Mỗi doanh nghiệp nằm trong một phân khúc kinh tế thị trường hoạt động vì lợi nhuận. Để đảm bảo rằng số tiền của nó càng lớn càng tốt, ban quản lý đưa ra một số quyết định góp phần tối ưu hóa tất cả các chỉ số. Thu thập thông tin cần thiết giúp dịch vụ tài chính và phân tích của doanh nghiệp.
Một trong những lĩnh vực quan trọng nhất trong công việc của cô là nghiên cứu về một chỉ số như doanh thu vốn lưu động. Khối lượng lợi nhuận trực tiếp phụ thuộc vào tốc độ của nó. Sau khi phân tích định tính các hoạt động của công ty về các chỉ số di chuyển vốn lưu động, có thể theo dõi các xu hướng tiêu cực trong sự phát triển của công ty và loại bỏ chúng trong tương lai.
Tổng giá trị vốn lưu động
Vốn lưu động đại diện cho các nguồn lực được phân bổ cho các quỹ lưu thông và tài sản sản xuất để tạo thuận lợi cho sự liên tục kinh doanh của các tổ chức khác nhau.
Tài sản này của doanh nghiệp hình thành tài sản, trong một chu kỳ chuyển toàn bộ giá trị của sản phẩm. Trong trường hợp này, quỹ quay vòng mất hình thức vật chất của họ. Thời gian trong đó một chu kỳ sản xuất xảy ra phản ánh tỷ lệ doanh thu của vốn lưu động của doanh nghiệp.
Vòng quay vốn trải qua ba giai đoạn. Ở giai đoạn mua sắm, các nguồn tài chính được đầu tư vào các nguồn lực cần thiết để sản xuất sản phẩm. Tiếp đến là giai đoạn sản xuất. Nguyên liệu, vật liệu, vv được chuyển đổi thành hàng hóa thành phẩm. Giai đoạn cuối cùng là tiếp thị. Công ty nhận được các nguồn tiền mặt phản ánh kết quả hoạt động của mình.
Cơ cấu tài sản hiện tại
Vòng quay vốn lưu động xứng đáng tăng sự chú ý từ các nhà quản lý và quản lý tài chính. Chỉ số này phản ánh chu kỳ sản xuất nhanh như thế nào. Nó liên quan đến quỹ lưu thông và tài sản sản xuất.
Để tìm cách tăng tốc doanh thu vốn lưu động, giảm thời gian của giai đoạn này, bạn phải hiểu những nguồn lực nào có liên quan trong chu kỳ.
Tài sản sản xuất có liên quan đến quá trình sản xuất ở dạng nguyên liệu và được tiêu thụ đầy đủ. Chúng bao gồm nhiên liệu, nguyên liệu thô, container, bán thành phẩm do chính chúng ta sản xuất, các mặt hàng mặc, và chi phí trả chậm.
Quỹ lưu thông có trách nhiệm phục vụ dòng vốn. Chúng bao gồm các nguồn tài chính đầu tư vào cổ phiếu, các sản phẩm vận chuyển chưa thanh toán, tiền trong tài khoản và máy tính tiền, cũng như tài chính thanh toán. Hệ số xác định doanh thu vốn lưu động của doanh nghiệp, phần lớn phụ thuộc vào quy mô của các nguồn lực trên.
Vốn lưu động
Tiêu chí chính để tổ chức quá trình sản xuất là tính liên tục, mạch lạc và tốc độ của nó. Tính tỷ lệ doanh thu của vốn lưu động theo công thức dưới đây, các nhà phân tích tài chính phải xác định lượng tài nguyên tối ưu.
Đây là kích thước tối thiểu của họ, có khả năng đảm bảo sản xuất đầy đủ các sản phẩm hoàn chỉnh. Đối với điều này, việc phân bổ vốn lưu động được thực hiện. Thủ tục này được thực hiện tại thời điểm lập kế hoạch hiện tại. Điều này có tính đến tất cả các tính năng hoạt động của đối tượng được điều tra.
Khẩu phần
Các chỉ số tối ưu của doanh thu vốn lưu động đạt được với việc sử dụng hợp lý các nguồn lực. Để hoạt động trơn tru của doanh nghiệp, định mức tiêu thụ và lượng nguyên liệu, nhiên liệu, bán thành phẩm, v.v.
Nếu không đủ tài nguyên, thời gian chết sẽ xảy ra. Điều này sẽ dẫn đến việc hoàn thành các chương trình theo kế hoạch. Và tích lũy quá nhiều góp phần vào việc sử dụng các nguồn tài chính không hợp lý. Các quỹ đóng băng trong quỹ quay vòng có thể được sử dụng để mua thiết bị mới, nghiên cứu, v.v.
Do đó, phân phối thực hiện một chức năng rất quan trọng, làm giảm thời gian quay vòng vốn lưu động. Lập kế hoạch được thực hiện có tính đến các điều kiện sản xuất có trách nhiệm nhất có thể.
Đánh giá hiệu suất
Vốn lưu động được hình thành từ các nguồn khác nhau. Chúng có thể là lợi nhuận ròng của công ty, quỹ tín dụng của ngân hàng, trả chậm thương mại thanh toán, vốn của cổ đông, bơm ngân sách, tài khoản phải trả.
Đồng thời, cả nguồn trả phí và miễn phí đều được sử dụng. Do đó, tài chính hướng vào lưu thông nên có lợi hơn so với phí thu hút chúng. Để thực hiện một phân tích đầy đủ, các chỉ tiêu về vòng quay vốn lưu động được tính toán như sau:
- tỷ lệ doanh thu;
- thời gian của một chu kỳ;
- hệ số tải.
Đối với quá trình tối ưu hóa khu vực này, điều quan trọng là phải đảm bảo sự cân bằng tốt nhất giữa khả năng sinh lời và khả năng thanh toán, sở hữu và các nguồn tài chính vay. Do đó, phân tích được thực hiện trên toàn cầu.
Nếu không tối ưu hóa cấu trúc vốn, được phản ánh trong Báo cáo tài chính của Mẫu 1, Số dư, không thể có được kết quả khả quan.
Công thức tính toán
Để đánh giá vốn lưu động áp dụng một hệ thống chỉ tiêu nhất định. Ban đầu, nhà phân tích xác định tổng số chu kỳ xảy ra trong thời gian nghiên cứu. Từ quan điểm này, doanh thu của vốn lưu động, công thức được đưa ra dưới đây, được định nghĩa như sau:
- Kob = Doanh thu bán hàng: Vốn lưu động trung bình.
Để phân tích như vậy, chúng ta cần dữ liệu của các mẫu 1 và 2. Tính toán được trình bày dựa trên công thức sẽ có dạng sau:
- Cob = s. 2110 mẫu 2: (trang 1100 (đầu kỳ) + trang 1100 (cuối kỳ)): 2.
Để trình bày chỉ tiêu này trong vài ngày, doanh thu của vốn lưu động, công thức được trình bày dưới đây, trông như thế này:
- T = D: Cob, trong đó D là số ngày trong thời gian nghiên cứu (có thể là 360, 90 hoặc 30 ngày).
Đối với các công ty sản xuất hàng hóa theo mùa, việc tính toán như vậy phải được thực hiện hàng quý hoặc hàng tháng. Vì vậy, khẩu phần sẽ dễ dàng hơn. Để tính toán thành phần nào ảnh hưởng mạnh hơn đến sự chậm lại của một chu kỳ, cần phải xác định doanh thu một phần.
Mỗi nhóm được bao gồm trong tài sản hiện tại được tính riêng theo các công thức được trình bày.
Ví dụ tính toán
Để hiểu rõ hơn về cách tính doanh thu của vốn lưu động, bạn cần xem xét phân tích một ví dụ. Nếu được biết rằng trong thời gian nghiên cứu (năm), công ty đã nhận được doanh thu từ việc bán hàng ít hơn 20%, điều này cho thấy sự cố về vốn của nó.
Đồng thời, nhà phân tích xác định rằng số tài sản hiện tại trung bình tăng trong giai đoạn hiện tại từ 200 đến 240 nghìn rúp. Tác động của những thay đổi như vậy phản ánh tỷ lệ doanh thu cho các giai đoạn trong quá khứ và hiện tại. Việc tính toán trong giai đoạn hiện tại sẽ như sau:
- Kob1 = (1 - 0,2) BP0: Sob1 = 0,8 BP0: 240.
Đối với giai đoạn trước, chỉ báo sẽ như thế này:
- Kob0 = BP0: Sob0 = BP0: 200.
Hệ số thay đổi trong doanh thu được xác định như sau:
- d = Kob1: Kob0 = 0,8 BP0: 240: BP0: 200 = 0,67.
Có thể kết luận rằng chu kỳ sản xuất giảm 33%. Với một nghiên cứu chi tiết hơn về cấu trúc của các tài sản hiện tại, có thể tìm ra cách giải quyết vấn đề này. Tài nguyên bổ sung đóng băng trong lưu thông.
Phát hành hoặc tham gia vào lưu thông
Làm chậm hoặc tăng tốc doanh thu của vốn lưu động dẫn đến việc thu hút hoặc giải phóng các nguồn tài chính.Để tính toán số tiền này, công thức sau đây được sử dụng:
- HĐH = BP (cuối kỳ): D x (T (cuối kỳ) - T (đầu kỳ)).
Hiệu quả kinh tế Những thay đổi như vậy làm cho nhà phân tích rõ ràng liệu các tài nguyên được sử dụng hợp lý trong thời gian nghiên cứu. Nếu chu kỳ tăng tốc, với cùng số vốn lưu động, công ty nhận được nhiều lợi nhuận hơn do sản xuất nhiều thành phẩm hơn.
Đường tăng tốc
Để tăng tốc độ của một chu kỳ, có một số cách nhất định. Vòng quay vốn lưu động được tạo điều kiện thuận lợi bằng việc đưa công nghệ mới và phát triển khoa học hiện đại vào quy trình công nghệ. 
Sản xuất nên được cơ giới hóa càng tốt, tự động. Điều này dẫn đến việc giảm thời gian dành cho một hoạt động công nghệ. Thiết bị mới làm cho nhiều sản phẩm hoàn thành nhanh hơn. Bạn cũng nên nghiên cứu tính hợp lý của hậu cần.
Quá trình bán hàng cũng có thể cần phải được tối ưu hóa. Nếu công ty có một khoản phải thu lớn, cần phải sửa đổi thủ tục tính toán. Ví dụ, việc chuyển đổi sang một hệ thống không tiền mặt sẽ tăng tốc quá trình phần nào. Nghiên cứu về các chỉ số cụ thể sẽ giúp xác định ở giai đoạn nào của sự chậm trễ chu kỳ xảy ra. Quản lý nhất thiết phải kiểm soát doanh thu. Nếu xu hướng tiêu cực được phát hiện, chúng sẽ được loại bỏ càng nhanh càng tốt.
Bằng cách tối ưu hóa doanh thu của vốn lưu động, công ty sử dụng hiệu quả hơn các nguồn lực của mình. Điều này dẫn đến một khoản thu nhập lớn hơn.
