VAT là gì và ai trả nó? Thủ tục tính thuế VAT. Thuế VAT cho các dịch vụ

Ngày nay, mọi người mua khi mua sản phẩm trong cửa hàng đều phải đối mặt với thuế VAT từ viết tắt - nó luôn được ghi rõ trên séc. Tuy nhiên, bất chấp sự phổ biến lớn của thuế này, không nhiều người mua hiểu thuế VAT là gì và ai trả nó. Nếu bạn nhìn vào thư mục, thì sẽ có một định nghĩa: "thuế giá trị gia tăng", nhưng điều này không tiết lộ bản chất. Do đó, chúng ta hãy thử phân tích chủ đề này từ A đến Z.

Vì vậy, chúng tôi đã xác định VAT là gì. Ai trả nó? Trước hết, các doanh nghiệp bán hàng hóa đắt hơn giá thành sản phẩm. Trong trường hợp này, thuế sẽ được tính từ chênh lệch giữa giá vốn hàng bán và giá bán. Nói cách khác: người bán trả thuế VAT từ lợi nhuận của họ. Đây là lý thuyết.

Một chút lịch sử

Thuế VAT viết tắt xuất hiện vào những năm 20 của thế kỷ XX. Sau đó, thay vì thuế bán hàng xuất hiện VAT. Theo luật mới, người bán được miễn nộp nhiều loại thuế và các loại thuế tương tự, nhưng tại Nga, nó đã bắt đầu hoạt động vào năm 1992.

Ngày nay, tỷ lệ này là 18% đối với hầu hết các mặt hàng được sản xuất, tuy nhiên có những loại sản phẩm mà thuế VAT đối với hàng hóa chỉ là 10%. Điều này áp dụng cho các sản phẩm y tế và trẻ em, cũng như các bộ phận của thực phẩm. Nếu sản phẩm được xuất khẩu ra nước ngoài, thì chúng không bị đánh thuế.

VAT là gì và ai trả nó?

Cho ở trên, chúng ta có thể rút ra kết luận sau đây. Thuế VAT đối với dịch vụ và hàng hóa được thanh toán bởi nhà sản xuất hoặc công ty cung cấp dịch vụ. Nhưng trên thực tế, thuế rơi vào vai người mua thông thường. Tất nhiên, VAT được tính trên người bán và người mua không gửi báo cáo cho thuế, nhưng thực tế anh ta thực hiện thanh toán. Bạn có thể tranh luận với điều này, bởi vì người bán trả tiền thuế một cách hợp pháp, nhưng thực tế bạn làm điều này bằng cách mua sản phẩm trong các cửa hàng.

Thủ tục tính thuế VAT

Khi một công ty đặt hàng nguyên liệu từ một công ty khác để sản xuất một sản phẩm, công ty đầu tiên trả một số tiền nhất định. Số tiền này bị đánh thuế.

Sau đó, câu hỏi về chi phí của hàng hóa sản xuất sẽ được giải quyết. Chi phí này được xác định từ nhiều yếu tố. Một trong số đó là chi phí sản xuất không có thuế VAT. Số tiền thuế ở giai đoạn này cũng được tính, tuy nhiên, nó đi vào tín dụng thuế.

Sau đó, chi phí cuối cùng của sản phẩm được tính toán, theo đó nó sẽ có sẵn trong các cửa hàng cho người mua. Ở giai đoạn này, giá cuối cùng của hàng hóa sẽ được hình thành: chi phí nguyên vật liệu + lợi nhuận tiềm năng từ bán hàng + thuế tiêu thụ đặc biệt, v.v ... liên quan đến việc tính thuế VAT, thuế này cũng đi vào chi phí cuối cùng. Các nhà sản xuất và người bán tính đến nó trong chi phí, nhưng người mua trả tiền cho nó.

Sau khi hàng hóa đã được bán và công ty nhận được tiền, việc tính toán số tiền lãi bắt đầu, từ đó 18% tiền thuế mà người mua phải trả được khấu trừ. Đây là khoảng công thức VAT có điều kiện. Số tiền cuối cùng của tất cả các loại thuế đối với hàng hóa được bán bởi một công ty được gọi là nghĩa vụ thuế.

Ví dụ tính toán

Để hiểu chi tiết hơn về VAT là gì và ai trả nó, chúng ta hãy xem xét một ví dụ đơn giản.

Hãy tưởng tượng rằng bạn quyết định bán giày mùa đông. Bước đầu tiên là tìm một nhà cung cấp bán buôn. Chẳng hạn, bạn đã chi 100 nghìn rúp cho việc mua hàng hóa, trong khi mua 10 đơn vị sản phẩm. Đó là, một đôi giày có giá 10 nghìn rúp. Trong trường hợp này, giá của hàng hóa mua từ nhà cung cấp đã bao gồm thuế 18%. Thuế này đã được trả bởi nhà cung cấp và chúng tôi tại thời điểm mua.Số tiền 18% này, mà chúng tôi đã trả quá nhiều cho thuế, trong tương lai phải được tính như một khoản phí đầu vào. Khi mua hàng để bán tiếp, chúng tôi cần chứng minh rằng với một giao dịch mua số lượng lớn, chúng tôi đã trả VAT. Để làm bằng chứng cho thuế, cần phải xuất trình hóa đơn, hóa đơn hoặc séc, điều này sẽ chỉ ra rằng thuế VAT đối với hàng hóa đã được thanh toán.

Khi hình thành giá bán cuối cùng trong cửa hàng, chúng ta cần khấu trừ thuế từ các sản phẩm đã mua. Từ mức giá này trong tương lai và bạn cần tính thuế. Ở giai đoạn cuối cùng, khi giá cuối cùng sẽ được hình thành có tính đến lợi nhuận tiềm năng, 18% thuế, sẽ được chỉ định cho người mua, phải được thêm vào số tiền nhận được.

Công thức

Chúng tôi biểu thị số tiền đã biết bằng chữ K. Chúng tôi cần tính từ đây số tiền thuế VAT 18%. Điều này có nghĩa là công thức VAT của chúng tôi sẽ như sau:

VAT = K * 18/100

Với điều kiện tiền của chúng tôi chi ra bằng 100 nghìn rúp, VAT sẽ bằng 18 000 rúp (tỷ lệ này là 18%).

Để tính số tiền có VAT cho kết quả này, cần phải thêm số tiền chúng tôi biết - 100 000 rúp. Điều này có nghĩa là số tiền có VAT sẽ bằng 118.000 rúp.

Tính số tiền chưa có thuế VAT

Bây giờ chúng ta đã biết số tiền có thuế (Kn), chúng ta có thể tính K mà không cần nó. Đầu tiên, hãy nhớ lại công thức tính số tiền có VAT - từ đó bạn có thể lấy công thức tính số tiền không có VAT.

Kn = K + M * K, trong đó M = 18/100

Một biến thể khác của công thức cũng có thể: Kn = K * (1 + M).

Từ công thức này, dễ dàng trừ đi giá trị chúng ta cần K. Công thức sẽ như sau:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0.18) = Kn / 1.18

Bây giờ bạn đã biết VAT là gì và làm thế nào để tính toán nó.

Điều đáng chú ý là làm việc với các công thức là rất có vấn đề, và để đơn giản hóa việc tính toán, có các máy tính đặc biệt, bao gồm cả trực tuyến. Với sự giúp đỡ của họ, bạn có thể tính toán chính xác thuế bằng cách nhập các tham số đã biết ban đầu. Đây là khoảng thủ tục để tính thuế VAT.

Các loại thuế

Có 3 tiêu chí theo đó thủ tục tính thuế VAT được thực hiện:

1. Không có tỷ lệ. Thuế không được đánh vào việc bán hàng hóa vũ trụ, cũng như xuất khẩu bất kỳ hàng hóa nào, trong quá trình vận chuyển dầu khí và xuất khẩu kim loại quý. Có một danh sách đầy đủ các hàng hóa nằm dưới mức thuế suất 0% - chúng được mô tả trong điều 164 của Bộ luật thuế.
2. Tỷ lệ 10%. Nó áp dụng cho việc bán thực phẩm (rau, sữa, thịt, vv). Điều này cũng áp dụng cho các sản phẩm của trẻ em, y học và tài liệu khoa học.
3. Thuế VAT 18%. Đây là loại thuế phổ biến nhất, theo đó hoàn toàn tất cả hàng hóa không được bao gồm trong hai loại đầu tiên rơi.

Lưu ý rằng thuế VAT không chỉ được đánh vào việc bán hàng hóa trực tiếp mà còn cả việc nhập khẩu bất kỳ sản phẩm nào vào lãnh thổ Liên bang Nga. Các công trình liên quan đến việc xây dựng các tòa nhà, trong đó hợp đồng xây dựng không được ký kết, cũng phải chịu thuế này.

Các quy trình không bị đánh thuế

VAT trên các dịch vụ không phải lúc nào cũng như vậy. Ví dụ, khi kết xuất công việc cho các doanh nghiệp nhà nước sẽ được thực hiện trong phạm vi trách nhiệm của họ, thuế không bị đánh thuế. Ngoài ra, nó không bị tính phí cho các khoản đầu tư, để cung cấp vốn cho các công ty trên cơ sở phi lợi nhuận, và để mua và phát triển các doanh nghiệp nhà nước.

Tính toán

Có hai tùy chọn theo đó VAT có thể được tính:

1. Phép trừ Toàn bộ số tiền doanh thu bị đánh thuế và thuế được trả tại thời điểm mua nguyên liệu thô được khấu trừ vào số tiền nhận được.
2. Ngoài ra. Khi số tiền thuế là tổng giá trị gia tăng của từng loại sản phẩm được bán.

Thông thường, phương pháp tính thuế VAT đầu tiên được sử dụng vì tính đơn giản của nó. Thực tế là việc giữ một bản ghi riêng cho từng loại sản phẩm được bán là khá khó khăn, mặc dù đôi khi chỉ có phương pháp này phù hợp với một số công ty do đặc thù công việc của họ.

Báo cáo

Vì vậy, chúng tôi đã tìm ra VAT là gì và ai trả nó.Bây giờ bạn có thể nói về loại báo cáo bạn cần cung cấp cho thuế.

Báo cáo phải được cung cấp mỗi quý, và nó được điền vào một hình thức đặc biệt. Đồng thời, thời hạn báo cáo được thắt chặt - cho đến ngày 25 của tháng tiếp theo. Trong trường hợp chậm trễ, công ty có thể phải đối mặt với tiền phạt.

Bạn cũng có thể gửi báo cáo qua thư. Nhưng phải lưu ý rằng trong trường hợp này, ngày báo cáo sẽ là số được đóng dấu trong thư đăng ký.

Ví dụ: nếu bạn đã gửi thư đã đăng ký vào ngày 20 và đã gửi thuế vào ngày 28, thì sẽ không có hình phạt nào, vì tem sẽ hiển thị ngày 20.

Khấu trừ thuế

Khấu trừ thuế là số tiền thanh toán đã được gửi bởi nhà cung cấp và số tiền thuế đã được tính. Ở đây cũng vậy, có những quy tắc mà doanh nghiệp phải tuân theo. Số tiền VAT chỉ có thể được khấu trừ nếu đáp ứng ba điều kiện:

1. Các sản phẩm được mua để bán đã phải chịu thuế VAT.
2. Nhận nguyên liệu hoặc sản phẩm thông qua kế toán.
3. Công ty có tất cả các tài liệu chính và hóa đơn được phát hành theo tất cả các quy tắc.

Nếu các điều kiện này được công ty đáp ứng, thì sau kỳ tính thuế, công ty có thể khấu trừ số thuế VAT, nhưng chỉ khi các sản phẩm đã bị đánh thuế VAT.

Hóa đơn là gì?

Tài liệu này chứa thông tin về giá hàng hóa không có VAT và tổng chi phí bao gồm VAT. Tài liệu này phải được cung cấp bởi nhà cung cấp, và nó phải được nộp với một sổ cái đặc biệt và ghi chú trong sổ bán hàng.

Khó khăn chính trong việc duy trì hóa đơn nằm ở chỗ nghĩa vụ phát hành hóa đơn được giao ở mức độ lớn hơn cho đối tác mà người nộp thuế hợp tác. Và nếu anh ta điền vào một cái gì đó không chính xác, thì thanh tra viên trong quá trình kiểm toán có thể hủy bỏ các khoản khấu trừ và tính thêm thuế VAT. Do đó, một lỗi đối tác có thể dẫn đến lãng phí thêm cho người nộp thuế. Vì vậy, bạn cần yêu cầu điền chính xác các tài liệu từ nhà cung cấp.

Kết luận

Vì vậy, các kết luận chính cần được rút ra từ bài viết này:

1. Người mua trả thuế VAT trong thực tế, mặc dù trên lý thuyết, người ta cho rằng nó thuộc về người bán.
2. Nó khá khó để tính thuế VAT nếu không có các công cụ chuyên dụng. Do đó, lý tưởng nhất là sử dụng máy tính để tính thuế chính xác và duy trì cơ sở VAT. Nhưng nguyên tắc tính toán phải được hiểu.
3. Một số dịch vụ không phải chịu thuế VAT. Ngoài ra, thuế không được đánh vào việc xuất khẩu hàng hóa.
4. Tùy thuộc vào các sản phẩm được bán, số tiền thuế có thể khác nhau. Chẳng hạn, khi bán thuốc và sản phẩm thực phẩm, VAT chỉ là 10%.
5. Báo cáo là giai đoạn hợp tác quan trọng nhất với cơ quan thuế. Báo cáo là cần thiết trước ngày 25 của tháng. Nếu không, tiền phạt không thể tránh được. Khi gửi thư bằng thư, bạn không phải lo lắng về việc thư đến cơ quan thuế sau ngày thứ 25, vì trong trường hợp này, thời điểm gửi thư đã đăng ký trên tem được tính đến.
6. Khi hợp tác với một đối tác sẽ cung cấp cho bạn các sản phẩm, yêu cầu anh ta điền vào hóa đơn một cách kịp thời và chính xác. Nếu mắc lỗi, thanh tra thuế có quyền tính thuế VAT bổ sung.
7. Tất cả các nguyên liệu thô được mua cho lần bán tiếp theo phải được điều khiển bởi vì điều hành kế toán và phát hành hóa đơn chính xác. Vì vậy, bạn có thể được khấu trừ thuế.

Bây giờ chúng ta rõ ràng ít nhiều cho chúng ta biết thuế này đến từ đâu, được biên soạn như thế nào và nói chung, ai nên trả thuế VAT. Tất nhiên, tất cả mọi thứ được mô tả ở đây khá hời hợt và nguyên thủy, và chủ đề về thuế giá trị gia tăng rộng rãi và phức tạp hơn, và giờ đây gần như không thể trình bày tất cả các sắc thái.