Hiệu quả của tổ chức phản ánh kết quả cuối cùng của việc sử dụng tài nguyên trong một khoảng thời gian nhất định. Nó được đặc trưng bởi tăng năng suất, chất lượng công suất và vật liệu. Tuyệt đối và chỉ tiêu tương đối. Cái trước bao gồm lợi nhuận và các biến chi phí khác. Thứ hai là hiệu quả chi phí. Đối với mục đích phân tích, dữ liệu tính toán được so sánh với kế hoạch hoặc với các chỉ số cho các giai đoạn trước.
Tinh chất
Khả năng sinh lời là một chỉ số chung đặc trưng cho các hoạt động của tổ chức về mặt tỷ lệ chi phí - lợi ích. Kết quả cuối cùng bị ảnh hưởng bởi các điều kiện nội bộ (tổ chức) và thị trường. Nhóm đầu tiên bao gồm động lực của năng suất, đặc tính kỹ thuật của thiết bị, cách thức tổ chức công việc, ... Các yếu tố bên ngoài bao gồm giá tài nguyên mà doanh nghiệp sử dụng để sản xuất sản phẩm và chi phí của sản phẩm hoàn chỉnh.
Sự gia tăng lợi nhuận đi kèm với sự tăng tốc của thương mại, giảm chi phí, tăng giá bán. Các nhà kinh tế phương Tây tin rằng cường độ vốn, chất lượng sản phẩm, chia sẻ của công ty trong phân khúc và các chỉ số khác cũng có tầm quan trọng đáng kể.
Lợi nhuận trên tài sản
Chỉ số hiệu quả của việc sử dụng các nguồn tài chính phản ánh số tiền từ lợi nhuận đã được đầu tư vào các tòa nhà, thiết bị, thành phẩm:
R ak = (Lợi nhuận ròng (PE) / Giá trị trung bình hàng năm của tất cả các tài sản) x 100%.
Một cách riêng biệt, hiệu quả hoạt động của tài sản sản xuất và tài sản hiện tại được tính toán.
Lợi nhuận trên tài sản = PE x 100% / Chi phí bình quân gia quyền của tài sản cố định.
P khoảng = PE x 100% / Chi phí trung bình của OA.
Hãy xem xét một ví dụ về phân tích các chỉ số.
| Dữ liệu | Kế hoạch | Sự thật | Độ lệch |
| 1. Lợi nhuận ròng | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. Chi phí trung bình của HĐH | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. Chi phí trung bình của tài sản vô hình | - | 110 | +110 |
| 4. Chi phí trung bình của viêm khớp | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Tổng tài sản (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Khả năng sinh lời = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Tỷ lệ chi phí-hiệu quả tăng 0,14 điểm. Sau khi tiến hành phân tích nhân tố, chúng ta có thể kết luận rằng những điều sau đây ảnh hưởng đến sự tăng trưởng:
- lợi nhuận tăng: 120/21620 x 100% = + 0,56 điểm;
- thay đổi giá trị tài sản: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 điểm.
Đó là, hiệu quả sử dụng tài sản đã tăng lên do tăng trưởng lợi nhuận.
Hiệu quả vốn
Lợi tức đầu tư cho thấy chất lượng sử dụng vốn đầu tư vào tổ chức. Nó được tính theo công thức:
P và = Lợi nhuận trước thuế / (Bảng cân đối kế toán - Nợ ngắn hạn) x 100%.
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (SC) cho thấy mức lợi nhuận rơi vào đơn vị vốn của tổ chức:
P ck = PE / CK x 100%.
Nó có ý nghĩa cho một doanh nghiệp để nhận được các khoản vay nếu hiệu quả vốn tăng sau khi đầu tư thêm tiền. Người cho vay và chủ sở hữu của tổ chức mong đợi thu nhập trong tương lai từ các quỹ đầu tư. Từ quan điểm trước đây, tỷ lệ hoàn vốn của các khoản vay được thể hiện bằng công thức sau:
R zk = Lãi cho các khoản vay / (Cho vay dài hạn + Cho vay ngắn hạn) x 100%.
Các cổ đông tính toán lợi nhuận của họ khác nhau:
R zk = PE / Vốn vay x 100%.
Hiệu quả của việc sử dụng tổng số vốn được tính theo công thức:
P cap = (Chi phí vay + PE) / Số dư (tổng) số dư x 100%.
Thay đổi
Hiệu quả chi phí của doanh nghiệp có thể được phân tích bằng cách so sánh các chỉ số về hiệu quả sử dụng tài sản và vốn.Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu tăng nếu tỷ lệ các khoản phải thu tăng. Sự khác biệt giữa hai chỉ số này tạo thành hiệu ứng của đòn bẩy tài chính. Nếu lợi nhuận tăng thông qua việc sử dụng các khoản vay, thì lợi nhuận trên tài sản, lãi ròng của các khoản vay, lớn hơn 0. Trong những trường hợp như vậy, họ nói rằng lợi nhuận của khoản vay bao gồm các chi phí sử dụng.
Vai đòn bẩy tài chính - đây là tỷ lệ vốn vay trong tổng số nợ phải trả. Cấu trúc hình thành của tổ chức Nguồn tiền mặt được coi là tối ưu nếu có sự gia tăng tối đa lợi nhuận của công ty bảo hiểm với mức rủi ro chấp nhận được.
Thành phần của doanh thu và chi phí sản xuất cũng ảnh hưởng đến động lực của lợi nhuận. Nếu khối lượng bán hàng đang tăng lên, và phạm vi sản phẩm bị chi phối bởi các sản phẩm có lợi nhuận, thì hiệu quả sẽ tăng lên. Các yếu tố bên trong cũng bao gồm chất lượng sản phẩm, nhịp điệu của các lô hàng và sản xuất và tốc độ của giấy tờ. Công ty có thể ảnh hưởng đến các chỉ số này một cách độc lập. Nhưng chi phí nguyên vật liệu, tuân thủ các điều khoản của hợp đồng, các hình thức định cư hiện hành, chi phí bổ sung có thể phát sinh do không tuân thủ các điều kiện cung cấp, tổ chức không thể kiểm soát.
Một phân tích định tính về ước tính lợi nhuận liên quan đến việc theo dõi:
- tính năng động của tỷ lệ chi phí so với doanh thu;
- nguồn hình thành lợi nhuận ròng;
- cấu trúc của hành chính, thương mại, điều hành và các chi phí khác;
- tiến hành phân tích nhân tố về sự hình thành của từng chỉ tiêu (tăng trưởng nhanh về lợi nhuận của doanh số có thể được hình thành cả do lợi nhuận lớn và là kết quả của việc tối ưu hóa cấu trúc chi phí).
Doanh thu bán hàng
Tỷ suất lợi nhuận = Thu nhập bán hàng / Biên lãi gộp x 100%.
Doanh thu bán hàng cho thấy sự chia sẻ thu nhập trong doanh thu. Nếu chỉ số giảm động lực, thì điều này cho thấy khả năng cạnh tranh thấp của sản phẩm, giảm nhu cầu. Với cơ cấu bán hàng không đổi, lợi nhuận bán hàng phụ thuộc vào giá cả và mức chi phí. Một sự gia tăng chất lượng trong lợi nhuận đạt được bằng cách tăng chỉ số đầu tiên so với nền tảng của sự giảm thứ hai. Để làm điều này, tổ chức phải tập trung vào các điều kiện thị trường, điều tiết một cách có hệ thống giá cả, kiểm soát chi phí sản xuất, xem xét và cập nhật các loại.
Chỉ tiêu hiệu quả chi phí
Lợi nhuận từ các hoạt động có thể được tính theo công thức:
Lợi nhuận của việc bán hàng = tình trạng khẩn cấp / Chi phí bán hàng x 100%.
Chỉ số tương tự có thể được tính khác nhau:
P prod = Lợi nhuận gộp / Chi phí x 100%.
Trong tử số, bạn có thể đặt thu nhập từ việc bán hàng. Sau đó, công thức sẽ phản ánh mức độ lợi nhuận của doanh nghiệp từ một rúp chi cho sản xuất sản phẩm. Chỉ số này có thể được tính như một toàn bộ tổ chức, và cho từng đơn vị, loại hàng hóa. Trong trường hợp thứ hai, công thức sau đây được sử dụng:
P ol = (Giá - Chi phí) / chi phí x 100%.
Động lực của chỉ báo phụ thuộc vào:
- Cơ cấu sản phẩm bán ra. Sự gia tăng tỷ trọng của hàng hóa có lợi nhuận góp phần tăng lợi nhuận.
- Việc tăng chi phí ảnh hưởng xấu đến hiệu quả sản xuất.
- Giá tăng cũng làm tăng lợi nhuận.
Một chỉ số quan trọng khác là hiệu quả chi phí hoạt động. Công thức
R op = Thu nhập hoạt động / Chi phí hoạt động x 100%.
Nó cho thấy bao nhiêu lợi nhuận rơi vào 1 rúp chi phí.
Lợi nhuận của hoạt động chính phản ánh hiệu quả của không chỉ các quy trình sản xuất, mà cả tiếp thị sản phẩm.
Lợi nhuận của chi phí = Lợi nhuận từ bán hàng / Tổng chi phí x 100%.
Tử số tính đến giá vốn hàng bán, chi phí thương mại và hành chính.
Chỉ số sau đây đưa ra một bức tranh tổng thể về hiệu quả của việc sử dụng vốn:
Lợi nhuận = Tổng chi phí / Khối lượng sản phẩm được bán x 100%.
Ví dụ
Doanh thu năm 2014 lên tới 3397,3 nghìn rúp, chi phí sản xuất - 2609,4 nghìn rúp. Lợi nhuận gộp từ bán hàng - 787,9 nghìn rúp. Cần xác định mức độ hiệu quả chi phí của chi phí cho giai đoạn hiện tại và tương lai, nếu biết rằng năm 2015, việc tăng giá cho các sản phẩm sẽ là 26% và đối với nguyên liệu - 37%.
Chúng tôi tính toán mức độ lợi nhuận cho năm hiện tại: (787.9 / 2609.4) x 100 = 30.2%.
Giá tăng sẽ ảnh hưởng đến chi phí: 1,26 / 1,37 = 0,92.
Xác định mức sinh lời theo kế hoạch: 0,02 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.
Ngưỡng lợi nhuận
Như được hiển thị ở trên, hiệu suất có thể được tính bằng cách sử dụng một số chỉ số. Tử số của các công thức là tổng, hoạt động, lợi nhuận ròng và thậm chí thu nhập từ bán hàng. Các nền tảng trung gian của thành phố trực tuyến, hiển thị điểm hòa vốn hoặc lợi nhuận của chi phí cố định. Cô tính toán mức độ hoạt động kinh doanh tối đa mà công ty không nhận được thu nhập, nhưng cũng không bị lỗ:
Pr = chi phí cố định / tỷ suất lợi nhuận gộptrong đó:
Sqm = (Doanh thu - Lợi nhuận gộp) / Doanh thu.
Công ty bị lỗ nếu khối lượng bán hàng dưới mức lợi nhuận cận biên và ngược lại. Với sự tăng trưởng của khối lượng bán hàng chi phí cố định trên mỗi đơn vị sản phẩm được giảm và các biến không thay đổi. Ngưỡng lợi nhuận có thể được tính cho toàn bộ phạm vi và cho từng loại sản phẩm.
Sản xuất
Các tổ chức tham gia sản xuất sản phẩm tính toán lợi nhuận của hoạt động chính:
Lợi nhuận trên chi phí sản xuất = (Doanh thu - Tổng chi phí) / Tổng chi phí x 100%.
Công thức này tính đến tất cả các chi phí của doanh nghiệp: mua nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thanh toán tiền lương cho công nhân, tiền thuê nhà, tiền điện nước, chi phí quảng cáo, v.v ... Trong sản xuất, nguyên liệu và nguyên liệu ảnh hưởng đến chi phí nhiều nhất. Hiệu quả chi phí sản xuất, công thức tính toán được trình bày ở trên, cho thấy lợi nhuận mà một rúp đầu tư vào chi phí sẽ mang lại bao nhiêu.
Ví dụ
| Chỉ tiêu | Tổ chức 1 | Tổ chức 2 |
| Doanh thu (triệu rúp) | 1,5 | 2,4 |
| Tổng chi phí (mln rúp) | 0,5 | 1,2 |
Tìm lợi nhuận từ việc bán hàng, vì sự khác biệt giữa doanh thu và chi phí:
1) 1,5 - 0,5 = 1 (triệu rúp);
2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (triệu rúp).
Nói một cách tuyệt đối, các chỉ số của doanh nghiệp thứ hai cao hơn. Nhưng điều này không có nghĩa là nó hoạt động hiệu quả hơn. Tính lợi nhuận của các tổ chức:
1) P 1 = 1 / 0,5 x 100% = 200%;
2) P 2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.
Rõ ràng, hiệu quả chi phí sản xuất của doanh nghiệp đầu tiên cao hơn, nghĩa là tổ chức hoạt động hiệu quả gấp 2 lần.
Kết luận
Khả năng sinh lời là tỷ lệ lợi nhuận so với chi phí của tổ chức. Nó chính xác hơn cho thấy tình trạng của các vấn đề tại doanh nghiệp, cho phép bạn nhanh chóng đáp ứng với những thay đổi trong tình huống. Lợi nhuận có thể được tính toán một cách tổng thể cho công ty và cho các chi nhánh hoặc loại sản phẩm riêng lẻ. Thay đổi trong các chỉ số cần được theo dõi không chỉ về mặt tuyệt đối, mà còn sử dụng phân tích nhân tố. Điểm hòa vốn được tính dựa trên ngưỡng lợi nhuận.
