Mức độ lợi nhuận của doanh nghiệp

Các chỉ số lợi nhuận phản ánh ở một mức độ nhất định hiệu quả kinh tế của công ty. Trên chúng bạn có thể xác định tính hợp lý của việc sử dụng tiền mặt, lao động, vật chất và các tài nguyên khác. Việc tính toán mức độ lợi nhuận là tỷ lệ thu nhập trên tài sản hoặc các dòng chảy hình thành nên nó. Hãy để chúng tôi xem xét thêm thể loại này chi tiết hơn.

Doanh thu bán hàng

Tỷ lệ này minh họa tỷ lệ thu nhập cho mỗi rúp kiếm được. Theo quy định, nó được định nghĩa là tỷ lệ lợi nhuận ròng (sau thuế) trong một khoảng thời gian cụ thể so với khối lượng bán hàng, được biểu thị bằng tiền mặt trong cùng thời gian. Hệ số này hoạt động như một chỉ số. chính sách giá tổ chức, phản ánh khả năng kiểm soát chi phí của nó. Các loại sản phẩm và chiến lược cạnh tranh được coi là các danh mục chính ảnh hưởng đến mức độ lợi nhuận. Công thức để xác định nó như sau:

Pn = Chn / V,

Trong đó Pn là hệ số mong muốn;

PP - thu nhập ròng;

Trong - doanh thu.

Xác định hiệu quả của việc thực hiện thường được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động của một công ty. Ngoài các cách trên, có nhiều cách khác để bạn có thể xác định mức độ lợi nhuận. Tuy nhiên, bất kể phương pháp nào, các tính toán chỉ sử dụng dữ liệu về tổn thất / thu nhập của công ty. Ví dụ:

• RP EBIT - số tiền thu nhập từ bán hàng trước thuế và lãi từ mỗi rúp doanh thu.
• Lợi nhuận ròng Pn. Khi tính toán, thu nhập trên mỗi rúp của tiền bán hàng được sử dụng.
• RP / RUB (đầu tư vào sản xuất và tiếp thị).

Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính, mức độ lợi nhuận của việc thực hiện được sử dụng để đánh giá hiệu quả của công việc và quy trình định giá.

Chỉ định được chấp nhận

Hiệu quả bán hàng được tính bằng tỷ lệ thu nhập ròng trên ròng (doanh thu) từ tất cả các loại bán hàng. ROS thường được sử dụng trong các công thức. Các định nghĩa sau đây được coi là đồng nghĩa với khái niệm này:

• Tỷ lệ thu nhập ròng.
• Mức lợi nhuận sản phẩm.
• Thu nhập ròng cụ thể.
• Lợi nhuận trên doanh thu.
• Lợi nhuận của hàng hóa được bán và như vậy.

Hệ số được xác định như sau:

ROS = N1 \ NS x 100%,

trong đó NI - thu nhập ròng (rúp);

NS - net (doanh thu) từ tất cả các loại bán hàng (rúp).

Bổ nhiệm

Mức độ lợi nhuận của bán hàng phản ánh hiệu quả của hoạt động kinh doanh và hoạt động của công ty, minh họa cho khối lượng thu nhập ròng từ đồng rúp của doanh số. Nói cách khác, giá trị cho biết số tiền còn lại sau khi trang trải chi phí hàng hóa, thuế và lãi suất tín dụng. Tỷ lệ này phản ánh mức độ lợi nhuận của công ty trong việc bán sản phẩm trên thị trường. Nó cũng cho phép bạn xác định phần chia sẻ chi phí trong bán hàng.

Điểm quan trọng

Cần lưu ý rằng đối với doanh thu bằng nhau, lợi nhuận trước thuế và chi phí cho hai công ty khác nhau, lợi nhuận của việc bán hàng có thể có sự khác biệt đáng kể. Sự khác biệt bị ảnh hưởng bởi số tiền lãi trên số tiền thu nhập ròng. Mức độ lợi nhuận của bán hàng được xác định bởi hiệu suất trong kỳ báo cáo. Tỷ lệ này không phản ánh hiệu quả kế hoạch và có thể xảy ra của các khoản đầu tư dài hạn. Ví dụ, khi một công ty chuyển sang các danh mục hàng hóa hoặc công nghệ đầy hứa hẹn mới cần tài trợ đáng kể, hiệu suất bán hàng có thể tạm thời giảm.Tuy nhiên, nếu công ty đã chọn chiến lược phù hợp, sau đó sẽ có sự gia tăng về mức độ lợi nhuận, vì các chi phí phát sinh sẽ trả hết trong một thời gian hợp lý. Về vấn đề này, việc giảm giá trị trong kỳ báo cáo có thể được coi là không đủ hiệu quả của công ty.

Ví dụ

Năm 2014, doanh thu từ việc bán công ty lên tới 1,12 triệu đô la, trong năm tiếp theo, nó đã tăng lên 1,31 triệu. Thu nhập ròng năm 2014 - 297 nghìn đô la, và năm 2015 - 308. Hãy xác định mức độ lợi nhuận đã thay đổi bao nhiêu. Công thức sẽ như sau:

Năm 2014: ROS = 297/1120 = 0.2652 (26,52%).

Đối với năm 2015: ROS = 308/1310 = 0,2351 (23,51%).

Thay đổi được xác định như sau:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

Như vậy, năm 2015, mức sinh lời giảm 3,01%.

Chỉ định các hệ số khác nhau

Như đã đề cập ở trên, mức độ lợi nhuận của một doanh nghiệp minh họa hiệu quả của việc sử dụng tài chính, lao động, vật chất và các nguồn lực khác. Trong hầu hết các ấn phẩm, khái niệm này được hiểu là một hệ số hiệu quả kinh tế, có lợi nhuận. Chính từ "lợi nhuận" đến từ người Đức. Các thể loại được xem xét hoạt động như một đặc điểm số quan trọng. Trong giới kinh tế, các chỉ định về lợi nhuận sau đây được sử dụng:

• ROFA (tài sản cố định).
• ROM (sản phẩm).
• VAI TRÒ (nhân viên).
• ROS (bán hàng).
• ROA (tài sản).
• ROIC (thường trực (đầu tư) vốn).
• BEP (lợi nhuận cơ bản trên tài sản).
• ROE (vốn chủ sở hữu).

Các công thức sau đây cũng được sử dụng:

• ROM = PP / chi phí x 100%.
• ROFA = Chp / HĐH x 100%.
• ROS = lợi nhuận từ doanh thu / doanh thu x 100%.
• ROA = Op / A x 100%.
• BEP = EBIT / A x 100%.
• VAI TRÒ = PP / số lượng x 100%.
• ROE = Tây Bắc / SK x 100%.

Chp - lợi nhuận ròng;

Sk - vốn chủ sở hữu;

A - tài sản;

HĐH - tài sản cố định;

Op - lợi nhuận hoạt động.

Hiệu quả của công ty

Mức độ lợi nhuận của sản xuất phản ánh hiệu quả của việc sử dụng tài sản cố định. Tỷ lệ này được định nghĩa là tỷ lệ thu nhập so với giá trị trung bình của tài sản hiện tại và tài sản cố định. Lợi nhuận của công ty và lợi nhuận mà nó nhận được có liên quan chặt chẽ với nhau. Thu nhập đóng vai trò là một phạm trù kinh tế cụ thể, thể hiện quan hệ kinh tế và công nghiệp phát sinh liên quan đến việc hình thành và tiếp tục sử dụng sản phẩm. Trong lĩnh vực thực, thu nhập có hình thức vật chất và đại diện cho tiền mặt, lợi ích, quỹ, tài nguyên. Nếu một công ty tạo ra bất kỳ lợi nhuận, thì nó được coi là có lãi. Các giá trị được sử dụng để xác định hệ số phản ánh lợi nhuận tương đối.

Đánh giá sự ổn định tài chính

Nó dựa trên phân tích các giá trị tuyệt đối và tương đối. Việc đầu tiên cho phép bạn theo dõi các động lực của thu nhập trong các giai đoạn cụ thể. Để có được kết quả đáng tin cậy hơn, các tính toán được thực hiện có tính đến lạm phát. Các giá trị tương đối được trình bày dưới dạng các lựa chọn cho tỷ lệ thu nhập và vốn đã được đầu tư trong quá trình. Về vấn đề này, họ ít bị ảnh hưởng bởi lạm phát.

Điều đáng nói là giá trị tuyệt đối của lợi nhuận không phải lúc nào cũng cho phép bạn có được ý tưởng chính xác về lợi nhuận của một công ty cụ thể. Điều này là do thực tế là, trong số những thứ khác, nó ảnh hưởng đến quy mô của công ty và chất lượng công việc của nó. Để có được kết quả chính xác hơn, do đó, một giá trị tương đối được sử dụng. Trong chất lượng của cô, đặc biệt, là mức độ lợi nhuận. Việc xem xét các giá trị là cần thiết so với các giai đoạn khác. Điều này sẽ cho phép bạn rút ra kết luận đúng về động lực phát triển của công ty.

Các tính năng chính

Mức sinh lời của công ty phản ánh mức độ thua lỗ và lợi nhuận. Giá trị đặc trưng cho kết quả phát triển tài chính và hiệu quả công việc. Chúng thể hiện lợi nhuận tương đối, được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của chi tiêu vốn từ các vị trí khác nhau.Các đặc điểm quan trọng nhất của môi trường thực tế trong đó thu nhập và doanh thu được tạo ra là các giá trị lợi nhuận. Chúng được sử dụng trong một phân tích so sánh về hạnh phúc tài chính. Các yếu tố chính được sử dụng trong đánh giá là lợi nhuận của sản phẩm vốn và ý nghĩa chung của nó. Hãy xem xét chúng chi tiết hơn.

Đặc tính của các yếu tố

Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu phản ánh việc sử dụng hiệu quả tài sản do công ty nắm giữ. Lợi nhuận sản phẩm được thể hiện dưới dạng doanh thu trên mỗi đơn vị sản phẩm được bán. Nó có thể tăng khi giá sản phẩm tăng, với điều kiện là chi phí hoạt động không đổi hoặc chi phí đầu ra giảm trong khi duy trì giá bán không đổi. Tổng giá trị lợi nhuận được thể hiện liên quan đến sự cân bằng của doanh thu với số lượng trung bình của tài sản cố định và tài sản bình thường làm việc.

Hệ số này quyết định lợi nhuận của công ty. Nói cách khác lợi nhuận tổng thể phản ánh mức tăng vốn bằng với doanh thu được tạo ra trước lãi suất, nhân với 100% và chia cho tài sản. Giá trị này được coi là chìa khóa trong phân tích lợi nhuận. Một định nghĩa chính xác hơn của chỉ số được thực hiện bằng cách tính toán lợi nhuận. khối lượng sản xuất và số vòng quay tài sản. Yếu tố đầu tiên là sự phụ thuộc của tổng thu nhập vào chi tiêu. Số lượng vòng quay vốn là tỷ lệ lợi nhuận trên giá trị tài sản.

Thu nhập

Trong điều kiện thị trường, lợi nhuận được coi là đặc điểm chính của hiệu quả của công ty. Điều này là do thực tế là nó tập trung tất cả các tổn thất, chi phí và thu nhập, và cũng tóm tắt các kết quả thu được trong quá trình quản lý. Lợi nhuận được xác định bởi lợi nhuận, hiệu quả của các doanh nghiệp và các nhóm của họ được điều tra. Doanh thu đóng vai trò là một trong những nguồn kích thích chính của phát triển thương mại và xã hội, lao động, tăng khối lượng tài sản của công ty, tài sản riêng, v.v. Phân tích lợi nhuận được thực hiện cho toàn bộ công ty, các đơn vị tự hỗ trợ, các ngành công nghiệp (mua sắm, phục vụ, thương mại, vận tải, vv). Khi đánh giá, việc thực hiện kế hoạch và động lực của doanh thu được nghiên cứu, ảnh hưởng của các yếu tố khác nhau đến giá trị của nó thay đổi. Ngoài ra, dự trữ để tăng lợi nhuận ròng được xác định, nghiên cứu và thực hiện.

Các yếu tố ảnh hưởng

Doanh thu từ việc bán hàng hóa phụ thuộc vào hoàn cảnh khác nhau. Trong số những thay đổi của họ:

1. Giá trị trung bình của chi phí phân phối.
2. Khối lượng doanh thu sản phẩm.
3. Tổng thu nhập trung bình mà các công ty thương mại có sẵn theo ý của họ.

Tác động của những thay đổi trong khối lượng hàng hóa được đo lường khi nó đi lệch khỏi các chỉ số kế hoạch. Chúng cũng có thể được xác định bằng cách nhân động lực với hệ số lợi nhuận cơ bản từ việc bán sản phẩm theo phần trăm doanh thu (thực tế cho giai đoạn trước hoặc theo kế hoạch). Giá trị kết quả nên được chia cho 100. Tác động của thay đổi giá trị trung bình của tổng thu nhập và chi phí phân phối được thiết lập bằng cách nhân doanh thu thực tế của hàng hóa trong kỳ báo cáo với độ lệch so với kế hoạch hoặc theo động lực đối với chúng.

Kết quả được chia cho một trăm. Thu nhập giữ lại Ngoài ra, nó bị ảnh hưởng bởi những thay đổi trong giá trị thu nhập và tổn thất từ ​​doanh thu khác, chi phí không hoạt động và tổn thất. Tác động của chúng được xác định bằng tính toán trực tiếp. Lợi nhuận bán có được bằng cách trừ vào tổng thuế thu nhập gộp và các khoản thanh toán bắt buộc khác được đánh thuế dựa trên phí bảo hiểm thực hiện trong thương mại, cũng như chi phí phân phối.

Thu nhập, chi phí và lỗ không hoạt động

Nhiều chỉ số ảnh hưởng đến kết quả tài chính là kết quả của những thiếu sót nhất định trong công việc. Điều này phải được tính đến trong quá trình phân tích.Việc đánh giá thu nhập, lỗ và chi phí không hoạt động được thực hiện trên cơ sở mẫu số 2 Báo cáo về các khoản lỗ và lợi nhuận và dữ liệu kế toán phân tích của họ. Cần chú ý chặt chẽ trong đánh giá với các lý do hình thành các khoản lỗ và chi phí không hoạt động và để phát triển các biện pháp để ngăn chặn chúng.

Tiền giả, tiền phạt và tiền phạt nhận được vào cuối và đầu năm vượt quá số tiền phải trả. Nhưng tốc độ tăng trưởng của các khoản khấu trừ này cao hơn đáng kể so với doanh thu. Các khoản tiền phạt được liệt kê bởi các nhà cung cấp, khách hàng và các pháp nhân khác cho thấy vi phạm kỷ luật hợp đồng của họ. Về vấn đề này, những khoản thu này không nên được coi là tích cực. Khi có thu nhập, người ta nên đánh giá mức tăng đáng kể về cổ tức đối với chứng khoán, doanh thu từ trái phiếu thuộc sở hữu của công ty, lợi nhuận từ tài sản cho thuê và chênh lệch tỷ giá hối đoái trên các giao dịch và tài khoản bằng ngoại tệ.