Mọi công ty và mọi doanh nhân đều phải trả thuế. Ở Nga, có một số chế độ cho phép bạn chuyển tiền cho nhà nước theo các điều khoản có lợi. Ví dụ, bạn có thể sử dụng OCH. Trong trường hợp này, bạn phải trả "đầy đủ". Chế độ thuế này cung cấp cho báo cáo thuế đầy đủ, cũng như rất nhiều loại thuế. Một số loại hoạt động cho phép bạn sử dụng thuế đặc biệt. Ngày nay chúng ta phải hiểu cái gì tốt hơn để chọn - bằng sáng chế hoặc UTII. Những gì được quy định bởi các chế độ thuế này? Họ có những ưu và nhược điểm gì?
UTII
Để bắt đầu, chúng ta sẽ hiểu định nghĩa của từng chế độ. Hãy bắt đầu với thuế đơn nổi tiếng nhất đối với thu nhập bị tranh chấp. Đây là UTII.
Chế độ thuế này quy định việc thanh toán chỉ một loại thuế cho kho bạc nhà nước - một loại duy nhất. Nó thay thế các khoản thanh toán thuế sau:
- thu nhập;
- tài sản;
- Thuế VAT.
UTII gọi là "cắt cụt". Đây là thuật ngữ xảy ra thường xuyên nhất. Nhưng cái gì là tốt hơn để chọn - bằng sáng chế hoặc UTII?
Thuế UTII
Thật khó để trả lời. Rốt cuộc, mỗi doanh nhân có hoạt động và thu nhập riêng của mình. Do đó, sẽ có lợi cho ai đó khi sử dụng bằng sáng chế, và đối với một số người, đó là một thời gian tốt.
Như đã đề cập, tại UTII, một doanh nhân chỉ phải trả một khoản thuế - đối với thu nhập bị tranh chấp. Nó được xác định dựa trên lợi nhuận hàng năm ước tính của một công dân ở một khu vực cụ thể. Thuế suất là 15%. Điều này có nghĩa là IP chuyển hàng năm dưới dạng UTII 15% thu nhập ước tính. Thông tin chi tiết hơn cần được chỉ định trong từng khu vực cụ thể và liên quan đến hoạt động này hoặc hoạt động đó.
Báo cáo UTII
Chọn gì - bằng sáng chế hay UTII? "Impute" có một số tính năng. Ví dụ, báo cáo. Nó là hàng quý ở Nga. Trong trường hợp này, thuế sẽ được trả hàng quý.
Điều quan trọng cần nhớ là cần phải nộp tờ khai thuế không muộn hơn ngày 20 của tháng sau báo cáo. Và bạn cần phải trả tiền nhà nước trước ngày 25 cùng kỳ.
Kế toán cho thu nhập tại "tạp chất" không được cung cấp. SP không cần phải giữ một cuốn sách thu nhập và chi phí.
Hạn chế UTII
UTII, STS hoặc bằng sáng chế - cái nào tốt hơn cho các doanh nhân hiện đại? Khi chọn một hệ thống thuế, điều quan trọng là phải xem xét các hạn chế trong việc áp dụng các nguyên tắc đánh giá thuế nhất định.
Vì vậy, ví dụ, không phải tất cả các hoạt động đều có thể hoạt động "trên một chi tiết". Cụ thể là:
- chăm sóc trẻ em và người già;
- nấu ăn tại nhà;
- nhà vệ sinh phải trả tiền;
- dịch vụ khuân vác;
- đào tạo và dạy kèm;
- công tác thám tử;
- hoạt động an ninh;
- dịch vụ y tế;
- dịch vụ tham quan;
- săn bắn và săn bắn;
- các lớp thể thao trả phí.
Trong tất cả các tình huống này, bạn không thể sử dụng "tạp chất". Đây không phải là những hạn chế duy nhất mà một công dân nên nhớ.
UTII có thể được sử dụng trong các công ty có số lượng nhân viên không quá 100 người. Ngay khi đạt đến giới hạn này, cá nhân doanh nhân sẽ không thể sử dụng "sự bất lịch sự".
Một bằng sáng chế là ...
Bằng sáng chế hoặc UTII - hệ thống thuế nào là tốt nhất cho một doanh nhân? Các chuyên gia nói rằng lựa chọn thứ hai của việc nộp thuế có thể được loại bỏ sớm. Do đó, cần phải chuẩn bị trước.
Hệ thống bằng sáng chế ở Nga đã được giới thiệu cách đây không lâu. Cô ấy, giống như UTII, quy định chỉ thanh toán một loại thuế. Chỉ trong trường hợp này là một khoản thanh toán, phụ thuộc vào thời hạn của bằng sáng chế.
Thuế sáng chế
Thoạt nhìn, có vẻ như PSN giống với UTII. Đây thực sự không phải là trường hợp. Thuế mà một doanh nhân cá nhân có bằng sáng chế sẽ phải trả không chỉ phụ thuộc vào loại hoạt động của tổ chức, mà còn phụ thuộc vào thời hạn của tài liệu. Cơ sở thuế sẽ là 6%.
Mua bằng sáng chế được phép cho bất kỳ khoảng thời gian từ 1 tháng đến một năm. Hơn nữa, tài liệu sẽ phải được ban hành lại. Với một bằng sáng chế, người nộp thuế trả thuế trước dựa trên thu nhập ước tính.
Báo cáo bằng sáng chế
Bằng sáng chế hoặc UTII - hệ thống thuế nào được khuyến nghị cho các doanh nhân lựa chọn? Báo cáo với PPS như vậy là không có. Một doanh nhân không cần phải khai thuế vào cuối tháng, hoặc vào cuối quý, hoặc vào cuối năm.
Thuế phải nộp (giá trị bằng sáng chế) được liệt kê như sau:
- nếu bằng sáng chế được mua trong 6 tháng, bạn cần phải trả tối đa 25 ngày sau khi bắt đầu tài liệu;
- bằng sáng chế lên tới 1 năm - 1/3 số tiền tối đa 25 ngày sau khi bắt đầu chế độ, số dư - không muộn hơn 30 ngày trước khi kết thúc tài liệu.
Đồng thời, cá nhân doanh nhân với PSN nên giữ một cuốn sách thu nhập. Đây là một quy trình bắt buộc không thể được phân phối.
Hạn chế trong PSN
Cái nào tốt hơn - bằng sáng chế hay UTII năm 2017? Để hiểu điều này, mỗi doanh nhân phải tính đến nhiều tính năng của từng chế độ thuế. Những hạn chế của một bằng sáng chế là gì?
Khi kết hợp một số hệ thống thuế, thu nhập từ các hoạt động không được vượt quá 60 triệu. Theo quy định, tính năng này hiếm khi được chú ý đến.
Bằng sáng chế không thể được áp dụng trong các công ty có số lượng nhân viên vượt quá 15 người. Hành động của PSN cũng chấm dứt trong trường hợp vi phạm các điều khoản thanh toán thuế.
Một ứng dụng cho việc sử dụng SPE được gửi trong mỗi kỳ tính thuế. Khi UTII hoạt động như vậy không được cung cấp.
Một số hoạt động trong khu vực không cung cấp cho một hệ thống thuế bằng sáng chế. Những ngoại lệ này phải được chỉ định trong từng thành phố cụ thể.
Kết hợp
IP có thể kết hợp UTII và bằng sáng chế? Và "buộc tội", PNS và USN? Về mặt lý thuyết, có. Luật pháp của Liên bang Nga không nghiêm cấm việc sử dụng đồng thời các đơn giản hóa, các đơn vị cấp cao, đơn giản. Tất cả các chế độ này được kết hợp với nhau.
Nhưng xa luôn luôn có thể áp dụng PNS và UTII. Như đã lưu ý trước đó, một số hoạt động không cho phép sử dụng một hệ thống thuế cụ thể. Thông thường, các vấn đề với việc sử dụng đồng thời một bằng sáng chế và sự buộc tội của ông không phát sinh.
Đóng góp bắt buộc
Có nhất thiết phải sử dụng bằng sáng chế thay vì UTII không? Trả lời chắc chắn sẽ không hoạt động. Rốt cuộc, mỗi doanh nhân có ý kiến riêng về vấn đề này.
Phải đặc biệt chú ý đến những đóng góp bắt buộc mà cá nhân doanh nhân phải thực hiện. Chúng tôi đang nói về các khoản khấu trừ cho FSS và PFR. Một bằng sáng chế và tranh luận về vụng trộm Trong năm 2017, họ kiếm được khoảng 28.000 rúp mỗi năm (27.990 rúp).
Chọn gì - bằng sáng chế hay UTII? Nếu được đánh giá bởi những đóng góp được đánh giá, tốt hơn là chọn "sự bất hợp lý". Tại sao? Với UTII, bạn có thể giảm số tiền thuế bằng toàn bộ số tiền khấu trừ vào các quỹ ngoài ngân sách "cho chính mình", cũng như giảm 50% các khoản khấu trừ cho nhân viên. Với PNS, giảm thuế không được cung cấp.
Ưu điểm của UTII
Bây giờ chi tiết hơn về những ưu và nhược điểm của chế độ thuế được nghiên cứu. Tìm gì? Chọn gì trong trường hợp cụ thể - bằng sáng chế hoặc UTII?
"Ngâm" có những ưu điểm sau:
- dễ kế toán;
- cách tính thuế đơn giản;
- sự vắng mặt của sự gia tăng gánh nặng thuế với lợi nhuận ngày càng tăng;
- miễn thuế hàng loạt;
- khả năng giảm số tiền nộp thuế do các khoản khấu trừ vào các quỹ ngoại bang;
- Bạn không thể áp dụng ĐCSTQ.
Tất nhiên, mỗi doanh nhân phải tính toán thu nhập và thuế do.Có thể là với một bằng sáng chế, thanh toán sẽ ít hơn.
Những nhược điểm của "tạp chất"
Để thấy sự khác biệt giữa UTII và bằng sáng chế, bạn cần tìm hiểu những ưu và nhược điểm của mỗi hệ thống thuế. Trên các điểm cộng của "sự buộc tội" đã được nói. Và nhược điểm của cô ấy là gì?
Trong số những nhược điểm của UTII có thể được xác định:
- một số khu vực hoạt động hạn chế trong đó hệ thống này có thể được áp dụng;
- kể từ năm 2018 UTII đã bị hủy bỏ;
- sự cần thiết phải trả thuế cố định ngay cả khi thu nhập thấp;
- cần phải lưu giữ hồ sơ và thường xuyên khai thuế với FTS.
Có lẽ đây là tất cả những sai sót mà mọi người nên biết. Còn bằng sáng chế thì sao?
Lợi thế của PSN
Tôi có cần bằng sáng chế cho UTII không? Không Theo quy định, một doanh nhân có thể kết hợp các chế độ này, nhưng thông thường chúng được sử dụng riêng biệt với nhau. Những lợi thế của một bằng sáng chế là gì?
Trong số đó là:
- miễn một số loại thuế;
- thuế suất thấp;
- thiếu sự phụ thuộc của gánh nặng thuế đối với thu nhập của cá nhân doanh nhân;
- tính linh hoạt của hiệu lực bằng sáng chế;
- không cần sử dụng ĐCSTQ;
- thiếu báo cáo - không cần phải khai thuế.
Bạn có thể thấy rằng phần lớn các lợi thế của bằng sáng chế tương tự như UTII. Theo sau các chế độ thuế này là tương tự nhau về nhiều mặt.
Nhược điểm của bằng sáng chế
Bạn có kế hoạch sản xuất đồ nội thất? Có nên sử dụng bằng sáng chế hoặc UTII không? Để trả lời chính xác câu hỏi này, cần phải tìm ra những bất lợi của PSN.
Trong số đó là:
- một danh sách hạn chế các hoạt động mà chế độ có thể áp dụng;
- bằng sáng chế chỉ có thể được sử dụng bởi IP;
- hạn chế nghiêm trọng về số lượng nhân viên;
- việc không thể giảm thuế đối với số tiền bảo hiểm.
Chế độ không có sai sót đặc biệt hơn. Bằng sáng chế ở Nga ngày càng trở nên phổ biến. Đặc biệt với những người làm việc không có nhân viên.
Lợi nhuận cao hơn
Dựa trên những điều đã nói ở trên, thật khó để kết luận rằng tốt hơn là sử dụng IP cho một hoạt động cụ thể - bằng sáng chế hoặc UTII. Các chuyên gia nói gì về điều này?
Không có câu trả lời chắc chắn. Các doanh nhân nên chú ý đến:
- số tiền thu nhập của họ;
- tính năng của từng chế độ thuế;
- loại hình hoạt động;
- số tiền thuế trong một trường hợp cụ thể.
Chỉ sau khi đánh giá tất cả các tính năng này, bạn mới có thể tự tin nói về chế độ nào là tốt nhất cho doanh nhân.
Theo quy định, PSN và UTII có thể hoán đổi cho nhau. "Nhà nhập khẩu" sẽ có lợi hơn bằng cách giảm thuế đối với số tiền đóng góp cho FSS và PFR. Một bằng sáng chế có lợi cho sự linh hoạt của việc sử dụng - nó có thể được áp dụng cả trong 1 tháng hoặc cả năm. Ngoài ra, PSN miễn cho người nộp thuế khỏi các giấy tờ không cần thiết dưới dạng báo cáo.
Một rửa xe sẽ mở? Là tốt hơn để chọn một bằng sáng chế hoặc UTII? Trong trường hợp này, không có sự khác biệt cụ thể giữa các hệ thống thuế này. Nếu một công dân có kế hoạch làm việc trong một thời gian dài dưới dạng IP với rửa xe, bạn sẽ phải ưu tiên cho một bằng sáng chế. Hoặc thậm chí là hệ thống thuế đơn giản hóa. Rốt cuộc, UTII ở Nga sẽ bị bãi bỏ. Theo đó, không cần phải dựa vào chế độ thuế này. Thay vào đó, tốt hơn là tìm đối tác của nó.
USN, PSN hoặc UTII
Mặc dù có tất cả các lợi thế của bằng sáng chế và các cuộc tranh luận trực tuyến, các doanh nhân cá nhân thường thích một chế độ thuế khác nhau. Chúng ta đang nói về cái gọi là "đơn giản hóa" (USN). Tại sao?
Có điều là chế độ này là một loại tương tự của UTII và PSN. Nó cung cấp báo cáo mỗi năm một lần (cho đến ngày 30 tháng 4). Thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa? tùy thuộc vào thu nhập thực tế của công ty. Ví dụ: với chi phí cao, bạn có thể sử dụng hệ thống thuế cho thuế thu nhập được đơn giản hóa "thu nhập trừ chi phí" (lãi suất 15%). Nếu không có chi phí khi tiến hành các hoạt động IP hoặc chúng là tối thiểu, bạn chỉ cần trả 6% lợi nhuận kiếm được hàng năm. Ngoài ra, với hệ thống thuế được đơn giản hóa, nó được phép giảm thuế đối với các khoản khấu trừ được thực hiện cho các quỹ ngoài ngân sách.
UTII, USN hoặc bằng sáng chế - cái nào tốt hơn? Như thực tế cho thấy, các doanh nhân cố gắng ưu tiên cho "đơn giản hóa". Đặc biệt là khi nói đến IP mà không có nhân viên. Nhưng lúc đầu, bạn có thể thử sức mình trong một hoạt động cụ thể và mua bằng sáng chế trong vài tháng.
Tóm tắt
Vậy nên chọn hệ thống thuế nào? Việc tìm kiếm chế độ "của bạn" không phải là một nhiệm vụ dễ dàng. Vấn đề này được quyết định bởi mỗi cá nhân doanh nhân độc lập. Cả hai cuộc tranh luận trên mạng và đơn giản hóa, và các bằng sáng chế có nhiều điểm chung. Nhưng đồng thời họ cũng có nhược điểm và lợi thế riêng.
Nhiều chuyên gia hiện đề xuất ưu tiên cho PSN. Rốt cuộc, sau khi UTII ngừng hoạt động ở Nga, bạn sẽ phải tìm kiếm sự tương tự của nó. Sau đó, sẽ cần phải chọn giữa bằng sáng chế hoặc hệ thống thuế đơn giản hóa.
Nếu số tiền doanh thu mỗi năm không vượt quá 60.000.000 rúp, bạn có thể chọn PSN một cách an toàn. Nếu không, IE phải sử dụng UTII. Một câu trả lời chính xác hơn chỉ có thể được đưa ra trên cơ sở tính toán cụ thể cho một loại hoạt động cụ thể tại một thành phố cụ thể của Liên bang Nga.