Thuế giá trị gia tăng, hoặc VAT, có lẽ là thuế chính ở nhiều tiểu bang. Chính ông là người mang lại nhiều tiền nhất cho ngân sách. Ngay cả thuế thu nhập cũng không bị đánh cắp từ anh ta. Chúng ta hãy tìm hiểu nhau chi tiết hơn, tìm hiểu thời hạn thanh toán VAT, quy tắc dồn tích và cũng có thể không phải trả thuế VAT hay không, và những gì cần thiết cho việc này.
Tính thuế VAT
Nói đúng ra, thuế này hoàn toàn không phải do các tổ chức, mà bởi người tiêu dùng cuối cùng. Chúng tôi làm điều này mỗi khi chúng tôi mua một cái gì đó trong cửa hàng. Các tổ chức chỉ chuyển thuế vào ngân sách. Do đó, nó được gọi là gián tiếp.
Họ đánh thuế không chỉ ở Nga, mà còn ở 137 quốc gia. Không có thuế VAT ở Mỹ, nhưng thay vào đó họ tính thuế bán hàng. Thủ tục và thời hạn nộp thuế VAT được quy định bởi Bộ luật thuế của Nga (Chương 21).
Bản chất của khoản tích lũy là số tiền thuế đối với hàng hóa và dịch vụ mà tổ chức đã bán trong kỳ báo cáo được giảm bởi số thuế VAT đối với hàng hóa và dịch vụ được yêu cầu sử dụng trong quá trình sản xuất hoặc bán lại. Sự khác biệt còn lại cuối cùng có thể được chuyển vào ngân sách.
Mặc dù đơn giản rõ ràng, thuế đặc biệt này là một trong những câu hỏi và tranh chấp khó khăn nhất, gây ra nhiều nhất với các cơ quan thanh tra.
Thuế suất VAT
Có ba trong số họ. Phổ biến nhất là 18%. Một số hàng hóa và dịch vụ nằm trong danh sách đặc biệt bị đánh thuế ở mức 10%. Nhóm đặc biệt này bao gồm một số sản phẩm thực phẩm, sản phẩm y tế, sản phẩm dành cho trẻ em. Ngoài ra còn có tỷ lệ 0% chỉ áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu.
Ngoài ra còn có một số hàng hóa và dịch vụ không phải chịu thuế. Điều này, ví dụ, các khoản vay, luật sư và một danh sách hạn chế của những người khác. Nếu tổ chức thực hiện cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, thì chúng được tính đến dưới các điều khoản riêng biệt. Kế toán riêng cho hàng hóa và dịch vụ với mức giá khác nhau cũng được duy trì.
Cả các tổ chức và cá nhân doanh nhân đã chọn một hệ thống thuế chung cho mình nên trả thuế.
Thời hạn thanh toán VAT
Thời hạn báo cáo cho loại thuế này là một phần tư, vì vậy bạn cần phải trả thuế VAT ba tháng một lần. Điều này phải được thực hiện trước ngày thứ 25: trong quý đầu tiên - cho đến ngày 25 tháng 4, cho lần thứ hai - cho đến ngày 25 tháng 7, cho ngày thứ ba - cho đến ngày 25 tháng 10, cho ngày thứ tư - cho đến ngày 25 tháng 1.
Tôi không thể trả thuế VAT?
Bạn có thể. Có hai lựa chọn. Những công ty đang ở chế độ đặc biệt, hoặc các công ty có doanh thu nhỏ, không phải trả VAT cho kho bạc. Có ba chế độ đặc biệt chính:
- UTII;
- Thuế nông nghiệp thống nhất;
- STS
Ngoài ra, hệ thống bằng sáng chế và thỏa thuận chia sẻ sản xuất. Các tùy chọn này ít phổ biến hơn ba đầu tiên.
Bạn có thể nhận được tự do từ VAT và những tổ chức không sử dụng chế độ đặc biệt, nhưng hệ thống thuế chung. Nếu doanh thu của tổ chức trong một quý không vượt quá hai triệu rúp, một pháp nhân như vậy có quyền nộp tài liệu để phát hành. Lợi ích này tồn tại để hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Doanh thu phải được tính không bao gồm VAT từ nó.
Điều quan trọng cần nhớ là miễn thuế VAT có thể được lấy tự động. Cần điền thông báo, đính kèm tài liệu hỗ trợ và nộp cho cơ quan thuế. Bạn không cần chờ phê duyệt, chỉ cần thông báo. Cần cung cấp thông báo và tài liệu trước ngày 20 của tháng khi tổ chức quyết định bắt đầu sử dụng quyền của mình.
Bạn không thể từ bỏ quyền trong vòng 12 tháng. Sau đó, bạn cần phải mở rộng nó hoặc không cuộn lại.Nếu doanh thu của tổ chức vượt quá hai triệu mỗi quý, quyền phát hành sẽ tự động bị mất. Cần phải nộp báo cáo và thực hiện chuyển thuế kịp thời cho việc thanh toán thuế VAT cho ngân sách.
Đại lý thuế
Có những tình huống khi nghĩa vụ chuyển thuế vào ngân sách không được thực hiện bởi người trả tiền, mà bởi một tổ chức khác. Cô ấy làm điều này, tất nhiên, không phải từ túi của mình, mà bằng chi phí của các khoản tiền thuộc về người nộp thuế. Để làm điều này, từ thu nhập đến hạn, số tiền được giữ trước và chuyển vào ngân sách. Một công ty hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế VAT được gọi là đại lý thuế.
Đại lý thuế được yêu cầu phải trả thuế VAT cho đến ngày 25 của tháng sau quý báo cáo. Sau đó, bạn phải nộp tờ khai.
Nếu đại lý thuế không hoàn thành các nghĩa vụ được pháp luật giao cho nó để giữ lại và chuyển VAT vào ngân sách, để cung cấp báo cáo, nó sẽ bị phạt với các hình phạt.
Khai thuế VAT
Mỗi người nộp thuế giá trị gia tăng được yêu cầu nộp báo cáo cho cơ quan thuế. Thời hạn nộp báo cáo, cũng như thời hạn nộp thuế VAT lên đến ngày 25. Tuyên bố có thể được gửi cả cá nhân và thông qua một đại diện được ủy quyền bởi giấy ủy quyền. Khả năng nộp báo cáo điện tử thông qua các hệ thống đặc biệt cũng được cung cấp.
Có một hình thức khai thuế được phê duyệt. Bạn có thể điền nó bằng tay hoặc trên máy tính.
Trách nhiệm vi phạm thời hạn
Đối với vi phạm các điều kiện như thời hạn nộp thuế VAT hoặc nộp tờ khai, trách nhiệm pháp lý được cung cấp. Nếu tờ khai không được gửi đúng hạn, tiền phạt sẽ lên tới 5% số tiền thuế được tính theo dữ liệu báo cáo cho mỗi tháng không thanh toán. Số tiền tối đa là 30%. Kích thước tối thiểu là 1000 rúp.
Nếu thời hạn nộp thuế VAT không được đáp ứng, tiền phạt sẽ là 20% số tiền cần thiết để được chuyển vào ngân sách.
Bây giờ bạn đã quen thuộc với các thông tin VAT cơ bản. Điều này sẽ cho phép bạn báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang và nộp thuế đúng hạn, cũng như sử dụng lợi ích nếu công ty của bạn có quyền đối với nó.
