Mở doanh nghiệp của riêng bạn là một bước nghiêm túc và tốn nhiều công sức. Cần xác định hoạt động, xây dựng kế hoạch, tìm phương tiện để bắt đầu và nhiều vấn đề tổ chức khác. Sự thành công của một doanh nghiệp phụ thuộc vào một số lượng lớn các yếu tố. Và trong số đó, một trong những dòng đầu tiên được thực hiện bởi một lựa chọn tốt về hình thức pháp lý, phương pháp kế toán và hệ thống thuế. Bài viết này thảo luận về những gì một doanh nghiệp nhỏ, những người có thể được coi là như vậy, cũng như các tính năng của báo cáo của nó.
Cái gì gọi là kinh doanh nhỏ
Một doanh nghiệp nhỏ là một tổ chức được đăng ký là LLC, nông dân hoặc doanh nhân cá nhân đáp ứng các thông số sau được quy định trong luật "Về việc sửa đổi một số đạo luật hợp pháp của Liên bang Nga về phát triển doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Liên bang Nga" ngày 29/12/2015. Theo sửa đổi, một doanh nghiệp nhỏ là một tổ chức có doanh thu hàng năm (cho năm báo cáo trước) từ việc bán hàng hóa và dịch vụ không vượt quá 800 triệu rúp, số lượng nhân viên trung bình không quá 100 người, và tỷ lệ đầu tư nước ngoài không vượt quá 49% vốn ủy quyền.
Lợi ích cho doanh nghiệp nhỏ
Chính phủ trong những năm gần đây đã tích cực thúc đẩy các dự luật giúp cuộc sống dễ dàng hơn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Tất cả điều này được thực hiện để thị trường Nga của chúng ta phát triển, thay thế hàng hóa nhập khẩu, giảm số lượng người thất nghiệp, v.v. Do đó, một doanh nghiệp nhỏ có một số lợi thế:
- đối với các doanh nhân cá nhân, tỷ lệ trên hệ thống thuế đơn giản được giảm xuống còn 9%;
- nộp báo cáo hàng năm cho Dịch vụ Thuế Liên bang không yêu cầu kiểm toán viên tuyên thệ;
- Không cần phải trả các khoản thanh toán trước thuế thu nhập;
- báo cáo tài chính có thể được duy trì theo một hệ thống đơn giản hóa;
- nếu số tiền doanh thu trong quý vừa qua vượt quá 2 triệu rúp, công ty được miễn thuế VAT;
- có thể áp dụng một hệ thống thuế đơn giản hóa;
- giới hạn tiền mặt đã được bãi bỏ, đối với việc lưu trữ bất kỳ số tiền nào tại bàn thu tiền của tổ chức, lệnh của người đứng đầu là đủ;
- cơ hội để tận dụng các khoản trợ cấp của chính phủ là vấn đề ưu tiên;
- Cho đến ngày 01/07/2012, đại diện doanh nghiệp nhỏ có thể ưu tiên mua tài sản của tiểu bang hoặc thành phố;
- thời gian kiểm tra phi thuế được giảm;
- các công ty hoạt động trong lĩnh vực khoa học, công nghiệp và xã hội có ngày lễ thuế.
Như có thể thấy từ danh sách trên, các doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng rất nhiều lợi ích và lợi thế. Tiếp theo, chúng tôi sẽ phân tích những gì cần thiết để trình bày với nhà nước, báo cáo nào để nộp và làm thế nào để làm điều đó.
Báo cáo cho các doanh nghiệp nhỏ
Một doanh nghiệp nhỏ được yêu cầu chỉ cung cấp ba báo cáo: bảng cân đối kế toán, báo cáo về mục đích sử dụng tiền mặt và báo cáo kết quả tài chính. Điều đáng chú ý là nếu cơ quan thuế chính thức yêu cầu bất kỳ thông tin nào khác, tổ chức sẽ được yêu cầu cung cấp thông tin đó.
Họ không có quyền bàn giao một gói tài liệu đơn giản cho các công ty liên quan đến xây dựng, liên quan đến mua sắm nhà nước và công cộng, cũng như các tổ chức hợp pháp.
Hành động trước khi cân bằng
Trước khi tổng hợp bảng cân đối kế toán của một doanh nghiệp nhỏ, cần thực hiện một số hành động.Tất cả các thông tin quan trọng cho kế toán cần được cố định trong chính sách kế toán của tổ chức: biểu đồ tài khoản, biểu mẫu tài liệu, quy tắc quản lý tài liệu, tần suất và quy tắc để thực hiện kiểm toán nội bộ và người chịu trách nhiệm về chúng, phương pháp đánh giá tài sản, hàng tồn kho, tài sản và nợ. Nếu một cái gì đó không được phản ánh trong chính sách kế toán, tổ chức không có quyền đưa nó vào thực tế. Ví dụ, từ đầu năm nay, các doanh nghiệp nhỏ được phép chấp nhận vật liệu với giá của nhà cung cấp, không bao gồm các chi phí liên quan. Tất cả các tài liệu có thể được viết ra tại một thời điểm. Nếu cơ hội này không được phản ánh trong chính sách kế toán, việc sử dụng nó sẽ kéo theo những vi phạm nghiêm trọng. Một tài liệu chính sách kế toán được tạo ra hàng năm và trong trường hợp kiểm toán thuế là một lý do để xử phạt.
Ngoài ra, trước khi lập bảng cân đối kế toán của một doanh nghiệp nhỏ, cần đảm bảo rằng kế toán là chính xác, các giao dịch kinh doanh được phản ánh, sự hiện diện của các tài liệu hỗ trợ và tính chính xác của việc điền vào các chi tiết. Để đảm bảo tuân thủ tất cả các điểm này, một ủy ban được tạo ra từ những người có trách nhiệm, kiểm tra tính hợp pháp và chính xác của tất cả các điểm. Nếu mọi thứ đều thuận lợi và không có lỗi nào được tìm thấy, bạn có thể tiến hành cải cách số dư.
Kế toán doanh nghiệp nhỏ
Việc cải cách số dư ngụ ý việc đóng liên tiếp các tài khoản 90, 91 và 99. Sau khi các tài khoản này bị đóng, kết quả cuối cùng của hoạt động tổ chức cho kỳ báo cáo cuối cùng được phản ánh trong tài khoản 84. Nếu số tiền được phản ánh trong tín dụng của tài khoản, lợi nhuận được tạo ra. Theo đó, nếu ghi nợ - công ty bị lỗ. Sau các bước này, quy trình được coi là hoàn thành và kế toán viên có thể bắt đầu chuẩn bị báo cáo cho dịch vụ thuế.
Báo cáo của các doanh nghiệp nhỏ năm 2016 không thay đổi về thành phần, hình thức và chi tiết số dư cần thiết. Tiêu đề của tài liệu phải chứa ngày (ngày cuối cùng của năm mà công ty báo cáo), tên của thực thể kinh doanh, mã, phân loại và TIN, đơn vị đo lường và địa chỉ pháp lý. Tài sản phản ánh tài sản cố định và phi hiện tại, tiến độ xây dựng, tài sản vô hình, tài sản tài chính phi hiện tại, hàng hóa để bán, tiền mặt và tài khoản thanh toán, cũng như các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (phải thu). Trách nhiệm phản ánh các khoản nợ: vốn và dự trữ, các khoản vay (ngắn hạn và dài hạn) và các tài khoản phải trả. Số dư tài sản và nợ phải trả cuối năm phải khớp. Nếu số tiền là khác nhau, thì ở đâu đó trong các tính toán đã bị mất.
Báo cáo hiệu quả tài chính
Một doanh nghiệp nhỏ là một hình thức tổ chức, ngoài sự cân bằng, phải cung cấp một báo cáo về kết quả tài chính. Trước đây, tài liệu này được gọi là báo cáo thu nhập. Nó chỉ có thể được hình thành sau khi hoàn thành cải cách bảng cân đối. Chứa các số liệu dựa trên hàng cho báo cáo và giai đoạn trước. Mỗi dòng có tên riêng và phân loại giải thích. Nếu giải thích chi tiết hơn được yêu cầu cho số tiền, nó được mô tả dưới đây trong phần phụ lục của báo cáo. Một doanh nghiệp nhỏ năm 2017 trong tài liệu này cần báo cáo về các thông số sau: doanh thu, chi phí bán hàng, lãi gộp và lỗ, chi phí cho hoạt động thương mại và quản lý tổ chức, lợi nhuận hoặc tổn thất của tổ chức từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, lợi nhuận thu được từ việc tham gia vào các tổ chức khác, lãi cho các khoản nợ từ các khoản phải trả và các khoản phải thu, cũng như tất cả các khoản thu nhập và chi phí khác. Nó cũng chỉ ra số tiền lãi trước thuế, lợi nhuận ròng và số tiền thuế trong một dòng riêng biệt.
Ngoài ra, các báo cáo của một doanh nghiệp nhỏ về kết quả tài chính trong giai đoạn này bao gồm các dòng chứa các chỉ tiêu về tính toán lại giá trị tài sản, thay đổi số tiền nợ, kể cả trả chậm, cũng như phản ánh thu nhập và tổn thất khác của các khoản tiền không bao gồm trong thu nhập và chi phí của các hoạt động chính của tổ chức. .
Báo cáo sử dụng tiền mặt
Báo cáo về việc sử dụng vốn mục tiêu là không bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp nhỏ mà không có ngoại lệ. Vậy những doanh nghiệp nhỏ nào nên vượt qua báo cáo này? Câu trả lời rất đơn giản: những người đã nhận được các khoản tiền được nhắm mục tiêu này. Một doanh nghiệp nhỏ là một hoạt động hiện được nhà nước tích cực tài trợ và trợ cấp. Nếu quyết định sử dụng các khoản trợ cấp này, thì sẽ cần phải báo cáo về các khoản tiền nhận được một cách chi tiết và kỹ lưỡng. Chính phủ không giúp đỡ về mặt tài chính như vậy, phải chắc chắn rằng tiền đầu tư vào doanh nghiệp nhỏ sẽ đi chính xác cho các mục đích đã được cung cấp. Cấu trúc của tài liệu này giống như một báo cáo về kết quả tài chính. Tất cả các chỉ số cũng được viết theo từng dòng, kèm theo một phân loại số và giải thích. Báo cáo phải phản ánh đầy đủ tất cả các mục mà quỹ mục tiêu đã được sử dụng.
Yêu cầu báo cáo
Báo cáo kinh doanh nhỏ được quy định bởi một số quy định của nhà nước. Việc điền của họ cung cấp cho việc tuân thủ các yêu cầu sau:
- chỉ số bằng số nên được chỉ định bằng hàng ngàn rúp;
- dấu gạch ngang phải được đặt trong cột không có cột;
- tất cả các chỉ số có giá trị âm nên được chỉ định trong ngoặc đơn;
- số dư cho các thời kỳ phải trùng khớp, nghĩa là số dư vào đầu và cuối kỳ;
- các báo cáo cho giai đoạn nên bao gồm các chỉ số cho tất cả các chi nhánh và phòng ban, nếu có;
- các chỉ số phải được đưa vào các báo cáo đã nộp cho các kỳ báo cáo trước đó để cán bộ thuế có thể so sánh dữ liệu;
- chi tiết của các yêu cầu phải đáp ứng đầy đủ các bên quan tâm;
- dữ liệu cấu trúc khác nhau nên được cung cấp riêng biệt với nhau để tạo điều kiện hiểu biết về thông tin.
Làm thế nào, ở đâu và khi báo cáo được gửi
Mặc dù các mẫu báo cáo được đơn giản hóa, không có sự nhượng bộ nào về thời hạn cho các tổ chức nhỏ. Tất cả các báo cáo phải được gửi trước ngày 31 tháng 3, nghĩa là trước khi kết thúc quý đầu tiên sau báo cáo. Các cơ quan quan tâm đến thông tin báo cáo là thanh tra thuế và thống kê nhà nước. Các doanh nghiệp nhỏ cung cấp tài liệu cho cả cơ quan kiểm soát thuế và một gói trùng lặp cho Ủy ban Thống kê Nhà nước.
Có ba cách để gửi báo cáo:
- Đầu tiên - cá nhân xuất hiện trong các cơ quan quản lý trên;
- Thứ hai - thông qua hệ thống báo cáo điện tử sử dụng các công nghệ Internet và khóa;
- Thứ ba là chuyển giao các tài liệu sử dụng dịch vụ bưu chính đã đăng ký với một mô tả nội dung đính kèm.
Đến nay, cả ba phương pháp đều được sử dụng với cùng tần số. Việc trả lại cho cơ quan thuế cá nhân đảm bảo rằng các tài liệu sẽ được chấp nhận đúng hạn, không bị mất trong quá trình giao hàng và cũng sẽ đi chính xác nơi họ cần. Ngoài ra, khi xuất hiện cá nhân, tổ chức ngay lập tức nhận được bản sao báo cáo với thị thực vào ngày thông qua gói tài liệu. Một phương pháp điện tử sử dụng các công nghệ mạng cho phép bạn gửi báo cáo mà không cần rời khỏi văn phòng của mình, không phải xếp hàng dài và liên lạc với một số lượng lớn thanh tra viên. Tuy nhiên, cần nhớ rằng để sử dụng phương pháp này, bạn phải có được một khóa điện tử nhận dạng.Phương pháp thứ ba cũng không buộc kế toán viên và quản lý bảo vệ hàng đợi lớn trong kiểm tra, nhưng không đảm bảo rằng các báo cáo sẽ đến đích đúng hạn. Phương pháp này phù hợp hơn cho các tổ chức ở xa trung tâm khu vực nơi có cơ quan thuế. Ví dụ, ở khu vực nông thôn báo cáo bài đăng rất phổ biến.
Xử phạt nộp báo cáo trễ
Các cơ quan kiểm soát thuế cẩn thận theo dõi việc tuân thủ thời hạn báo cáo. Nộp muộn báo cáo tài chính bị phạt. Kích thước của nó được xác định bằng số tiền năm phần trăm của số tiền thuế, được chỉ định trong tờ khai. Và trong khi điều này không thể ít hơn 1 nghìn rúp. Ngoài ra, các quan chức chịu trách nhiệm nộp tờ khai bị phạt, đó là người đứng đầu và kế toán. Số tiền phạt cho các cá nhân là từ 200 đến 500 rúp cho mỗi tài liệu hết hạn. Vì vậy, các tuyên bố chậm trễ về thuế thu nhập, đất đai, giao thông và thuế tài sản bị phạt. Ngoài ra, các tờ khai thuế không được nộp đúng hạn sẽ bị phạt theo các hệ thống thuế sau: USN, UTN, UTII. Báo cáo cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội bị phạt theo cách này - 5% số tiền đóng góp phải được trả trong 3 tháng qua.
Sự chậm trễ trong việc giao số dư cho cơ quan thuế sẽ bị phạt 200 rúp cho tổ chức và 300-500 rúp cho người chịu trách nhiệm. Sự chậm trễ trong việc đưa số dư trong các cơ quan thống kê cho doanh nghiệp sẽ tiêu tốn 3-5 nghìn rúp. Những người có trách nhiệm cũng sẽ trả từ 300 đến 500 rúp.
Tóm tắt
Mở một doanh nghiệp nhỏ có một số lợi thế cho một doanh nhân mới làm quen. Báo cáo đơn giản và sổ sách kế toán có thể được thực hiện mà không có giáo dục kinh tế, vì vậy ban đầu bạn không thể mở một công việc kế toán. Đồng thời, các khoản trợ cấp của nhà nước nhằm phát triển tinh thần kinh doanh của Nga được quy định trong nhiều lĩnh vực hoạt động. Nếu bạn tiến hành các hoạt động theo luật pháp và chuẩn bị báo cáo đúng hạn, doanh nhân mới làm quen sẽ không gặp vấn đề gì với các cơ quan quản lý. Ngay cả khi một số chỉ số ban đầu được tính toán không chính xác, vẫn có khả năng điều chỉnh dữ liệu trong các kỳ báo cáo tiếp theo.