Ngày nay, thường xuyên hơn trong quá trình kiểm toán thuế, một điều như là do sự siêng năng của âm thanh. Nó không được sửa trong Bộ luật thuế hoặc trong các quy định pháp lý khác. Tuy nhiên, một tham chiếu đến khái niệm này có mặt trong các hành vi tạo nên thuế. Do siêng năng - nó là gì? Hãy xem bài viết. 
Sự liên quan của vấn đề
Nguyên tắc siêng năng Nó bắt đầu được áp dụng bởi các cơ quan giám sát do các trường hợp người trả tiền thường xuyên sử dụng các công ty một ngày và quan hệ với các đối tác vô đạo đức. Điều này là do mong muốn của các đối tượng để giảm số tiền đóng góp ngân sách bắt buộc hoặc để tránh thanh toán. Theo đó, những người nhận được lợi ích không hợp lý. Nhà nước, tất nhiên, cung cấp cho các biện pháp nhất định nhằm điều chỉnh hoạt động kinh doanh. Cụ thể, trách nhiệm hình sự được quy định cho việc tạo ra bất hợp pháp một pháp nhân hoặc tổ chức lại. Nhưng các biện pháp hiện tại không phải lúc nào cũng đủ để xóa bỏ vi phạm.
Do siêng năng
Luật học trong trường hợp bất thường về tài chính đã phát triển cách tiếp cận giải quyết tranh chấp liên quan đến việc sử dụng các mối quan hệ kinh tế không công bằng, các công ty một ngày để có được lợi ích phi lý. Các quy định chung của nó được quy định trong nghị quyết toàn thể của Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga số 53 năm 2006. Quyết định này làm rõ sự đánh giá của tòa trọng tài về tính hợp lệ của người nộp thuế có được lợi ích thuế. Lập luận về sự vắng mặt của nó có thể đóng vai trò từ chối kiếm lợi nhuận nếu đối tượng được liên kết hoặc phụ thuộc với đối tác, nghĩa là anh ta có thể nhận thức được các vi phạm bởi các nghĩa vụ sau do Bộ luật Thuế thiết lập. Giải thích này nhằm mục đích thiết lập ranh giới trách nhiệm của người trả tiền cho những hành động không trung thực của đối tác của mình.
Vấn đề gây tranh cãi
Mặc dù làm rõ về BẠN, lập pháp nguyên tắc siêng năng không quy định. Về vấn đề này, các tình huống gây tranh cãi phát sinh. Đồng thời, các cơ quan chức năng xem xét các trường hợp liên quan đánh giá việc thực hiện thẩm định khi lựa chọn đối tác rất chọn lọc, chủ quan. Trong trường hợp này, giá của yêu cầu bồi thường, tình hình kinh tế trong nước nói chung và các trường hợp cụ thể của tranh chấp được tính đến.
Kết quả là, trong các tình huống tương tự, đôi khi các quyết định đối lập được đưa ra. Ví dụ: yêu cầu thông tin từ Cơ quan đăng ký pháp nhân của Nhà nước hợp nhất thông qua trang web chính thức của cơ quan giám sát, sự sẵn có của các bản sao của điều lệ, giấy chứng nhận đăng ký nhà nước, đăng ký, hộ chiếu của người quản lý, chứng nhận hợp lệ - tất cả những điều này được cơ quan có thẩm quyền công nhận. Quyết định ngược lại được đưa ra bởi cơ quan kháng cáo. Tòa án, đặc biệt, chỉ ra rằng không phải thực tế đăng ký nhà nước trong Đăng ký pháp nhân của Nhà nước hợp pháp, cũng như giấy phép để tiến hành các hoạt động xây dựng là xác nhận không thể chối cãi về thực tế hoạt động kinh doanh được thực hiện bởi thực thể. Vị trí này được giải thích bởi thực tế là một mình thông tin và tài liệu không mô tả một người là một người tham gia có lương tâm, ổn định và đáng tin cậy trong quan hệ kinh tế.
Sắc thái
Theo cách này kiểm tra siêng năng có thể dẫn đến kết quả khác nhau. Phải làm gì trong trường hợp này? Luật sư đưa ra một số khuyến nghị. Sử dụng chúng, một thực thể kinh tế có thể tránh được vấn đề. Trước khi tham gia vào một giao dịch với bất kỳ thực thể nào, nên kiểm tra tính toàn vẹn của nó.Một loạt các biện pháp sẽ đảm bảo sự bảo vệ pháp lý trong trường hợp tranh chấp. Kiểm tra sẽ đảm bảo rằng đối tượng được ký kết hợp đồng:
- Nó là một thực thể pháp lý hiện tại có khả năng thực hiện nghĩa vụ do chính nó đảm nhận. Ví dụ, nếu một hợp đồng cung cấp được ký kết, thì kiểm tra sẽ cho thấy thực thể đó sẽ thực sự vận chuyển hàng hóa.
- Không phải là một công ty một ngày. Giao dịch với các tổ chức như vậy làm tăng khả năng kiểm toán thực địa. Đồng thời, chi phí cho việc mua sản phẩm (mua dịch vụ, công trình) từ các công ty đó và các khoản khấu trừ thuế VAT có thể được coi là không hợp lý.
Công ty một ngày là một thực thể pháp lý không được ban cho sự độc lập thực sự. Nó không được tạo ra để tiến hành hoạt động kinh tế. Theo quy định, các công ty như vậy không cung cấp báo cáo.
Thuật toán hành động
Làm thế nào để chứng minh sự siêng năng? Để tránh các vấn đề, bạn nên:
- Sử dụng các dịch vụ điện tử công cộng.
- Nhận thông tin từ đăng ký.
- Yêu cầu từ công ty mà giao dịch dự kiến sẽ được chứng nhận bản sao chứng thực của các tài liệu.
Cân nhắc từng bước.
Dịch vụ công cộng
Trước hết, bạn nên sử dụng trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu công ty thực sự tồn tại, thì thông tin sẽ có sẵn trên TIN, PSRN, địa chỉ, tên của giám đốc và người sáng lập, các loại hoạt động được thực hiện theo OKVED. Theo đó, nếu dữ liệu về công ty không có sẵn, không thể kết thúc thỏa thuận với nó. Theo thỏa thuận với một công ty như vậy, không chỉ có thể tính đến các chi phí và chấp nhận khấu trừ thuế VAT, mà còn để thu hồi nợ, vì công ty không tồn tại. Trên trang web, bạn cũng có thể tìm thấy thông tin về những người không được quyền lãnh đạo hoặc là thành viên của một pháp nhân. Thực tế có liên quan phải được xác nhận / thành lập bởi tòa án. Trang web có một phần trong đó có dữ liệu về con nợ hoặc các thực thể chưa gửi báo cáo. Ngoài ra, bạn có thể kiểm tra các địa chỉ được chỉ định trong quá trình đăng ký nhà nước làm địa điểm. 
Thay đổi lập pháp
Hiện tại có một số đổi mới. Nhờ những thay đổi được giới thiệu, các đơn vị kinh doanh sẽ dễ dàng tuân thủ do yêu cầu siêng năng. Đặc biệt, trên trang web chính thức của cơ quan giám sát, bạn có thể tìm thấy thông tin về số lượng nhân viên trung bình, chi phí sản xuất, doanh thu bán hàng. Phiên bản điện tử của tạp chí Đăng ký Nhà nước Đăng nhập Bản tin cũng công bố dữ liệu về các quyết định của cơ quan đăng ký về việc loại trừ các pháp nhân sắp tới được công nhận là không hợp lệ từ Đăng ký pháp nhân của Nhà nước hợp pháp. Nghị quyết liên quan có thể được ban hành nếu công ty không gửi báo cáo và không thực hiện các hoạt động trên một trong các tài khoản ngân hàng có sẵn trong năm.
Các dịch vụ khác
Làm thế nào do siêng năng xem thông tin sẽ được xem xét:
- Trong Sổ đăng ký thống nhất liên bang về các hoạt động của các tổ chức. Tại đây bạn có thể tìm thấy thông tin về thanh lý, tổ chức lại, phá sản, sự sẵn có của giấy phép (hiện tại), giá trị của tài sản.
- Trong sổ đăng ký của các nhà cung cấp vô đạo đức.
- Trên trang của BẠN. Đã truy cập phần "Ngân hàng quyết định", bạn có thể tìm thấy các hành vi tư pháp theo tên của người tham gia.
- Trên trang web FSSP. Quan tâm sẽ là "thủ tục thực thi dữ liệu ngân hàng."
Ngoài ra, bạn có thể xem sổ đăng ký của các giám đốc bị loại trong cơ sở dữ liệu thông tin của Bộ Nội vụ.
Xác nhận
Tất cả các hành động trên chắc chắn hoạt động như do siêng năng. Dịch vụ thuế liên bang, tuy nhiên, có thể yêu cầu xác nhận hoàn thành của họ. Về vấn đề này, nên chụp ảnh màn hình của các trang web. Chúng có thể được in hoặc lưu trong một thư mục đặc biệt trên máy tính. Ngoài ra, luật sư khuyên nên làm bản sao tờ rơi, sách quảng cáo, giá để ảnh, bản sao email. Họ sẽ thực hiện như tài liệu siêng năng.
Trích xuất từ sổ đăng ký
Nó có thể được lấy trên giấy. Việc cung cấp một trích xuất được thanh toán. Chi phí dịch vụ:
- 200 chà - trong trường hợp phát hành giấy trong vòng năm ngày;
- 400 chà - khi nộp vào ngày hôm sau sau khi gửi yêu cầu.
Ứng dụng này được gửi đến bất kỳ kiểm tra. Nó được biên soạn dưới mọi hình thức. Yêu cầu phải chỉ ra:
- Tên của công ty quan tâm.
- TIN và BIN.
- Tên người nộp đơn, thông tin về anh ta. Trong số những thứ khác, bạn cũng phải chỉ định PSRN và TIN, số điện thoại liên lạc, địa chỉ (thư hoặc điện tử). Nếu một trích xuất cần được nhận trực tiếp (cho người quản lý hoặc người khác hành động bằng proxy), thông tin về điều này cũng sẽ được trình bày trong ứng dụng. Nếu không có dấu tương ứng, giấy sẽ được gửi qua thư.
Biên lai thanh toán cho dịch vụ được đính kèm với ứng dụng. Những tài liệu này có thể được gửi đến kiểm tra qua thư hoặc được cung cấp trực tiếp. 
Hình thức điện tử
Một trích xuất có thể được cung cấp miễn phí. Để làm điều này, sử dụng dịch vụ điện tử có sẵn trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang. Một trích xuất sẽ được cung cấp ở định dạng PDF. Tài liệu sẽ có chữ ký số nâng cao đủ điều kiện. Một tuyên bố được in tương đương với một tờ giấy được phát hành theo cách được chỉ định ở trên. Cần lưu ý rằng dịch vụ điện tử có thể được sử dụng bởi những người đã đăng ký trên trang web kiểm tra và có quyền truy cập vào tài khoản cá nhân của họ. Cũng cần lưu ý rằng việc nhận một trích xuất một mình không được coi là do siêng năng. Khi chọn đối tác, cần phải tính đến một bộ tiêu chí để đánh giá rủi ro có thể xảy ra khi tương tác với một công ty.
Yêu cầu giấy tờ từ một đối tác trong tương lai
Do siêng năng trong việc lựa chọn công ty mà giao dịch sẽ được ký kết là một bước quan trọng để thiết lập mối quan hệ cùng có lợi. Tất nhiên, không thể nói về bất kỳ sự hợp tác nào nếu công ty không tuân thủ các yêu cầu của pháp luật. Để xác minh tính toàn vẹn của công ty, bạn nên yêu cầu các bản sao của:
- Của Hiến chương.
- St.-in về đăng ký nhà nước và đăng ký với việc kiểm tra tại địa chỉ địa điểm.
- Quyết định bổ nhiệm (bầu cử) của người đứng đầu.
- Trang thứ hai và thứ ba của hộ chiếu đạo diễn.
- Giấy phép Tài liệu này là cần thiết nếu giao dịch có liên quan đến các hoạt động cho việc thực hiện yêu cầu cho phép.
- Báo cáo kế toán (hàng năm). Tài liệu phải chứa thông tin cho giai đoạn vừa qua.
- Tuyên bố (bao gồm VAT).
- Báo cáo ngân hàng cho r / s.
Tất cả các bản sao phải được chứng nhận đúng. 
Bản sao trang hộ chiếu
Tính hợp lệ của dữ liệu trong tài liệu này có thể được kiểm tra theo chuỗi và số. Một dịch vụ FMS đặc biệt dành cho việc này. Điều đáng chú ý là nhiều pháp nhân bỏ qua khuyến nghị của luật sư về một bản sao hộ chiếu, tin rằng các hành động mà họ cam kết sẽ được coi là do siêng năng. Khi chọn đối tác Trong số các giấy tờ khác, một bản sao quyết định bổ nhiệm / bầu người đứng đầu, biên bản cuộc họp, lệnh nhập cảnh của người trong văn phòng và trích lục từ Sổ đăng ký được yêu cầu. Sau này sẽ cho biết tên đầy đủ, bài đăng của thực thể có quyền thay mặt doanh nghiệp mà không có giấy ủy quyền, cũng như thông tin về hộ chiếu hoặc tài liệu nhận dạng khác.
Giấy phép
Thông tin về giấy phép cấp cho các thực thể kinh doanh có trên các trang web của các cơ quan có thẩm quyền. Tuy nhiên, điều đáng nói là việc kiểm tra thông tin về tính khả dụng của giấy phép chỉ có thể cho thấy việc không tuân thủ các yêu cầu của các tiêu chuẩn liên quan. Tuy nhiên, điều này có thể không được kết nối theo bất kỳ cách nào với việc không tuân thủ các quy định của Bộ luật thuế. Theo đó, việc thiếu giấy phép có thể không kéo theo hậu quả thuế nếu điều này không được Bộ luật quy định rõ ràng.
Báo cáo
Dữ liệu của nó có thể được lấy miễn phí trong bất kỳ khoảng thời gian nào ở Rosstat, nếu công ty cung cấp tài liệu cho các cơ quan thống kê.Một người quan tâm nên gửi yêu cầu đến đơn vị lãnh thổ theo mẫu quy định. Đối với một số doanh nghiệp, có nghĩa vụ đăng các tuyên bố trên các trang web chính thức của các cơ quan phân tích và thông tin được ủy quyền. 
Thông tin đại diện
Trong nhiều giao dịch, một người có giấy ủy quyền hành động thay mặt cho tổ chức. Khi tương tác với người đại diện, cũng như với người quản lý trực tiếp của công ty, điều đó cũng cần thiết do siêng năng. Điều này đặc biệt quan trọng khi mọi người ký hóa đơn và thực hiện các điều khoản của hợp đồng. Việc nhìn thấy các chứng từ thanh toán của các thực thể trái phép sẽ tước đi cơ hội của người trả tiền để áp dụng các khoản khấu trừ thuế VAT. Trong trường hợp này, thực tế của nguồn cung sẽ không đóng vai trò là điều kiện xác định để có được lợi ích dưới dạng lợi ích thuế.
Đăng ký hóa đơn
Trong thực tế, điền vào các tài liệu này thường được thực hiện với một số sai sót. Những người giải quyết tranh chấp cho rằng sự vắng mặt của tên người nhận hàng trên các hóa đơn riêng lẻ không phải là một trở ngại trong việc công nhận chúng là xác nhận đăng ký sản phẩm đã mua cho các khoản khấu trừ VAT tiếp theo. Vị trí này được xác định như sau. Ngay cả khi không có thông tin trên trên hóa đơn, nó cho phép với độ tin cậy cần thiết để thiết lập thực tế của một giao dịch kinh doanh. Các chi tiết không có trong bài báo (có tính đến tầm quan trọng của chúng) không ảnh hưởng đến bằng chứng của hành động được thực hiện.
Ngoại lệ
Không phải mọi hành động của một thực thể kinh tế đều được coi là do siêng năng. Vì vậy, họ sẽ không đóng vai trò xác nhận các hành động nhằm ngăn ngừa rủi ro, giấy tờ:
- Không được chứng nhận hợp lệ. Cụ thể, chúng tôi đang nói về các bản sao của các tài liệu được yêu cầu từ đối tác.
- Cung cấp sau khi giao dịch.
Kết quả của các sự kiện thống nhất theo khái niệm "do siêng năng", bạn có thể cấp giấy chứng nhận đặc biệt. Giấy tờ đã nhận (đã in) được đính kèm. Tất cả các tài liệu có thể được lưu trữ trong một thư mục riêng. Tất cả các hoạt động nhằm kiểm tra đối tác nên được sửa trong các quy định. Ví dụ: chúng có thể được phản ánh trong" Quy định về quy tắc chuẩn bị, điều phối, ký kết, kế toán, kiểm soát việc thực hiện và lưu trữ hợp đồng. "Nếu công ty không thực hiện các giao dịch kinh doanh, thông tin có trong báo cáo, thanh tra có quyền từ chối ghi nhận chi phí và khấu trừ thuế VAT, ngay cả khi được xác nhận do siêng năng. 
Khuyến nghị giám sát
Ngoài những gì được coi là thủ tục bắt buộc nêu trên, thanh tra thuế khuyên nên thực hiện một số hoạt động khác liên quan đến nghiên cứu các khía cạnh của các hoạt động của đối tác trong tương lai. Trước hết, nên chứng kiến sự tiếp xúc cá nhân của người đứng đầu hoặc người được ủy quyền khác của nhà cung cấp với các cơ quan điều hành của người mua trong quá trình thảo luận và ký kết hợp đồng. Yêu cầu như vậy được đưa ra bởi Dịch vụ Thuế Liên bang, mặc dù thực tế là luật dân sự không sửa chữa nghĩa vụ của các thực thể để ký kết thỏa thuận tại một cuộc họp.
Như Mục 434 của Bộ luật Dân sự chỉ ra, hình thức giao dịch bằng văn bản sẽ được xem xét tuân thủ nếu các điều kiện của nó được phản ánh trong một tờ giấy có chữ ký của các bên, cũng như nếu các bên tham gia quan hệ trao đổi hợp đồng qua thư, fax hoặc phương tiện liên lạc khác, cho phép độ chính xác cần thiết để thiết lập hành động xuất phát từ người tham gia hoặc một đề xuất bằng văn bản đã được chấp nhận theo các quy tắc được ấn định trong 438 của Bộ luật (phụ 3). Điều đáng chú ý là Nghệ thuật. 165 của Bộ luật Thuế (Khoản 1, Khoản 1) không áp đặt các yêu cầu bổ sung, vì câu hỏi về hình thức của thỏa thuận không thuộc về lĩnh vực quy định thuế.Mặc dù sự không nhất quán rõ ràng của các khuyến nghị, công ty vẫn nên có thông tin xác nhận các liên hệ cá nhân. Ví dụ, hình ảnh của các cuộc đàm phán, báo cáo bằng văn bản, lời chứng thực của những người tham gia một cuộc thảo luận, thư của luật sư, email, danh thiếp, vv có thể được sử dụng như vậy.
Địa điểm công ty Thông tin địa chỉ
Phạm vi hành động của người trả tiền, đủ để đưa ra kết luận rằng sự siêng năng và thận trọng đã được tuân thủ ở mức độ cần thiết, không thể vượt quá phạm vi hoạt động mà một công ty có nghĩa vụ phải thực hiện liên quan đến công ty khác. Các hạn chế có liên quan được thiết lập bởi luật dân sự. Mặc dù vậy, một số tòa án coi việc thiếu hành động để xác định vị trí thực tế của đối tác là không tuân thủ các yêu cầu chuyên cần. Điều đáng nói là ở vị trí này có một logic nhất định.
Hơn nữa, thông tin về địa chỉ vị trí thực tế của đối tác có thể cần thiết bởi chính công ty trong trường hợp tranh chấp. Thông tin liên quan sẽ góp phần thu nợ nhanh hơn.
Tranh chấp trọng tài
Bất chấp tất cả các biện pháp trên, luật pháp liên bang không cung cấp cho người trả tiền quyền kiểm tra tình trạng báo cáo tài chính kế toán, tính kịp thời và chính xác của việc khấu trừ các khoản thanh toán ngân sách bắt buộc khi ký kết hợp đồng và đáp ứng các điều kiện của họ. Theo đó, đối tác không bắt buộc phải cung cấp thông tin này. Điều này có nghĩa là trong các tình huống gây tranh cãi, trách nhiệm chứng minh thuộc về cơ quan giám sát. Đó là kiểm tra cung cấp các tài liệu xác nhận vi phạm. Hơn nữa, cơ quan giám sát có nghĩa vụ chứng minh tội lỗi của người trả tiền đối với một hành vi bất hợp pháp đã cam kết, theo đoạn 6 của Nghệ thuật. 108 Mã số thuế.