tiền khấu trừ cho đứa con thứ ba (tiếp theo) là ba nghìn rúp.
- Số tiền khấu trừ cho một đứa trẻ có nhóm khuyết tật và một đứa trẻ dưới 24 tuổi là mười hai nghìn rúp. Bây giờ mã khấu trừ 127 trong chứng chỉ 2-NDFL có nghĩa là gì? Câu hỏi này khiến nhiều người quan tâm.
Ngoài ra còn có một sự phân tách các mã khấu trừ cho cha mẹ và cho người giám hộ, người được ủy thác và cha mẹ nuôi. Điều này hóa ra là cần thiết, vì một phụ huynh nhận được khoản khấu trừ mười hai nghìn rúp cho một đứa trẻ khuyết tật, và một người giám hộ hoặc cha mẹ nuôi của sáu ngàn.
Bạn là ai
Cần nhớ rằng các khoản khấu trừ chỉ được cấp cho loại công nhân có thu nhập bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập là 13%. Để thực hiện quyền khấu trừ thuế, một nhân viên phải viết một bản tuyên bố bằng văn bản mà tất cả các giấy tờ cần thiết được đính kèm (giấy khai sinh). Theo đó, nếu người nộp đơn có nhiều con, thì phải xóa các bản sao khỏi tất cả các giấy chứng nhận (giấy khai sinh của một đứa trẻ đã chết sau đó hoặc một đứa trẻ trưởng thành cũng không ngoại lệ).
Trong một số tình huống nhất định, nhân viên phải cung cấp các tài liệu bổ sung, chẳng hạn như bằng chứng cho thấy cha mẹ thứ hai đã chết nếu việc khấu trừ được thực hiện cho một phụ huynh duy nhất; hoặc một chứng chỉ xác nhận rằng đứa trẻ đang được giáo dục nếu khấu trừ thuế được thực hiện cho một đứa trẻ trưởng thành, nhưng trải qua đào tạo.
Phân loại mã mới
Hãy xem xét các khoản khấu trừ phổ biến nhất. Họ được chia thành tiêu chuẩn, xã hội, đầu tư, tài sản.
Vậy các khoản khấu trừ tiêu chuẩn là gì? Phạm vi này là 104-105, 126-149. Mã khấu trừ 105 trong chứng chỉ 2-NDFL được sử dụng khá thường xuyên.
Mã 105 và 104 được coi là các khoản khấu trừ cá nhân với số tiền năm trăm rúp. và ba ngàn rúp, được cung cấp cho những người có nhiều công đức cho đất nước (cho các chiến binh, thanh lý các vụ tai nạn tại các nhà máy điện hạt nhân và những người nắm giữ giải thưởng nhà nước). Mã 126-149 sẽ được xem xét chi tiết ở cuối bài viết.
Hãy nói về các khoản khấu trừ tài sản (311-312).
Mã khấu trừ 311 có nghĩa là gì trong chứng chỉ 2-NDFL? Đây là số tiền mà người nộp thuế đã bỏ ra để xây dựng ngôi nhà của mình.
Để có được một khoản khấu trừ, bạn có thể mua đất được cung cấp cho nhà ở tư nhân, và đất có các tòa nhà dân cư trên đó. Đó là, 311 là mã khấu trừ tài sản trong chứng chỉ 2-NDFL.
Mã số 312 thuộc về loại này - khấu trừ tiền lãi trả cho thế chấp nhà ở, bao gồm tiền lãi được trả khi cho vay thế chấp.
Mã 320 đến 328 liên quan đến mã khấu trừ xã hội. Đây là các chi phí đào tạo, điều trị, bảo hiểm và đóng góp cho FIU.
- mã 320 - khấu trừ cho việc giáo dục anh chị em chưa đủ tuổi vị thành niên của mình;
- mã số 321 - khấu trừ cho việc giáo dục con cái của họ dưới độ tuổi trưởng thành;
- mã 324 - khấu trừ cho điều trị hoặc điều trị trẻ em của họ dưới độ tuổi trưởng thành;
- mã số 325 - khấu trừ phí bảo hiểm cho bản thân hoặc con cái bạn;
- mã 326 - khấu trừ để điều trị, rất tốn kém;
- mã khấu trừ 327 trong giấy chứng nhận 2-NDFL - khi người nộp thuế trả các khoản đóng góp lương hưu cho Quỹ hưu trí ngoài quốc doanh trong kỳ tính thuế;
- mã 328 - khấu trừ cho các khoản đóng góp được tài trợ cho FIU.
Mã chuyên nghiệp nằm trong khoảng từ 403 đến 405.
- mã khấu trừ 403 trong tuyên bố 2-NDFL là tổng chi phí phát sinh và được xác nhận bằng các tài liệu; chúng liên quan trực tiếp đến công việc và dịch vụ của GPA (hợp đồng dân sự);
- mã 404 - khấu trừ tiền bản quyền;
- mã 405 - khấu trừ chi phí tạo tác phẩm của tác giả.
Ngoài ra còn có các mã cho thu nhập không chịu thuế trong phạm vi từ 501 đến 510.
- mã khấu trừ 501 trong giấy chứng nhận 2-NDFL - giá trị quà tặng nhận được từ các doanh nhân và tổ chức cá nhân được tính đến tại đây; nhưng điều này cũng cần phải được ghi nhận; mã được sử dụng thường xuyên;
- mã 502 - các khoản khấu trừ cho quà tặng phát hành tại nơi làm việc và giải thưởng nhận được tại các cuộc thi;
- mã 503, 504 - các khoản khấu trừ hỗ trợ vật chất cho thuốc;
- mã 505 - khấu trừ giải thưởng khi tham gia các chiến dịch quảng cáo;
- mã 506 - khấu trừ hỗ trợ vật chất cho người khuyết tật;
- mã 507 - khấu trừ hỗ trợ vật chất cho người tham gia Chiến tranh thế giới thứ hai;
- mã 508 - khấu trừ hỗ trợ tài chính khi sinh con;
- mã 509 - khấu trừ thu nhập từ các sản phẩm do nhà sản xuất nông nghiệp cấp;
- mã 510 - khấu trừ cho các khoản đóng góp được tài trợ bổ sung cho FIU, được sử dụng bởi chủ lao động.
Khấu trừ đầu tư ít phổ biến hơn, nhưng cũng được sử dụng. Chủ yếu là những người chuyên nghiệp trong đầu tư.Mã số 601 - thu nhập dưới dạng cổ tức.
Các khoản khác làm giảm cơ sở thuế cũng được tính đến. Đây là mã khấu trừ 620 trong chứng chỉ 2-NDFL.
Cơ sở giảm 200 mã mới
Chúng tôi chú ý đến thực tế là các mã trong phạm vi 205-207, cũng như các mã 209, 210 và 220 phản ánh các khoản lỗ từ hoạt động với các chứng khoán khác nhau có giá trị tài chính. Theo đó, tên của họ đã được cập nhật.
Ngoài ra, Dịch vụ Thuế Liên bang đã phê duyệt một số mã mới. Một trong số đó là 208.
Mã số 208 - phản ánh số tiền thua lỗ từ các hoạt động với các công cụ được giao dịch trên thị trường, tài sản cơ bản của họ cũng là chứng khoán. Khoản lỗ phát sinh do các hoạt động được chỉ định thực hiện trong kỳ tính thuế được tính đến.
Mã số 221 - chi phí phát sinh do hoạt động của tài khoản đầu tư cá nhân - được loại trừ khỏi danh sách mã khấu trừ, tuy nhiên, một số mã mới đã được thêm vào từ 225 đến 241. Các mã này phản ánh các khoản khấu trừ cho các hành động với chứng khoán và các công cụ tài chính khác, và khác với mã trong tài liệu tham khảo 2-NDFL 2016
Ngoài ra, Dịch vụ Thuế Liên bang đã giới thiệu các loại khấu trừ hoàn toàn mới. Các mã này nằm trong phạm vi từ 250 đến 252 và xác định các khoản khấu trừ liên quan đến tài khoản đầu tư cá nhân và các hoạt động trên đó. Liên quan đến những thay đổi này, mã 617 (phản ánh thu nhập từ các hoạt động được thực hiện trên tài khoản cá nhân) đã bị xóa khỏi danh sách mã thu nhập và khấu trừ.
Mã 250-252 phản ánh số tiền có thể làm giảm quy mô của cơ sở thuế trên cơ sở Bộ luật thuế.
Mã khấu trừ tiêu chuẩn và giải thích của họ
Vì vậy, một loạt các khoản khấu trừ tiêu chuẩn mới cho trẻ em. Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn các mã mới và giải mã chúng.
Mã khấu trừ 126 - phản ánh khoản khấu trừ dành cho đứa trẻ đầu tiên chưa đến tuổi trưởng thành, cũng cho trẻ em học toàn thời gian, hoặc sinh viên tốt nghiệp, cư dân, thực tập sinh, học viên dưới 24 tuổi. Nó được cung cấp cho cha mẹ hoặc người phối ngẫu của anh ta, cha mẹ nuôi, trong sự chăm sóc của đứa trẻ này. Số tiền khấu trừ là 1400 rúp.
Mã khấu trừ 127 trong chứng chỉ 2-NDFL - phản ánh khoản khấu trừ được cung cấp cho đứa trẻ thứ hai (trẻ vị thành niên), cũng cho trẻ em học toàn thời gian, hoặc sinh viên tốt nghiệp, cư dân, thực tập sinh, học viên không đủ 24 tuổi. Nó được cung cấp cho cha mẹ hoặc người phối ngẫu của anh ta, cha mẹ nuôi, trong sự chăm sóc của đứa trẻ này. Đã thay thế mã khấu trừ 115 trong chứng chỉ 2-PIT trong năm mới. Số tiền khấu trừ là 1400 rúp.
Mã số 128 - phản ánh khoản khấu trừ dành cho trẻ thứ ba (và tiếp theo) dưới độ tuổi trưởng thành, cũng như trẻ em dưới 24 tuổi, nếu là sinh viên toàn thời gian, học nội trú, học cao học, thực tập hoặc là học viên. Nó được cung cấp cho cha mẹ hoặc người phối ngẫu của anh ta, cha mẹ nuôi, trong đó chăm sóc đứa trẻ. Khoản khấu trừ sẽ là 3000 rúp.
Mã 129 - khấu trừ cho trẻ em thuộc nhóm khuyết tật, cũng như trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian, học tại nơi cư trú, trường đại học, thực tập hoặc là học viên. Nó được cung cấp cho cha mẹ hoặc vợ / chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, trong đó chăm sóc đứa trẻ. Khoản khấu trừ là 12.000 rúp.
Mã 130, 131, 132, 133 - phản ánh khoản khấu trừ được cung cấp cho trẻ vị thành niên thứ nhất, thứ hai, thứ ba và sau đó, đối với trẻ khuyết tật, cũng dành cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là học sinh toàn thời gian học tại nơi cư trú, sau đại học, thực tập hoặc là học viên. Nó được cung cấp cho cha mẹ nuôi, người được ủy thác, người giám hộ hoặc người phối ngẫu của cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác. Mã khấu trừ 126 được sử dụng thường xuyên hơn 130.
Mã số 134 - một khoản khấu trừ kép cho một đứa trẻ đầu tiên chưa đến tuổi thành niên, cũng dành cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian, học nội trú, nghiên cứu sau đại học, thực tập hoặc là học viên. Cung cấp cho cha mẹ hoặc cha mẹ nuôi, nếu anh ta là người duy nhất. Việc khấu trừ được tính bằng số tiền 2800 rúp.
Mã 135 - một khoản khấu trừ kép được thực hiện cho đứa trẻ đầu tiên chưa đến tuổi thành niên, cũng dành cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian, học nội trú, tốt nghiệp, thực tập hoặc là học viên. Cung cấp cho cha mẹ nuôi (người giám hộ hoặc người giám hộ), nếu anh ta là người duy nhất. Số tiền khấu trừ là 2800 rúp.
Mã 136 - phản ánh khoản khấu trừ (gấp đôi) cho đứa trẻ thứ hai (trẻ vị thành niên), cũng cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian, học nội trú, nghiên cứu sau đại học, thực tập hoặc là học viên. Nó được cung cấp cho cha mẹ (cha mẹ nuôi), nếu anh ta là người duy nhất. Khoản khấu trừ sẽ là 2800 rúp.
Mã số 137 - phản ánh khoản khấu trừ (gấp đôi) cho đứa trẻ thứ hai, vẫn còn là trẻ vị thành niên, cũng dành cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian, học nội trú, học cao học, thực tập hoặc là học viên. Cung cấp cho cha mẹ nuôi, người giám hộ hoặc người giám hộ, nếu một người là duy nhất. Khoản khấu trừ là 2800 rúp.
Mã số 138 - khấu trừ kép cho trẻ em thứ ba (tiếp theo) dưới độ tuổi trưởng thành, cũng dành cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian, học nội trú, học cao học, thực tập hoặc là học viên. Cung cấp cho cha mẹ hoặc cha mẹ nuôi, nếu anh ta là người duy nhất. Số tiền khấu trừ là 6000 rúp.
Mã 139 - một khoản khấu trừ kép cho đứa trẻ thứ ba (và mỗi đứa trẻ tiếp theo) là trẻ vị thành niên, cũng cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian học tập tại nơi cư trú, trường đại học, thực tập hoặc là học viên. Nó được cung cấp cho cha mẹ nuôi, người được ủy thác, nếu anh ta là người duy nhất. Khoản khấu trừ là 6.000 rúp.
Đây không phải là toàn bộ diễn giải của các mã khấu trừ trong chứng chỉ 2-NDFL.
Các mã từ 140 đến 149 là các khoản khấu trừ kép được cung cấp cho trẻ thứ nhất, thứ hai, thứ ba hoặc có một nhóm khuyết tật, cũng dành cho trẻ em dưới 24 tuổi, nếu chúng là sinh viên toàn thời gian học tại nơi cư trú, sau đại học, thực tập hoặc là học viên. Nó được cung cấp cho cha mẹ hoặc cha mẹ nuôi (một để lựa chọn) nếu có đơn của cha mẹ thứ hai hoặc cha mẹ nuôi, là cha mẹ nuôi, vì đã từ chối nộp thuế.
Từ bài viết này, chúng tôi đã tìm hiểu về việc giới thiệu mã khấu trừ thuế mới trong chứng chỉ 2-NDFL.