Các loại thuế và phí ở Liên bang Nga

Tất cả các loại thuế và phí được thiết lập ở cấp tiểu bang. Các khoản tiền nhận được trở thành bên thu ngân sách của đất nước, được chi cho các khoản mục chi phí được quy định chặt chẽ bởi Luật.

Trước khi nói về khái niệm và các loại thuế và phí, điều quan trọng là phải xác định các điều khoản cơ bản.

Sự khác biệt là gì

Thuế được trả cho nhà nước miễn phí, nghĩa là người trả tiền không nhận được các quyền hoặc ưu đãi bổ sung để đổi lấy tiền của họ. Một người không quan tâm đến việc trả tiền, điều này được thực hiện bởi nghĩa vụ.

Lệ phí liên quan đến người trả tiền nhận được hành động trả đũa có ý nghĩa đối với anh ta. Họ luôn được hoàn trả và đi đến tài khoản của các cơ quan nhà nước cấp giấy phép hoặc giấy phép.

Đối tượng của thuế là gì

Nếu một công dân Nga sở hữu tài sản, nhận thu nhập từ việc bán hàng hóa, thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ, thì tất cả những thứ này trở thành một mặt hàng chịu thuế.

Pháp luật quy định về việc thu thuế với một mức lãi suất nhất định và các điều kiện để được miễn thuế.

Theo quan điểm của Bộ luật thuế, hàng hóa là tài sản hiện đang được bán hoặc dự định bán và phải chịu thuế hải quan.

Công việc phải chịu thuế nếu nó có thể được đánh giá vật chất. Ví dụ, kết quả của nó là một đối tượng có giá trị thị trường hoặc lao động làm tăng giá trị của tài sản hiện có. Công việc được thực hiện theo lệnh của các tổ chức hoặc cá nhân trên cơ sở hợp đồng cho biết chi phí.

Kết quả của các dịch vụ không hữu hình. Họ có giá trị quy định trong hợp đồng. Dịch vụ được truyền bởi nhà thầu và được khách hàng chấp nhận tại thời điểm cung cấp và không thể đo lường được. Ví dụ, một dịch vụ thông tin.

Cơ sở thuế là gì

Để tính toán các loại thuế và phí chính, bạn cần biết giá trị của đối tượng. Nó trùng với mức thu nhập từ việc bán hàng hóa, số tiền lương hoặc giá của tài sản. Một số đối tượng của thuế có giá trị địa chính cố định, được thiết lập như là kết quả của việc định giá nhà nước. Nó luôn được ghi nhận và được chỉ định bằng rúp cho Liên bang Nga.

Giá trị được tuyên bố chính thức của một đối tượng là cơ sở thuế của nó. Để xác định nó, sử dụng số kế toán, báo cáo thu nhập và các tài liệu khác.

Thuế suất là gì?

Để tính số tiền thanh toán bạn cần biết mức thuế. Nó cho thấy bạn cần trả bao nhiêu bằng rúp hoặc phần trăm cho toàn bộ đối tượng hoặc trên mỗi đơn vị cơ sở chịu thuế. Có bốn loại thuế suất và lệ phí ở Liên bang Nga.

Phân loại

Có những loại như vậy:

1. Cược được gọi là solid nếu chúng được đặt ở một lượng nhất định cho toàn bộ đối tượng hoặc đơn vị của nó. Đây là thuế dồn tích dễ nhất. Đối tượng hoặc đơn vị của nó trong trường hợp này được đo định lượng, và không tính bằng tiền. Chẳng hạn, thuế vận tải bị hủy ở Liên bang Nga năm 2018 được tính dựa trên lượng mã lực của xe và mức thuế được thiết lập. Khi lạm phát làm mất giá, nhà nước tăng tỷ lệ.
2. Tỷ lệ tương ứng được tính trên cơ sở chịu thuế, được biểu thị bằng rúp và không phụ thuộc vào khối lượng của nó. Là một loại thuế, một tỷ lệ phần trăm của số tiền được đặt. Ví dụ, ở Nga, tỷ lệ 13% được đặt cho thuế thu nhập cá nhân. Nó không thay đổi đối với các mức thu nhập khác nhau của công dân và có liên quan đến bất kỳ bước nhảy nào trong lạm phát trong nước. Số tiền thu được ở mức thanh toán như vậy tăng lên cùng với sự gia tăng của cơ sở thuế.
3. Hệ thống tỷ lệ lũy tiến của một số loại thuế và phí đang lan rộng trên thế giới để đánh thuế thu nhập. Ở Nga, nó chưa được áp dụng. Có cược tiến bộ đơn giản và phức tạp. Họ nói đơn giản khi nó áp dụng cho toàn bộ cơ sở thuế của người trả tiền. Chẳng hạn, tổng thu nhập tính bằng rúp càng cao thì tỷ lệ càng cao. Phức tạp đòi hỏi bạn phải chia thu nhập thành nhiều phần để xác định tỷ lệ cho từng phần riêng biệt. Điều này được thực hiện trên cơ sở phân tích thu nhập cho các kỳ tính thuế trước và hiện tại. Trong trường hợp này, khoản thanh toán được tính theo tỷ lệ tăng chỉ với mức tăng thu nhập so với giai đoạn trước.
4. Khi nguyên tắc ngược lại được áp dụng - tỷ lệ phần trăm giảm khi tăng thu nhập, chúng ta đang nói về mức thuế suất thoái lui. Nó được sử dụng khi chính phủ muốn kích thích sự tăng trưởng của một số ngành công nghiệp. Ví dụ, đây là cách một loại thuế xã hội duy nhất được đánh thuế ở Nga. Nếu tỷ lệ được đặt theo tỷ lệ phần trăm, các loại thuế đó được gọi là hạn ngạch. Nếu đơn vị của đối tượng bị đánh thuế, như trường hợp đặt cược chắc chắn, chúng là có thật.

Kỳ thuế là gì?

Kỳ tính thuế là khoảng thời gian mà thu nhập chịu thuế. Ngoài ra còn có khái niệm "kỳ báo cáo" để nộp tài liệu cho các cơ quan quản lý. Các khoản thanh toán cho một khoảng thời gian như vậy được tính toán và số tiền của chúng được nhập vào tài liệu báo cáo. Tích lũy thanh toán ngay lập tức hoặc làm điều đó vào cuối kỳ tính thuế. Cho đến khi hoàn thành, tất cả các khoản thanh toán được coi là thanh toán tạm ứng. Sau khi kết thúc giai đoạn, một sự điều chỉnh cuối cùng bắt buộc về số tiền và tính toán đầy đủ được thực hiện.

Kỳ tính thuế của doanh nghiệp có thể dưới một năm dương lịch nếu được tổ chức sau ngày 1 tháng 1 hoặc thanh lý trước ngày 31 tháng 12.

Cách cài đặt

Hội đồng Liên bang chịu trách nhiệm giới thiệu tất cả các loại thuế và phí ở Liên bang Nga. Có hai bước bắt buộc: thành lập và giới thiệu.

Việc thành lập tất cả các loại phí thuế ở Liên bang Nga là sự biện minh hợp pháp của họ như là các khoản thanh toán bắt buộc. Khi chúng được giới thiệu trên toàn quốc, đây là những khoản thuế liên bang. Đối với các lãnh thổ riêng lẻ của quốc gia, ban đầu chúng được tạo ra theo vùng hoặc địa phương.

Thuế được coi là được thiết lập khi các yếu tố của nó được xác định trong luật - đối tượng, thời gian, tỷ lệ, thủ tục và thời hạn thanh toán.

Sự ra đời của thuế là thực tế của việc áp dụng một đạo luật quy định điều chỉnh việc nó có hiệu lực ở một khu vực cụ thể hoặc trong cả nước.

Các loại thuế và phí chính và ví dụ

Dưới đây là 8 loại thuế và phí chính của liên bang:

• Thuế thu nhập cá nhân.
• NGO.
• Thuế khai thác khoáng sản.
• Thuế nước.
• Thuế VAT.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Nhiệm vụ nhà nước.
• Lệ phí cho việc sử dụng động vật hoang dã và tài nguyên sinh vật dưới nước.

Số tiền thuế liên bang được gửi trực tiếp vào ngân sách nhà nước hoặc thông qua các quỹ kinh tế. Một số khoản phí cấp liên bang được trả trong một lãnh thổ cụ thể dành cho ngân sách khu vực và địa phương.

Tất cả các khoản phí được thiết lập bởi nhà nước. Quyết định về sự cần thiết phải giới thiệu các khoản thanh toán địa phương và khu vực trên lãnh thổ của mình được đưa ra bởi chính quyền của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Số tiền của các loại thuế và phí này được chuyển vào ngân sách của các khu vực đã nhận được chúng. Và một ví dụ là thuế đánh bạc được thiết lập ở cấp liên bang. Nó được giới thiệu theo quyết định của chính quyền địa phương chỉ trong các lãnh thổ nơi các hoạt động đó được pháp luật cho phép.

Thuế đất và tài sản đối với cá nhân được thành lập như địa phương.

Giới thiệu ở cấp độ của họ bất kỳ loại thuế và phí, các nhà lập pháp khu vực và địa phương không có quyền tăng tỷ lệ cao hơn so với được thành lập bởi Quốc hội Liên bang Nga.

Chế độ thuế đặc biệt là gì?

Nó được quy định bởi một phần riêng biệt trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Đây là các gói quy tắc thuế cho các doanh nghiệp nhỏ. Doanh nhân tự nguyện chọn cho mình một trong bốn Trung tâm Học liệu: USN, UTII, ESHN hoặc PSN.Họ thay thế việc thanh toán một số thuế liên bang cho doanh nghiệp tư nhân.

Sự khác biệt giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp là gì

Từ quan điểm của đối tượng thanh toán, tất cả các loại thuế và phí ở Liên bang Nga là trực tiếp hoặc gián tiếp.

Thuế trực tiếp theo tỷ lệ theo quy định của pháp luật được đánh thuế vào tài sản và thu nhập của người trả tiền. Kinh phí được chuyển đến nhà nước bởi chủ sở hữu của đối tượng thuế. Đối với khoản thanh toán như vậy, công dân điền vào tờ khai thuế với sự phân chia các khoản thu nhập.

Tỷ lệ thuế gián thu được bao gồm trong giá và được trả bởi người tiêu dùng khi mua hàng hóa hoặc thanh toán dịch vụ. Nhà nước chuyển tiền cho người bán hàng hóa. Tính chính xác của thanh toán được xác nhận bởi báo cáo kế toán.

Số tiền được tính như thế nào

Pháp luật thuế của Nga quy định các hệ thống và phương pháp khác nhau để tính phí, cho phép kết hợp chúng.

Số tiền thanh toán có thể được tính bởi chính đối tượng, một kế toán viên có trình độ hoặc nhân viên thanh tra thuế.

Để xác nhận tính đúng đắn của các khoản đóng góp tích lũy và trả phí, chứng từ thương mại thu nhập và chi phí, báo cáo kế toán, sổ đăng ký phân tích được cấp trong quá trình đăng ký, cần lưu giữ các tính toán cơ sở thuế.

Thuế có thể được xem xét trong các phần cho các kỳ báo cáo (hệ thống không tích lũy) hoặc theo dõi số tiền được tính trong toàn bộ thời gian trên cơ sở dồn tích (hệ thống tích lũy).

Số tiền thanh toán được xác định từ tổng lợi nhuận mà không giải mã các khoản thu nhập (hệ thống toàn cầu) hoặc thu nhập được chia thành các phần thành phần - shedules, thuế cho mỗi khoản được tính riêng (hệ thống được tính riêng).

Thủ tục thu thuế

Thủ tục thanh toán từng khoản phí được phê duyệt ở cấp lập pháp. Số tiền mà người trả tiền trả cho một lần được gọi là tiền lương thuế. Nếu anh ta phạm sai lầm trong việc chỉ ra người nhận tiền lương thuế, sẽ không có khoản hoàn trả nào của số tiền này hoặc chuyển vào ngân sách mong muốn. Thanh toán được thực hiện một lần nữa để tránh nợ đọng.

Người nộp thuế tự tính toán và đóng góp quỹ, nếu anh ta có mong muốn và cơ hội. Anh ta cũng có thể giao việc này cho bộ phận kế toán của công ty nơi anh ta nhận lương. Trong trường hợp này, chúng ta đang nói về việc nộp thuế như một nguồn thu nhập.

Một cách khác là nộp tờ khai thu nhập với cơ quan thuế, nhận được một bản kê khai thanh toán, trong đó cho biết số tiền và thời hạn. Đây là một khoản thanh toán thuế trên tờ khai.

Trong trường hợp đánh thuế gián tiếp, việc phân bổ vốn cho ngân sách được phân loại là thanh toán tại thời điểm thu nhập được chi tiêu.

Khi việc sở hữu bất động sản và bất động sản không mang lại thu nhập cho chủ sở hữu, nhưng phải chịu thuế, đây là một khoản thanh toán trong quá trình tiêu thụ hoặc sử dụng.

Bất kỳ khoản thanh toán phải được thực hiện trong thời hạn luật định.

Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng mà thanh toán có thể được thực hiện. Ngày thanh toán của từng loại thuế và nghĩa vụ, cũng như số tiền lãi chậm được xác định bởi Bộ luật thuế.

Những lợi ích cho dồn tích là gì?

Những cách chính để giảm thuế và phí:

1. Rút tiền. Vì lý do chính đáng, đối tượng được loại trừ khỏi số người trả tiền cho thời gian đặc quyền.
2. Miễn. Giảm số tiền thuế bằng cách giảm cơ sở chịu thuế.
3. Giảm giá. Giảm lãi suất mà không giảm cơ sở thuế, ví dụ, đối với người trả tiền từ một nhóm đặc quyền.
4. Ân xá Hủy bỏ một hình phạt cho một pháp nhân cho thanh toán chậm.
5. Khấu trừ. Miễn trừ cho các cá nhân khi, trong trường hợp chi phí cho các mục đích nhất định, các khoản thuế được liệt kê trong kỳ báo cáo được trả lại cho người trả.
6. Trì hoãn Đặc quyền được cấp riêng, khi thời hạn thanh toán vì lý do chính đáng được hoãn lại vào một ngày sau đó.

Các loại vi phạm pháp luật về thuế và phí

Người trả tiền chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác và kịp thời của các khoản thanh toán thuế.

Trách nhiệm phát sinh nếu, ngoài thực tế vi phạm, gây ra thiệt hại vật chất, một kết nối trực tiếp đã được thiết lập giữa vi phạm và thiệt hại xảy ra, và tội lỗi của người nộp thuế đối với vụ việc đã được chứng minh.

Trong trường hợp tội lỗi được chứng minh, hình phạt sẽ được áp dụng. Thanh toán tiền phạt không hủy bỏ nghĩa vụ nộp thuế quá hạn hoặc nợ đọng.

Người trả tiền phải chịu trách nhiệm hình sự nếu:

• Tránh thanh toán tất cả các loại thuế và phí ở Liên bang Nga.
• Không phải tác nhân.
• Nó che giấu tiền mặt hoặc tài sản, do đó bạn có thể trả tiền nợ.

Tất cả các loại phí thuế ở Liên bang Nga đều được chỉ đạo để bổ sung ngân sách, từ đó nền kinh tế và lĩnh vực xã hội của đất nước được tài trợ. Với sự giới thiệu có thẩm quyền về các khoản phí và điều kiện mới của thuế ưu đãi, có thể kích thích sự phát triển của một số lĩnh vực nhất định của nền kinh tế quốc gia. Nó cũng quan trọng để kiểm soát tính đúng đắn và kịp thời của các khoản thanh toán thuế và để ngăn chặn tội phạm trong lĩnh vực này.