Có một số khác biệt giữa lao động và hợp đồng luật dân sự, bao gồm các nguyên tắc về thuế và đóng góp. Một thỏa thuận GPC có thể được ký kết giữa công dân và tổ chức. Thỏa thuận này liên quan đến việc thực hiện giao dịch, những người tham gia trực tiếp là khách hàng và nhà thầu.
Định nghĩa
Khái niệm về hình thức hợp đồng dân sự này được quy định trong Bộ luật Dân sự. Theo điều 420, thuật ngữ này đề cập đến một hợp đồng được ký kết giữa hai hoặc nhiều người và thiết lập các quyền và nghĩa vụ của các bên, các quy tắc để thay đổi hoặc chấm dứt trách nhiệm pháp lý. Các điều khoản của thỏa thuận GPC được xác định một cách tự nguyện theo quyết định của tất cả những người tham gia, trừ khi các điều kiện đó được quy định bởi luật pháp hoặc các văn bản quy định khác.
Thỏa thuận GPC là một hình thức pháp lý rất phổ biến, vì nó hoàn toàn tương ứng với bản chất của quan hệ tài sản và phi tài sản được điều chỉnh bởi luật dân sự trong danh mục tiền hàng hóa có thể bán được. Quan hệ pháp lý như vậy ngụ ý sự độc lập và sáng kiến của cả hai thực thể. Ngoài ra, các hiệp ước GPC không được đặc trưng bởi tính không hoàn hảo của quy định pháp lý.
Thoạt nhìn, hợp đồng dân sự không khác nhiều so với hợp đồng lao động. Cả hai tài liệu đều là hình thức thiết lập quan hệ kinh tế giữa hai chủ thể của quan hệ pháp lý. Ngoài ra, cả hai loại thỏa thuận đều cho phép người tham gia xác định và phối hợp các quyền và nghĩa vụ lẫn nhau, có tính đến nhu cầu của thị trường, nhu cầu cá nhân của người tiêu dùng và khả năng của các đối tác. Các bên tham gia hợp đồng lao động và dân sự có nghĩa vụ nộp thuế và đóng góp.
Các cá nhân và pháp nhân đã tham gia vào thỏa thuận GPC nộp thuế đầy đủ. Vì một giao dịch luật dân sự liên quan đến việc nhận thu nhập của một trong các bên và bất kỳ lợi nhuận nào đều phải chịu thuế, người tham gia trong các quan hệ pháp lý đó có nghĩa vụ phải trả các khoản phí tương ứng cho kho bạc nhà nước. Ngoài các khoản thanh toán thuế, không ai trong số các đối tượng của hợp đồng luật dân sự cũng được miễn đóng góp bảo hiểm cho Quỹ Bảo hiểm xã hội.
Sự khác biệt từ hợp đồng lao động là gì
So với mối quan hệ hợp đồng phát sinh giữa người sử dụng lao động và người lao động trong quá trình đăng ký sổ làm việc, một số đặc quyền là đặc điểm của GPC. Đây là lý do chính nhà tuyển dụng lựa chọn hình thức thỏa thuận này. Đôi khi, khách hàng chỉ đơn giản là không có lợi khi chính thức chấp nhận nhân viên làm việc tại tiểu bang, do đó hợp đồng GPC / SEC được ký kết. Tuy nhiên, trong trường hợp này, người sử dụng lao động phải đối mặt với một khoản tiền phạt nghiêm trọng, bởi vì nhà thầu theo thỏa thuận pháp luật dân sự không thể là một nhân viên. Ngoài các biện pháp trừng phạt, một pháp nhân có thể được yêu cầu thực hiện các khoản phụ phí của các khoản thanh toán không được tính trên GPC (thuế, phí bảo hiểm, tiền lãi, v.v.).
Các nguyên tắc điều chỉnh quan hệ lao động được quy định trong Bộ luật Lao động của Nga. Các giao dịch được ký kết theo hợp đồng luật dân sự được quy định bởi Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, tuy nhiên, thu nhập nhận được do kết quả của giao dịch cũng bị đánh thuế. Thỏa thuận GPC cũng có các tính năng khác:
- mục đích chuẩn bị của nó có thể là thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng, cung cấp dịch vụ hoặc chuyển quyền sở hữu tài sản trong một thời gian nhất định;
- thiếu các điều kiện áp dụng cho hợp đồng lao động (lương cố định, bảng nhân sự, bảng chấm công, tuân thủ các quy định nội bộ);
- thanh toán chỉ xảy ra khi hoàn thành công việc hoặc cung cấp dịch vụ, sau khi hoàn thành và ký giấy chứng nhận chấp nhận;
- thời gian của mối quan hệ được giới hạn trong một khoảng thời gian cụ thể.
Những khoản thanh toán được yêu cầu?
Bất kể hệ thống thuế nào được khách hàng lựa chọn, thanh toán bằng GPC thuế là nghĩa vụ không thể thiếu của bất kỳ thực thể nào. Theo quy định, người nộp thuế là bên tham gia hợp đồng là người thực thi thực tế của nó, nghĩa là người nhận được thu nhập. Khi có thỏa thuận GPC hợp lệ, thuế thường được trả bởi một người một cách độc lập. Số tiền lệ phí phải trả cho ngân sách nhà nước được xác định bởi các điều khoản của thỏa thuận. Hơn nữa, cả cá nhân và doanh nhân cá nhân nên nộp thuế và đóng góp theo thỏa thuận GPC. Trong cả hai trường hợp, cần phải tính thuế thu nhập và phí bảo hiểm (bảo hiểm xã hội và lương hưu).
Sau khi thực hiện cuối cùng thỏa thuận có tính chất luật dân sự, người sử dụng lao động (anh ta là khách hàng) có thể nộp thuế một cách độc lập, tuy nhiên, điều kiện này cần được nêu rõ trong văn bản của thỏa thuận. Điều này cũng bao gồm bảo hiểm của nhà thầu chống lại tai nạn, thương tích, bệnh nghề nghiệp nhận được trên lãnh thổ của doanh nghiệp.
Không cần thiết phải trả hoặc giữ lại phí bảo hiểm chỉ khi:
- nhà thầu GPC là một pháp nhân;
- thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ cho một công dân nước ngoài hoặc người không quốc tịch ngoài lãnh thổ Liên bang Nga (Điều 422, khoản 15 422 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga);
- chúng ta đang nói về khuyết tật tạm thời và làm mẹ.
Ngoài ra, nếu nhà thầu nhận được bồi thường từ khách hàng cho các chi phí của mình, số tiền này sẽ được khấu trừ từ cơ sở thuế cho GPC.
Các loại thỏa thuận
Hợp đồng của luật dân sự có thể có một hình thức khác. Điều này được xác định bởi phạm vi công việc hoặc dịch vụ mà khách hàng chuyển sang cho nhà thầu. Thông thường, hai loại thỏa thuận có thể được phân biệt - ký kết hợp đồng và cung cấp dịch vụ.
Trong trường hợp đầu tiên, đối tượng của hợp đồng là công việc hoặc số lượng công việc được chỉ định mà nhà thầu phải thực hiện với một khoản phí cố định, sau đó anh ta phải báo cáo cho thanh tra thuế về lợi nhuận nhận được theo thỏa thuận GPC. Những loại thuế phải nộp trong mỗi trường hợp phụ thuộc vào các điều khoản của hợp đồng.
Bằng cách ký kết thỏa thuận về việc cung cấp dịch vụ, nhà thầu cam kết cung cấp các dịch vụ cụ thể. Khách hàng được tính toán dựa trên kết quả của công việc được thực hiện hoặc thanh toán tạm ứng, nếu điều này được quy định trong thỏa thuận GPC.
Nên nộp thuế gì cho nhà thầu
Nếu nhà thầu GPC là một cá nhân, thì lợi nhuận phải được đánh thuế bình thường. Đối với nhà thầu nộp thuế, áp dụng tỷ lệ tiêu chuẩn 13 hoặc 30%. Ai nộp thuế theo thỏa thuận GPC? Câu trả lời đã được đưa ra ở trên: cá nhân nên báo cáo độc lập với thanh tra thuế, nếu văn bản thỏa thuận giữa nhà thầu và khách hàng không nêu rõ rằng tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bởi chủ lao động. Trong trường hợp này, nhà thầu có được trạng thái của một nhân viên không phải là nhân viên, để trả thuế và các khoản đóng góp, theo Nghệ thuật. 208 của Bộ luật thuế, được yêu cầu phải là một đại lý thuế, nghĩa là một công ty khách hàng.
Lệ phí mà một cá nhân nhận được cho công việc được thực hiện không bị đánh thuế hoàn toàn bởi thuế thu nhập. Bằng cách tương tự với hợp đồng lao động, nhà thầu có quyền sử dụng các khoản khấu trừ thuế. Các điều kiện để áp dụng giảm giá trên đỉnh điểm được quy định tại Điều 210 của Bộ luật Thuế của Nga. Ngoài ra, trước khi sử dụng quyền khấu trừ, cơ sở thuế được giảm bởi số chi phí mà nhà thầu phải chịu. Đối với điều này, cần phải cung cấp tất cả các kiểm tra, biên lai và vận đơn xác nhận thực tế rằng nhà thầu đã sử dụng vốn của mình.
Điều kiện khấu trừ
Bây giờ chúng tôi sẽ tìm ra những loại thuế phải trả cho GPC và ai có quyền tiết kiệm cho các khoản thanh toán này. Trước hết, các cá nhân có con phụ thuộc có thể được tính vào một khoản khấu trừ. Tuy nhiên, một đặc quyền như vậy chỉ có giá trị nếu thu nhập hàng năm của người nộp thuế không vượt quá 350 nghìn rúp. Đối với bất kỳ khoản khấu trừ nào khác được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga, chúng có thể được áp dụng cho cơ sở thuế trong một thời gian hiệu lực của hợp đồng. Trong trường hợp này, lệ phí được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Mặt khác, "chiết khấu" được tính để trả thuế theo thỏa thuận GPC, trong đó chủ sở hữu duy nhất là nhà thầu theo thỏa thuận của các bên. Không có khoản thanh toán nào theo thỏa thuận luật dân sự được tích lũy, vì bản thân tình trạng của một doanh nhân cá nhân ngụ ý việc duy trì các báo cáo lợi nhuận hàng tháng, hàng quý và hàng năm thích hợp. Theo hệ thống thuế được sử dụng và lịch trình báo cáo về cấu trúc thuế và bảo hiểm, bản thân doanh nhân thực hiện các khoản thanh toán cần thiết. Khả năng áp dụng khấu trừ sẽ phụ thuộc vào chế độ thuế cụ thể được sử dụng bởi cá nhân doanh nhân. Vì vậy, ví dụ, các doanh nhân tư nhân làm việc trên đơn giản hóa, được miễn thuế thu nhập cá nhân. Do đó, họ không có lý do để nhận các khoản khấu trừ từ các hoạt động thương mại.
Phân loại khấu trừ thuế
Khi nộp thuế thu nhập cá nhân, bạn nên được hướng dẫn bởi Chương 23 của Bộ luật thuế. Phần này chứa các điều khoản xác định các loại thuế trên GPC phải được trả cho nhà thầu, cũng như thủ tục tính toán của họ. Các tiêu chuẩn pháp lý hiện hành chi phối khả năng nhận các khoản khấu trừ thuế nhất định cũng được trình bày ở đây. Để giảm số tiền của cơ sở thuế, người nộp thuế phải cung cấp đơn xin thực hiện quyền nhận khoản khấu trừ cho khách hàng.
Chuyên nghiệp
Loại khấu trừ này cho phép miễn thuế một phần thuế GPC cho những người biểu diễn phải chịu chi phí khi thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ được quy định trong hợp đồng. Điều 221 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga nêu rõ rằng cơ sở thuế có thể được giảm trong trường hợp bằng chứng tài liệu về các chi phí phát sinh. Nếu một cá nhân hoặc một doanh nhân có thể chứng minh rằng chi tiêu của các quỹ riêng là một biện pháp cần thiết để tuân thủ các nghĩa vụ theo thỏa thuận.
Vì vậy, có thể trả lại số tiền đã chi trong chuyến đi cần thiết để thực hiện công việc theo thỏa thuận GPC. Thuế sẽ là bao nhiêu sau khi khấu trừ phụ thuộc vào chênh lệch giữa tổng thu nhập nhận được cho giao dịch hoàn thành và tiền tự bỏ ra. Không giống như quan hệ lao động, khả năng gửi nhà thầu đi công tác với sự đền bù của người sử dụng lao động để đi lại, ăn ở và các chi phí khác không được áp dụng cho một thỏa thuận pháp luật dân sự.
Tiêu chuẩn
Để khấu trừ thuế này, nhà thầu phải liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế. Một cá nhân hoặc một doanh nhân đã nộp thuế ở mức 13% được quyền yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân được trả theo một thỏa thuận pháp luật dân sự. Các doanh nhân cá nhân tham gia vào các hoạt động kinh doanh theo chế độ thuế đơn giản hóa không được khấu trừ thuế.
Loại ưu tiên này được cung cấp cho nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo tiêu chuẩn này, các cựu chiến binh của Chernobyl, cựu chiến binh của Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại và các hoạt động quân sự khác, Anh hùng Liên Xô, người khuyết tật và quân nhân có thể yêu cầu khấu trừ. Một danh sách đầy đủ các công dân có quyền nhận được lợi ích với số tiền từ 500 đến 3000 rúp. cho mỗi tháng của kỳ tính thuế, có mặt trong tài liệu được chỉ định.Những người thực hiện theo thỏa thuận GPC có con nhỏ và trẻ em khuyết tật cũng có quyền tận dụng khoản khấu trừ thuế trên cơ sở đơn xin bằng văn bản và các tài liệu xác nhận quyền nhận trợ cấp.
Xã hội
Những loại thuế nào được áp dụng đối với GPC? Như đã lưu ý, nhà thầu phải nộp thuế thu nhập với số tiền là 13% lợi nhuận. Các cá nhân và doanh nhân tư nhân đã dành tiền của mình cho kỳ báo cáo thuế về:
- từ thiện (nhưng không quá 25% tổng thu nhập hàng năm);
- giáo dục, bao gồm giáo dục con cái dưới 23 tuổi;
- điều trị, bao gồm chi phí chăm sóc y tế cho trẻ em, vợ / chồng, cha mẹ;
- đóng góp lương hưu cho các quỹ ngoài quốc doanh và bổ sung phần tài trợ của lương hưu.
Tài sản
Nó được áp dụng cho những người đã bán hoặc mua bất động sản trong thời hạn hợp đồng lao động. Theo luật, loại khấu trừ thuế này chỉ có thể được cung cấp bởi các nhà tuyển dụng. Những người đã ký kết hợp đồng lao động có quyền nhận tiền bồi thường cho thuế thu nhập cá nhân cả vào cuối kỳ tính thuế và trong suốt thời gian đó. Tuy nhiên, theo thỏa thuận GPC với một cá nhân, khách hàng không có quyền bồi thường cho người thi hành thuế, ngay cả khi anh ta là đại lý thuế.
Về phí bảo hiểm
Đã tìm hiểu về các loại thuế mà GPC phải chịu, đã đến lúc chuyển sang loại thanh toán bắt buộc tiếp theo. Ngoài thuế thu nhập, nhiệm vụ của nhà thầu là đóng góp cho các tổ chức khác nhau. Theo luật dân sự và hợp đồng lao động, tỷ lệ cố định được áp dụng để tính toán số tiền bảo hiểm. Các khoản thanh toán xã hội bắt buộc cho các cá nhân được tính như sau:
- 22% toàn bộ số tiền thù lao, có tính đến thuế thu nhập, được chuyển sang Quỹ hưu trí của Nga. Năm nay, quy mô của cơ sở bảo hiểm là 1.021.000 rúp. Nếu lợi nhuận cao hơn số tiền này, sẽ tính thêm 10%.
- 5,1% - thuế xã hội, đi vào quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc.
- 2-14% - số tiền được tính tùy thuộc vào mức độ đe dọa đến sức khỏe và rủi ro khi thực hiện công việc hoặc điều kiện làm việc của nhà thầu.
Đối với bảo hiểm cho thương tật và thương tật tạm thời, tổ chức chỉ trả các loại đóng góp này từ phí nhà thầu theo thỏa thuận GPC chỉ khi nó được nêu rõ trong văn bản của thỏa thuận. Nếu hoạt động mà khách hàng chuyên liên quan đến việc sử dụng mức giá ưu đãi cho phí bảo hiểm theo hợp đồng luật dân sự, thì các ưu đãi cũng sẽ được áp dụng để tính toán các khoản thanh toán cho ngân sách nhà nước.
Đồng thời, điều quan trọng là phải hiểu rằng khách hàng giữ lại và chuyển phí bảo hiểm không phải vì lợi ích của các quỹ, mà là vào tài khoản của cơ quan thuế. Đóng góp bảo hiểm và thuế GPC với một cá nhân chỉ được thanh toán nếu thỏa thuận hiện tại ngụ ý nghĩa vụ thực hiện công việc hợp đồng hoặc cung cấp các dịch vụ độc đáo, có bản quyền. Nếu một thỏa thuận pháp luật dân sự được soạn thảo trên cơ sở cho thuê mặt bằng hoặc vay tiền mặt, các khoản đóng góp xã hội không được chuyển vào ngân sách thành phố.
Ngược lại với hợp đồng, giao dịch, chủ đề không chỉ là cung cấp dịch vụ, mà còn là chuyển giao quyền tài sản, có một số tính năng trong quá trình thực hiện. Vì vậy, điều khoản của thỏa thuận về thu nhập từ khách hàng nên được chia thành hai dòng: dòng thứ nhất cho biết mức thù lao phải chịu thuế và đóng góp, phần thứ hai chỉ ra các khoản thu tài chính mà không tính phí.
Ai có thể yêu cầu giảm cơ sở bảo hiểm
Như trong trường hợp thuế, khi tính toán số tiền bảo hiểm sẽ được khấu trừ và chuyển nhượng, cơ sở có thể được giảm bằng cách trừ các chi phí phát sinh của nhà thầu. Thông thường, một nhu cầu như vậy phát sinh trong sự hiện diện của các mối quan hệ chính thức theo một thỏa thuận liên quan đến việc trả tiền bản quyền hoặc mua lại quyền sở hữu trí tuệ. Bất kỳ, ngay cả những chi phí nhỏ nhất, phải có bằng chứng tài liệu. Nếu nhà thầu không có cơ hội cung cấp tất cả séc, hóa đơn và các khoản thanh toán khác, Mã số thuế quy định về khả năng xóa bỏ các chi phí bổ sung chưa được xác nhận theo tỷ lệ phần trăm sau:
- lên đến 20% cho văn học nghệ thuật hoặc thể loại khoa học;
- lên tới 25% khi viết nhạc;
- không quá 30% khi tạo tác phẩm điêu khắc, minh họa, ảnh;
- lên đến 30% về tài chính nhằm hiện đại hóa lĩnh vực sản xuất;
- Tối đa 40% khi tạo ra các tác phẩm điêu khắc và trang trí, xử lý các tác phẩm âm nhạc cho phim, biểu diễn dàn dựng, opera, múa ba lê, v.v.
Các tính năng của báo cáo thuế theo thỏa thuận GPC
Việc ký kết thỏa thuận luật dân sự đòi hỏi phải có sự đồng ý của cả hai bên để giữ lại và chuyển các khoản phí bắt buộc cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Ngoài báo cáo tài chính, một khách hàng có tư cách pháp nhân nộp báo cáo cho Quỹ Hưu trí của Nga dưới hình thức SZV-M. Tài liệu này cho biết không chỉ nhân viên toàn thời gian, mà cả những người thực hiện theo thỏa thuận GPC. Điều quan trọng là phải tính đến việc thông tin không chính xác trong báo cáo là cơ sở để tính tiền phạt rất lớn cho đại lý thuế, vì hướng dẫn không cung cấp cho việc sửa lỗi trong tài liệu này.
Theo một nguyên tắc tương tự, các báo cáo được gửi dưới dạng SZV-STAZH. Một gói tài liệu được gửi đến FIU cho kỳ báo cáo trước đó không muộn hơn ngày 1 tháng 3 của năm hiện tại. Hơn nữa, thông tin được cung cấp trên các hình thức báo cáo nghiêm ngặt được chuẩn hóa phù hợp cho từng hình thức riêng lẻ.
Việc thực hiện hợp đồng luật dân sự được các nhà tuyển dụng ưu tiên hơn, vì khi ký kết hợp đồng lao động với người lao động, anh ta mất cơ hội giảm bảo hiểm và căn cứ thuế, cũng như tiết kiệm trong việc nộp thuế thu nhập cá nhân được chuyển vào ngân sách thành phố.
Đồng thời, những đặc quyền này cho phép các doanh nhân vô đạo đức sử dụng hệ thống quan hệ pháp luật dân sự để trốn thuế. Nếu vi phạm như vậy được xác nhận, doanh nhân phải đối mặt với cáo buộc của hàng ngàn khoản tiền phạt. Đó là lý do tại sao, trong quá trình thực hiện hợp đồng GPC, cả nhà thầu và khách hàng phải nghiên cứu kỹ từ ngữ và điều kiện có sẵn trong tài liệu.
