Tất cả các tổ chức và doanh nhân nên chọn một chế độ thuế trước khi bắt đầu công việc, trên cơ sở thuế được chuyển vào ngân sách. Có một số hệ thống khác nhau khác nhau trong các quy tắc ứng dụng. Rất thường xuyên, các doanh nhân nghĩ về PSN là gì. Chế độ này chỉ có thể được áp dụng cho IP và không bắt buộc phải tạo bất kỳ báo cáo nào về nó. Nếu hoạt động được chọn phù hợp với hệ thống này, thì nó đủ để có được bằng sáng chế trong một khoảng thời gian cụ thể với giá cả phải chăng. Sau đó, không bắt buộc phải tham dự cơ quan thuế cho bất kỳ mục đích nào.
Khái niệm hệ thống
Mỗi doanh nhân nên biết PSN là gì. Đó là một chế độ bằng sáng chế với nhiều tính năng khác thường. Nhiều doanh nhân thường chọn PSN cho công việc. Giải mã từ viết tắt - hệ thống bằng sáng chế của thuế. Các sắc thái của việc sử dụng nó bao gồm:
- nó chỉ được sử dụng bởi IP, do đó, các công ty sẽ không thể có được bằng sáng chế;
- không bắt buộc phải gửi bất kỳ báo cáo nào cho Dịch vụ Thuế Liên bang trong thời gian tài liệu đã mua hợp lệ;
- hệ thống được coi là đơn giản và có lợi nhuận;
- giá trị cụ thể của bằng sáng chế được xác định bởi nhân viên kiểm tra và số tiền nhận được không phụ thuộc vào thu nhập mà doanh nhân nhận được, được coi là có lợi cho các doanh nhân thành công;
- kế toán liên quan đến việc điền vào một cuốn sách đơn giản về thu nhập và chi phí;
- việc chuyển đổi sang hệ thống này là tự nguyện, do đó, các doanh nhân tự quyết định họ sẽ sử dụng chế độ nào;
- bạn có thể giải quyết việc mua bằng sáng chế ngay sau khi đăng ký IP và tài liệu được chọn có giá trị trong khoảng thời gian từ 1 đến 12 tháng;
- doanh nhân không phải nộp thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân hoặc các loại thuế khác;
- nó được phép kết hợp PSN với các chế độ khác khi doanh nhân làm việc trong các lĩnh vực hoạt động khác nhau.
Do nhiều sắc thái như vậy, việc sử dụng chế độ này được coi là khá có lợi cho nhiều doanh nhân.
Ai có thể đi qua?
Điều quan trọng là phải hiểu không chỉ PSN là gì, mà còn các sắc thái của việc chuyển sang chế độ này là gì. Chỉ các doanh nhân mới có quyền như vậy và họ cũng phải làm việc theo một hướng hoạt động nhất định. Các loại hoạt động trên PSN được liệt kê trong Nghệ thuật. 346,43 Mã số thuế. Ngoài ra, chế độ này nên được cho phép ở một khu vực cụ thể bởi chính quyền địa phương, nơi một doanh nhân dự định làm việc.
Các loại hoạt động phổ biến nhất cho PSN là:
- bán lẻ hàng hóa khác nhau;
- khai trương cơ sở phục vụ ăn uống;
- sửa chữa, may hoặc làm sạch quần áo và giày dép;
- cửa hàng việc làm;
- dịch vụ làm tóc;
- sửa chữa đồ gia dụng và nội thất;
- bảo dưỡng và sửa chữa xe;
- đào tạo công dân;
- vận chuyển người hoặc hàng hóa;
- thuốc thú y;
- cho thuê mặt bằng có thể là nhà ở hoặc không cư trú;
- vệ sinh mặt bằng;
- trang trí nội thất.
Thông thường, một doanh nhân làm việc đồng thời trong một số lĩnh vực hoạt động. Trong điều kiện như vậy, trên cơ sở Chương 26.5 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, anh ta có thể có được một số bằng sáng chế cùng một lúc. Họ có thể có ngày hết hạn khác nhau.
Hạn chế sử dụng PSN
Khi chọn một hệ thống thuế, TỐC ĐỘ phải đối phó với những khó khăn và hạn chế nhất định cho các doanh nhân. Chúng bao gồm:
- các doanh nhân không nên có các chuyên gia làm việc chính thức, số lượng vượt quá 15 người;
- thu nhập mỗi năm không được vượt quá 60 triệu rúp;
- trong khoảng thời gian được thiết lập, doanh nhân phải chuyển tiền để trả cho bằng sáng chế.
Nếu thậm chí một trong những yêu cầu trên bị vi phạm, thì điều này dẫn đến việc cá nhân doanh nhân mất quyền sử dụng chế độ thuế này.
Giá trị bằng sáng chế
Nếu anh ta chọn một bằng sáng chế để tiến hành kinh doanh, anh ta phải quyết định khoảng thời gian tài liệu này sẽ được mua. Để làm điều này, bạn có thể chọn một khoảng thời gian từ 1 đến 12 tháng. Giá trị của bằng sáng chế phụ thuộc vào điều này. Đóng góp PSN được tính bằng công thức sau:
Giá bằng sáng chế = cơ sở thuế x 6% x (hiệu lực / 12 tháng).
Một chỉ số bằng với thu nhập tiềm năng từ một loại hoạt động cụ thể được sử dụng làm cơ sở thuế. Hơn nữa, chỉ số này được thiết lập bởi nhà nước. 6% là mức thuế cho chế độ này. Nó có thể được điều chỉnh bởi chính quyền địa phương ở các khu vực khác nhau. Khi chọn các loại hoạt động cụ thể, một doanh nhân có thể hy vọng rằng tỷ lệ phần trăm này sẽ giảm xuống còn 0. Thông thường, các khoản miễn thuế quan trọng như vậy được cung cấp cho các doanh nhân đăng ký lần đầu hoặc làm việc trong lĩnh vực sản xuất, khoa học hoặc cung cấp dịch vụ trong nước cho công dân.
Các doanh nhân nên nhớ rằng nếu họ chọn hệ thống thuế bằng sáng chế vào năm 2018, họ sẽ không thể giảm thuế do đóng góp cố định cho Quỹ hưu trí hoặc các quỹ nhà nước khác. Đây được coi là một điểm trừ đáng kể của chế độ này so với UTII hoặc USN.
Thời gian nào được mua?
Nếu một doanh nhân chọn bằng sáng chế IP, thì anh ta phải quyết định tài liệu này sẽ được mua trong bao lâu. Nó được cung cấp trong khoảng thời gian từ 1 đến 12 tháng, nhưng chúng phải được đưa vào một năm dương lịch. Do đó, nếu một bằng sáng chế được cấp vào cuối tháng 11, thì nó sẽ được mua trong tối đa một tháng - cho đến cuối năm. Vào đầu năm tới, chúng tôi sẽ phải tham gia lại vào quá trình có được một tài liệu.
Thủ tục chuyển đổi
Để tận dụng hệ thống thuế của PPS, một doanh nhân được yêu cầu phải chuyển chính xác sang chế độ này. Thủ tục có các tính năng sau:
- để nhận được tài liệu, cần phải nộp đơn cho bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi cư trú của doanh nhân;
- cần phải áp dụng cho việc kiểm tra 10 ngày trước khi áp dụng trực tiếp bằng sáng chế cho công việc;
- tài liệu chỉ có giá trị trong khu vực nơi nó được ban hành;
- nếu cần sử dụng nó ở khu vực khác, cần phải liên hệ với chi nhánh địa phương của Dịch vụ Thuế Liên bang để xin cấp bằng sáng chế;
- giấy được cấp trong vòng 5 ngày sau khi nhận được đơn từ doanh nhân.
Nếu có nhiều hạn chế và vấn đề khác nhau, có thể có được quyết định tiêu cực về việc cấp bằng sáng chế. Việc từ chối phải được thực hiện bằng văn bản và truyền đến người nộp đơn 5 ngày sau khi nộp đơn.
Khi nào có thể nhận được một lời từ chối?
Hệ thống thuế bằng sáng chế năm 2018 được coi là một giải pháp có lợi nhuận và thú vị cho nhiều doanh nhân. Nhưng thông thường, các doanh nhân phải đối mặt với việc từ chối nhận tài liệu này. Nó có thể là do nhiều lý do. Thất bại phổ biến nhất có liên quan đến các lý do sau:
- một doanh nhân chọn một hoạt động không đáp ứng các yêu cầu của pháp luật;
- ứng dụng cho thấy tính hợp lệ của tài liệu không phù hợp;
- trong quá trình làm việc, doanh nhân mất quyền sử dụng bằng sáng chế trong năm hiện tại;
- Nó được tiết lộ bởi Dịch vụ Thuế Liên bang rằng người nộp đơn bị truy thu PPS hoặc các loại phí khác.
Một lời từ chối phải được thực hiện bằng văn bản. Nếu nó không hợp lý, thì nó có thể bị thách thức tại tòa án.
Báo cáo nào được hình thành?
IP trên PSN không được gửi để kiểm tra bất kỳ tài liệu nào là các tuyên bố hoặc báo cáo khác nhau.Nhưng đồng thời, doanh nhân có nghĩa vụ giữ một cuốn sổ kế toán cho các chi phí và thu nhập. Nếu hoạt động thực sự có lãi, do đó có rất nhiều thu nhập và chi phí, thì bạn có thể sử dụng sự giúp đỡ của kế toán để tạo tài liệu này và nhập thông tin khác nhau vào đó.
Chuyển sang PSN
Nếu một doanh nhân chọn hệ thống bằng sáng chế để đánh thuế PSN, thì để mua bằng sáng chế, anh ta phải thực hiện các hành động liên tiếp. Chúng bao gồm:
- ban đầu, nó được xác định xem trường hoạt động được chọn có phù hợp với các yêu cầu của SPE hay không;
- giai đoạn tối ưu mà bằng sáng chế sẽ được mua và nếu một doanh nghiệp mới được mở, bạn nên mua một tài liệu trong một khoảng thời gian ngắn để đảm bảo rằng công việc đó có lợi nhuận;
- các yêu cầu của luật pháp khu vực được kiểm tra để đảm bảo rằng chế độ này có thể được sử dụng để tính thuế;
- sau đó bạn cần liên hệ với bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi làm việc;
- nhân viên của tổ chức cung cấp một ứng dụng theo mẫu số 26.5-1, được hoàn thành bởi nhà doanh nghiệp;
- đơn đăng ký được nộp 10 ngày trước khi bắt đầu công việc ngay lập tức, vì vậy nếu doanh nhân đã tiến hành các hoạt động, đây là một hành vi vi phạm pháp luật đáng kể, do đó, trong các điều kiện như vậy, bằng sáng chế sẽ không được cấp;
- Hơn nữa, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang đăng ký đơn, và sau đó thông báo cho doanh nhân số tiền cần chuyển cho họ để trả cho bằng sáng chế;
- được phép tính toán độc lập quy mô của khoản thanh toán, nhưng luôn có khả năng chính quyền địa phương đã giảm lãi suất;
- sau 5 ngày, sẽ nhận được bằng sáng chế trực tiếp nếu số tiền cần thiết được trả để trả.
Việc điền đơn khá đơn giản và thông thường quy trình này được thực hiện trực tiếp tại bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang, vì vậy bạn có thể sử dụng sự giúp đỡ của các nhân viên của tổ chức này nếu có bất kỳ khó khăn nào.
Các loại hình đăng ký
Việc sử dụng PSN được cho phép không chỉ ở khu vực nơi công dân sinh sống, mà ngay cả ở thành phố nơi các hoạt động khởi nghiệp được lên kế hoạch. Dựa trên điều này, có hai loại đăng ký:
- Tại nơi cư trú IP. Trong điều kiện như vậy, doanh nhân nên làm việc trong cùng một thành phố nơi anh ta đăng ký. Ở một thành phố khác, bạn sẽ không thể kinh doanh, vì ở một khu vực khác, bằng sáng chế được mua sẽ không có giá trị.
- Tại nơi làm việc. Nếu bạn dự định làm việc ở khu vực mà một người không có giấy phép cư trú vĩnh viễn, thì điều này là có thể, nhưng bắt buộc phải xin cấp bằng sáng chế tại Dịch vụ Thuế Liên bang ở thành phố này.
Tính đặc hiệu của PSN được coi là bắt buộc, do đó, cần phải có được một tài liệu độc quyền tại nơi hoạt động. Do đó, thường một doanh nhân làm việc tại hai hoặc ba thành phố cùng một lúc có nhiều bằng sáng chế.
Bằng sáng chế được trả như thế nào?
Một điểm quan trọng của công việc trong chế độ đã chọn là thanh toán chính xác bằng sáng chế. Thủ tục có thể được thực hiện bằng cách chuyển tiền một lần hoặc thanh toán một phần. Các tính năng của thanh toán bằng sáng chế bao gồm:
- nếu một bằng sáng chế được mua có hiệu lực dưới 6 tháng, số tiền cần thiết được chuyển trong vòng 25 ngày kể từ khi nhận được tài liệu;
- nếu bằng sáng chế được cấp có giá trị trong hơn nửa năm, thì nó được phép chia số tiền thành nhiều khoản thanh toán, do đó 1/3 được chuyển trong 25 ngày tiếp theo và số tiền còn lại được thanh toán một tháng trước khi tài liệu hết hạn.
Khi tính toán quy mô thực tế của khoản thanh toán, khu vực nơi doanh nhân sẽ làm việc, thời gian phát hành chứng từ và số lượng nhân viên được thuê bởi doanh nhân sẽ được tính đến.
Các khoản thanh toán cần thiết là gì?
Ngoài lệ phí cho một bằng sáng chế, bất kỳ doanh nhân nào đã chọn một SPE sẽ phải đối mặt với các khoản thanh toán bắt buộc khác. Điều này đặc biệt đúng đối với các doanh nhân có nhân viên được thuê. Do đó, không thất bại, doanh nhân chuyển tiền cho các mục đích sau:
- đóng góp cho Quỹ hưu trí, và họ phải được trả không chỉ cho bản thân doanh nhân, mà còn cho tất cả những người lao động chính thức làm việc;
- chuyển đến Quỹ Bảo hiểm xã hội, do các chuyên gia, thai sản hoặc các loại thanh toán xã hội khác được trả bởi các chuyên gia, nhưng các doanh nhân không thể tự trả các khoản tiền này nếu họ không tự mình viết đơn xin tham gia chương trình bảo hiểm;
- Ngoài ra, cần phải trả bảo hiểm y tế cho cá nhân doanh nhân và nhân viên.
Nếu những yêu cầu này không được đáp ứng, thì doanh nhân sẽ có rất nhiều khoản nợ, và điều này sẽ trở thành cơ sở để rút anh ta khỏi PPS.
Các công ty có thể nộp bằng sáng chế?
Thông thường các tổ chức quan tâm đến khả năng sử dụng các chế độ thuế đơn giản hóa khác nhau, trong đó chuyển thuế được giảm đáng kể và quá trình kế toán được tạo điều kiện. Khi một bằng sáng chế được giới thiệu ở Nga, ở một số khu vực, các công ty có thể sử dụng các chế độ này, nhưng nó đã sớm bị loại bỏ. Năm 2018, các công ty không thể sử dụng PSN. Ở một số vùng, chính quyền địa phương cung cấp các điều kiện ưu đãi cho các tổ chức gần với thông số của họ với bằng sáng chế.
Có thể kết hợp các chế độ khác nhau?
Nhiều doanh nhân làm việc đồng thời trong một số lĩnh vực hoạt động, vì vậy họ thường có một câu hỏi về cách kết hợp giữa STS và PPS, cũng như các chế độ khác xảy ra. Nếu bằng sáng chế được mua cho một tác phẩm, thì đối với hướng khác, có thể sử dụng STS, UTII hoặc OSNO. Khi kết hợp một số chế độ, bạn cần chú ý nhiều đến các tài liệu trên cơ sở thu nhập và chi phí của doanh nhân được tính toán. Khi kiểm tra kinh doanh với nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang, sổ thu nhập và chi phí, cũng như các báo cáo về hệ thống thuế đơn giản hoặc hệ thống khác, phải được phân tích đặc biệt cẩn thận.
Khi nào một tài liệu hết hạn?
Một bằng sáng chế được cấp trong một khoảng thời gian giới hạn, vì vậy nó sẽ hết hạn vào cuối giai đoạn này. Ngoài ra, các doanh nhân thường phải đối mặt với thực tế là giai đoạn này bị chấm dứt trước thời hạn vì nhiều lý do. Chúng bao gồm:
- doanh nhân quyết định tuyển dụng hơn 15 chuyên gia được thuê và điều này thường được yêu cầu trong mùa khi có quá nhiều công việc, vì vậy nhân viên toàn thời gian không thể đối phó với các nhiệm vụ;
- thu nhập hàng năm vượt quá 60 triệu rúp, do đó, việc sử dụng TỐC ĐỘ không được phép cho các hoạt động đó, dẫn đến thực tế là tài liệu không còn hiệu lực;
- doanh nhân trở thành người đồng sáng lập công ty, do đó, sử dụng tổ chức để giảm cơ sở thuế, đó là hoạt động bất hợp pháp;
- một cách kịp thời, một công dân không chuyển số tiền cần thiết để trả bằng sáng chế hoặc bảo hiểm cho bản thân và nhân viên;
- doanh nhân được yêu cầu sử dụng máy tính tiền cho công việc, do đó không được phép sử dụng PSN.
Khi các tình huống trên xảy ra, bằng sáng chế sẽ tự động bị hủy, do đó, doanh nhân được Dịch vụ Thuế Liên bang chuyển sang OSNO. Theo chế độ này, cần phải tạo ra nhiều báo cáo và trả các loại thuế khác nhau, vì vậy bạn không thể làm mà không có sự trợ giúp của một kế toán viên chuyên nghiệp. Nó được phép trở lại PSN trong tương lai, nhưng ít nhất một năm phải vượt qua cho điều này. Trong thời gian này, doanh nhân sẽ phải sử dụng các chế độ thuế khác.
Ưu điểm của việc sử dụng PNS
Mọi doanh nhân hiểu PSN là gì, thuế có những gì, và những khó khăn mà nó phải đối mặt, nhận thức được nhiều lợi thế của chế độ này. Các thông số tích cực bao gồm:
- người nộp thuế được tự động miễn nộp các loại thuế phức tạp khác nhau được nộp bằng thuế thu nhập cá nhân, thuế VAT hoặc các loại phí khác;
- không cần thuê một kế toán viên, vì thanh tra thuế không yêu cầu người nộp thuế phải chuẩn bị và truyền các báo cáo khác nhau;
- không cần sử dụng máy tính tiền phức tạp đã đăng ký với Dịch vụ Thuế Liên bang;
- các doanh nhân độc lập xác định bằng sáng chế mua lại sẽ kéo dài bao lâu;
- kế toán được coi là đơn giản hóa.
Do đó, nhiều doanh nhân quyết định sử dụng chế độ thuế đặc biệt này để tiến hành kinh doanh. Nhưng điều quan trọng là phải xác định trước liệu hướng được chọn có phù hợp với hệ thống này hay không.
Làm thế nào là hủy đăng ký?
Thủ tục được thực hiện trong vòng 5 ngày sau khi bằng sáng chế hết hạn. Nếu một doanh nhân có một vài tài liệu, thì quá trình hủy đăng ký được thực hiện sau khi tất cả các bằng sáng chế hết hạn. Nếu quyền sử dụng hệ thống này bị mất, thì IP sẽ được hủy đăng ký theo PSN dựa trên đơn đăng ký cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Kết luận
PSN là một loại chế độ thuế đơn giản hóa. Để sử dụng nó, bạn cần có được một bằng sáng chế trong các khoảng thời gian khác nhau. Thủ tục chỉ có thể được thực hiện bởi các doanh nhân làm việc trong các lĩnh vực hoạt động phù hợp. PSN có nhiều lợi thế, nhưng bạn chỉ có thể sử dụng hệ thống nếu công việc đáp ứng một số yêu cầu nhất định. Nếu không, người nộp thuế sẽ được tự động hủy đăng ký.
