Lợi nhuận phản ánh hiệu quả của doanh nghiệp, tính thanh khoản và khả năng thanh toán của nó. Nó ảnh hưởng đến tốc độ hiện đại hóa sản xuất. Do đó, điều quan trọng là có thể tính toán và phân tích chỉ số này.
Định nghĩa
Bất kỳ hoạt động nào đều nhằm mục đích tạo thu nhập bù lỗ và mang lại lợi nhuận. Điều quan trọng là có thể phân biệt giữa các khái niệm này. Tiền nhận được từ việc bán hàng được gọi là doanh thu. Thu nhập ròng là số tiền còn lại sau khi tất cả các chi phí được thanh toán. Đó là, lợi nhuận là sự khác biệt giữa doanh thu và chi phí. Nhưng thuật ngữ này rộng hơn nhiều. Công thức lợi nhuận ròng bao gồm kết quả tài chính cuối cùng của các hoạt động khác nhau.
Một tổ chức chỉ có thể nhận được thu nhập bằng cách sản xuất các sản phẩm cạnh tranh. Tầm quan trọng lớn là giá cả. Nó phải phù hợp với khả năng thanh toán của người tiêu dùng tiềm năng. Công ty đặt giá tùy thuộc vào mức độ chi phí. Nếu lượng tài nguyên tiêu thụ ít hơn số tiền thu được, thì tổ chức hoạt động có lãi. Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp phi lợi nhuận không tồn tại trong một thời gian dài.
Lợi nhuận ròng, vốn chủ sở hữu là nguồn tự tài trợ của tổ chức. Tối đa hóa thu nhập là điều kiện quan trọng cho sự thịnh vượng của doanh nghiệp và nền kinh tế của đất nước. Một doanh nghiệp có thể kênh lợi nhuận để mở rộng quy mô, củng cố vị thế của mình và cập nhật hệ điều hành.
Chức năng
- Lợi nhuận hiển thị kết quả của một hoạt động.
- Kích thích: tối đa hóa thu nhập ảnh hưởng đến sự tăng trưởng của tiền lương, tốc độ cập nhật HĐH, nâng cao mức độ sản xuất.
- Tài chính: bằng chi phí thu nhập của doanh nghiệp, thuế được trả và ngân sách được hình thành.
- Ước tính: số tiền lãi trực tiếp tỷ lệ thuận với giá trị của tổ chức.
- Kiểm soát: tổn thất phát sinh cho thấy một lượng lớn chi phí.
Cấu trúc
Công thức lợi nhuận ròng bao gồm thu nhập từ bán hàng, hoạt động với tài sản cố định, kết quả của hoạt động tài chính và không hoạt động. Các chỉ số đầu tiên là rất quan trọng. Tổ chức không thể ảnh hưởng đến mức báo giá cổ phiếu, theo đó kết quả của hoạt động với chứng khoán phụ thuộc. Nhưng nó có thể giảm chi phí và tăng doanh thu.
Có các tiêu chí khác theo đó lợi nhuận ròng của một tổ chức được phân loại:
- tùy thuộc vào phương pháp tính toán: cận biên, ròng, gộp;
- theo bản chất của việc thanh toán các khoản phí: chịu thuế và không chịu thuế;
- theo thời gian: lợi nhuận của các năm trước, giai đoạn báo cáo và lập kế hoạch;
- theo tính chất của ứng dụng: viết hoa và phân phối.
Để tính toán từng chỉ số này sử dụng công thức riêng của nó.
Các yếu tố
Một tổ chức có thể tự ảnh hưởng đến lợi nhuận. Mức độ công nghệ được sử dụng, sử dụng năng lực và các yếu tố sản xuất khác ảnh hưởng đến số lượng và chất lượng sản phẩm. Việc điều chỉnh các yếu tố phi sản xuất khó khăn hơn: sự tương tác của các nhân viên ở các cấp bậc khác nhau, phản ứng của nhân viên với thay đổi điều kiện làm việc, hậu cần, v.v. ảnh hưởng đến điều kiện thị trường, lạm phát và thuế, chính sách tiền tệ, từ xa và các doanh nghiệp không thể ảnh hưởng đến nó. Nhưng những yếu tố bên ngoài này có ảnh hưởng gián tiếp đến hoạt động của các doanh nghiệp. Do đó, điều rất quan trọng là có thể đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng tiêu chí đối với thu nhập ròng.
Để tối đa hóa lợi nhuận, cần phải phân tích phạm vi của sản phẩm. Sản phẩm thực tế không có nhu cầu, loại trừ khỏi lưu thông.Một hệ thống quản lý hiệu quả để phân khúc thị trường cũng cần được phát triển, và các hệ thống tự động và hệ thống sản xuất không lãng phí nên được giới thiệu.
Thu nhập và chi phí
Từ quan điểm kinh tế, lợi nhuận là sự khác biệt giữa các khoản thu và thanh toán. Từ kinh tế - sự khác biệt giữa nhà nước của doanh nghiệp vào cuối và đầu kỳ. Về vấn đề này, phân biệt lợi nhuận kế toán và kinh tế. Mối quan hệ giữa các loại được thể hiện trong công thức của họ:
- Lợi nhuận kế toán là sự khác biệt giữa tổng thu nhập và chi phí rõ ràng.
- Lợi nhuận kinh tế là sự khác biệt giữa thu nhập và tất cả các chi phí.
Do đó, chúng tôi có được: lợi nhuận kinh tế = lợi nhuận kế toán - chi phí ngầm.
Chi phí rõ ràng là tổng chi phí thanh toán cho các tài nguyên: nguyên liệu thô, máy móc, nhân công, vv Chi phí ngầm là chi phí của các nguồn lực nội bộ của công ty. Ví dụ, một doanh nghiệp sử dụng tòa nhà riêng của mình cho các hoạt động kinh doanh. Chi phí tiện ích trong trường hợp này là chi phí rõ ràng. Họ có thể được ghi nhận. Chi phí ngầm trong trường hợp này là mất doanh thu từ việc thuê một tòa nhà.
Tính toán lợi nhuận
Như đã lưu ý trước đó, doanh thu là thước đo chung về lợi nhuận. Khối lượng của nó được xác định bằng cách thêm các khoản tiền của hóa đơn chi tiêu. Nó được tính như là thanh toán được nhận hoặc khi hàng hóa được vận chuyển. Không bao gồm doanh thu là thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, nhãn hiệu nhận được từ các thương gia và thuế xuất khẩu.
1. Lợi nhuận ròng từ bán hàng (CZ) = Doanh thu - VAT - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất khẩu.
2. Biên lãi gộp - đây là sự khác biệt giữa thu nhập ròng và chi phí: Bp = CZ - Chi phí.
3. Lợi nhuận từ bán hàng (Ppr) = VP - Ur - Cr, trong đó:
- Ur - chi phí quản lý.
- Cr - chi phí kinh doanh.
4. Thu nhập ròng từ tất cả các loại hoạt động: Po = VP + IP + FP + PD, trong đó:
IP, FP và PD - thu nhập từ đầu tư, tài chính, các hoạt động khác.
5. Lợi nhuận trước thuế (Thứ Hai) là kết quả cuối cùng được xác định sau khi hạch toán cho tất cả các giao dịch.
Mon = Po - Thuế bất động sản - Lợi ích thu nhập.
Sau khi trả tất cả các khoản phí, tổ chức có tiền có thể được chi tiêu cho nhu cầu của chính mình.
Công thức lợi nhuận ròng: PE = Po - NPP + PD - Pr, trong đó:
- NPP - thuế thu nhập.
- Pr - chi phí khác.
Doanh thu cận biên, hay còn gọi là lợi nhuận không giới hạn, là số tiền doanh thu bao gồm tất cả các chi phí.
Phân tích
Nghiên cứu được thực hiện để đánh giá kết quả hoạt động, xây dựng các biện pháp giảm chi phí, tăng doanh thu. Thông thường, phân tích nhân tố được sử dụng, cho thấy mức độ ảnh hưởng của các chỉ số riêng lẻ đến kết quả cuối cùng. Ví dụ, khi xem xét tổng thu nhập, các cách để giảm chi phí được khám phá. Tính toán lợi nhuận dựa trên dữ liệu từ bảng cân đối kế toán và mẫu số 2 của Báo cáo về kết quả tài chính.
Mục tiêu phân tích:
- đánh giá lợi nhuận của một kế hoạch kinh doanh;
- xác định ảnh hưởng của các yếu tố đến độ lệch của lợi nhuận thực tế so với kế hoạch;
- xác định dự trữ tăng trưởng.
Hướng phân tích:
- ngang - nghiên cứu về động lực học của các giá trị của các chỉ số;
- nghiên cứu dọc về cấu trúc của các chỉ số;
- yếu tố - xác định các nguồn tăng trưởng lợi nhuận;
- đánh giá lợi nhuận.
Hình thành
Điều rất quan trọng là có thể lập ra một sự cân bằng thu nhập và chi phí theo kế hoạch. Nếu bạn lập kế hoạch chính xác tất cả các giai đoạn, từ ra mắt sản phẩm đến dòng tiền, bạn có thể dự đoán công việc tương lai của tổ chức. Ở giai đoạn lập kế hoạch, bạn cần:
- nghiên cứu nhu cầu gây quỹ bổ sung;
- xác định các lĩnh vực ưu tiên cho việc sử dụng tài nguyên;
- phát triển các cách để tăng lợi nhuận của sản xuất;
- tính ngưỡng lợi nhuận tối thiểu để nhanh chóng đáp ứng với những thay đổi trong hoạt động.
Nguồn hình thành lợi nhuận ảnh hưởng đến khối lượng của nó. Nếu có sự gia tăng trong sản xuất và giảm chi phí đồng thời, điều này cho thấy "chất lượng" nguồn thu nhập cao. Giá tăng với khối lượng sản xuất không đổi cho thấy điều ngược lại.
Một trong những chỉ số được tính toán trong phân tích lợi nhuận là điểm hòa vốn. Nó hiển thị khối lượng sản xuất theo đơn vị hoặc rúp, tại đó số tiền doanh thu sẽ trang trải chi phí.
Nếu chỉ số đầu tiên ít quan trọng hơn, công ty sẽ chịu lỗ.
Phân tích nhân tố lợi nhuận ròng
Nghiên cứu so sánh các chỉ số cho báo cáo (1) và năm ngoái (0). Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn tất cả các giai đoạn.
- Chúng tôi xác định động lực của lợi nhuận: PE = PE1 Lồng PE0.
- Chúng tôi tính toán mức tăng doanh số: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Công thức này sử dụng doanh thu của kỳ báo cáo theo giá của năm trước.
- Tác động của động lực bán hàng đến lợi nhuận: PE1 = (PP0 x V%): 100.
- Ảnh hưởng của thay đổi giá lợi nhuận: PE1 = (B1 - B0): 100.
- Ảnh hưởng của động lực của chi phí: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Việc tính toán được thực hiện, cả về tổng chi phí, và riêng biệt trong bối cảnh chi phí sản xuất, thương mại và hành chính.
Ảnh hưởng của động lực của cấu trúc bán hàng được định nghĩa là sự khác biệt giữa tổng thay đổi trong chỉ số (1) và mức độ ảnh hưởng của ba yếu tố kia (2, 3, 4).
Ví dụ
Để thuận tiện, chúng tôi đặt dữ liệu ban đầu trong một bảng.
| Tên chỉ tiêu | Giá trị của chỉ số, chà. | ||
| Cho năm trước (cơ sở) | Khối lượng thực tế thể hiện trong giá cơ sở | Cho năm báo cáo | |
| Doanh thu | 43 000 | 32 000 | 41 000 |
| Chi phí bán hàng | 31 000 | 22 000 | 32 000 |
| Chi phí bán hàng | 5 600 | 4 700 | 6 300 |
| Chi phí hành chính | 1000 | 650 | 900 |
| Tổng chi phí | 37 600 | 27 350 | 39 200 |
| Lợi nhuận (lỗ) | 5 400 | 4 650 | 1 800 |
Trong ví dụ này, một công thức lợi nhuận ròng được đơn giản hóa được sử dụng: PE = Doanh thu - Chi phí.
Chúng tôi thực hiện phân tích nhân tố.
Thay đổi lợi nhuận: 1.800 - 5.400 = -3.600 nghìn rúp.
Thay đổi doanh số: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25,58%.
(5400 x (-25.82)): 100 = - 1394,28 nghìn rúp.
Ảnh hưởng của động lực giá: 41.000 - 32.000 = 9.000 nghìn rúp.
Tác động của chi phí: 27 350 - 39 200 = - 11 850 nghìn rúp.
Kết luận: trong kỳ báo cáo, lợi nhuận ròng của tổ chức giảm 3,6 triệu rúp. Do doanh thu, doanh thu giảm 25,58%, nghĩa là bằng 1394,28 nghìn rúp. Tác động tiêu cực cũng có sự gia tăng chi phí. Giá tăng 9 triệu rúp. không thể bù đắp cho việc giảm thu nhập do chi phí tăng thêm 11,85 triệu rúp.
Thuế
Tổ chức được yêu cầu nộp thuế hàng quý. Giá trị của nó được xác định bằng cách trừ đi lợi ích từ tổng lợi nhuận (% trên các khoản nợ, chi phí quảng cáo, chi phí vận chuyển, v.v.), giảm thuế. NPP được tính theo tỷ lệ tương ứng với tỷ lệ 20%. Kinh phí được phân bổ để bổ sung ngân sách nhà nước.
BU
Chỉ báo lợi nhuận ròng được phản ánh trong tài khoản 99. Tùy thuộc vào kết quả của giao dịch, số tiền được thực hiện theo DT hoặc CT:
- DT90 (91) KT99 - lợi nhuận từ kết quả của hoạt động chính (không cốt lõi).
- DT99 KT90 (91) - mất mát được phản ánh.
- DT99 KT94 - Lợi nhuận ròng khấu trừ trong năm.
Hiệu quả
Lợi nhuận là chỉ số tương đối trong đó hiển thị chất lượng sử dụng tài sản. Nó được tính bằng cách chia thu nhập cho giá trị của tài nguyên.
Khả năng sinh lời = BP / (OF + OA), trong đó:
- BP - lợi nhuận trước thuế (bảng cân đối).
- PF - giá trung bình của quỹ sản xuất (tổng І phần tài sản).
- OA - giá trung bình của tài sản hiện tại (tổng phần II của tài sản).
Các chỉ số khác cũng được sử dụng để phân tích hoạt động.
- Lợi nhuận của bán hàng là tỷ lệ lợi nhuận ròng từ doanh thu và doanh thu. Giá trị quy chuẩn cho một doanh nghiệp công nghiệp lên tới 0,4, đối với một tổ chức thương mại - lên tới 0,3.
- Lợi nhuận trên tài sản là tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tài sản (tổng phần của số dư). Các chỉ số hiển thị hiệu quả của việc sử dụng tài sản. Thuận lợi là tình hình khi lợi nhuận ròng tăng trưởng, tài sản (tài sản hiện tại) được cập nhật. Giá trị tiêu chuẩn của chỉ tiêu cho một công ty công nghiệp là 0,1, cho một công ty thương mại - 0,05.
- Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư là tỷ lệ thu nhập ròng trên các quỹ riêng của tổ chức. Giá trị tiêu chuẩn của chỉ tiêu cho một doanh nghiệp công nghiệp là 0,16, cho một công ty - 0,07.
- Lợi nhuận của AO là tỷ lệ thu nhập ròng trên tài sản hiện tại. Giá trị của chỉ số càng cao, tiền được sử dụng càng hiệu quả. Giá trị tiêu chuẩn: 0,02 và 0,08.
- Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu phản ánh lợi tức đầu tư. Giá trị tiêu chuẩn: 0,02 và 0,06.
Ví dụ
Dữ liệu giai đoạn hiện tại:
- Chi phí thực tế của viêm khớp là 53 nghìn rúp.
- NMA - 1 nghìn rúp.
- HĐH - 154,3 nghìn rúp.
- Lợi nhuận ròng - 20 nghìn rúp.
Dữ liệu lịch sử:
- Chi phí của viêm khớp là 50 nghìn rúp.
- NMA - 150 nghìn rúp.
Tổng giá trị tài sản là: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 nghìn rúp.
Trong năm, thu nhập ròng tăng 8,3 nghìn rúp.
Lợi nhuận kinh doanh = 20: 208,3 = 9,6%.
Hiệu quả sử dụng tài sản: 20: 154.3 = 12,96%.
Hiệu quả sử dụng AO: 20: 53 = 37,74%.
