Ưu đãi và lợi ích về thuế là một phần không thể thiếu trong nền kinh tế hiện đại. Ban đầu, cơ chế này được hình thành để kích hoạt các ngành công nghiệp có giá trị của đất nước. Bây giờ thường được sử dụng để hỗ trợ các doanh nghiệp chiến lược.
Thông tin chung
Để phát triển thành công nền kinh tế của đất nước, cần phải đảm bảo hình thành một hệ thống thuế hiệu quả và đầy đủ. Để làm điều này, bạn cần phải chăm sóc nhiều thành phần khác nhau. Và ưu đãi thuế là một phần không thể thiếu của một hệ thống như vậy. Họ là gì?
Ưu đãi thuế là một cơ chế để giảm gánh nặng cho các hoạt động của pháp nhân và cá nhân. Ở đây cần lưu ý một khía cạnh quan trọng. Đối với nhiều người, lợi ích và ưu đãi thuế là một và cùng một điều. Đây thực sự không phải là trường hợp. Sự khác biệt là gì? Khi một đặc quyền được giới thiệu, nó luôn chịu sự kiểm soát và quản lý, được thực hiện bởi cơ quan thuế. Chúng phải luôn được khai báo trong báo cáo, trong khi các tùy chọn không có màn hình tài liệu.
Tại sao sở thích cần thiết?
Nó là gì, nói chung, đã được xem xét. Bây giờ hãy nói về lợi ích thiết thực của họ. Thông qua các ưu đãi và lợi ích, nhà nước có thể ảnh hưởng đến các quá trình diễn ra trong nền kinh tế. Họ có thể có cả một định hướng kích thích và áp bức. Ví dụ, có các đặc quyền và ưu tiên cho hiện đại hóa, giảm khí thải có hại cho môi trường, cho sự phát triển của các hoạt động đầu tư và đổi mới cả trong toàn bộ nền kinh tế và trong các ngành công nghiệp riêng lẻ. Họ cũng được gửi để giải quyết các vấn đề chính trị và xã hội trong xã hội.
Bản chất của sở thích là gì?
Chúng phải được coi là cơ hội để người nộp thuế giảm cơ sở thuế của họ hoặc số tiền được trả cho nhà nước. Ví dụ, trong một số trường hợp, thuế giá trị gia tăng 0% được tính cho hoạt động xuất khẩu. Để hiểu một cách đầy đủ, sẽ không thừa khi đọc điều 171 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Có một tuyên bố tò mò rằng 0% là một thông lệ bắt buộc. Người nộp thuế không có quyền lựa chọn liệu anh ta có sử dụng công cụ này hay không. 0% sẽ không có ngoại lệ. Tình huống này được coi là một ưu tiên. Bạn cũng có thể trích dẫn các từ A.S. Balandina Ông cho rằng các ưu đãi về thuế là việc cung cấp các lợi thế từ nhà nước cho một số loại người nộp thuế nhất định, được thể hiện dưới hình thức giảm số tiền thanh toán bắt buộc. Hơn nữa, điều này liên quan đến các hành động nhất định về phía các pháp nhân và cá nhân. Trong ví dụ trên, đây là sự tiếp quản thị trường nước ngoài.
Bản chất của lợi ích thuế là gì?
Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra một công cụ khuyến khích như là sở thích, nó là gì, chúng được sử dụng ở đâu. Bây giờ hãy nói về chủ đề thứ hai của bài viết. Họ có thể được xem xét từ hai vị trí:
- Là một công cụ của chính sách nhà nước.
- Là một yếu tố của thuế.
Khái niệm "lợi ích" trong luật pháp được mô tả trong bài viết đầu tiên của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nó nói rằng họ được cấp cho một số loại cá nhân và pháp nhân được hưởng quyền theo luật pháp. Nó được thể hiện bằng việc giảm số tiền thanh toán bắt buộc (hoặc bằng không), phải được thực hiện theo hướng có lợi cho nhà nước. Tín dụng thuế nên được coi là một công cụ điều chỉnh chức năng tài chính.Cũng cần lưu ý rằng trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, định nghĩa theo quan điểm pháp lý không được xây dựng rõ ràng. Bởi vì điều này, có một chút mở rộng cho việc giải thích khái niệm và, có thể, cho sự lạm dụng. Nó được xem xét theo một cách hơi khác nhau. Vì vậy, chúng ta có thể trích dẫn những lời của Barulin S.V. rằng các ưu đãi thuế là một tập hợp các quyền, nghĩa vụ và cách thức (toàn bộ hoặc một phần) để giảm nghĩa vụ của các cá nhân và pháp nhân đối với nhà nước, được thành lập theo luật dưới dạng miễn trừ, giảm giá và cho vay nhằm điều chỉnh nền kinh tế và / hoặc giải quyết các vấn đề công cộng.
Pháp luật cho các ưu đãi
Cung cấp đầy đủ tất cả các tài liệu quy định không có ý nghĩa. Nhưng để đưa ra một lời giải thích ngắn gọn và chỉ ra nơi tối ưu hóa lợi ích thuế và các ưu đãi khác được quy định ở cấp lập pháp, nó sẽ không thừa. Những người quan tâm sẽ có thể làm quen với các tài liệu chính được Duma Quốc gia thông qua. Chú ý sẽ được trả cho thuế trên giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân và lợi nhuận của công ty.
Trong trường hợp đầu tiên của sở thích, theo đoạn văn. 9, đoạn 2, Điều 146 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, là những người tổ chức Nga cho Thế vận hội Olympic và Paralympic. Cần lưu ý rằng hệ thống thuế hiện đại cung cấp cho khoảng 200 lợi ích và ưu đãi khác nhau. Do khối lượng lớn như vậy, không phải tất cả trong số họ sẽ được đưa ra, mà chỉ những người quan trọng nhất. Trong trường hợp thu nhập cá nhân, các giải thưởng mà các vận động viên nhận được trong quá trình tham gia Thế vận hội Olympic và Paralympic không bị đánh thuế. Điều này được quy định tại khoản 20 Điều 217 của Bộ luật Thuế. Trong trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp, các ưu đãi ở đây giống như các ưu đãi trong đoạn đầu tiên. Đó là, các công ty Nga tham gia Thế vận hội Olympic và Paralympic. Tuy nhiên, quy định này được quy định, tuy nhiên, bởi một phần hơi khác của pháp luật, cụ thể là, các đoạn. 36 trang 1 của điều 251 Bộ luật thuế. Những loại ưu đãi thuế hiện tồn tại. Đồng ý, có một ấn tượng về một hạn chế khá mạnh mẽ.
Pháp luật về lợi ích thuế
Do đó, hai chủ đề được đan xen chặt chẽ được xem xét trong khuôn khổ của bài viết. Thật vậy, đối với nhiều người, ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và lợi ích là một và cùng một điều. Mà, như chúng ta bây giờ xem xét, không hoàn toàn như vậy. Việc đánh giá sẽ được tiến hành trong cùng thể loại như trước đây.
Theo đoạn văn. 1-2 đoạn 3 Điều 149 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, hàng hóa được sản xuất và bán bởi các tổ chức công cộng của người khuyết tật và hàng hóa tôn giáo (bao gồm cả tài liệu) được miễn thuế giá trị gia tăng. Tất nhiên, đây không phải là những trường hợp cứu trợ duy nhất. Nhưng bây giờ hãy nói về thành phần xã hội, quảng cáo sẽ tiếp tục. Theo đoạn 20 Điều 217 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, các khoản thuế được trả bởi các tổ chức tôn giáo, cũng như các tổ chức công cộng cung cấp dịch vụ cho người khuyết tật và điều trị y tế của họ, được miễn thuế đối với thu nhập cá nhân. Trong trường hợp đầu tiên, có những nghi ngờ nhất định về sự phù hợp của quyết định đó.
Thuế đánh vào lợi nhuận của các tổ chức không được lấy từ các cộng đồng tôn giáo (thật bất ngờ) nếu họ nhận được số tiền để thực hiện các nghi lễ. Cũng có những nhượng bộ khi trả tiền cho công việc của người khuyết tật.
Ưu đãi thuế thương mại
Nếu chúng ta nói về những gì phổ biến, thì ở đây chúng ta có thể phân biệt hai lĩnh vực quan trọng:
- Hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong trường hợp này, nó đề cập đến các doanh nhân cá nhân, cũng như các pháp nhân có doanh thu trong năm không vượt quá một số tiền nhất định. Đồng thời, thuế suất thấp hơn được loại bỏ khỏi thu nhập của họ (một sự xuất hiện khá phổ biến khi họ thường chỉ trả một cái gì đó giống như một khoản đóng góp duy nhất).
- Làm việc trong các khu công nghệ khác nhau và các cấu trúc tổ chức tương tự khác. Trong trường hợp này, một chế độ thuế ưu đãi được quy định khi quy mô của tỷ lệ (mặc dù không phải lúc nào cũng giảm), cũng như giảm nhẹ quan liêu nhất định.
Các tính năng của sở thích
Các ví dụ được xem xét trước đó không thể được coi là một mô tả đầy đủ về chủ đề của bài viết. Hãy xem xét ưu đãi thuế đầu tư. Trên thực tế, đây là một đặc quyền cung cấp miễn thuế thu nhập. Nhưng làm thế nào là một sự kết hợp như vậy có thể? Thực tế là, mặc dù có tình trạng ưu đãi thuế, nhưng các ví dụ về cuộc sống của người gợi ý rằng để có được chúng, bạn cần phải thu thập một đống giấy. May mắn thay, có một sự thay đổi dần dần theo hướng này. Vì vậy, ví dụ, trước ngày 1 tháng 1 năm 2009, để được cứu trợ, cần phải ký kết hợp đồng với Ủy ban Đầu tư. Sở thích nhắm mục tiêu cũng đang lan rộng. Họ được giới thiệu để duy trì một hướng nhất định (ví dụ, các tổ chức thể thao đã thảo luận ở trên).
Ai không có sở thích?
Có một danh sách các thực thể pháp lý, theo các điều kiện nhất định, không thể yêu cầu cứu trợ. Đây là:
- Người nộp thuế hoạt động trong lãnh thổ của một đặc khu kinh tế. Tại sao? Thực tế là họ đã có sở thích lãnh thổ.
- Người nộp thuế sản xuất và / hoặc bán hàng hóa đặc biệt. Chúng bao gồm tất cả các loại rượu và sản phẩm thuốc lá.
- Người nộp thuế chế độ thuế đặc biệt (hệ thống đơn giản hóa), nhà sản xuất nông sản và hợp tác xã tiêu dùng nông thôn.
Kết luận
Chủ đề khá thú vị và rõ ràng vượt ra ngoài phạm vi của bài viết. Người ta cũng có thể nói về các ưu tiên chức năng được cung cấp cho những người thực hiện một số nhiệm vụ và nhiệm vụ nhất định. Sẽ không thừa khi đề cập đến việc miễn kiểm tra theo lịch trình, có hiệu lực từ năm 2016 đến 2018. Xét cho cùng, ngay cả khi điều này không trực tiếp, mà chỉ là một ưu tiên gián tiếp, nhưng nó giúp giảm thiểu quan liêu về phía nhà nước.
